单证实务课件

第三部分

信用证审核及修改履行L/C收付方式下的出口合同的过程中，审证工作通常由通知行(所谓通知行，就是应开证行的委托，负责将L/C通知给受益人的一家位于出口地的银行)和出口企业共同完成，但二者审核的侧重点不同。下面简要分析通知行和出口企业审核信用证的主要内容。1一、通知行审核

L/C的主要内容1、L/C真伪的审核

核对印签或密押是否同该开证行预留的相符判断。

2、开证行资信情况的审核如果开证行资信欠佳或来证金额与其资信不相称，可以采取如下措施，如：要求加列电报索偿条款，要求代付行确认偿付；要求可靠的银行加保兑等。3、L/C性质的审核——不接受“可撤销”L/C。4、对索汇路线的审核

2二、出口企业审核

L/C的主要内容(1)对金额、币种的审核金额的大小写是否一致;是否与合同一致;是否与单价和数量之积相等；若合同规定允许溢短装，L/C金额是否包括溢装部分的价款;所用币种应与合同规定相一致;如果合同用硬币计价，而L/C中使用的货币是软币，则必须要求改正。

3(2)对品名、货号、规格、数量包装等的审核是否与合同规定一致;要特别注意是否有特殊附加条款或保留条件，应结合合同内容与实际情况认真研究，做出能否接受或是否修改

L/C的决定。4(3)

对有效期、装运期、交单期和到期地点的审核L/C必须注明有效期，否则将被视为无效。

L/C的有效期与装运期之间应有一段合理的时间间隔(通常为7—15天)，以便受益人在装运货物后有足够的时间制单结汇。如果L/C中只规定有效期，而没有规定装运期，这时一般认为是双到期信用证，即L/C的有效期的最后一天与装运期的最后一天是同一天。

5对于双到期信用证如果L/C有效期的最后一天与合同中规定的装运期的最后一天是同一天，或L/C的有效期的最后一天在合同规定的装运期届满之前，则这种双到期信用证一般不能接受。6有些L/C中明确规定向银行交单议付的期限，有些则不规定交单期。对有交单期的L/C，应注意其交单期与装运期、L/C的有效期之间是否存在矛盾。对于未规定交单期的L/C，出口企业应在运输单据出单日后21天内且在L/C的有效期内交单议付。

L/C的到期地点，通常要求在中国境内(即受益人所在地)。思考：如果到期地点不在中国境内，是否能接受？

7(4)对开证申请人和受益人的审核L/C中的开证申请人、受益人的名称、地址一定要分别与合同中规定的买方、卖方完全相符;要仔细审核该部分内容，以防错发错运货物。8例如:L/C中写明受益人为“ABC

Corporation”而合同中及出口企业的印章上却是ABCMachineCorporation;此时应要求开证申请人修改L/C,否则开证行就可能以单证不符为由而拒绝付款。注意L/C中开证申请人和受益人的名称是否写颠倒。9(5)对单据的审核审证时，应对单据种类、份数及缮制方法等进行仔细的审核，注意单据由谁出具、能否出具、有无特殊要求，是否与合同规定一致，前后有无矛盾等。例如：如果发现有不适当的规定，要求提单上的目的港后面加上指定码头或商业发票或产地证明须由国外第三者签字证明等字样，都应慎重对待，一般不宜接受。

10(6)对装运条款的审核L/C中的装运港应是国内港口，目的港应是国外港口，且应与合同规定相符。L/C中的装运期是否与合同相符，如国外来证较晚，无法按期装运，应及时电请国外进口方延展装运期和有效期。

如合同和信用证都规定分批装运，应注意L/C中每批装运的时间是否留有适当的间隔，如果任何一批未按期装运，则L/C对该批及以后各批均告失效，所以要认真对待。11(7)

对特殊条款的审核来证中有时列有超出合同规定的特殊附加条件，如要求受益人提供“投保回执”、指定船公司、指定船龄、指定转船港口等。出口公司应结合实际情况决定是否接受。

