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文档简介
会计实操文库记账实操-核销退税的流程1、核销：1）开户：第1次申领出口收汇核销单前，凭申请书、外经贸部门批准经营进出口业务批件等材料到外汇局办理登记。2）领单：凭单位介绍信、开户单位印鉴卡去外汇局领取核销单，自领单之日起两个月以内报关有效，出口单位应当在失效之日起一个月内将未用的核销单退回外汇局注销。3）核销：应当在收到外汇之日起一个月内凭校销单、银行出具的"出口收汇核销专用联"和其它材料到外汇局办理出口收汇核销。2、退税：在取得工商管理部门和其它部门批准经营进出口业务后，要在30日内办理出口企业退税登记。在得到"出口企业退税登记表"后，按登记表上的要求填写，并盖单位公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关接到你企业的正式申请后，审核无误并按规定的程序批准后，核发给你"出口退税登记表"。公司账务需与相关业务员配合完成。办理出口退税时，要上交的材料大致有：1）报关单2）商业发票3）进货发票（增值税发票）4）银行的结汇水单或收汇通知书5）属于工厂直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应上交出口货物运单和出口保险单6）如果是来料加工再出口（或者来件装配）的企业，还要向税务机关报送进口料/件的合同编号、日期、进口料/件名称、数量、再出口产品的名称、进料成本金额和实纳各种税金额等7），产品征税证明8）出口收汇已核销证明9）与出口退税有关的其他材料很多国家为鼓励出口创汇，有奖励制度，在税收上予以奖励，这就是退税，我们也退税。外贸公司在和老外签好合同之后，就要采购或落实工厂生产货物，你要付钱给工厂，工厂就要开增值税发票给你，这是退税的重要凭证之一。退税退多少呢？每个行业的退税率是不一样的。比如服装业退税基本是13%.....怎么退呢？看增殖税发票。增殖税发票上有两栏，不含税价和含税价[不含税价×（1+17%的增殖税率）=含税价]，退税退的是不含税价的13%。比如你跟工厂订货1000元，工厂开给你的增殖税发票上，含税价就是1000元，则不含税价是854.7元[1000÷(1+17%）=854.7)，那么退税是854.7×13%=111.11元。你跟工厂买了1000元的货，在报关，货运等等环节又产生200元的费用，你以1200元的价格卖给老外，那等于没赚钱，可还有退税111.11元。哪怕你以1100元的亏本价格卖给老外，你还有11.11元的赚头，哈哈，你还是赚钱滴～看看这退税多重要。小提示不是所有的公司/工厂都有增殖税发票滴。我国好象分为两种：一般纳税人公司和小额纳税人公司。一般纳税人公司开具的是17%税率的增殖税发票，而小额的好象是6%，木有增殖税发票。而退税的发票必须是增殖税发票。如果你跟小额的做生意而他没有增殖税发票，那你只好想办法去买增殖税发票，或者让他想办法搞来增票，否则你没法出口，也无法退税。3、订单结单1）业务登记：每单出口业务在完成后要及时做登记，便于以后查询统计等。2）文件存档：所有的文件、L/C和议付文件必须留存
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