XXX年中期财务报表编制

XXX年中期财务报表编制2021年中期财务报表编制说明主附表编制说明报表封面〔一〕封面左边1．企业名称：指在工商行政治理部门登记注册的企业全称。2．单位负责人：指在工商行政治理部门登记的法定代表人。凡企业正在更换法定代表人，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。3．主管会计工作负责人〔总会计师〕：指按照国家规定担任总会计师职务的企业领导人。尚未设置总会计师职务及总会计师未分管财务决算工作的企业，由实际分管财务工作的企业负责人签字盖章。4．会计〔财务〕机构负责人：指企业内部承担财务会计任务的专职机构的部门负责人。5．填表人：指具体负责编制报表的工作人员。6．报表审计机构：指对企业中期财务合并报表实施审计并发表批阅意见的会计师事务所名称或企业内部审计机构名称。7．审计报告签字人：指在企业中期财务合并报表批阅报告上签字的注册会计师或内部审计机构负责人。8．企业类别：在〝企业类别〞中增加〝分公司〞的分类，将〝企业类别〞修改为：1.独立法人单位〔境内企业、纯境外企业、境外转向境内投资企业〕，2.非独立法人单位〔境内分公司、境内其他非独立法人单位、境外分公司、境外其他非独立法人单位〕。电信企业各级子公司应在〝1.独立法人单位〞选项下选择明细类别。各分公司应在〝2.非独立法人单位〞选项下选择明细类别。海外公司应选择〝纯境外公司〞。〔二〕封面右边1．组织机构代码：指各级质量技术监督部门核发的企业〔单位〕法人代码证书规定的9位代码。尚未领取统一代码的企业〔单位〕，应主动与当地质量技术监督部门联系办理核发手续。集团公司代码为100017707，中国通服代码为710934318。本代码由本企业代码、上一级企业〔单位〕代码、集团企业〔公司〕总部代码三部分组成，具体填报方法如下：〔1〕非集团型企业只需填列〝本企业代码〞，〝上一级企业〔单位〕代码〞和〝集团企业〔公司〕总部代码〞不填。〔2〕集团型企业需区别以下情形填列：①集团公司总部〔一级〕在填报集团企业合并报表时，〝本企业代码〞和〝集团企业〔公司〕总部代码〞均按集团公司代码填列，〝上一级企业〔单位〕代码〞不填。②当本企业为集团公司二级企业时，按要求填列〝本企业代码〞、〝上一级企业〔单位〕代码〞和〝集团企业〔公司〕总部代码〞。其中〝上一级企业〔单位〕代码〞与〝集团企业〔公司〕总部代码〞相同。集团公司本部填列方法同集团公司二级企业，差额表比照集团本部填列。③当本企业为集团三级企业时，应按实际情形填列〝本企业代码〞、〝上一级企业〔单位〕代码〞及〝集团企业〔公司〕总部代码〞。集团公司二级企业本部视同集团公司三级企业填列，差额表比照二级企业本部填列。④当本企业为集团三级以下企业时，比照三级企业填列。⑤各级企业〝集团企业〔公司〕总部代码〞均按集团公司代码填列。2.隶属关系：本代码由〝行政隶属关系代码〞和〝部门标识代码〞两部分组成。具体填报方法如下：〔1〕中央企业〔不论级次和所在地区〕：〝行政隶属关系代码〞均填零，〝部门标识代码〞依照国家标准«中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码»〔GB/T4657—2020〕编制。〔2〕地点企业：①〝行政隶属关系代码〞依照国家标准«中华人民共和国行政区划代码»〔GB/T2260—2007〕编制。具体编制方法：A、省级企业以行政区划代码的前两位数字后加四个零表示。如：山东省省属企业一律填列〝370000〞；B、地市级企业以行政区划代码的前四位数字后加两个零表示。如：山东省济南市市属企业一律填列〝370100〞；C、县级〔市辖区〕企业以行政区划代码的本身六位数表示。如：山东省济南市长清区区级企业一律填列〝370113〞。②〝部门标识代码〞依照企业财务或产权归口治理的部门、机构或企业集团，比照国家标准«中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码»〔GB/T4657－2020〕填报。如：隶属各省〝文化厅〔局〕〞治理的企业，填报〝文化部〞代码〝361〞。无行政主管部门的企业，填行业对口部门〔协会〕的代码。机构设置与中央对口的各地点部门均应按国家标准填列。3.所在地区：依照国家标准«世界各国和地区名称代码»〔GB/T2659－2000〕和国家标准«中华人民共和国行政区划代码»〔GB/T2260－2007〕选择填列。其中：注册地在香港的企业国家代码统一填写〝344〞，注册地在澳门的企业国家代码统一填写〝446〞。4.所属行业码：本代码由〝国民经济行业分类与代码〞和〝执行会计准那么情形代码〞两部分组成。〔1〕〝国民经济行业分类与代码〞依据国家标准«国民经济行业分类»〔GB/T4754－2020〕，结合企业要紧从事的社会经济活动性质，按〝小类〞划分填列。实业投资基金治理公司统一填〝7160〞小类代码。〔2〕〝执行会计准那么情形代码〞依照企业目前所执行的«企业会计准那么»、«企业会计制度»、行业会计制度等会计核算制度的实际情形填列。具体代码为：企业会计准那么－00，工业企业－01，商品流通企业－02〔其中外贸企业按12填列〕，施工企业－03，房地产开发企业－04，旅行、饮食服务企业－05，铁路运输企业－06，民用航空运输企业－07，交通运输企业－08，邮电通信企业－09，对外经济合作企业－10，农业企业－11，企业会计制度－13，小企业会计制度－14，其他－99。中国通信服务各级公司统一执行新企业会计准那么，填列00。5.经营规模：按照工信部、国家统计局、国家发改委和财政部联合公布的«关于印发中小企业划型标准规定的通知»〔工信部联企业[2020]300号〕、国家统计局«关于印发统计上大中小微型企业划分方法的通知»〔国统字[2020]75号〕规定的分类标准填列，具体分为：1大型，2中型，3小型，4微型。股份公司各省分公司、各省电信公司、电信实业公司、其他控股子公司依照自身规模填列〔信息传输业划分标准：从业人员大于2000人且营业收入大于等于10亿，大型；从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上，中型；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上，小型；从业人员10人以下或营业收入100万元以下，微型〕注意：网分公司、存续主业公司、部分实业公司等从业人员为0的单位，一律属于微型企业。6．经济类型：按照所有制形式划分的企业类型。依照«国务院关于同意东北地区厂办大集体改革试点工作指导意见的批复»〔国函[2005]88号〕，厂办大集体是指二十世纪七八十年代，为安置回城知识青年和国有企业职工子女就业，一些国有企业批准并资助兴办了一批劳动服务公司或其他形式工商登记注册的集体所有制企业。厂办大集体要紧依附于主办国有企业从事生产经营活动，向主办国有企业提供配套产品或劳务服务。其中：中央企业厂办大集体是指各类中央企业〔含国务院有关部门所属企业〕批准并资助兴办的集体所有制企业。中央下放企业厂办大集体是指中央下放的煤炭、有色、军工等企业批准并资助兴办的集体所有制企业。地点企业厂办大集体是指地点国有企业批准并资助兴办的集体所有制企业。7.组织形式：依照企业在工商行政治理部门注册登记的类型及有关性质填列。具体包括：10公司制企业〔11国有独资公司，12其他有限责任公司，13上市股份，14非上市股份〕，20非公司制企业〔21非公司制独资企业，22其他非公司制企业〕，30企业化治理事业单位，40其他。国有独资的有限责任公司选〝公司制企业〞中的〝11国有独资公司〞填列，一人有限等有限责任公司选〝12其他有限责任公司〞填列。各省电信公司、各省网分公司、北方九省及西藏固网分公司、实业资产治理中心填〝21〞，中国电信股份及各省分公司、中通服、号百控股填〝13〞，股份公司各级控股子公司、号百控股各级控股子公司、中国通信服务各级控股子公司及其他单位应依照工商营业执照登记的内容分析填列，一样情形下应为〝12〞。上市股份还应选择填报股票类别及其股票代码。多地上市企业的股票类别和股票代码均须分别填列，股票代码以〝；〞做为分隔符。中国通信服务股份只在境外发行股票，股票类别选择〝3H股〞，该代码填〝000000〞。8.工资治理标识码：整体执行工效挂钩工资方法的企业填〝10〞；部分执行工效挂钩工资方法的企业填〝20〞；部分执行工效挂钩工资方法针对合并主体而言，假如其合并报表范畴内所属企业既有执行工效挂钩工资方法的企业，又有不执行工效挂钩工资方法的企业，那么其合并报表封面工效挂钩标识码填〝20〞；不执行工效挂钩工资方法的企业填〝30〞，其中：实行工资总额预算治理的企业填〝31〞，除此以外的其他情形填〝32〞。