企业资金管理存在的问题及对策研究

资金管理贯穿于企业的整个活动链中，任何生产经营活动都不能没有资金的参与。企业要想始终处于生存状态，就得不断创新、不断扩大规模、不断更新技术与设备。而这一切都需要良好的资金做保证。不管是大企业还是小企业，资金链是重中之重，一旦资金周转出现问题，如果不能及时扭转，那离这个企业破产就不远了。企业通常一边是应收账款无法回款，另一边是应付账款无法支付，尽管利润还存在，但企业已经举步维艰了。另外随着企业的不断壮大，企业本着综合战略考虑，会成立许多子公司、控股公司，形成集团企业，从而出现集团企业的资金管理，集团企业中的资金更是需要系统化、科学化管理。一、企业资金管理的意义（一）企业资金管理能促使企业完善各项内控制度企业任何一项活动都离不开资金。而要用好资金，使资金发挥作用，需要科学高效的资金管理。资金管理不是简单的收支存，而是一门复杂的学科，需要高素质的专业人员，建立健全完善的资金管理制度。首先，合理安排资金需要企业建立完备的内控制度，不注重管理或者管理不严的企业可能会产生损公肥私的行为，因此资金管理会促使企业发现管理中的漏洞，从而会促使企业完善规章制度，提升企业的整体管理水平。现在很多大型企业、上市公司都有自己的一套报销系统流程，各项报销的申请、审批、资料提供均要一一列出，目的是让资金支出详尽可查，也可以追踪，让人无法钻空子。为保证资金的安全有效，内控制度是全方位的，比如从采购到付款整个流程中，从采购的申请、审批、采购时货比三家、采购入库、对账开票、货款支付审批等，无不是为了企业的资金能健康流转而设置。其次，企业的所有经营活动中资金无处不在，在生产经营中如果发现有损害资金的行为，企业会及时出台相应的措施来制止这种行为的再次发生。（二）企业资金管理是企业持续生产、发展的保障资金之于企业，好比空气之于人类，没有空气，人类将不能呼吸，同样，没有资金，企业将无法生存。资金管理在企业整个生产经营活动中无处不在，直接影响着企业的生死存亡。那怎么才能用好企业有限的资金呢？需要企业专业人员，用科学的方法，制定一系列资金方面的管理制度，对资金的使用进行规划、控制，使用过程进行监督。企业要发展就必须扩大市场、增加收入、提高产品质量、更新设备和工艺，需要投入更多的人、财、物，这些都需要资金做保障，如何将有限的资金高效利用，就需要企业对资金进行合理规划。如企业要提高收入，必将扩大生产，从而会产生大量的存货，如果不注重资金管理，存货越来越多也不会引起重视，但是当注意到存货过高会引起资金短缺时，企业就会组织人员对存货有效性进行分析，加快存货的流转，这样既扩大了收入，又减少了存货，同时减少了资金占用。企业计划部门进行生产排单时，因为考虑到产品的不稳定性，担心产品合格率会影响交货期，会有意识地多下单，结果虽然交货满足了，但无效存货却增加，当企业意识到资金的浪费，会注重提高产品质量及降低排单时的投料比。可见企业的资金管理是贯穿于企业全部经营活动之中，无处不在。（三）资金管理有助于企业提高资金利用率，规避风险在市场竞争日益激烈的今天，有效利用资金，并让资金效率不断提高是每个企业的管理核心之一，也是企业应对市场价格竞争、成本竞争的一个手段。合理使用资金可以提高企业资金的使用效率，让企业资金用于该用的地方，比如开拓市场，扩大生产。企业资金的使用在成本费用方面，要精打细算，厉行节约，但该用的地方还是要加大投入，比如为开拓市场，国内外的会展、广告投入都不可避免，而且要有计划地加大。企业资金管理应根据企业实际情况选择各种不同的资金来源、融资渠道，资金管理不是单一财务部门的事情，需要企业多方面的综合信息来分析，如何利用资金、运作资金。