2023年第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案

2023年度第二次全国税务人员执法资格统一考试

国税试卷

1.我国现行税制结构的基本特性是（）=

A以直接税为主的税制结构

B以间接税为主的税制结构

C以直接税或间接税为主的税制结构

D直接税与间接税并重的“双主体”结构

2.增值税小规模纳税人采用的征收方式是（）o

A核定征收B查账征收C简易方式征收D发货票抵扣税款

3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳税人的是（）。

A从事货品生产的纳税人，年应税销售额45万元

B从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额20万元

C从事货品零售的纳税人，年应税销售额60万元

D从事货品批发的纳税人，年应税销售额95万元

4.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2023年2月，该个体商店购置一台税控收款机,

取得增值税专用发票上注明税款248元，当月零售货品取得销售收入13400元。该个体商店

当月应纳增值税（）元。

A142.29B248C372D390.29

5.某汽车生产公司外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是380

万元，当月将其中的80%用于本公司的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含

税价格8.5万元。当月应纳的消费税额（）万元（汽车轮胎消费税税率3%,小汽车消费

税税率9%）。

A85.60B99.08C105.63D114.75

6.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是

（）o

A啤酒B雪茄烟C黄酒D卷烟

7.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依

据计算消费税。

A最高销售价格B平均销售价格

C最低销售价格D最低销售价格的70%

8.“营改增”试点后，增值税一般纳税人提供交通运送业服务合用的比例税率是（）。

A17%B11%C6%D3%

9.下列固定资产可以在公司所得税前计算折旧扣除的是（）。

A以经营租赁方式租出的固定资产B以融资租赁方式租出的固定资产

C与经营活动无关的固定资产D单独估价作为固定资产入账的土地

10.在计算公司所得税应纳税所得额时，下列支出准予扣除的是（）。

A税收滞纳金B超过规定标准的公益性捐赠支出

C向投资者支付的股息D公司发生的合理的工资、薪金支出

11.税务机关有根据认为某汽车销售公司在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为，该税务

机关依法应当一方面采用的措施是（）。

A依法给予行政处罚B规定纳税人提供纳税担保

C采用税收保全措施D责令该公司在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款

12.税收违法行为轻微并及时纠正，没有导致危害后果的，依法应当（）。

A从重予以行政处罚B从轻予以行政处罚

C减轻行政处罚D不予行政处罚

13.在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由（）。

A原告承担B被告承担C原告和被告分担D法院承担

14.2023年11月25日，某地税务机关发现某内资公司2023年11月一笔应税收入没有缴

纳公司所得税。此时该税务机关应当（）。

A按照新法优于旧法的合用原则，依据《公司所得税法》作出解决决定

B按照旧法优于新法的合用原则，依据《公司所得税暂行条例》作出解决决定

C按照法律不溯及既往的合用原则，依据《公司所得税暂行条例》作出解决决定

D按照法律溯及既往的合用原则，依据《公司所得税法》作出解决决定

15.《税务解决决定书》生效的时间是（）。

A决定书中写明的时间

B税务机关作出决定的时间

C纳税人实际收到决定书的时间

D决定书依法送达的时间

16.为保障纳税人及其所抚养家属的基本生存需要，税务机关对纳税人一定金额以下的其他