电信集团各级企业应选择〝31工资总额预算治理〞。9.社会保险标识码：按照差不多养老保险、失业保险、差不多医疗保险、工伤保险、生育保险、补充养老保险、补充医疗保险、其他保险等参加情形分别填列，未参加填〝0〞，参加填〝1〞。其他保险是指除上述七项保险以外的其他保险。10.审计方式：指企业年度财务决算报表具体审计方式，包括：0未经审计，1社会中介机构审计，2内部审计机构审计。11.审计意见类型：指注册会计师或内部审计机构对企业年度财务决算报表出具的审计报告意见类型，具体包括：1标准无保留意见，2非标准无保留意见，3保留意见，4否定意见，5无法表示意见。非标准无保留意见是指带强调事项段和其他事项段的无保留意见。12.设立年份：指企业〔单位〕工商注册登记或批准成立的具体年份。13.上年组织机构代码：由本企业上一年度填报本套报表时，录入的〝组织机构代码——本企业代码〞和上年〝报表类型码〞共10位码组成。如为新报单位，此代码不填。14.上报因素：反映企业连续上报情形，或往常年度未填报企业财务决算报表、从本年度起纳入企业财务决算报表填报范畴的新报缘故。具体标识含义如下：〔1〕0连续上报：指上年度填报企业财务决算报表的企业〔单位〕。〔2〕1新投资设立：指本年新投资注册设立并正式营业的企业〔不含竣工移交、新设合并、分立〕。〔3〕2竣工移交：指建设项目竣工后从差不多建设单位转为生产经营的企业。〔4〕3新设合并：指两个或两个以上企业〔单位〕合并成一个新企业〔单位〕，原企业〔单位〕均不再具有法人资格。〔5〕4分立：指经批准由企业分立而成立的新企业〔单位〕。〔6〕5上年应报未报：指上年漏报或因客观缘故未填报本报表，从本年度起按规定单独报送的企业〔单位〕。〔7〕6划转：指因治理体制改革、组织形式调整和资产重组等缘故引起的整建制划入而新增且上年未作单户填报企业财务决算报表的企业〔单位〕。〔8〕7收购：指因购入而新增的上年未作单户填报本报表的企业〔单位〕。〔9〕9其他：指上述各项缘故中未包括的上报缘故。上报方式：分类修改为：1报送全套报表，2报送主附表。中国通信服务各级企业选择〝1报送全套报表〞。上报因素：不应选择〝9.其他〞。15.报表类型码：指企业依照实际情形选择的报表类型码，具体包括：0单户表，1集团差额表，2金融子企业表，3境外并企业表，4事业并企业表，5基建并企业表，9集团合并表。境外金融企业应选择〝2金融子企业表〞填列。中国通信服务的境外单户企业填列〝境外并企业表〞，选择〝3〞；境外合并企业填列〝集团合并表〞，选择〝9〞。16.备用码：依照实际需要可自行规定填报内容。股份公司各级单位报表备用码均填列11111111，用以填报〝审计调查表〞和〝国际准那么会计报表〞。中国通信服务各级企业均不得填列备用码。17、省分公司〔汇总纳税〕：集团公司总部及直属单位、集团北方九省及电信分公司、网络资产分公司、股份公司总部及直属单位、股份公司各省分公司的单户表选择〝是〞；上述单位的合并报表、差额表以及其他子公司所有报表〔单户、合并及差额表〕均选择〝否〞。中国通信服务各级企业均选择〝否〞。18、归属类别：股份公司各省分公司及代管子公司选择〝股份公司〞；中通服公司各级子公司选择〝中通服公司〞；其他公司选择〝其他〞。19、通信主业：股份公司所有单位〔含海外公司〕、中国电信集团网络资产分公司、中国电信集团北方9省和西藏分公司、中国电信集团南方21省电信公司〔单户表〕、集团公司各直属单位、股份公司各直属单位及欧洲公司、卫星公司等7家公司选择〝是〞；其他单位如中通服所有单位、存续实业等选择〝否〞。20、补充指标表标识码：增加17〝户数表〞。中国通信服务各级企业均填列〝无补充表〞，选择〝00〞。21、企业级次：增加〝企业级次〞，按照财务决算备案表的企业级次填报。母公司与合并表级次一致。资产负债表［企财01表］〔一〕编制方法。1．表内〝期末金额〞指标以企业年终财务决算有关指标填列。2．表内〝年初金额〞指标由各单位依照上年度财务决算中会计师事务所审计确认后的资产负债表的〝期末金额〞结合本期调整因素填列。3．表内〝外币报表折算差额〞、〝少数股东权益〞由编制合并报表的企业填列。〔二〕表内有关指标说明。1．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：反映企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。依照〝以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产〞科目的期末余额填列。2．应收账款：企业应依照〝应收账款〞科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去相应〝坏账预备〞科目期末余额后的净额填列。3．应收利息：反映企业以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等应收取的利息，应依照科目的期末余额，减去〝坏账预备〞科目中有关坏账预备期末余额后的净额填列。4．应收股利：反映企业尚未收回的被投资单位已宣告未发放的现金股利或利润，应依照科目的期末余额，减去〝坏账预备〞科目中有关坏账预备期末余额后的净额填列。5．其他应收款：企业应依照〝其他应收款〞科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去相应〝坏账预备〞科目期末余额后的净额填列。6．存货：企业应依照存货相关科目的期末余额合计，减去〝商品削价预备〞、〝代销商品款〞或〝存货跌价预备〞科目的期末余额后的净额填列。7．一年内到期的非流淌资产：反映长期应收款、持有至到期投资中将于一年内到期的部分减去〝持有至到期投资减值预备-一年以内〞科目的期末净额。8．其他流淌资产：反映企业除货币资金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收票据、应收账款、存货等流淌资产以外的其他流淌资产。〝托付贷款〞科目余额在〝其他流淌资产〞项目中反映，假设〝应交所得税〞、〝应交增值税〞期末为借方余额，应当调整到本项目列示。9．可供出售金融资产：反映企业持有的以公允价值计量的可供出售的股票投资、债券投资等金融资产，应依照〝可供出售金融资产〞科目的期末余额，减去〝可供出售金融资产减值预备〞科目期末余额后的净额填列。10．持有至到期投资：反映企业持有的以摊余成本计量的持有至到期投资，应依照〝持有至到期投资〞科目的期末余额，减去〝持有至到期投资减值预备〞科目余额后的净额填列，其中将于一年内到期或摊销完毕的部分在〝一年内到期的非流淌资产〞反映。11．长期应收款：企业应依照〝长期应收款〞科目的期末余额，减去相应的〝未实现融资收益〞科目和〝坏账预备〞科目所属相关科目期末余额后的净额填列，其中将于一年内到期的部分在〝一年内到期的非流淌资产〞反映。12．长期股权投资：企业依照〝长期股权投资〞科目账面余额，减去相应〝长期股权投资减值预备〞科目期末余额后的净额填列。13．投资性房地产：反映企业持有的投资性房地产。采纳成本模式计量投资性房地产的，应依照〝投资性房地产〞科目的期末余额，减去〝投资性房地产累计折旧〔摊销〕〞和〝投资性房地产减值预备〞科目期末余额后的净额填列；采纳公允价值模式计量投资性房地产的，应依照〝投资性房地产〞科目的期末余额填列。14.固定资产净额：反映企业持有固定资产的账面余额扣减累计折旧、减值预备后的账面价值。15．在建工程：企业依照〝在建工程〞科目的期末余额，减去〝在建工程减值预备〞科目期末余额后的净额填列。16．无形资产：企业依照〝无形资产〞科目的期末余额，减去相应的〝无形资产减值预备〞、〝累计摊销〞科目期末余额后的净额填列。17．开发支出：反映企业开发无形资产过程中能够资本化形成无形资产成本的支出部分。依照〝研发支出〞科目中所属的〝资本化支出〞明细科目期末余额填列。18．商誉：反映企业合并中形成商誉的价值。依照〝商誉〞科目期末余额，减去相应减值预备后的净额填列。19．长期待摊费用：反映企业差不多发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，应依照〝长期待摊费用〞科目的期末余额减去将于一年内〔含一年〕摊销的数额后的余额填列。