财政学课件-第9章财税收的经济效应 欢迎加入湘潭大学期末考试复习资料库研发工作室QQ群：928812498

第九章税收的经济效应

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税收经济效应的作用机制：收入、替代●税收的经济影响：劳动供给、储蓄、投资●税收与经济发展：供给学派税收观点、拉弗曲线

第一节税收经济效应的作用机制

一、税收的收入效应●税收经济效应：是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应。●税收的收入效应：是指税收将纳税人的一

部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。

食品BDOCAI1I2P1P2税收的收入效应衣物一次总付税二、税收的替代效应税收的替代效应是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少对征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。食品BEOAI1I3P1P3税收的替代效应衣物

?

（希克斯替代效应）斯勒茨基替代效应和收入效应食品BEOAI1I3P1P3税收的替代效应衣物P2FG···

第二节税收的经济影响一、税收对劳动供给的影响●

税收对劳动供给的收入效应。税收对劳动

供给的收入效应是指征税后减少了个人可

支配收入，促使其为维持既定的收入水平

和消费水平，而减少或放弃闲暇，增加工

作时间。●税收的替代效应：是指由于征税使劳动和

闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，

闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇

以替代工作。●收入效应大于替代效应的情况

c●收入效应小于替代效应的情况

c●收入效应等于替代效应的情况

c

二、税收对居民储蓄的影响●个人所得税对储蓄的收入效应

税收对储蓄的收入效应：是指在对个人所得

征税后，个人的可支配收入下降，会迫使纳

税人降低当前的消费和储蓄水平。●利息税对储蓄的收入效应和替代效应

收入效应：同时减少对当期消费和未来消费

（储蓄）

替代效应：当前消费替代未来消费（储蓄）

●所得税与储蓄之间的关系（1）税收对储蓄的收入效应大小取决于所得税的平均税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的边际税率高低；（2）边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所得税的累进程度越高，对个人储蓄行为的抑制作用越大；（3）高收入者的边际储蓄倾向一般较高，对高收入者征税不利于储蓄增加；（4）减征或免征利息所得税将提高储蓄的收益率，有利于储蓄。

三、税收对投资的影响●税收影响投资的原理

r（1-t）与i的对比其中r为税前利润率，i为市场利率。●税收对投资的收入效应和替代效应替代效应：消费替代投资收入效应：增加投资消费投资P1

P2

P3

I3

I2

OC3

C1

C2税收对投资的收入效应和替代效应I1

U1U2

四、税收对个人收入分配的影响●个人所得税是调节收入分配的最有力工具●

税收支出也是影响收入分配的重要工具●社会保险税是实现收入再分配的良好手段●

所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲

效应的一种方法

第三节税收与经济发展

一、供给学派的税收观点●供给学派税收观点的三个基本命题

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高边际税率会降低人们的工作积极性，而

低边际税利率会提高人们的工作积极性。

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高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，

而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量。

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边际税率的高低和税收收入的多少不一定正相关。

●拉弗曲线

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含义：描述税率与税收收入或经济增长

之间函数关系的曲线。

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拉弗曲线的重要意义：