在特殊条款中往往会出现对出口方非常不利的“软条款”。该条款可能导致出口商难以履行合同或给开证行解除付款和开证申请人解除合同埋下伏笔。例如L/C规定“受益人议付时，必须提交证实买方已经在目的港收到货物的证明”等。12所谓“软条款”，指的是进口商利用出口商缺乏国际贸易知识和经验及急于出口的心态，在信用证中设有一些对进口商有利而出口商却难以控制且不易发现的条款。13三、信用证修改(1)在任何情况下，不可撤销信用证的修改应由开证申请人提出，由开证行修改，并经开证行、保兑行(如已保兑)和受益人的同意后生效。(2)修改注意事项：信用证的修改指示必须完整、明确。开证行自发出修改书起，即不可撤销地受其约束。14如开证行利用通知行的服务通知受益人，则它须仍利用同一银行的服务通知修改书。通知行收到修改书后，先鉴别其真实性，再通知受益人。受益人收到修改书后，如果同意接受，则信用证项下的修改自此生效。但对同一修改内容的部分接受是不允许的，也是无效的。15信用证修改通知书(一)注意：1)收到修改后通过信用证号码与原证加以核对，重点注意“Narrative”后面的内容。2)注意不要出现修改将原有合理条款改证为对己不利的软条款。3)单证要按照修改内容制作。16信用证修改流程图卖方审证函电要求买方改证开证行通知行123417第二章常用结汇单据第一节商业发票CommercialInvoice(一)作用①装运货物的总说明②报关单据:基本单证③结汇单据④可以代替汇票作为付款依据⑤其他国际贸易环节所需单据18(二)商业发票的缮制(1)出票人名称与地址——出口方/卖方、制单时应当详细标出、该部分内容须与L/C规定一致。一般为L/CBeneficiary例：L/C显示:SantyInternationalGroup210001实际公司名称为SaintyInternationalGroup.(2)发票名称

需要标出“CommercialInvoice”字样19(3)发票抬头人名称与地址Messrs.(To)一般为进口商/买方的名称及地址；名称与地址填写时候最好不要同行。通常为L/CApplicant(4)出票人名称与地址Exporter同(1)20(5)运输资料：货物的起运港、运输方式、是否中转等。例如:FromNanjingtoLondonviaSingaporebyvessel.结汇单据可加上运输工具名称，报关单据可不加。(6)发票号码InvoiceNo.

通常为出口企业自行编制的运编号

SU470004-121(7)发票日期InvoiceDate

签发日期(一般在所办业务发生时间之前)L/C中该日期可以早于开证日期，但不能迟于议付日期。(8)信用证号码L/CNo.

如果L/C没有规定，可以不填，其他结算方式此项不填。22(9)开证日期L/CDate同上L/CDoc.Creditnumber,Dateofissue(10)合同号码S/CNo.涉及多个合同的交易，应逐一填写，L/C中多位于DescriptofGoods.(11)支付方式TermsofPayment根据实际付款方式填写，L/C、D/P、T/T等。23(12)唛头及件数Marks&Number

根据L/C或合同规定填写，单单一致，N/M，贴唛。(13)货物内容根据L/C及合同规定填写，要求严格一致。L/CDescript.OfGoods(14)商品的包装、件数Quantity填写实际装运的数量及包装单位，500Pcs、454Tons

为计价包装，报关报检时按合同填写。24(15)单价UnitPrice计价货币、计量单位、单位金额、价格术语。(16)总值Amount一般不能超过L/C规定金额。(17)价格术语TradeTerms/总价统计发票必须标出,L/C中一般在货物内容栏。25(18)声明文句

数量、重量、件数的总计。同时需要加注L/C所规定的各种声明、证明及特殊号码等资料内容。(19)出单人签名或签章——UCP600规定商业发票可以不必签字，有时L/C规定要手签SINGED等，则必须手签。一般来说，需要盖出口企业法人专用章、签字。发票注明“Original或者Copy”字样。

26(三)佣金主要支付方式1)汇付——出口商先向进口商收包含佣金的货款，再另外向其支付佣金。CIFC5%，即全额收款，发票不做另外标注。2)票扣——发票上减佣金；例如