20．递延所得税资产：反映企业确认的可抵扣临时性差异产生的递延所得税资产。依照〝递延所得税资产〞科目期末余额填列。21．其他非流淌资产：反映企业除以上资产以外的其他长期资产。22．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：反映企业承担的以公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的所持有的金融负债。企业依照〝以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债〞科目期末余额填列。23．预收账款：企业依照〝预收帐款〞科目的期末余额填列。24．应对职工薪酬：反映企业依照有关规定应对给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利等各种薪酬，应依照〝应对职工薪酬〞科目的期末余额填列。各单位在确认辞退福利时确认的〝未确认融资费用〞应作为本项目的抵减项。25．应交税费：反映企业按照税法规定运算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、都市爱护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业应依照〝应交税费〞科目的期末贷方余额填列。如期末为借方余额，应以〝-〞号填列。其中：应交税金应单独列示。假设〝应交所得税〞、〝应交增值税〞期末为借方余额，应当调整到〝其他流淌资产〞列示。26．应对股利：反映企业依照股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案应对未付的现金股利或利润，应依照〝应对股利〞科目期末余额填列。27．其他应对款：应按〝其他应对款〞科目的期末余额填列。28．其他流淌负债：反映除短期借款、交易性金融负债、应对票据、应对账款及预收账款、应对职工薪酬、应交税费、应对利息、应对股利、其他应对款、一年内到期的非流淌负债项目以外的流淌负债，含短期融资券。29．一年内到期的非流淌负债：反映长期应对款、长期借款、应对债券、估量负债、递延收益、其他非流淌负债等负债中将于一年内到期的部分。30．长期应对款：企业依照〝长期应对款〞科目余额，减去〝未确认融资费用〞以及〝将于一年内到期的部分〞后的期末科目余额填列。31.长期应对职工薪酬：反映企业辞退福利中将于资产负债表日起十二个月之后支付的部分、离职后福利中设定受益打算净负债、其他长期职工福利中符合设定受益打算条件的净负债。32．专项应对款：企业依照〝专项应对款〞科目的期末余额填列。33．估量负债：反映企业各项估量的负债，包括对外提供担保、商业承兑票据贴现、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损合同等，应依照〝估量负债〞科目期末余额填列。34.递延收益：反映企业应在以后期间确认的收入或收益其中一年内到期的部分列入〝一年内到期的其他非流淌负债〞项目。35．递延所得税负债：反映企业确认的应纳税临时性差异产生的所得税负债。依照〝递延所得税负债〞科目期末余额填列。36．实收资本〔股本〕：反映企业各投资者实际投入的资本〔或股本〕总额。其中：中外合作经营企业〝实收资本净额〞按〝实收资本〞扣除〝已归还投资〞后的金额填列。37.其他权益工具：反映企业发行的除一般股以外分类为权益工具的金融工具的账面价值。38．库存股：反映企业持有尚未转让或注销的本企业股份金额。企业应依照〝库存股〞科目期末余额分析填列。39.其他综合收益：反映企业未在当期损益中确认的各项利得和缺失，应依照〝其他综合收益〞科目期末余额分析填列。其中：外币报表折算差额应单独列示。外币报表折算差额：反映将外币表示的资产负债表折算成记账本位币表示的资产负债表时，由于报表项目采纳不同的折算汇率所产生的差额。40.专项储备：反映高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费、维简费等专项储备的期末余额。41.盈余公积：反映企业盈余公积的期末余额。本项目应依照〝盈余公积〞科目的期末余额填列。其中，〝法定盈余公积〞反映企业按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积；〝任意盈余公积〞反映企业经股东大会或类似机构批准按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积；〝#储备基金〞反映外商投资企业按照法律、行政法规规定从净利润中提取的、经批准用于补偿亏损和增加资本的储备基金；〝#企业进展基金〞反映外商投资企业按照法律、行政法规规定从净利润中提取的、用于企业生产进展和经批准用于增加资本的企业进展基金；〝#利润归还投资〞反映中外合作经营企业按照规定在合作期间以利润归还投资者的投资。42.未分配利润：反映尚未分配的利润，未补偿的亏损在本项目内以〝-〞填列。43．少数股东权益：反映除母公司以外的其他投资者在子公司中拥有的权益数额。44．固定资产清理一样情形下为零。公司从防止潜亏的角度动身，年末需要对〝固定资产清理〞科目进行复核，能清理完毕的尽量清理完毕，假如确实属于尚未清理完毕，金额较小且剩余清理期限较短，那么能够保留余额，但编制年报或中报时应提供详细说明。45．应对福利费不能有新增结余，年末数应小于等于年初数。46．〝往来款项〞期末为贷方余额，填报在其他应对款；期末为借方余额，填报在其他应收款。47、子公司个别报表〔分公司不适用〕净利润为正数，期末未分配利润为正，盈余公积小于注册资本的50%，应按10%计提盈余公积。48、每个项目超过30%的变动，应检查填报是否正确，并说明变动缘故。利润表［企财02表］〔一〕编制方法。1．本表反映企业在一年或一个会计期间内实现利润〔亏损〕的情形。企业应依照损益类账户及其有关明细账户的上年累计实际发生数和本期累计实际发生数分析填列。2．上年实际数：各单位应依照上年度财务中期报表中经会计师事务所审计确认的2021年度决算财务利润表的〝本期金额〞结合本期调整因素填列。3．表内〝归属于少数股东的损益〞和〝归属于少数股东的综合收益总额〞仅由编制合并会计报表的单位填报。〔二〕表内有关指标说明。1．营业收入：反映企业各项经营业务所确认的收入总额。依照〝经营收入〞科目的发生额填列。2．营业成本：反映企业各项经营业务所发生的成本总额。依照〝经营成本〞科目的发生额填列。3．营业税金及附加：反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、都市爱护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加〔含地点教育费附加〕、文化事业建设费等，应依照〝营业税金及附加〞科目的发生额分析填列。与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本项目反映。4．销售费用：反映企业在销售过程中发生的包装费、广告费、宣传费等相关费用，以及为销售本企业商品而专设的销售机构职工薪酬、业务费等经营费用。依照〝销售费用〞科目的发生额填列。5．治理费用：反映企业在组织和治理生产经营过程中发生的各项费用。依照〝治理费用〞科目的发生额填列。6．财务费用：反映企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，其中：利息支出、利息收入、汇兑净缺失项目需单独列示，均以正数填列，假设汇兑净缺失项目为汇兑净收益，以〝-〞号填列。7．资产减值缺失：反映企业各项资产发生的减值缺失。依照〝资产减值缺失〞科目发生额填列。8．公允价值变动收益：反映企业以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、股票增值权等公允价值变动形成的应当计入当期损益的利得或缺失。依照〝公允价值变动损益〞科目发生额分析填列，如为净缺失以〝-〞号填列。9．投资收益：反映企业以各种方式对外投资所形成的收益，如为净缺失，那么以〝-〞号填列。公司持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债处置和出售时，原计入〝公允价值变动收益〞的部分应转至本科目。〝对联营企业和合营企业的投资收益〞项目，反映采纳权益法核算的对联营企业和合营投资在被投资单位实现的净损益中所享有的份额，以及处置对联营企业和合营企业投资产生的收益。