使企业资金能真正发挥作用，应对企业的各个时期、各个发展阶段的需要，让企业经营管理者能放开手脚开拓市场，而没有后顾之忧。资金管理从企业资金的角度对资金的使用过程进行全程监控，一旦出现资金周转困难的趋势及时提出警示，有助于企业采取针对性措施，规避有可能出现的资金链风险。对于企业集团，有的子公司资金闲置，有的子公司资金紧缺，每个子公司的贷款利率不一样，有的子公司现金短缺，承兑汇票富余，有的子公司正好相反，集团资金管理可以整合各个公司的资金信息，综合使用，可降低财务成本，提高集团资金使用效率。二、企业资金管理存在的问题（一）企业资金管理方面的内控制度不健全资金是企业的命脉，对资金的管理要形成有效的内控制度，才能对资金进行合理规划，并对使用过程进行控制与监督。比如应收账款和应付账款是资金管理中的两条主干线，很多企业对应收账款束手无策，由于没有对应收账款进行账龄分析，没有形成有效的管理制度，只好眼睁睁看着坏账、呆账越来越多，收款期越来越长，于是只好采取让利打折等方法来回收货款，导致应收账款成本大大增加。对应付账款的使用不严谨，没有对应付账款进行账龄分析，没有做到及时对账或者对账不清，同时付款时没有严格的流程控制，容易形成管理漏洞，产生舞弊行为。还比如对资金使用没有科学的管理方法，要么资金一直闲置，没有充分利用到生产经营中去，要么资金长期短缺，拆东墙补西墙，导致企业只能依靠银行贷款，为此产生高额的财务成本，整个资金管理没有形成良性的资金循环。（二）企业资金管理没有建立对应的考核机制企业即使有了完善的资金管理制度，如果没有与之相对应的考核机制，那么即使资金管理制度再如何辞藻华丽，最终将会是流于形式。一套完整的资金管理制度应该是全方位全过程的资金使用过程，覆盖企业生产经营、业务发展的各个地方，同时对资金的预算、使用、审核流程都有详细的规定与控制。比如对于应付账款的管理，即使建立了与之相对应的管理制度、采购付款流程，并对应付账款进行了账龄分析，也按时进行对账，但执行过程中发现物料已经送到车间使用了，发票也开来了，但是却没有采购申请、采购审批流程，只是生产部门使用人员口头通知采购人员购买，这是非常不符合资金管理制度的行为，没有采购合同，没有对形成的应付账款规定付款期。如果企业没有与此对应的考核机制，那这个违规事件最多是对采购人员批评几句，后续付款时由于没有付款账期，采购人员申请付款时可随自己的意愿，有可能凭借与供应商关系的好坏来提出付款申请，于是企业由于没有相应的考核机制，很有可能为徇私舞弊提供了平台。再比如存货，大量长期存货会使资金积压，产生财务成本，如果不对存货进行资金管理，业务部门和计划部门为了保证及时交货，会有意识地多下订单、提前下订单，以便可以顺利交货，如果没有对之对应的考核机制，存货就很难得到控制。（三）企业资金管理人员专业知识与能力有待提高企业资金管理人员最容易产生任人唯亲的现象，因为钱向来是企业经管者最重视的，只有自己人保管才最放心。资金拿在手里固然重要，但一味地把资金攥在手里，也是一种浪费。资金长期闲置，未能参加生产经营周转，会造成效益上的损失。资金管理人员素质不高，缺乏科学系统地资金管理方面的知识，很容易使资金产生浪费的现象。现在很多企业有出口业务，有外汇的流入，产生汇率差与存贷差的问题，这要求资金管理人员具备汇率的判断能力、存贷利率差计算能力，以便在美元、欧元、人民币汇率变动中，外汇货币政策加减息的调整中采取相应的对策，提高财务效益。国内企业收款除了收现汇，还会收承兑汇票，承兑汇票分银行承兑汇票、财务公司承兑汇票、商业承兑汇票，现在还有E融通等融资平台，这些都可以加快资金周转。