银行成本分摊方案

,投入产出项目产品分摊方案,,,,

项目编码,收支项目或科目名称,对应投入产出项目,产品分摊方案,数据源来源系统,备注

手续费及佣金支出,,,,核心,

531102,代办收贷手续费支出,代办收贷手续费支出,按贷款规模分摊,,是否可按不良贷款规模分摊？？

53110301,银联卡手续费支出,银联卡手续费支出,分给借记卡存款产品？？,核心,

53110302001,代办其他业务手续费支出,其他手续费支出,分给其他中间业务,核心,

53110302002,代办其他业务手续费支出,其他代理手续费支出,分给代理业务,核心,

53110303,通存通兑手续费支出,结算手续费支出,分给结算中间业务???,核心,

53110304,支付业务手续费支出,,,核心,

531104,结算手续费支出,,,核心,

6601业务及管理费,,,,,

,基本工资,工资,见需求的2.3.2人员费用如何分摊到相应的产品,薪酬导入、总账系统、报账中心,

,绩效工资,,,,

,专项奖金,专项奖金,,,

,劳务费支出,劳务费支出,,,

,职工福利费,工会经费、教育经费、福利费,,,

,职工教育经费,,,,

,工会经费,,,,

,基本养老,五险一金,,,

,基本医疗,,,,

,工伤险,,,,

,生育险,,,,

,补充养老,,,,

,补充医疗,,,,

,失业保险金,,,,

,住房公积金,,,,

,劳动保护费,劳动保护费,,,

,取暧及降温费,取暖及降温费,,,

,非货币性福利,其它职工薪酬,,,

,辞退福利,,,,

,股份支付,,,,

,其他职工薪酬,,,,

,广告宣传费,广告宣传费,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；中间业务按统一比例单列,报账中心、核心系统,中间业务按一定比例单列，此处的一定比例拟采用上年的中间业务占营业收入比例计算中间业务成本后，再把剩余的费用分给存贷款卡产品。注意，本表格所有的分摊方法都是指对于未指定受益产品的分摊。如果指定了受益产品，则只分给该受益产品。以下同。

,业务宣传费,业务宣传费,,,

,宣传条幅,,,,

,宣传品,,,,

,其他业务宣传费,,,,

,广告费,广告费,,,

,户外广告,,,,

,广播电视,,,,

,报刊杂志,,,,

,其他广告费,,,,

,印刷费,印刷费,按账户数分摊；中间业务按统一比例单列,报账中心、核心系统,1、按账户数分摊是假设所有的账户发生交易的概率是相同的。不按笔数分摊是因为，辖内如果存在通存通兑情况，在通存通兑没有计算内部转移收入和转移支出的情况下，为别人代理业务，变成没有收入，并且要分摊成本，并不合理。

,重要空白凭证,,,,

,其他凭证,,,,

,刻制图章,,,,

,包装运送费,,,,

,其他印刷费,,,,

,业务招待费,业务招待费,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,报账中心,资金业务产品发生的招待费，建议发生时直接指定。

,电子设备运转费,,按所有产品账户数占比，中间业务单列,报账中心,按账户数分摊的理由是假设每个账户需要的运行费是相同的。

,电子运行费,电子运行费,,,

,其他电子设备运转费,其他电子设备运转费,,,

,维护费,,,,

,电子设备耗材,,,,

,打印复印纸,,,,

,其他电子设备运转费－其他,,,,

,钞币运送费,钞币运送费,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,报账中心,

,社会化押运费,,,,

,自主押运费,,,,

,运钞车燃料费,,,,

,运钞车养路费,,,,

,运钞车路桥费,,,,

,其他钞币运送费,,,,

,车船使用费,车船使用费,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；中间业务按统一比例单列,报账中心,

,公务车燃料费,,,,

,公务车养路费,,,,

,公务车路桥费,,,,

,其他车船使用费,,,,

,安全防卫费,安全防卫费,按产品（存、贷、卡）日均余额占比,报账中心,

,安防服务费,,,,

,安防设施费,,,,

,设施维护费,,,,

,其他安全防卫费,,,,

,保险费,保险费,按产品（存、贷、卡）日均余额占比,报账中心,

,车辆保险费,,,,

,现金保险费,,,,

,财产保险费,,,,

,其他保险费,,,,

,邮电费,邮电费,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；中间业务按统一比例单列,报账中心,网点的电话费应先归集，用该方法得出的费用分摊才会相对准确。