依照〝投资收益〞科目发生额填列。10．营业外收入、营业外支出：反映企业发生的与其经营活动无直截了当关系的各项收入和支出。依照〝营业外收入〞和〝营业外支出〞科目发生额填列。11.所得税费用：反映企业应从当期利润总额中扣除的所得税费用，包括当期所得税和递延所得税两个部分。12．净利润：对合并报表而言，包括归属于母公司所有者的净利润和少数股东损益两部分内容。13.每股收益：反映一般股股东每持有一股所能享有的企业利润或承担的亏损，包括差不多每股收益和稀释每股收益。仅由一般股或潜在一般股已公布交易的企业，以及正处于公布发行一般股或潜在一般股过程中的企业填列。差不多每股收益：反映股份仅考虑当期实际发行在外的一般股股份运算的每股收益，按照归属于一般股股东的当期净利润，除以当期实际发行在外一般股的加权平均数运算确定。稀释每股收益：反映股份以差不多每股收益为基础，假设企业所有发行在外的稀释性潜在一般股均已转换为一般股，从而分别调整归属于一般股股东的当期净利润以及发行在外一般股的加权平均数而运算的每股收益。14．其他综合收益：反映企业依照会计准那么规定，未在损益中确认而是直截了当计入所有者权益的各项利得和缺失扣除所得税阻碍后的净额。要紧包括：〔1〕以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目，要紧包括：重新计量设定受益打算净负债或净资产导致的变动、按照权益法核算的在被投资单位以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额等；〔2〕以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，要紧包括：按照权益法核算的被投资单位可重分类进损益的其他综合收益变动中所享有的份额、可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或缺失、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产形成的利得和缺失、现金流量套期工具产生的利得或缺失中属于有效套期的部分、外币财务报表折算差额，以及自用房地产或作为存货的房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产在转换当日的公允价值大于原账面价值部分等。15．综合收益总额：反映企业净利润与其他综合收益的合计金额。包括〝归属于母公司所有者的综合收益总额〞项目和〝归属于少数股东的综合收益总额〞项目。16、每个项目超过30%的变动，应检查填报是否正确，并说明变动缘故。现金流量表［企财03表］〔一〕编制方法。1.本表反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。企业采纳直截了当法报告经营活动的现金流量时，有关现金流量的信息能够从会计记录中直截了当获得，也能够在利润表营业收入、营业成本等数据的基础上，通过调整存货和经营性应收应对项目的变动，以及固定资产折旧、无形资产摊销等项目后获得。2.企业应依照本编制说明要求填列表中各项指标，编制说明中未作说明的内容以目前企业所执行的会计核算制度为依据。〔二〕表内有关指标说明。1．销售商品、提供劳务收到的现金：反映企业提供各类通信服务、销售商品、提供劳务实际收到的现金〔含销售收入和应向购买者收取的增值税额〕，包括本期提供通信服务、销售商品及提供劳务收到的现金，前期提供通信服务、销售商品及提供劳务本期收到的现金和本期预收的款项，以及本期收回前期差不多核销的坏账缺失，减去本期退回的本期和前期差不多收取的营业款项而支付的现金。企业销售材料和代购代销业务收到的现金也在本项目反映。本项目可依照〝现金〞、〝银行存款〞、〝营业款结算〞、〝应收账款〞、〝应收票据〞、〝预收账款〞、〝经营收入〞等科目的记录分析填列。企业收到的〝系统集成设备销售收入〞在此项目反映。2．收到的税费返还：反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、消费税、营业税、所得税、教育费附加返还等。本项目可依照〝现金〞、〝银行存款〞、〝营业税金及附加〞、〝营业外收入〞、〝其他应收款〞等科目的记录分析填列。3．收到其他与经营活动有关的现金：反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金，如罚款收入、流淌资产缺失中由个人赔偿的现金收入等。其他现金流入如价值较大的，应在报表附注中披露。本项目可依照〝现金〞、〝银行存款〞、〝营业外收入〞等科目的记录分析填列。违约金收入、经营租赁收入、利息收入、除税收返还的补贴收入、收到的上级企业下拨的奖金、工资结余等在本项目反映。4．购买商品、同意劳务支付的现金：反映企业购买材料、商品、同意劳务实际支付的现金，包括本期购入材料、商品、同意劳务支付的现金〔包括增值税进项税额〕，以及本期支付前期购入商品、同意劳务的未付款项和本期预付款项。本期发生的购货退回收到的现金应从本项目中扣除。本项目可依照〝现金〞、〝银行存款〞、〝应对账款〞、〝应对票据〞、〝预付账款〞、〝经营成本〞等科目的记录分析填列。支付的〝劳务租赁费〞在该项目下反映。5．支付给职工以及为职工支付的现金：反映企业实际支付给职工，以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。不包括支付的离退休人员的各项费用和支付给在建工程人员的工资等。企业为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、住房公积金、支付给职工的住房困难补助，以及企业支付给职工或为职工支付的其他福利费等，应按职工的工作性质和服务对象，分别在本项目和〝购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金〞项目反映。本项目可依照〝应对职工薪酬〞、〝现金〞、〝银行存款〞等科目的记录分析填列。企业支付给离退休人员的费用，在〝支付的其他与经营活动有关的现金〞项目中反映。为职工代扣代缴的个人所得税、企业下拨的工资结余及奖金等在本项目反映。6．支付的各项税费：反映企业按规定支付的各种税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付往常各期发生的税费和预交的税金，含代扣代缴的各项税费〔不含个人所得税〕。本项目可依照〝应交税费〞、〝现金〞、〝银行存款〞等科目的记录分析填列。7．支付其他与经营活动有关的现金：反映企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金，如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费、现金捐赠支出等。签发银行承兑汇票、保函时缴纳的保证金在本项目中反映。广告费、宣传费、代办手续费、经营租赁支出、终端设备费、客户服务费、业务招待费、车辆使用费、新客户进展费、物业治理费、装移机工料费、财务费用-手续费、工会经费等其他费用在本项目反映。8．收回投资收到的现金：反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资等而收到的现金。不包括债权性投资收回的利息、收回的非现金资产，以及处置子公司及其他营业单位收到的现金净额。本项目可依照〝以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产〞、〝可供出售金融资产〞、〝持有至到期投资〞、〝长期股权投资〞、〝现金〞、〝银行存款〞等科目的记录分析填列。中国通服内部资金集中的款项借出方托付贷款本金收回在本项目下〝托付贷款本金收回〞科目反映。9．取得投资收益收到的现金：反映企业因股权性投资和债权性投资而取得的现金股利、利息，以及从子公司、联营企业和合营企业分回利润收到的现金。不包括股票股利。包括在现金等价物范畴内的债券性投资，其利息收入在本项目中反映。本项目可依照〝应收股利〞、〝应收利息〞、〝现金〞、〝银行存款〞、〝投资收益〞等科目的记录分析填列。中国通服内部资金集中的款项借出方托付贷款收到的利息在本项目反映。10．