护理院财务管理制度

财务管理制度财务管理账务处理要求为维护财经纪律，保证各项经济活动的合法性和规范性，依据实际情况和会计法规定明确以下财务处理要求。原始凭证的内容原始凭证应具备：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证的单位的名称、经济业务的主要内容、数量、单价和金额、经办人签名。从外单位取得的原始凭证，发票上应印有税务专用章，事业单位按规定收取费用时，应使用财政部门统一印刷的收据。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章。自制原始凭证必须有经办人、经办部门负责人和审批部门及有关主管领导的批示；重大事项须有院领导的审批方可报销。对于无法取得原始凭证支付现金时（如奖金发放、值加班费、节日补贴等），采用统一支出凭单，不是经常发放的，应有支付资金请示或资金发放通知单，由经手人填制统一发放表，经办部门负责人审核签章并经主管院长、院长审核批准后，出纳方可付款。出纳人员不得代填原始凭证，代领现金或白条抵账；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，并按照规定逐项填写齐全。购买实物的原始凭证，必须有验收人签章，对所购物品应逐项写明，如数量较多发票无法写明的，应要求经办人开据明细予以证明，否则出纳员不予报销。一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证，凡填写大写和小写金额的原始凭证，大写小写金额必须相符，否则不予报销。购买属于固定资产的、范围的物品，必须有行政固定资产管理部门开具的固定资产入库单，否则，财务部门不得给予报销。凡未经主管领导同意或违反财务纪律的开支，财务部门均可予以拒付。职工因外出所借差旅费或住院费，一律填制借款凭证，并须有主管领导签字，经手人签字方可；外出回来报销时，填制差旅费报销凭证，按照财政局有关规定给予报销，不予退还原借款凭证。经过上级批准的经济业务其报销也应符合上述规定。原始凭证审核购货发票名称必须要求对方填写全称：“××社会福利院”。购货发票内容必须分项填写齐全，如：购货的“内容名称、单位、数量、单价、金额”。购货发票大、小写金额要一致；小写合计数前用“¥”符号封顶，大写合计数前用“⊙”符号封顶；金额如有“0”大写一律填写“零”不得填写“另”。购货发票必须盖有“发票”专用章或“财务”专用章，开票人姓名及购货日期填写齐全。购货发票一律用复写纸复写，字迹清楚，不得涂改，如有填写错误，一律重开。购买汽车配件、日用杂品、食品、办公用品等，发票后面必须附有明细单。审核原始凭证的真实性、完整性、合规合法性。账务处理管理下列事项应办理会计手续，进行会计核算。款项和有价证券的收付；财务的收发、增减和使用；债券、债务的发生和结算；资本、基金的增减和经费的收支；收入、费用的核算；财务成果的核算和处理；其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照会计制度处理会计业务；会计科目设置符合会计制度规定；会计处理方法前后期一致；会计指标统计口径一致；实行会计电算化后，使用的软件及其生成的会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料必须符合财政部门规定。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。会计核算以人民币为记账本位币。原始凭证填制完整，签章齐全，有附件的注明自然张数，自制的原始凭证应格式统一。会计凭证采用记账凭证，摘要简明扼要，内容完整，签章齐全。会计科目运用正确，先借后贷，每张记账凭证只能反映一项经济业务，除少数特殊业务必须将几个会计科目填在一张凭证外，不得填制多借多贷、对应关系不清的记账凭证。记账凭证入账后发现错误，用规定的方法更正。设置现金、银行存款日记账，总分类账，明细分类账，根据需要设置各种辅助账。日记账户按日结账，其他账户按月结账。账簿粘贴印花税票。财务报告根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，数字真实，关系准确，内容完整，说明清楚，各表之间相互衔接。按国家规定对外报表。定期对账，做到账证、账账、账实相符。