行政事业单位内部控制10-讲义

行政事业单位内部控制10-讲义目录行政事业单位内部控制概述行政事业单位内部控制的核心要素行政事业单位内部控制的主要任务目录行政事业单位内部控制的实践与案例行政事业单位内部控制的未来发展与挑战行政事业单位内部控制概述01行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。行政事业单位内部控制具有全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则，确保内部控制能够覆盖单位经济活动的全范围，重点关注重要业务事项和高风险领域，形成相互制约、相互监督的机制，并随着外部环境的变化和单位经济活动的调整而不断完善。定义特点定义与特点01提高单位管理水平内部控制通过规范内部管理流程，明确岗位职责和权限，提高单位的管理水平和工作效率。02保障国有资产安全内部控制通过防范和管控经济活动的风险，保障国有资产的安全完整，防止资产流失和腐败现象的发生。03提升公共服务质量内部控制通过规范公共服务的提供过程，提高公共服务的质量和效率，增强公众对政府的信任度和满意度。内部控制的重要性初步探索阶段0120世纪80年代初至90年代末，我国开始初步探索行政事业单位内部控制建设，主要是针对财务管理和会计核算的规范。02逐步推进阶段2000年至2012年，我国逐步推进行政事业单位内部控制建设，出台了一系列法规和政策，要求各单位建立健全内部控制制度。03全面深化阶段党的十八大以来，我国对行政事业单位内部控制提出了更高的要求，要求各单位全面深化内部控制建设，提高内部管理水平。内部控制的历史与发展行政事业单位内部控制的核心要素02合理设置单位组织架构，明确职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。组织架构发展战略人力资源制定科学的发展战略，确保单位发展方向和目标明确，符合国家政策法规和行业标准。建立完善的人力资源政策，提高员工素质，增强员工内部控制意识。030201控制环境及时识别内部和外部风险，确定风险承受能力和风险偏好。风险识别对识别出的风险进行定性和定量分析，评估风险发生的可能性和影响程度。风险分析根据风险分析结果，制定相应的风险应对策略和措施。风险应对风险评估授权审批控制明确授权范围和审批程序，确保各项经济业务得到适当审批和授权。不相容职务分离控制确保不相容职务相互分离、相互制约、相互监督。会计系统控制规范会计行为，保证会计信息真实、完整、准确。控制活动及时收集、整理与内部控制相关的内外部信息。信息收集与整理建立有效的信息传递机制，确保信息及时传递给相关人员。信息传递与报告建立健全反舞弊机制，预防、发现和处理舞弊行为。反舞弊机制信息与沟通03缺陷报告与整改及时发现内部控制缺陷，向上级报告，并采取措施进行整改和改进。01日常监督通过内部审计、专项检查等方式对内部控制执行情况进行日常监督。02专项监督针对特定业务或事项进行专项监督，确保内部控制的有效性。监控行政事业单位内部控制的主要任务0301建立健全资产管理制度，确保资产的安全完整。02定期进行资产清查，确保账实相符。加强资产使用和处置的监管，防止资产流失和浪费。保障资产安全02加强绩效管理，建立科学的评价体系。优化内部管理流程，提高工作效率。鼓励创新，提高公共服务质量和水平。提高公共服务效率防范舞弊和腐败01加强内部审计和监督，及时发现和纠正舞弊行为。02建立举报机制，鼓励员工积极举报违规行为。加强廉政教育和培训，提高员工的廉洁意识。03123建立健全信息报告制度，确保信息的真实、准确和完整。加强信息系统的建设和维护，提高信息处理能力。强化内部沟通与协调，确保信息传递的及时性和有效性。提高信息报告质量行政事业单位内部控制的实践与案例04组织架构控制某市教育局设立了内部审计部门，对教育系统内的各个学校和机构进行审计监督，确保组织架构的合理性和有效性。预算控制教育局对预算的编制、审批、执行和调整进行了严格控制，确保预算的合理性和准确性，防止超预算和违规使用资金。采购控制教育局制定了采购管理制度，规范了采购流程，明确了采购责任，确保采购活动的合规性和透明度。资产控制教育局对学校和机构的固定资产、无形资产等进行了全面清查和登记，建立了资产管理制度，确保资产的安全和完整。某市教育局的内部控制实践医疗费用控制某市卫生局对医疗费用进行了严格控制，通过制定医疗收费标准、加强医疗费用审核等措施，防止乱收费和过度治疗等问题。药品和试剂管理卫生局对药品和试剂的采购、存储和使用进行了规范管理，建立了药品和试剂管理制度，确保药品和试剂的质量和安全。医疗设备管理卫生局对医疗设备进行了全面清查和登记，建立了医疗设备管理制度，确保设备的正常运行和使用效果。医疗服务质量控制卫生局制定了医疗服务质量标准和考核制度，通过定期检查和评估，提高医疗服务质量，确保患者的权益和安全。某市卫生局的内部控制实践内部审计与监督交通局设立了内部审计部门，对工程项目、资金使用、合同履行等进行了全面监督和审计，及时发现和纠正存在的问题。工程项目管理某市交通局对工程项目进行了全面管理，从项目立项、设计、招标、施工到验收等各个环节进行了严格控制，确保工程项目的质量和进度。资金管理交通局对资金的使用和管理进行了规范，建立了资金管理制度和审批程序，确保资金的合规使用和效益。合同管理交通局对合同的签订、履行和归档进行了全面管理，建立了合同管理制度，确保合同的合法性和有效性。某市交通局的内部控制实践行政事业单位内部控制的未来发展与挑战05提高内部控制效率通过信息化手段，实现数据共享和自动化处理，减少人为干预和操作失误，提高内部控制的准确性和效率。强化风险预警与监控信息化手段可以实时监控和预警潜在的风险点，及时发现并处理问题，降低风险损失。促进信息透明与沟通信息化平台可以加强内部信息的传递与共享，促进部门间的沟通与协作，提升内部控制的整体效果。信息化对内部控制的影响人员培训与教育加强内部控制意识培训，提高员工对内部控制的认识和参与度。岗位设置与职责划分明确岗位职责与权限，确保不相容岗位相互分离，降低舞弊风险。绩效评价与激励机制建立完善的绩效评价体系，将内部控制效果纳入员工绩效考核，激发员工参与内部控制的积极性。公共部门人力资源管理与内部控制建立健全财务风险识别机制通过对财务数据的监测和分析，及时发现潜在