处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额：反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。由于自然灾难所造成的固定资产等长期资产缺失而收到的保险赔偿收入，也在本项目反映。如处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额为负数，那么应作为投资活动产生的现金流量，在〝支付的其他与投资活动有关的现金〞项目中反映。本项目可依照〝固定资产清理〞、〝现金〞、〝银行存款〞等科目的记录分析填列。11．处置子公司及其他营业单位收回的现金净额：反映企业处置子公司及其他营业单位所取得的现金减去子公司或其他营业单位持有的现金和现金等价物以及相关处置费用后的净额。假如收到的现金净额为负数，应将该金额填列至〝支付其他与投资活动有关的现金〞。12．收到其他与投资活动有关的现金：反映企业除上述各项外，收到的其他与投资活动有关的现金流入。本项目可依照有关科目的记录分析填列。13．购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：反映企业购买、建筑固定资产，取得无形资产和其他长期资产〔如投资性房地产〕所支付的现金〔含增值税款等〕，包括购买机器设备所支付的现金、建筑工程支付的现金、支付的在建工程人职员资等现金流出，不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，以及融资租入固定资产所支付的租赁费。为购建固定资产、无形资产和其他长期资产而发生的借款利息资本化部分，在〝分配股利、利润或偿付利息支付的现金〞项目中反映；融资租入固定资产所支付的租赁费，在〝支付其他与筹资活动有关的现金〞项目中反映。本项目可依照〝固定资产〞、〝在建工程〞、〝无形资产〞、〝应对账款〞、〝预付账款〞、〝现金〞、〝银行存款〞等科目的记录分析填列。14．投资支付的现金：反映企业进行权益性投资和债权性投资所支付的现金，包括企业取得的除现金等价物以外的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产而支付的现金，以及支付的佣金、手续费等交易费用。本项目可依照依照〝以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产〞、〝持有至到期投资〞、〝可供出售金融资产〞、〝长期股权投资〞、〝现金〞、〝银行存款〞等科目的记录分析填列。企业购买股票和债券时，实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应在投资活动的〝支付的其他与投资活动有关的现金〞项目反映；收回购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，在投资活动的〝收到的其他与投资活动有关的现金〞项目反映。中国通服内部资金集中的款项借出方托付贷款的本金在本项目下〝托付贷款〞科目反映。15．取得子公司及其他营业单位支付的现金净额：反映企业取得子公司及其他营业单位购买出价中以现金支付的部分，减去子公司或其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。假如该净额为负数应在〝收到其他与投资活动有关的现金〞反映。16．支付其他与投资活动有关的现金：反映企业除上述各项目外，支付的其他与投资活动有关的现金，包括〝存款期限在三个月以上的定期存款〞。本项目可依照有关科目的记录分析填列。17．吸取投资收到的现金：反映企业以发行股票等方式筹集资金实际收到款项净额〔发行收入减去支付给金融企业的佣金等发行费用后的净额〕。以发行股票方式筹集资金而由企业直截了当支付的审计、咨询等费用，在〝支付的其他与筹资活动有关的现金〞项目反映，不从本项目内减去。外贸等企业收到的所得税返还增加权益的现金也在此项反映。本项目可依照〝实收资本〔或股本〕〞、〝资本公积〞、〝现金〞、〝银行存款〞等科目的记录分析填列。18．取得借款收到的现金：反映企业举借各种短期、长期借款所收到的现金，以及发行债券实际收得到的款项〔发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额〕。发行企业债券而由企业直截了当支付的审计、咨询等费用，在〝支付的其他与筹资活动有关的现金〞项目反映。本项目可依照〝短期借款〞、〝长期借款〞、〝以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债〞、〝应对债券〞、〝现金〞、〝银行存款〞等科目的记录分析填列。中国通服内部资金集中的款项借入方取得贷款的本金在本项目下〝托付贷款〞科目反映。其中：涉及总部资金池的托付贷款本金在〝总部托付贷款〞科目反映；其他方式的托付贷款本金在〝其他托付贷款〞科目反映。19．收到其他与筹资活动有关的现金：反映企业除上述各项目外，收到的其他与筹资活动有关的现金，如同意现金捐赠等。本项目可依照有关科目的记录分析填列。20．偿还债务支付的现金：反映企业偿还债务本金而支付的现金，包括偿还金融企业的借款本金、偿还债券本金等。本项目可依照〝短期借款〞、〝长期借款〞、〝以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债〞、〝应对债券〞、〝现金〞、〝银行存款〞等科目的记录分析填列。中国通信服务内部资金集中的款项借入方偿还借款在本项目反映。21．分配股利、利润或偿付利息支付的现金：反映企业实际支付的现金股利、以现金支付给其他投资单位的利润以及支付的借款利息、债券利息等。本项目可依照〝应对股利〞、〝应对利息〞、〝利润分配〞、〝财务费用〞、〝长期借款〞、〝现金〞、〝银行存款〞等科目的记录分析填列。支付的利息中属于为购建固定资产而发生的借款利息资本化部分也在此反映。中国通信服务内部资金集中的款项借入方托付贷款支付的利息在本项目下〝托付贷款利息支出〞科目反映。22．支付其他与筹资活动有关的现金：反映企业除上述各项外，支付的其他与筹资活动有关的现金，如以发行股票、债券等方式筹集资金而由企业直截了当支付的审计、咨询等费用，融资租赁各期支付的租赁费、减少注册资本所支付的现金等。本项目可依照有关科目的记录分析填列。企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金在此反映。其中上级拨入资金：执行收支两条线及限额治理的单位，假如本期收支净额为净流出，那么在此处反映。23．汇率变动对现金及现金等价物的阻碍：反映企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算为人民币时，所采纳的现金流量发生日的汇率或平均汇率折算为人民币金额与〝现金及现金等价物净增加额〞中外币现金净增加额按资产负债表日的即期汇率折算的人民币金额之间的差额。24．资产减值预备：企业计提的各项资产的减值预备在此项目反映。25．固定资产折旧：反映企业本期累计计入成本费用的固定资产折旧。26．无形资产摊销：反映企业本期累计摊入成本费用的无形资产的价值。27．长期待摊费用摊销：反映企业本期累计摊入成本费用的长期待摊费用。28．财务费用:反映企业本期发生的应属于投资活动或筹资活动的财务费用。本项目可依照〝财务费用〞科目的本期借方发生额分析填列；如为收益，以〝－〞号填列。29．处置固定资产、无形资产和其他长期资产的缺失，固定资产报废缺失：企业可依照〝营业外收支〞表分析填列。30．不涉及现金收支的投资和筹资活动:反映企业一定期间内阻碍资产或负债但不形成该期现金收支的所有投资和筹资活动的信息。不涉及现金收支的投资和筹资活动要紧有：〔1〕债务转为资本：反映企业本期转为资本的债务金额；〔2〕一年内到期的可转换公司债券：反映企业一年内到期的可转换公司债券的本息；〔3〕融资租入固定资产：反映企业本期融资租入固定资产计入〝长期应对款〞科目的金额。所有者权益变动表［企财04表］〔一〕差不多内容。本表反映企业所有者权益的各组成部分本年和上年年初调整及本年和上年增减变动的情形，不仅包括所有者权益总量的增减变动，还包括所有者权益增减变动的重要结构性信息。〝少数股东权益〞栏目用于反映合并报表中少数股东权益变动的情形。〔二〕编制方法。本表各项目应依照〝实收资本〔或股本〕〞、〝其他权益工具〞、〝资本公积〞、〝其他综合收益〞、〝盈余公积〞、〝未分配利润〞等科目本年和上年的年初余额、年末余额、当年发生额等分析填列。