纳税会计-第二章(纳税基本知识)

纳税会计-第二章纳税基本知识CATALOGUE目录纳税概述税法基础知识税收制度基础知识纳税程序基础知识纳税会计基础知识纳税概述CATALOGUE01纳税定义纳税是指纳税人按照国家税法规定，计算并缴纳税款的行为。纳税意义纳税是国家财政收入的主要来源，也是国家实施宏观调控、调节收入分配、促进社会公平的重要手段。纳税的定义与意义包括知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权等。纳税人权利包括依法进行税务登记的义务；依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务；财务会计制度和会计核算软件备案的义务；按照规定安装、使用税控装置的义务；按时、如实申报的义务；按时缴纳税款的义务；代扣、代收税款的义务；接受依法检查的义务等。纳税人义务纳税人的权利和义务税收种类：根据征税对象的不同，税收可分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税等。税收特点：税收具有强制性、无偿性和固定性等特点。其中，强制性是指国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收；无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价；固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。税收的种类和特点税法基础知识CATALOGUE02税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法体系指的是一个国家不同的税收法律规范有机联系而构成的统一整体。税法的概念和体系税法的体系税法的概念03税目税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。01纳税义务人纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税人。02课税对象课税对象是税法中规定的征税的目的物，是征税的依据，也称征税对象。税法的构成要素税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。税率纳税环节是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。纳税环节纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现。纳税期限税法的构成要素减税免税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。减税免税违章处理是税务机关对纳税人违反税法行为采取的处罚措施。违章处理税法的构成要素税法的渊源税法的渊源即税法的法律来源或税法的法源，主要指税法的制定机关和表现形式。税法的效力税法的效力是税法对征纳双方当事人的约束力。税法的渊源和效力税收制度基础知识CATALOGUE03VS税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法律、法规的总称，是国家财政制度的主要组成部分，也是国家宏观调控的重要手段。税收制度的作用税收制度在国民经济中发挥着重要作用，它不仅是国家财政收入的主要来源，也是国家调节经济的重要杠杆。税收制度对于促进经济发展、维护社会稳定、实现社会公平与正义具有重要意义。税收制度的概念税收制度的概念和作用纳税人纳税人是税收制度中的纳税主体，是指依法负有纳税义务的单位和个人。纳税人的确定一般根据税法规定，以经济活动的性质和税法规定的纳税条件为标准。税目税目是税法规定的课税对象的具体项目，是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。税率税率是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。税率的高低直接关系到国家财政收入的多少和纳税人负担的轻重，体现了国家对纳税人征税的深度。课税对象课税对象又称征税对象，是税法规定的征税的目的物，是征税的根据。每一种税都必须明确对什么征税，每种税的课税对象都不会完全一致。税收制度的构成要素我国现行税收制度的构成我国现行税收制度由多个税种和税收征收管理制度组成。目前，我国共有增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税等18个税种。要点一要点二我国税收制度的特点我国税收制度具有统一性、普遍性和固定性的特点。统一性是指全国范围内实行统一的税收制度和政策；普遍性是指税收涉及社会生活的各个方面和各个领域；固定性是指税收的征收和缴纳必须遵守国家制定的税法规定。我国现行税收制度概述纳税程序基础知识CATALOGUE04纳税登记的程序和要求纳税登记的程序纳税人需在规定时间内向主管税务机关提交相关证件和资料，填写税务登记表，办理税务登记手续。纳税登记的要求纳税人应如实填写税务登记表，提供真实、准确的证件和资料，按照税务机关的要求办理税务登记。纳税申报的程序和要求纳税人在规定时间内向主管税务机关提交纳税申报表和相关资料，如实申报应纳税款。纳税申报的程序纳税人应按照税法规定和税务机关的要求，准确计算应纳税款，及时、如实地进行纳税申报。纳税申报的要求税务机关根据纳税人申报的应纳税款，开具税收缴款书，纳税人需在规定时间内将税款缴入国库。纳税人应按时足额缴纳税款，不得拖欠或逃避缴纳。如有特殊情况需延期缴纳或申请减免，应按照税法规定和税务机关的要求办理相关手续。税款征收的程序税款征收的要求税款征收的程序和要求纳税会计基础知识CATALOGUE05纳税会计是财务会计的一个特殊领域，主要研究企业如何按照税法规定正确计算、申报和缴纳各种税款。概念纳税会计必须严格遵守国家税收法规，确保企业纳税活动的合法性。法规性纳税会计需要对企业的涉税事项进行核算，确保税款的准确性和完整性。核算性纳税会计不仅涉及日常税务处理，还包括税务筹划，以降低企业税负。筹划性纳税会计的概念和特点税款计算根据税法规定，计算企业应缴纳的各种税款。税务申报按照税法规定的时间和程序，向税务机关申报企业的纳税情况。纳税会计的核算内容和方法纳税会计的核算内容和方法

纳税会计的核算内容和方法会计科目设置设置专门的会计科目，用于核算企业的涉税事项。会计凭证处理对企业的涉税事项进行会计凭证处理，确保税务处理的准确性和完整性。会计账簿登记将涉税事项的会计凭证及时登记入会计账簿，以便于税务核查和企业管理。数据来源相同纳税会计和财务会计的数据来源都是企业的经济业务。核算基础相同两者都以权责发生制为核算基础。纳税会计与财务会计的关系目标不同财务会计的目