生活用品不能实行税收保全和强制执行，该“一定金额”是指（）元。

A1000B2023C5000D10000

17.“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是（）。

A处罚公正、公开原则B过罚相称原则

C处罚与教育相结合原则D处罚法定原则

18.根据《国家补偿法》规定，税务行政补偿的义务主体是（）o

A国家B拨付补偿金的财政机关

C违法行使职权的税务机关工作人员D违法行使职权的税务机关

19.税务机关对甲公司作出了征税行为。不久，甲公司与乙公司合并成立丙公司。丙公司不

服税务机关在公司合并之前对甲公司的征税行为，复议申请人是（）o

A甲公司B乙公司C丙公司D甲公司或丙公司

20.税务机关对纳税人李四未按照规定的期限办理纳税申报决定处以30元罚款，不属于法

定规定的事项是（）o

A向纳税人李四表白身份，出示证件

B向纳税人李四送达《税务行政处罚事项告知书》

C听取纳税人李四的陈述或申辩

D向纳税人李四送达行政处罚决定书

21.某县国税局稽查局在稽查过程中，需查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经（）批准。

A该县所在省国家税务局局长B该县所在设区的市国家税务局局长

C该县国家税务局局长D该县国家税务局稽查局局长

22.《中华人民共和国宪法》由（）修改。

A全国人民代表大会B全国人民代表大会常务委员会

C全国政治协商会议D最高人民法院

23.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人是指（）o

A依法办理了税务登记的单位和个人

B依法办理了工商登记的单位和个人

C依照法律、行政法规负有纳税义务的单位和个人

D依照法律、法规、规章以及税收规范性文献负有纳税义务的单位和个人

24.A公司虚开发票，被税务机关没收违法所得，并处以罚款。其中，罚款属于行政处罚,

没收违法所得属于（）o

A行政处罚B行政强制C行政处分D行政征收

25.某县国家税务局稽查局拟将纳税人往年的纳税资料调回检查，有权作出该项批准的是

（）o

A该县国家税务局稽查局局长B该县国家税务局稽查局分管检查的副局长

C该县国家税务局局长D该县国家税务局分管稽查工作的领导

得分评卷人二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，

至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5

分，请将对的选项的标号填在括号内。）

26.我国现行税制体系中，下列税种属于“货品与劳务税”的有（）。

A增值税B消费税C土地增值税D公司所得税

27.增值税采用的税率形式有（）0

A基本税率B低税率C负税率D零税率

28.消费税的计税方法有（）。

A从量定额法B从价定率法C从价从量复合计税法D按年计税法

29.根据我国现行消费税的规定，下列项目中不缴纳消费税的有（）。

A进口金银首饰B商店零售化妆品

C个人销售使用过的电动自行车D进口卷烟

30.下列项目中属于公司所得税法规定的纳税人有（）。

A居民公司B非居民公司

C个人独资公司D个人合作公司

31.根据公司所得税的规定，固定资产的税务解决对的的有（）o

A自行建造的固定资产以竣工结算前发生的支出为计税基础

B未投入使用的机器设备可以计提折旧扣除

C房屋折旧最低年限为2023

D机器设备从投入使用的当月起计算折旧

32.根据公司所得税法规定，下列情形可以核定征收公司所得税的有（）o

A应当设立但未设立账簿的B擅自销毁账簿的

C账目混乱难以查账的D申报应税收入但拖欠税款的

33.下列业务所得，享受公司所得税税收优惠的有（）o

A远洋捕捞所得B征询服务所得

C海水养殖所得D苹果种植所得

34.将增值税纳税人划分为一般纳税人或小规模纳税人的依据涉及（）。

A经营规模大小B纳税额大小

C遵纪守法限度D会计核算健全限度

35.下列各项中属于视同销售行为并应当计算销项税额的有（)o

A以旧换新方式销售货品B将货品交付别人代销

C将购买的货品无偿赠送别人D将购买的货品用于非增值税项目

36.根据《税收规范性文献制定管理办法》，税收规范性文献的制定主体有（）。

A国家税务总局B省级国家税务局、地方税务局