编制合并财务报表的企业，应按照合并报表口径填报本表中的有关项目。〔三〕表内有关指标说明。1．上年年末余额：反映企业上年资产负债表中所有者权益项目的年末余额。2．会计政策变更和前期差错更正：反映企业本年和上年会计政策变更和会计差错更正等对上上年及往常年度所有者权益的累积阻碍金额。〔1〕会计政策变更：反映企业采纳追溯调整法处理的会计政策变更的累积阻碍金额。〔2〕前期差错更正：反映企业采纳追溯重述法处理的会计差错更正的累积阻碍金额。3．本年年初余额：反映企业在上年年末所有者权益余额的基础上，经会计政策变更、前期差错更正等调整后得出的本年年初所有者权益余额，依照〝盈余公积〞、〝利润分配〞、〝往常年度损益调整〞等科目的发生额分析填列。4．〝本年增减变动额〞项目分别反映如下内容：〔1〕综合收益总额：反映企业当年的综合收益总额，应依照当年利润表中〝其他综合收益的税后净额〞和〝净利润〞项目填列，对应列在〝其他综合收益〞和〝未分配利润〞栏。〔2〕所有者投入和减少资本：反映企业当年所有者投入的资本和减少的资本。其中：①所有者投入资本：反映企业同意投资者投入形成的实收资本〔或股本〕和资本〔股本〕溢价，对应列在〝实收资本〞和〝资本公积〞栏。=2\*GB3②其他权益工具持有者投入资本：反映企业同意除一般股以外投资者投入形成的实收资〔或股本和资〔股本溢价对应列〝实收资本〝资本公积〝栏。=3\*GB3③股份支付计入所有者权益的金额：反映企业处于等待期中的权益结算的股份支付当年计入资本公积的金额，对应列在〝资本公积〞栏。〔3〕专项储备提取和使用：反映企业当年专项储备的提取和使用情形。①提取专项储备：反映企业当年依照国家有关规定提取的安全费用以及具有类似性质的各项费用，对应列在〝专项储备〞栏。②使用专项储备：反映企业当年按规定使用安全生产储备用于购建安全防护设备或与安全生产相关的费用性支出情形，对应列在〝专项储备〞栏。以〝-〞号填列。〔4〕利润分配：反映企业当年对所有者〔或股东〕分配的利润〔或股利〕金额和按照规定提取的盈余公积金额，对应列在〝未分配利润〞和〝盈余公积〞栏。其中：①提取盈余公积：反映企业按照规定提取的盈余公积、储备基金、企业进展基金项目、中外合作经营在合作期间归还投资者的投资等项目。②对所有者〔或股东〕的分配：反映企业对所有者〔或股东〕分配的利润〔或股利〕金额。〔6〕所有者权益内部结转：所有者权益内部结转是所有者权益变动表的重要组成部分，反映不阻碍当年所有者权益总额的所有者权益各组成部分之间当年的增减变动情形，包括资本公积转增资本〔或股本〕、盈余公积转增资本〔或股本〕、盈余公积补偿亏损等项金额。其中：①资本公积转增资本〔或股本〕：反映企业以资本公积转增资本和股本的金额。②盈余公积转增资本〔或股本〕：反映企业以盈余公积转增资本和股本的金额。③盈余公积补偿亏损：反映企业以盈余公积补偿亏损的金额。④结转重新计量设定受益打算净负债或净资产所产生的变动：反映企业在权益范畴内转移在其他综合收益中确认的涉及重新计量设定受益打算净负债或净资产所产生的变动金额。⑤其他：股份公司各省分公司、集团公司各省分公司、网络资产分公司当年形成的〝未分配利润〞结转到〝上级拨入资金〞的金额在〝其他〞项目中反映。会计附注表编制说明货币资金[附注01表]本表要紧反映企业货币资金的情形，应依照〝现金〞、〝银行存款〞、〝其他货币资金〞等科目所属各个明细科目分析填列。1．现金应按币种分别填列。外币折人民币时应当以2021年6月30日中国人民银行公布的人民币与相应币种汇率的中间价折算，折算汇率保留6位小数2．银行存款：相关帐户明细在审调01表中填列。3．其他货币资金：包括银行本票存款、银行汇票存款、外埠存款、信用卡存款、信用证保证金存款等，应分析填列。4．受限制的货币资金：指存在抵押、冻结等对变现有限制或有潜在回收风险的资金。5．存款期限：是指初始存款期限，以存款发生日为标准。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产[附注02表]本表要紧反映以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期初、期末公允价值情形。1．项目按中国通服会计核算方法规定的明细科目进行分类。2．受限制的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指存在抵押、冻结等对变现有限制或存放境外、或有潜在回收风险的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。应收票据[附注03表及附表]本表要紧反映企业各类应收票据的期初、期末结余情形。1．关联方关系：判定标准以股权关系〔即各层级合并范畴〕为准。〔1〕主业上市公司：填报与中国电信股份的省分公司、控股公司之间的内部往来；〔2〕主业存续公司：填报与中国电信集团公司所属的主业存续公司之间的内部往来；〔3〕实业存续公司：填报与中国电信集团公司所属的实业存续公司之间的内部往来；〔4〕中通服及所属公司：填报与中国通信服务股份所属的各级公司之间的内部往来，包括省内与省外通服公司。其中，省内关联方的内部往来数据应在省通服合并表本项中进行抵消。〔5〕其他关联方：填报与中国电信集团合并范畴之外关联方〔如：不纳入合并范畴内子企业、合营企业、联营企业〕的关联往来。〝其中：中国铁塔公司〞需单独列示。2．应收票据补充表〔附注03-1表〕按银行承兑汇票、商业承兑汇票进行区分。应收账款[附注04表及附表]本表要紧反映企业应收账款的账龄及各账龄应收账款坏账预备的计提情形。〔一〕应收账款〔附注04表〕1．依照〝应收账款〞、〝应收票据〞、〝坏账预备〞科目账面余额及所属明细科目分析填列。子公司的应收账款在编制合并报表时仍旧作为合并报表的应收账款,不应作为其他应收款。2．账龄：分别按照管收账款〝期初余额〞、〝期末余额〞分析填列。3．按个别认定法计提的坏账预备金额单独列示。4．其中：按账龄计提的应收账款，按账龄计提的坏账预备，计提比例，用于分析按照账龄计提坏账预备的合理性。〔二〕应收账款〔汇总〕〔附注04－1表〕应收帐款〝期末余额账龄分析〞依照入账日期列示。〔三〕应收账款〔非关联方债务人〕〔附注04-2表〕1．为准确反映中国电信集团对中国移动、中国联通的应收账款，各单位需要按款项性质分别填列对这些单位的应收账款期末数。其中，〝其他〞项不包括用户欠费。2．关于三年以上仍未计提坏账预备的应收账款，需要未计提减值预备的依据或缘故。3．〝其他〞项目的金额不能超过总金额的10%，超过的需要说明缘故。〔四〕应收账款〔关联方债务人〕〔附注04-3表〕1．关联方关系具体填报口径参见〝应收票据[附注03表]第1条〞。2．款项要紧内容具体包括：工程款、设计款、监理款、信息技术基础设施治理服务款、设施治理款、供应链服务款、贸易服务款、系统集成款、软件开发款、系统营维支撑款、增值服务款和其他。预付账款[附注05表及附表]本表要紧反映企业的预付账款变化情形。预付账款核算公司按照采购材料、物资等购货合同规定预付的款项，要紧包括预付工程及设备款等与工程相关的款项，及预付购货款、预付待摊费用等与经营相关的款项。〔一〕预付账款〔汇总〕〔附注05表〕1．依照〝预付账款〞、〝坏账预备〞科目账面余额及所属明细科目分析填列。2．账龄：分别按照预付账款〝期初余额〞、〝期末余额〞分析填列。〔三〕预付账款〔非关联方债务人〕〔附注05－1表〕1．款项要紧内容包括预付工程及设备款、预付购货款、预付费用及押金、预付大型设备款、预付待摊费用、其他等。其中：〝预付工程及设备款〞要紧包括预付工程及备料款；〝预付费用及押金〞包括预付租金、预付押金、预付存货购买费用、预付增值税、预付关税及其他预付费用。2．为准确反映中国电信集团对中国移动、中国联通的预付账款，各单位要分别填列对这些单位的预付账款期初、期末数。3．〝其他〞项目的金额不能超过合计数的10%，超过的需要说明缘故。〔四〕预付账款〔关联方债务人〕〔附注05-2表〕关联方关系具体填报口径参见〝应收票据[附注03表]第1条〞。应收利息[附注06表]本表要紧反映企业应收利息的变化情形。1．依照〝应收利息〝科目账面余额填列。2．分别〝应收关联方利息〝、〞应收其他单位利息〝。应收股利[附注07表]本表要紧反映企业应收股利的变化情形。1．依照〝应收股利〞科目账面余额填列。2．关联方关系具体填报口径参见〝应收票据[附注03表]第1条〞。3．依照对方单位区分关联方和非关联方。