经理人看财务报表seminar课件-图

经理人看财务报表Seminar课件contents目录财务报表概述资产负债表利润表现金流量表财务报表分析方法财务报表解读与运用01财务报表概述财务报表是企业对外提供的反映其财务状况、经营成果和现金流量的文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。定义财务报表是投资者、债权人、政府部门等利益相关方了解企业财务状况、评估企业价值、做出经济决策的重要依据。作用财务报表的定义与作用种类财务报表可以分为个别财务报表和合并财务报表两类。个别财务报表反映单个企业的财务状况，合并财务报表反映母公司和其全部子公司形成的企业集团的财务状况。构成财务报表通常包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等附表以及附注说明。这些报表分别从不同角度反映了企业的财务状况和经营成果。财务报表的种类与构成财务报表的编制基础包括会计要素的确认、计量和报告。会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等，它们的确认和计量是编制财务报表的基础。编制基础财务报表的编制应遵循客观性、相关性、一致性、及时性和重要性等原则。这些原则要求报表编制者以客观事实为依据，准确反映企业的财务状况和经营成果，同时根据利益相关方的需求调整报表格式和内容，保持一致性并及时披露重要信息。原则财务报表的编制基础与原则02资产负债表0102资产负债表的定义与结构资产负债表的结构通常包括表头、资产、负债和所有者权益四个部分。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的财务报表，它列出了企业资产、负债和所有者权益的各个项目及其金额。包括现金、应收账款、存货等，这些资产流动性强，变现能力强。流动资产包括固定资产、无形资产等，这些资产流动性弱，变现能力差。非流动资产资产类别的分析包括应付账款、短期借款等，这些负债需要在短期内偿还。包括长期借款、长期应付款等，这些负债需要在长期内偿还。负债类别的分析非流动负债流动负债即注册资本，是企业股东实际投入的资金。股本留存收益其他权益是企业经营过程中积累的利润，包括未分配利润和盈余公积。包括资本公积、库存股等其他权益类项目。030201所有者权益类别的分析03利润表利润表的定义利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的财务报表，通过比较不同会计期间的收入、费用和利润，可以了解企业的盈利能力。利润表的结构利润表通常包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入和营业外支出等项目。利润表的定义与结构分析企业主要产品或服务的销售收入，了解企业核心业务的经营状况。主营业务收入分析企业除主营业务外的其他业务收入，了解企业多元化经营的状况。其他业务收入分析企业投资所获得的收益，了解企业的投资回报率。投资收益收入类别的分析

成本费用的分析营业成本分析企业在生产或提供服务过程中所发生的直接成本，了解企业成本控制状况。期间费用分析企业在销售、管理、财务等方面所发生的费用，了解企业运营效率。税费支出分析企业所缴纳的税费，了解企业的税收负担。分析企业通过经营所产生的利润，了解企业的盈利能力。营业利润分析企业所有利润来源的合计，了解企业整体盈利状况。利润总额分析企业扣除税费后的净收益，了解企业的实际盈利状况。净利润利润构成的分析04现金流量表现金流量表的定义与结构经营活动现金流是指企业通过销售商品或提供劳务所收到的现金，以及支付的各项成本费用所付出的现金。现金流量表的结构包括经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，每个部分都有相应的现金流入和流出项目。现金流量表是财务报表中的重要组成部分，它反映了企业在一定时期内现金流入和流出的状况。投资活动现金流是指企业用于购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，以及收回投资所收到的现金。筹资活动现金流是指企业通过借款、发行股票等方式筹集资金所收到的现金，以及偿还借款、支付股息所付出的现金。分析经营活动现金流量可以了解企业的经营状况和盈利能力，以及企业的回款能力和存货管理情况。经营活动现金流出的主要用途是支付采购成本、税费和其他经营费用，现金流出量的大小反映了企业成本费用控制能力和税收筹划能力。经营活动现金流入的主要来源是销售收入，现金流入量的大小反映了企业销售规模和收款能力的大小。通过经营活动现金流量表的分析，可以判断企业的经营状况是否良好，以及企业的盈利质量和发展前景。经营活动现金流量的分析分析投资活动现金流量可以了解企业的投资方向和投资效益，以及企业的资产结构和管理层对未来发展的规划。投资活动现金流出的主要用途是购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，以及对外投资所支付的现金。投资活动现金流量的分析投资活动现金流入的主要来源是收回投资和处置长期资产所收到的现金，以及取得投资收益所收到的现金。通过投资活动现金流量表的分析，可以判断企业的投资方向是否符合其发展战略，以及企业的资产结构是否合理。分析筹资活动现金流量可以了解企业的融资渠道和融资成本，以及企业的债务结构和管理层对风险的控制能力。筹资活动现金流出的主要用途是偿还借款和支付股息所付出的现金，以及发行股票和其他融资费用所付出的现金。通过筹资活动现金流量表的分析，可以判断企业的融资渠道是否稳定可靠，以及企业的债务结构是否合理、风险是否可控。筹资活动现金流入的主要来源是借款和发行股票所收到的现金，以及收回借款和偿还债务所收到的现金。筹资活动现金流量的分析05财务报表分析方法比率分析法衡量企业短期偿债能力，流动比率越高，企业的短期偿债能力越强。剔除存货后的流动比率，更能反映企业的短期偿债能力。衡量企业长期偿债能力，资产负债率越低，企业的长期偿债能力越强。衡量企业的盈利能力，毛利率越高，企业的盈利能力越强。流动比率速动比率资产负债率毛利率纵向分析将企业某一年的财务报表数据与行业平均水平进行比较，观察企业在行业中的位置。横向分析将企业连续几年的财务报表数据进行分析，观察各项指标的变化趋势。因素分析通过对财务报表中各项指标的因素分解，找出影响指标变化的主要因素。趋势分析法分析企业资产中各项的比重，了解企业的资产配置情况。资产结构分析分析企业负债中各项的比重，了解企业的负债结构。负债结构分析分析企业利润中各项的比重，了解企业的盈利结构。利润结构分析结构分析法06财务报表解读与运用资产负债表解读利润表解读现金流量表解读财务比率分析财务报表的解读技巧01020304关注资产、负债和所有者权益的构成，分析企业的资产结构、负债状况和资本结构。分析企业的收入、成本和费用，了解企业的盈利能力和经营效率。关注企业的现金流入和流出，了解企业的现金产生和运用情况。通过比较不同时期的财务报表数据，分析企业的偿债能力、营运能力和盈利能力。投资决策融资决策经营决策战略决策财务报表在决策中的运用通过分析财务报表，评估企业的投资价值和潜在风险，为投资决策提供依据。分析企业的成本、收入和利润，为企业制定经营策略和目标提供数据支持。了解企业的资本结构和融资需求，评估企业的偿债能力和融资成本。结合行业趋势、竞争环境和财务报表数据，为企业制定战略规划提供决策依据。关注财务报表的编制方法和合规性，确保数据的真实性和准