C县级以上各级税务局稽查局D税务所

37.根据《税收征收管理法》的规定，下列有关税务机关职权与职责的表述中，对的的有

（）o

A税务机关有权指定任何公司作为扣缴义务人

B税务机关对于纳税人提交的不属于本机关审批权限或范围的减免税申请,有责任告知纳税

人

C在特殊情况下税务机关有权不按照法定程序对纳税人征税

D税务机关实行强制执行措施，如因税务机关的因素致使纳税人合法权益遭受损失的，税务

机关应当依法承担补偿责任

38.下列情况中，税务机关不加收滞纳金的情形有（）。

A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的

B经批准延期缴纳税款的

C因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的

D因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的

39.税收执法责任制重要包含以下部分的内容：岗位职责、工作规程（）。

A经济审计B评议考核C过错责任追究D解决处罚

40.下列单位中，具有税务行政处罚权的主体有（）。

A税务所B区国家税务局

C市国家税务局税源管理科D省国家税务局稽查局

41.下列证据材料中，不能作为定案依据的有（）。

A严重违反法定程序收集的证据资料

B不能对的表达意志的证人提供的证言

C与被调查的当事人有利害关系的人所作的证言

D以偷拍等手段取得的侵害别人合法权益的证据资料

42.根据《税收征收管理法》有关规定，认定偷税违法行为应当考虑的因素有（）o

A当事人具有主观故意

B当事人的行为导致了不缴少缴税款的后果

C当事人对税法存在错误结识

D当事人采用了法定的偷税手段

43.依法行政的基本规定涉及（）。

A权利义务对等B诚实守信C合理行政D高效便民

44.税务机关拟对个体工商户张三的违法行为处以1万元的罚款，在《税务行政处罚事项告

知书》中依法应当告知张三的权利涉及（）o

A陈述申辩权B听证申请权

C回避申请权D复议申请权

45.涉嫌偷税的纳税人张某在与稽查局沟通时，悄悄将一张金额为1万元的购物卡放在稽查

干部李某的抽屉里,离开稽查局后才打电话告诉李某。对此,下列说法中错误的是（）。

A假如李某及时退回,则不构成受贿

B假如李某及时交给单位,则不构成受贿

C假如李某没有使用这张卡,则不构成受贿

D假如李某不是直接经办此案的人员，则不构成受贿

得分评卷人三、判断题（共15题，每题1分，共15分。对的的打“，'，错

误的打“X”，请将对的答案填在括号内。）

46.税收的财政原则就是指税收收入应当充足、稳定、可靠，并最大限度满足政府的财政需

要。（）

47.农业生产者销售的自产农业产品，免征增值税。（）

48.纳税人采用预售货款结算方式的，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

（）

49.商业公司向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。（）

50.粮食白酒和啤酒征收消费税时采用复合计税方法。（）

51.设有固定装置的非运送车辆免征车辆购置税。（）

52.公司所得税规定，纳税人发生年度亏损，可用下一年度的所得填补，但不能超过2023。

（）

53.《税收规范性文献制定管理办法》生效后，税务机关制定的税收规范性文献，应以公告

形式公布。（）

54.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内

可以规定纳税人、扣缴义务人补缴税款、滞纳金，但是不得加收罚款。（）

55.“一事不再罚原则”规定对同一违法行为不得给予两种以上的行政处罚。（）

56.税务机关在行使税务行政裁量权时，受行政合理性原则约束。（）

57.税务行政处罚听证申请期限为3日，送达《税务行政处罚事项告知书》的次日，是这3

日期限的第1日。（）

58.某生产公司于2023年10月采用虚假纳税申报方式少缴公司所得税30万元。假如税务

机关在2023年4月才发现该问题,则税务机关不应追缴该税款，由于已超过了追征期式）

59.诚实守信是一种道德规定，而非依法行政的规定。（）

60.税务机关将涉嫌危害税收征管犯罪案件移送公安司法机关后，相关的税收执法工作应当

停止。（)