其他应收款[附注08表及附表]本表要紧反映企业其他应收款及其变化情形，企业应依照〝其他应收款〞、〝坏帐预备〞科目所属明细科目分析填列，其中〝账龄〞按其他应收款期末余额分析填列。1．关联方关系具体填报口径参见〝应收票据[附注03表]第1条〞。2．为准确反映中国电信集团对中国移动、中国联通的其他应收款，各单位要分别填列对这些单位的其他应收款期初、期末数。3．其他应收款：核算除应收账款、预付账款、应收利息等以外的其他应收、暂付款项，要紧包括应收补贴款、备用金、垫付款、各种赔款或罚款、向职工收取的各种款项，以及已不符合预付账款性质而按规定转入的预付账款。其他应收款不应当核算因经营活动应收取的款项，以及预付的工程及设备款、工程备料款等与工程相关的款项。4．〝其他〞项目的金额不能超过合计数的10%，超过的需要说明缘故。存货[附注09表]本表要紧反映企业存货的期初期末余额、增减变动及存货跌价预备的增减变动情形。1．本表应依照存货类各科目及所属明细账分析填列。本期按存货性质分为十类明细分别列示，期初数与2021年年报审调24表期末数一致2．〝库存材料〞、〝备品备件〞、〝出租商品〞、〝发出商品〞、〝低值易耗品〞项目与会计科目核算内容一致，〝手机〞、〝电信商品〞项目依照〝库存商品〞科目分析填列，〝其他〞依照〝受托代销商品、附属生产、在途物资、托付加工物资、商品进销差价、周转材料〞等会计科目分析填列。 3．〝已完工未结算工程款〞明细需反映〝中通服内部关联方〞、〝集团内其他关联方〞的数据。4．存货跌价预备本期减少金额中〝因资产价值回升转回额〞、〝转销〞的金额应单独反映。5、新增期末余额和期末存货跌价预备的库龄明细。其他流淌资产[附注10表]本表要紧反映企业其他流淌资产及减值预备的期初、期末余额及其增减变动情形。〝托付贷款〞科目余额在本项目反映，托付贷款的应收利息应在〝应收利息〞反映。〝预缴所得税〞、〝预缴增值税〞在〝其他〞项下浮动行填列，是指企业期末应缴本地税务局的企业所得税、增值税为负数时，重分类到其他流淌资产的税额。可供出售的金融资产[附注11表]本表反映公司持有的可供出售金融资产，包括可供出售的股票投资、债券投资等金融资产。1.可供出售金融资产中无重大阻碍且无市场公布报价的其他股权投资按照〝成本〞以及〝减值预备情形〞填列〞；其他股权投资按照〝成本〞、〝公允价值变动〞以及〝减值预备情形〞填列，假如为债券，还应填列〝利息调整〞、〝应计利息〞等项目。2.公允价值变动本期增加数填写由于公允价值变动导致的变动金额，公允价值本期减少数填写由于处置导致的变动金额。3．债券投资需要填报〝初始投资成本〞，股票投资不需要。4．〝投资单位级次〞按决算备案表级次填写。5.原〝其他投资〞改为〝无重大阻碍且无市场公布报价的其他股权投资〞：反映原长期股权投资中核算的无重大阻碍〔持股比例低于20%〕的投资项目。持有至到期投资[附注12表]本表反映企业的持有至到期投资。1．持有至到期投资分〝一次还本付息〞、〝分期付息、到期一次还本〞两类填报。2．持有至到期投资的明细情形按照〝成本〞、〝利息调整〞、〝应计利息〞以及〝减值预备情形〞进行填列。其中：〝一次还本付息〞的利息在本科目下的〝应计利息〞反映；〝分期付息、到期一次还本〞的利息在〝应收利息〞科目核算，不在本表反映。3．期初账面价值、期末账面价值中账龄依照到期日分析填列。4．投资类别为：国债、金融债券、企业债券、其他。5．〝投资单位级次〞按决算备案表级次填写。长期股权投资[附注13-1表、附注13-2表]本表要紧反映企业长期股权投资及其变化情形。1．企业应依照〝长期股权投资〞、〝投资收益〞等科目所属各个明细科目分析填列，具体包括对子公司、合营企业、联营企业的投资及其他股权投资。2．子公司指被填表单位作为母公司操纵的企业。假如一方直截了当、间接、直截了当和间接拥有另一方半数以上表决权资本，或尽管一方拥有另一方表决权资本的比例不超过半数，但通过其他方式达到操纵另一方时，投资者即为被投资企业的母公司，被投资企业为投资者的子公司。3．合营企业指按合同规定经营活动由投资双方或假设干方共同操纵的企业。4．联营企业指投资者对其具有重大阻碍，但不是投资者的子公司或合营公司的企业。5．其他股权投资是指对被投资企业投资比例低于20%且无重大阻碍的投资。如被投资企业属上市公司应填写当期市价。6．采纳权益法核算的合营企业、联营企业在附注13-1表填列。采纳成本法核算的子公司及其他不能施加重大阻碍的投资在附注13-2表填列。7．被投资单位业务性质：指被投资单位所经营的要紧业务范畴。按照营业执照的主业范畴填列。8．投资主体：指投资单位在工商行政治理部门登记注册的企业全称。9．采纳权益法核算的长期股权投资,确认应享有或应分担被投资单位的净利润或净亏损，均在〝损益调整-本年增加〞填写，其中净收益以正数填写，亏损以负数填写。10．按照权益法核算的长期股权投资，在被投资单位宣告分派现金股利或利润时，应抵减长期股权投资的账面价值，在〝损益调整-本年减少〞填写。11．投资单位级次：按决算备案表级次填写。投资性房地产[附注14表]本表反映公司采纳成本模式计量的投资性房地产。投资性房地产应逐项填列明细内容，房产和地产分开核算的应将房产和土地使用权分开填列，确实无法区分的作为房产填列。名称按〝××省××市××区××路××号〞或〝××省××县××镇××村〞填报。固定资产明细表[附注15表]本表要紧反映企业固定资产及其变化情形，应依照〝固定资产〞科目所属各个明细科目分析填列。1．此表按照固定资产类别填列，不区分生产、非生产、租出、不需用和未使用等类别。2．固定资产在入账后，假设调整资产类别，应在〝重新分类〞栏填写，不应反映在当期的增加或减少栏。重分类调整增加用正数反映，重分类调整减少用负数反映。3．本表〝本期提取折旧〞与投资性房地产〔附注14表〕中〝本期提取折旧〞之和应与成本费用、研发支出中列支的当期折旧相等。4．涉及跨省资产调拨资产，资产类别与金额必须与调出单位资产类别与金额一致，假如需调整资产类别应单独在〝重新分类〞项目反映。5．用于担保的固定资产：按照担保资产的账面价值分析填列。在建工程[附注16表]本表填列各单位期末余额前10项的工程项目。工程名称：要填列具体项目名称，并加注省市名称，如〝XX省XX市XX工程〞。无形资产[附注17表]本表反映企业无形资产及其变化情形，依照无形资产具体内容填列。长期待摊费用[附注18表]本表反映企业长期待摊费用及其变化情形。1．原值填列长期待摊费用原始价值的期末余额，已摊销完毕的长期待摊费用不再列示。应为上期期末的长期待摊费用原始成本，减去本会计期间摊销完毕的长期待摊费用的原始成本，加上本期新增的长期待摊费用的原始成本。2．依照«中国电信会计核算方法〔2021版〕»长期待摊费用下属二级科目，涉及中国通服长期待摊费用种类为经营租入固定资产改良支出、设备租赁费、房屋租赁费、土地租赁费、光缆租赁费、爱护费、其他等项目。3．长期待摊费用期初、期末余额〝其中一年内到期部分〞，反映期初、期末一年内到期长期待摊费用价值，其金额重分类到〝一年内到期的非流淌资产〞。递延所得税资产/负债[附注19表]本表反映企业递延所得税资产/负债及变化情形。1．递延所得税资产/负债期初数、期末数均以正数填列。2．本期应予确认或转销的延递所得税资产/负债等于递延所得税资产/负债期末数减期初数。3．固定行设定的内容，须在固定行填报。假设有新增固定行事项应追溯调整。其他非流淌资产[附注20表]本表要紧反映企业的其他长期资产。其中，特准储备物资要紧反映企业按照国家和上级规定储备的用于防汛、战备等特定用途的物资年末结存成本列示。短期借款、长期借款[附注21表][附注31表]要紧反映企业每笔短期借款和长期借款的详细情形。1．企业应依照〝短期借款〞、〝长期借款〞等科目所属各个明细科目分析填列。2．长期借款表中本期应计利息：反映相关借款本年度应计提的利息。3．贷款机构类型：为枚举字段，包括：银行、非银行金融机构。4．年利率%：应统一格式为X.XX，如百分之二点四五填2.45。5．借款期限：统一界定为月份数。6．借入和还款日期：格式统一为20XX-XX-XX，如2001-01-11。7．借款方式：为枚举字段，包括：信用、抵押、保证、质押、委贷。要与担保人、抵押/质押资产相对应，同时专项说明中要披露相关情形。依照«担保法»相关规定，国家机关、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体；企业法人的分支机构、职能部门等不得成为担保人，各单位填报时需注意。假设有两个或两个以上保证人的，需要全部填列。