计算并判断财务成本，向企业经营管理者提供建议是作为一名资金管理者应具备的专业能力。随着企业的扩大，发展成包括众多子公司的集团企业，这就要求资金管理人员具备整合集团资金，合理分配集团资金的能力。三、如何加强企业资金管理的建议（一）加强企业内控制度的建设企业的资金管理主要是资金的收与支，“收”主要是应收账款的回收，“支”主要是原材料、加工费、辅材、固定资产采购、人工等支出。企业要加强应收账款的回收工作，只有这样企业才会有源源不断的资金流入，而加强应收账款的回收，企业要制订合适有效的销售政策，制订企业销售与收款内控制度，按照合同规定统计每一个客户的应收款账期，对客户每年进行综合评定，制定相应的赊销策略。每月资金管理部门出具应收款账龄分析，对于未按合同期收款的客户加大催款力度，销售部制定不同的拜访频率，对于长期难以收款的客户从发货方面予以控制，这类客户新订单合同的制订缩短赊销期等等，必要时借助法律武器。对于应付账款的支出，企业同样也要制定相应的内控制度，从采购流程的提请与审批，采购方式的选择，到货对账，发票开具等均要有流程控制，严格按照采购合同中的付款账期来执行。资金管理部门同样每月要出具应付账款账龄分析，对于未按付款期提早付款的严格控制，需要说明理由，经过审批流程方可付款。企业还要制定完整的费用报销流程，使费用报销透明化、流程化，避免徇私舞弊的现象发生。（二）加强企业资金管理的监督职能加强企业资金管理，可以从引入全面预算管理来着手，全面预算管理注重事前预算、事中监督、事后分析总结，同时与企业经济责任制挂钩，这样全面预算才不会流于形式，成本费用的控制才能落到实处。事前预算需要公司全员参与，不能只是财务部门唱独角戏，企业各个部门、车间都好比是一个个独立经营的个体，部门经理和车间主任要对自己本部门本车间所用的成本费用资金来源和流向负责，如果企业把每个部门和车间都分割成自负盈亏的个体，模拟市场核算，参照项目经理承包制，则每个部门和车间负责人会带领本部门本车间员工精打细算。事中预算是预算管理的核心，平日发生的每一笔支出，每个部门都要登记台账，或者借助ERP等信息平台，将发生的成本费用同预算进行动态对比，超过预算则快速分析原因，找出不合理因素，及时修正，资金管理部门及时获取部门车间的信息，发挥事中控制与监督职能。预算事后应进行分析总结，找出存在的问题，及时从制度流程上加以完善，预算事后还应该对于节省成本费用的行为及时奖励，对于损害企业的行为及时惩罚，做到赏罚分明，公平公正。（三）增强全员资金意识、加大培训力度企业经营管理者要重视资金管理工作的开展，从上到下全体员工都要有资金意识，都要认识到资金管理的重要性，企业行政部门加强资金管理的培训和宣传工作，让企业全体员工有资金的危机感和紧迫感，除了对财务人员加强资金管理专业知识的培训，还要对生产部门、业务部门人员进行培训，要在日常工作中宣传资金的重要性，在生产经营各个环节中渗透节约成本费用的理念。企业资金管理人员更应不断学习新的融投资管理知识，同时企业资金管理人员应深入一线部门，熟悉企业的生产经营流程，避免资金管理工作与生产经营相脱节。如何进行科学的资金决策，是一门较难掌握的学问，需要有综合管理与分析能力及高度的前瞻思维。作为企业的资金管理人员，要对加快应收款的回收提供各种不同的方法，要善于对应收款进行分类，分类是管理的灵魂，只有通过分类，才能从庞大的基础数据中发现企业存在的各种问题并采取针对性的措施，为企业经营管理者提供有用的收款策略。比如对于时间较长的应收款，通过计算时间成本，有选择地对应收款进行打折，以此加快货款回收。还有企业的存货，虽然不能直观地看到资金收支