得分评卷人四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正

确选项的标号填在括号内。）

（一）

某服装厂系增值税一般纳税人，2023年10月份发生如下经济业务：

（1）购进布料一批，取得增值税专用发票上注明价款300万元、税金51万元；购进生产设

备两台，取得增值税专用发票上注明价款20万元、税金3.4万元；取得甲运送公司开具的

货品运送业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税金0.055万元；购进新建仓库用钢材，

取得增值税专用发票上注明价款60万元、税金10.2万元，取得乙运送公司开具的货品运送

业增值税专用发票上注明运费2万元、税金0.22万元。

（2）本月销售服装，开具增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给

消费者个人服装收取钞票收入合计H.7万元。

（3）本月将新款服装一批，发给职工作为福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售

价为40万元。

根据上述资料，回答下列问题：

61.该服装厂当月进项税额为（）万元。

A54.4B54.455C64.6D64.875

62.该服装厂当月销项税额为（）万元。

A147B170C171.7D178.5

63.该服装厂当月应纳增值税额为（）万元。

A107.115B117.245C117.54D124.05

（二）

某市高新技术公司为增值税一般纳税人，专门制造某健身器材高新技术产品，符合高新

技术公司条件并已经在主管税务机关备案。2023年度经营情况如下：

（1）销售高新产品收入，其中开具增值税专用发票上注明销售额3960万元，开具普通发

票取得销售收入585万元、取得包装费收入46.8万元。发生货品销售成本合计2500万元。

（2）将一闲置仓库对外出租，取得租金收入200万元，相应的其他业务支出为80万元。

（3）发生销售费用合计400万元，其中广告费用120万元、业务宣传费65万元。

（4）发生管理费用合计1280万元，其中工资总额480万元、业务招待费金额60万元、新

产品研究开发费用200万元

（5）全年缴纳增值税240万元、营业税10万元、城市维护建设税及教育费附加合计25万

yLo

根据上述资料，回答下列问题：

64.计算公司所得税时准予扣除的广告费、业务宣传费金额为（）万元。

A23.5B185C470D705

65.在计算公司所得税应纳税所得额时，“业务招待费”项目纳税调整金额为（）万元。

A0B纳税调减23.5

C纳税调增24D纳税调增36.5

66.公司2023年度应纳公司所得税为（）万元。

A15.225B25.375C30.225D51.225

（三）

2023年9月，某县级市国家税务局稽查局接举报，称辖区内甲公司2023年存在取得假

发票多列支出少缴公司所得税问题。稽查局向甲公司下达了税务检查告知，指派检查科干部

张某和李某负责检查。公司主办会计热情接待了张某和李某，张某提出希望能看一看2023

年的账簿和凭证。主办会计拿出了公司2023年的账簿和有关凭证。张某和李某初步浏览了

一下，认为资料太多，需要调回局里检查。张某和李某遂将公司2023年的账簿和凭证调回

稽查局检查。通过检查，查出甲公司的确存在部分发票为假发票的问题，经进一步调查证实

公司没有真实的业务和相应支出，涉及少缴公司所得税83200元。稽查局于2023年11月

17日向公司送达《税务行政处罚事项告知书》，认为甲公司的行为系偷税行为，拟对甲公司

按偷税数额处0.5倍罚款。甲公司于2023年11月20日向稽查局提出听证申请。稽查局决

定不予举行听证。2023年11月25日稽查局送达了解决决定书和处罚决定书。甲公司不服,

拒绝缴纳有关税款、滞纳金和罚款，于2023年12月25日向市局递交了一份行政复议申请

书，对稽查局的解决决定和处罚决定申请行政复议。

根据上述资料，回答下列问题：

67.张某和李某将账簿和凭证调回稽查局检查，下列做法中对的的是（）。（单项选择）

A经甲公司主办会计批准可以调回，但应在7日内退还

B经稽查局局长批准并办理法定手续后可以调回，但应在3个月内退还

C经该县级市国家税务局局长批准并办理法定手续后可以调回，但应在30日内退还

D经该县级市国家税务局局长批准并办理法定手续后可以调回

68.稽查局对甲公司处以偷税数额0.5倍的罚款，属于（）。（单项选择）

A从轻处罚B从重处罚C减轻处罚D加重处罚

69.关于本案是否应当举行听证问题，对的的说法是（）。（单项选择）

A不应举行，由于没有达成举行听证所规定的罚款数额标准

B不应举行，由于甲公司的申请已通过期

C应当举行，由于本案达成了举行听证规定的罚款数额标准，且甲公司的申请并未过期

D应当举行，由于甲公司的申请虽已过期，但甲公司也许确有重要证据需要通过听证程序提

交

70.甲公司申请行政复议，该县级市国家税务局应当（）。（多项选择）

A受理不服税务解决决定的复议申请

B受理不服税务行政处罚决定的复议申请

C不予受理不服税务行政处罚决定的复议申请

D不予受理不服税务解决决定的复议申请

2023年度第二次全国税务人员执法资格考试试卷

（国税）试卷标准答案

一、单项选择题（本大题共25题，每小题1分，共25分。）

1.D