历史遗留的同一法人单位内部之间的担保应属于信用借款。8．托付贷款均属于银行借款，短期借款附注中存在属于集团内部的托付贷款，需在合计下面的〝托付贷款小计-其中：集团内部〞一行填列相应金额。应对票据[附注22表及附表]本表要紧反映企业各类应收票据的期初、期末结余情形。应对票据补充表〔附注22-1表〕按银行承兑汇票、商业承兑汇票进行区分。关联方关系具体填报口径参见〝应收票据[附注03表]第1条〞。应对账款[附注23、24表及附表]本表要紧反映企业的应对账款及其变化情形，应依照〝应对账款〞科目所属各个明细科目分析填列。1、为了准确反映中国电信集团对中国移动、中国联通的应对账款，各单位应按款项内容填列对这些单位的应对账款期末数。2、款项要紧内容指应对购货款、工程款、结算款、系统集成款、通信终端款、应对社会渠道款、应对水电费、应对服务费、应对代维费、其他，同一债权人的应对款项应按前列款项要紧内容分别填列。3、〝其他〝项目的金额不应超过合计数的10％，超过的需说明缘故。4、〝期末余额账龄分析〔按到期日运算〕〞应按合同/供应商的单据上列明的还款日期填列，假如双方没有确定还款日期，那么按过去交易的条款估量期末欠款的还款日期。5、关联方关系具体填报口径参见〝应收票据[附注03表及附表]第1条〞。预收账款[附注25表及附表]本表要紧反映企业的预收账款及其变化情形，应依照〝预收账款〞科目所属各个明细科目分析填列。1．关联方关系具体填报口径参见〝应收票据[附注03表]第1条〞。2．〝其他〞项目的金额不应超过合计数的10％，超过的需说明缘故。应对职工薪酬[附注26表]本表反映企业负担的应对职工薪酬及其变化情形。1、职工福利费：期初余额反映往常年度福利费的节余。上市公司据实列支，期末余额应为0。2．本年增加、减少：指本年度在成本费用、在建工程、研究开发等项目中发生的，进入当期损益或资本化的金额；本期支付指在上述项目中本期实际发放给职员的金额。因人员变动、公司合并、分离等缘故而从外部单位转入或转出的金额也在此项以下示。其他增加、减少与本单位的资产、损益无直截了当关系。3、辞退福利：反映辞退福利估量负债的未折现原值，未抵减〝未确认融资费用－辞退福利〞金额，资产负债表列报金额需抵减〝未确认融资费用－辞退福利〞金额。辞退福利依照内退人员开支的费用进行填列。新增〝其中：一年以内支付的金额〞，反映企业一年以内应支付的辞退福利金额。4、〝以现金结算的股份支付〞是一个计提的概念，本年计提包括计入治理费用的股票增值权和公允价值变动损益金额之和。5、与上下级单位之间发生缴拨款时，在省级公司合并报表中应将与下级单位间的缴拨款予以拼销，幸免虚增本年增减数。6、不得通过工资节余发放年金，各相关单位按不超过上年度职工工资总额5%计提企业年金计入成本费用。将〝工资〞扣除〝按月发放的住房补贴〞之后金额作为计提五险一金、工会经费、教育经费等的基数。7、本表的数据需要与人力部门的数据进行核对，有差异的应分析缘故进行调整应交税费[附注27表]本表反映企业应交税费期初、期末余额及增减变动情形。1．企业所得税：期末余额反映企业年末应交当地税务局的所得税余额，关于非法人分支机构，除应交当地税务局以外的应交企业所得税，需逐级上划给总机构。假设企业实际交纳的所得税税款大于按照税法规定运算的应交所得税时，超过部分在资产负债表列示为〝其他流淌资产〞。2．增值税〝本期应交〞填列销项税额与进项税额的净额，以及增值税退税项目。实际缴纳的增值税填列在〝本期已付〞。应交增值税包括未交增值税、减免税款、待抵扣进项税额、营改增抵减的销项税额、增值税留抵的税额等。期末应交增值税假如为负数，需要重分类到其他流淌资产。应对利息[附注28表]本表要紧反映企业应对利息的变化情形。1．依照〝应对利息〝科目账面余额填列。2．分别〝应对关联方利息〝、〝应对其他单位利息〞。应对股利[附注29表]本表要紧反映企业应对股利的变化情形。1．依照〝应对股利〞科目账面余额填列。2．投资人明细：按企业各股东全称填列。3．关联方关系具体填报口径参见〝应收票据[附注03表]第1条〞。其他应对款[附注30表及附表]本表要紧反映企业的其他应对款变化情形。1．按到期日运算的期末数账龄分析：应付款日有明确规定的按规定运算账龄，无明确规定的，按估量付款日运算账龄。2．关联方关系具体填报口径参见〝应收票据[附注03表]第1条〞。3．期末〝其他〞项目金额不应超过合计数的10%，超过的需说明缘故。4．会计科目〝往来款项〞期末余额假如为贷方余额，放入〝其他应对款〞，借方余额重分类到〝其他应收款〞。该账龄均填〝1年以内〞。长期应对款、估量负债、专项应对款[附注32表][附注33表][附注34表]〔一〕长期应对款[附注32表]1．期限：统一界定为月份数。2．长期应对款中将于一年内到期的部分应重分类到〝一年内到期的非流淌负债〞。〔二〕估量负债[附注33表]本表反映企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、亏损性合同、估量重组缺失等估量负债的余额及本期变动情形。〔三〕专项应对款[附注35表]本表反映公司取得政府作为公司所有者投入的具有专项或特定用途的款项情形。专项应对款浮动行需要反映企业每笔应对款项的变动情形〔同类事项可合并填列〕。三十一、递延收益[附注51表]本表反映企业应在以后期间确认的收入或收益。表中项目年末数需按〝一年内摊销部分〞和〝一年以上摊销部分〞两个部分分别填列，其中〝一年内摊销部分〞在资产负债表中重分类至〝一年内到期的非流淌负债〞反映。三十二、未确认融资费用及未实现融资收益[附注52表]本表要紧反映企业确认的未确认融资费用及未实现融资收益。本表可依照〝未确认融资费用〞及〝未实现融资收益〞科目分析填列。表中〝辞退福利〞项目年初、年末数需分出〝1年以内〞金额填列。三十三、实收资本、盈余公积[附注35表][附注37表]反映企业所有者权益本年增减变动情形。1．依照本年所有者权益相应科目的明细项分析填列。2．实收资本表中投资者名称：分别按照投资人的全称填列。合并报表内的投资应抵销。3．盈余公积：三十四、资本公积、其他综合收益表〔权益科目〕[附注36表][附注53表]反映企业所有者权益本年增减变动情形。1.依照本年所有者权益相应科目的明细项分析填列。2.各单位年初数中〝资本溢价〞、〝原制度资本公积转入〞、〝其他资本公积〞、〝其他〞需与上年期末数对应一致。3.其他综合收益：是指企业依照会计准那么规定未在当期损益中确认的各项利得和缺失扣除所得税阻碍后的净额。包括可供出售金额资产产生的利得(或缺失)、按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益、现金流量套期损益的有效部分、外币财务报表折算差额等。三十五、营业收入[附注39表]本表反映企业的营业收入情形。1．依照〝营业收入〞科目所属12个明细科目分析填列。2．收入显现负数应予以说明。3．2021年分客户收入明细调整：增加〝中国铁塔〞〔12列〕，反映经营收入中来自于中国铁塔公司的部分。三十六、营业成本[附注40表]本表反映企业的营业成本情形。企业应依照〝营业成本〞科目所属各个明细科目分析填列。上年同期数进行同口径调整。〝其他〞项不能超过营业成本总数的10%。假如超过10%，需另外提供明细资料。三十七、营业税金及附加[附注41表]本表反映企业的营业税金及附加情形。地点教育费附加应在〝教育费及附加〞中反映。〝其他〞项中有数据需说明。3、〝营业外收支里核算的税金及附加〞：反映在营业外收支中核算的营业税金及附加。表中的〝营业税〞〔1行〕、〝都市建设爱护税〞〔2行〕、〝教育费及附加〞〔3行〕扣除了〝还原的营业税〞、〝还原的都市建设爱护税〞、〝还原的教育费及附加〞应等于应交税费表〔附注27表〕本期增加的〝应交营业税〞、〝应交城建税〞、〝应交教育费附加〞扣除营业外收支里核算的营业税金及附加。三十八、销售费用[附注42表]本表反映企业的销售费用情形。企业应依照〝销售费用〞科目所属各个明细科目分析填列。〝其他〞项不能超过销售费用总数的10%。假如超过10%，需另外提供明细资料。三十九、治理费用[附注43表]本表反映企业的治理费用情形。1．企业应依照〝治理费用〞科目所属各个明细科目分析填列。2．〝其他〞项不能超过治理费用总数的10%。假如超过10%，需另外提供明细资料。四十、财务费用[附注44表]要紧反映企业的财务费用情形。1．企业应依照〝财务费用〝科目所属各个明细科目分析填列。。2．〝未确认融资费用摊销〞项目反映未确认融资费用〔增项〕和未确认融资收益〔减项