,办公电话,,,,

,通信费,,,,

,专线租用费,,,,

,其他邮电费,,,,

,邮费,,,,

,其他邮电费－其他,,,,

,诉讼费,诉讼费,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,报账中心,

,公证费,公证费,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,报账中心,

,咨询顾问费,咨询顾问费,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,报账中心,

,审计费,审计费,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,报账中心,

,技术转让费,技术转让费,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,报账中心,

,研究开发费,研究开发费,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,报账中心,

,外事费,外事费,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,报账中心,

,涉外考察培训费,,,,

,其他外事费,,,,

,公杂费,公杂费,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,报账中心,

,办公用品,,,,

,书报费,,,,

,其他公杂费,,,,

,差旅费,差旅费,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,报账中心,如有发生与资金业务直接相关的，应尽量先指定。

,水电费,水电费,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,报账中心,

,会议费,会议费,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,报账中心,

,低值易耗品摊销,低值易耗品,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,报账中心,

,其他低值易耗品,,,报账中心,

,租赁费,租赁费,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,报账中心,租赁费如果要真实的反映，实际上应该先把所有的折旧费用全部统一到联社不进行分摊。然后按所有的网点都是租赁的，计算其网点经营所需场所的租赁费用。当成使用固定资产的成本。

,房屋租赁费,,,报账中心,

,其他租赁费,,,报账中心,

,修理费,修理费,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,报账中心,发生修理费的时侯，统一归集到联社再进行分摊。理由同安防设施费。

,房屋,,,,

,公务车,,,,

,运钞车,,,,

,其他修理费,,,,

,绿化费,绿化费,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,报账中心,

,三会会费,三会会费,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,报账中心,

,税金,税金,,报账中心、总账,

,印花税,印花税,全部分摊给贷款产品,报账中心、总账,

,房产税,房产税,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,报账中心、总账,房产税依照房产原值一次减除１０％至３０％后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。第四条房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为１．２％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为１２％。

,土地使用费,土地使用费,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,报账中心、总账,按每平方米计征，分区域计征。（按

,,车船使用税等,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,报账中心,

,会费,会费,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,报账中心,

,物业管理费,物业管理费,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,报账中心,

,劳动竞赛费,劳动竞赛费,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,报账中心,

,其他费用,其他费用,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,报账中心,

,固定资产购置费,,,,

,救灾补助费,,,,

,贫困社困难补助费,,,,

,教育设施购建支出,,,,

,培训及教育费,,,,

,,,,,,

,其他支出,,,,

6402其他业务成本,,,,,

,其他业务成本,其他业务成本,,,

,抵债资产保管期间支出,抵债资产保管期间支出,直接归集到待处理抵债资产产品,报账中心、总账,

,出租固定资产支出,出租固定资产支出,直接归集到出租固定资产产品,报账中心、总账,

,出租固定资产其他支出,,,,

,维修费,,,,

,出租固定资产其他支出－其他,,,,

,投资性房地产支出,投资性房地产支出,直接归集到投资性房地产产品,报账中心、总账,

,投资性房地产其他支出,,,,

,出租无形资产支出,出租无形资产支出,直接归集到出租无形资产产品,报账中心、总账,

,出租无形资产其他支出,,,,

,其他业务支出,其他业务支出,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,报账中心、总账,

固定资产模块,,,,,

资产类别编码,资产类别名称,投入产出项目,产品分摊方案,,

1,固定资产,,,固定资产,

101,房屋及建筑物,房屋及建筑物折旧,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,固定资产,

10101,营业办公用房,,,,

10102,培训基地用房,,,,

10103,职工宿舍,,,,

10109,房屋及建筑物—其他,,,,

102,器具、工具、家具类,,,固定资产,

10201,办公家具,器具、工具、家具类折旧,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,固定资产,

10202,空调设备,,,,

10203,复印机,,,,

10204,监控设备,,,,

10205,发电机,,,,

10209,器具、工具、家具类—其他,,,,

103,运输工具,运输工具折旧,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,固定资产,

10301,公务用车,,,,

10302,改装运钞车,,,,

10303,专用防弹运钞车,,,,

10309,运输工具—其他,,,,

104,电子设备,电子设备折旧,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,固定资产,

10401,计算机网络,,,,

10402,ATM取款机,,,,

10403,CDM存取款机,,,,

10404,自助终端机,,,,

10405,排队叫号机,,,,

10409,其他电子设备,,,,

105,持有待售,,,固定资产,

10501,房屋及建筑物,,,,

10502,车辆,,,,

10509,其他,,,,

2,投资性房地产,投资性房地产,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,固定资产,

201,房屋及建筑物,房屋及建筑物,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,固定资产,

202,土地使用权,土地使用权,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,固定资产,

3,无形资产,无形资产,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,固定资产,

301,土地使用权,土地使用权,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,固定资产,

302,软件,软件,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,固定资产,

303,专利权,专利权,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,固定资产,

309,其他无形资产,其他无形资产,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,固定资产,

4,长期待摊费用,长期待摊费用,按产品（存、贷、卡）日均余额占比；,固定资产,

401,电子化经费,电子化经费,