Less5%Comm.即在发票上直接扣除，按扣除佣金后的金额收款。例如：CIFC5%DUBAIUSD10000.00

LESSC5%USD500.00CIFDUBAIUSD9500.0027(四)信用证商业发票条款举例一般来说，根据L/C制作发票，要求严格按照L/C规定在发票上加注相关条款及文字证明等。1)

SIGNED

COMMERCIALINVOICE,

3-FOLD,ALSOCONFIRMINGTHAT

FURTHERDETAILSAREACCORDINGTOP/I–NO.S20KO-23A-827DATED001010282)SIGNEDCOMMLINVOICEINDUPLICATEORIGINAL

LEGALIZEDANDCERTIFIEDBYC.C.P.I.T.3)SIGNEDINVOICESINQUINTUPLICATEINTHENAMEOFAPPLICANTS

CERTIFYINGMERCHANDISETOBEOFCHINA294)SIGNEDINVOICESINNINECOPIES

SHOWINGFOB,FREIGHTANDINSURANCECHARGESSEPARATELY.5)SIGNEDCOMMERCIALINVOICEIN01ORIGINAL(S)06COPY(S).306)SIGNEDCOMMERCIALINVOICEINONEORIGINALANDONECOPY

BEARINGCERTIFIEDCONFORMWITHPROFORMAINVOICE.7)COMMERCIALINVOICE

MADEOUTINTHENAMEOF

“NASOUHSAYRAWANDAMASCUSFREEZONE,DAMASCUSSYRIA”INFIVECOPYIESBYTHECHINACOUNCILFORTHEPROMOTIONOFINTERNAIONALTRADE.318)COMMERCIALINVOICEINTHREECOPIES,CONTAININGTHEFOLLOWINGSIGNEDCLAUSES:WEHEREBYCERTIFYTHATTHISINVOICEISAUTHENTIC,THATITISTHEONLYINVOICEISSUEDBYUSFORTHEGOODSDESCRIBED…329)SIGNEDCOMMERCIALINVOICESINORIGINALPLUS3COPIES

MENTIONINGTHENAMEANDADDRESSOFTHEMANUFACTURERSOFPRODUCERS.33(五)海关发票CustomsInvoice——进口国海关制定的一种专用于向该国出口的特别的发票格式。要求提供的国家地区：北美、中美、澳洲、非洲等美国海关发票中

要注意分别填写国际运输费用、内陆运输及保险费用。34第二节装箱单、重量单和尺码单(一)作用①补充商业发票的不足，阐明货物包装情况②报关单据:基本单证③结汇单据④三者作用基本相同，以装箱单最普遍。⑤其他国际贸易环节所需单据35(二)装箱单的缮制(1)-(8)见样单(9)唛头ShippingMarks格式不够时可以贴唛No.1-up(填写具体数字)(10)件数:报关与结汇单据件数要尽量保持一致；列明每种商品单位包装、总包装具体包装情况。也可以单显示每种商品的总包装。例：每一个品名项下可以显示

20Pcs/Carton，或者11CartonsHandTools50Cartons36(12)-(14)净重、毛重、体积填写商品的单位重量体积及总重量体积例如：某商品100件NetWeightGrossWeightMeas.

m3@4.00KGS

@5.00KGS@42x23x25CM400.00KGS500.00KGS2.415CBM(15)填写数量的大写/总毛重/总净重/总体积其余各项包括特别说明的填写基本同商业发票一致装箱单一般不显示收货人、价格。37(三)包装的表示法1)只注明包装方式、造型等例如:PACKEDINCARTON散装则注:INBULK2)包装内加货物数量或重量例如:ONEDOZENPERBAG3)注明包装件数及每件内含量例如:EACHPIECEINAPOLYBAG,1000PCSIN120CARTONGSANDTHENINCONTAINER4)带附带说明的包装385)纺织品型号相同、颜色、尺寸不同的表示法MEN’S&WOMEN’SSWEATERSSTYLENO.C/NO.COLOURSIZEQTY.SMLXL(PCS)5434FSF1-19RED24421220NAVY8311221-42BROWN24421243-50OLIVE26221251-63WHITE245112--------------------------------------------------------------------------TOTAL63756PCS按照不同的型号制作，也可加入G.w.N.w.Meas.在每一型号后或者总计处进行数量、重量、体积统计。39(四)信用证装箱单条款举例1)PackingListin4copies

showinggrossweightandnetweightofeachitem2)