定期编制银行存款余额调节表，发生长短款，及时查找原因，及时更正。定期与财产物资实有数核对，年终进行全面清查。定期清查往来账款，及时催收各种款项。会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，依据《会计档案管理办法》建立档案，妥善保管。财务电算化管理电算化岗位设置与分工会计主管岗位：由财务管理部主管担任。制单岗位：由行政会计担任。复核岗位：由财务管理部主管担任。工资核算管理岗位：由行政会计担任。固定资产明细账管理岗位：由行政会计担任。食堂及行政出纳岗位（现金、银行出纳）：由出纳岗位担任。食堂会计：由食堂会计担任。会计电算化操作管理操作使用的管理系统管理人员、系统维护人员、系统操作人员、数据录入人员、数据审核人员以及其他有关人员有权上机操作本系统。非指定人员不得上机操作本系统。上机使用人员必须使用其真实姓名，操作密码注意保密，一旦泄密，操作人员有权修改自己的口令。上机人员必须按照各自的操作权限进行，不得越权。会计电算化硬件设备的管理硬件设备配置管理：会计电算化硬件设备是指专门用于或主要用于会计电算化的计算机及其配套设备包括计算机主机、显示器、打印机等。为了确保会计电算化工作的正常运行，财务部门配备计算机、打印机。这些计算机设备专门用于会计电算工作，其他部门不得随意使用和占用。硬件设备的维护管理：会计电算化专用硬件设备由财务部门同意管理和使用，其他部门一般情况下不得使用财务部门硬件设备，确需使用时必须经财务部门负责人批准，并确认不影响会计电算的正常工作，操作使用时必须进行操作登记，并在上机登记表上注明批准人姓名、批准时间。会计电算化硬件设备专门用于运行账务处理系统、报表处理系统和其他会计事物处理。会计电算化的安全与保护财务部门必须加强会计电算化安全与保护工作。计算机和打印机除每周一次进行全面检查外，应定期清洗计算机和打印机的脏物。为了保障计算机安全正常的运行，机房应装置空调设备，以保持适当温度；机房内不准抽烟，杜绝一切火源；为防止意外事故发生，机房内应配备灭火设备。机房内只能有一个电源总闸开关，该总闸开关由专业电工安装，财务部门必须指定专人操作；工作中突然停电时必须立即关掉总闸开关及所有电气设备；操作人员离开机房时应关闭自己使用的设备电源，下班时必须关掉机房内电源总闸。硬件设备的启用必须遵照一下顺序：第一步开总闸开关，第二步开UPS电源设备，第三步开打印机，第四步开显示器，第五步开计算机总机。预防计算机病毒管理计算机病毒是影响计算机正常运行的重要原因之一，必须按照一下要求避免计算机病毒的发生：会计电算化使用4台微机，其中账务核算使用两台、只进行会计核算，不进行其他工作；工资管理一台、固定资产动态管理由另1台微机处理。外来的移动存储设备在使用前要进行查病毒工作，未进行检查的设备不得使用，尽量不用外来移动存储设备。要定期对计算机进行病毒检测，保证会计电算化工作的正常进行。一旦发现计算机感染病毒，应立即向有关部门报告，并采取消毒措施。平时做好备份，减少计算机病毒发生带来的损失。严禁在计算机上运行游戏盘，未经许可不准对外服务，以防病毒传入。机房用电防火制度计算机接板要由短路保险装置，机房电源只供计算机及外部设备使用。机房内严禁吸烟，杜绝各种明火，严禁摆放易燃、易爆物品。机房卫生扫除等工作时，要关闭计算机、切断电源。下班前，要检查机房电源的关闭情况。发生意外事故，立即拉闸、断电。机房内备有灭火器，存放固定地点，灭火器定期更换，做到人人会使用。工作中突然停电，应注意及时关闭有关设备电源。计算机房保密措施电算化操作人员启动会计账务系统均采用各自密码。各级操作密码必须严格保密，不得泄露；每名操作人员只可在本人职责范围内操作，不得借用他人密码，从事本人权限外的操作；计算机内程序及数据及文件，任何人不得随意改变，如需改动要由专门人员；财务数据属于对外保密的重要资料，不得将打印的凭证、科目、汇总表、账簿、会计报表随意外借；每名操作人员在完成本职工作后，需退出本系统。不经主管领导同意，任何人不得查询机内账务数据，不得向外单位人员演示操作过程。机房内所有作废文件、纸张应统一存放，集中销毁。会计电算化管理考核制单岗的考核要求：必须认真审核原始单据，日常财务管理工作要及时；出现不符合规定的问题，主动与经办人或主管会计协商；凭单录入后，必须先进行自检。每日必须打印机核对现金日报表；必须在结账期的次日将单据录入完毕；