½PackingList3)PackingListinfourcopies

showing

alldetailsofpackingnamelycontentsofeachpackage.Eachcolortobepackedseparatelyinpolybagsandinbales.404)Weight

andPackingListinDuplicate.5)PackingList

breakdown

perpiecesandcolorin6folds.6)PackingListin5copies

certifying

thatgoodsarepackedinstrongplywoodandwoodencoveredcases.417)Packing–andWeightlist,4-fold,

statingthat

goodshavebeenshippedonpalletsintocontainer.注意ADDITIONALCONDITIONS

中的特殊条款例如：AlldocumentstomentionourL/cnumber562-01-0279101w642第三节海运提单——BillofLading(一)作用(二)主要种类①清洁提单CleanB/L②记名提单:直接填写收货人③不记名提单:收货人栏为空④指示提单:TOORDER⑤全式提单:有背面条款⑥联运提单:两种以上的运输方式⑦多式联运提单:无船承运人43(三)海运提单的缮制(1)托运人Shipper——出口商、卖方(2)收货人Consignee——收货人、买方(3)通知人NotifyParty——通知人(4)前段运输Pre-carriageby(5)收货地点PlaceofReceipt(6)海运船名航次——Vessel/Voy.No.

转运货物，此栏填写二程船名，不需转运的，直接填写承运船舶名称航次。(7)装运港PortofLoading44(8)卸货港PortofDischarge思考：如果承运人要求加注中转地，而信用证规定不允许转运，怎么办？(9)交货地点PlaceofDelivery(10)–(11)箱封号及唛头(12)货描及数量(13)毛重(14)尺码(15)特殊条款——根据信用证要求填写(16)运费缴方式——prepaid、collect(17)签发时间和地点(18)正本的签发份数(19)有效的签章45(四)信用证海运条款举例提单的常见术语，使用频率高的术语：BAF、CFS、CY、FCL、LCL、ORC、TEU等。指示性提单经过背书后方可转让。一般在提单背面加盖印有背书人名称地址的专用章。46(1)+FullSetOriginalClean‘OnBoard’Billsofladingmadeout

totheorderofshipper,endorsedinblank

marked‘freightprepaid’andnotifyapplicantandhsbcbankmiddleeastp.o.box66,deira…Billofladingto

evidence

thefollowingshippingMarksKHAYAM/SHARAFAT/2260514/DUBAI/INT.47(2)+FullsetcleanonboardporttoportBillsoflading….

IssuedbyMSC/CMALine.(3)+ForshipmentbySea:3/3setofcleanonboardoceanbillsofladingplus4nonnegotiablecopies

Issuedbyshippinglinesorforwarderwhichhasrepresentativeofficeinsurabaya

indicatingthislcnumberandgrossweightand

infcl

madeouttotheofpt.bankocbcsurabayaandmarkedfreightprepaidnotifyingpt.hasdiaprimaguna…..48(4)Billoflading

mustshow:-descriptiononlyread“HandTools”-shippingmarkasfollows:-costadditionaltothefreightchargesarenoacceptable.-freightpayableatdestination(freightcollect的不同)49(5)Billofladingmustshow

portofdischarge‘LattakiaSyria’onlyand

theclausesinlandchargesfrom‘LattakiaintransittoDamascusfreezoneareonreceiver’saccount’tobementionedonbodyofbillofladingunderdescriptionofgoods.50(6)Billofladingmustevidencegrossandnetweight.(7)

‘Goodstobeshippedin40’

containersonFCLbasisandbillofladingtoevidencethesame.(8)Billoflading

evidence

thattheportofdestinationisDubaiport.51(9)BillofladingmustindicatingthecarryingvesselisallowedtoenterArabports/portoffinaldestinationasstipulatedinaccordancewiththeirrulesandregulations.(10)Fullsetoforiginalb/lissued

name,addressandtelephonenumberofthecarryingvessel’sagentattheportofdestination.52(11)Fullsetoriginalplusonenon-negotiabl