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文档简介

审计人员财务知识培训课件CATALOGUE目录审计基础知识财务报表分析企业内部控制评价税务法规与筹划风险管理与防范舞弊行为查处技巧01审计基础知识审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。它通过系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标。审计定义审计的目标是提供关于被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性的独立意见,同时发现潜在的错误、舞弊和违规行为,以保护投资者和其他利益相关者的利益。审计目标审计定义与目标审计原则审计原则包括独立性、客观性、公正性、专业胜任能力和保密性。这些原则确保审计人员在执行审计工作时保持独立立场,客观评价被审计单位的财务状况和经营成果。职业道德审计人员应遵守职业道德规范,包括诚信、独立、客观、公正、专业胜任能力和保密。他们应避免与被审计单位存在利益冲突,确保审计工作的公正性和客观性。审计原则与职业道德审计程序与方法审计程序包括计划阶段、实施阶段和完成阶段。在计划阶段,审计人员应了解被审计单位及其环境,评估风险并制定审计计划。在实施阶段,审计人员应执行审计程序,收集充分、适当的审计证据。在完成阶段,审计人员应评价审计证据,形成审计意见并出具审计报告。审计程序审计方法包括账项基础审计、制度基础审计和风险基础审计。账项基础审计关注财务报表中的具体交易和余额,通过详细测试来验证其准确性。制度基础审计关注被审计单位的内部控制制度,评估其设计和运行的有效性。风险基础审计关注被审计单位的风险管理策略和治理过程,通过识别和评估重大错报风险来制定和执行审计计划。审计方法02财务报表分析资产负债表结构资产项目分析负债项目分析所有者权益项目分析资产负债表解读了解资产、负债和所有者权益的构成及排列顺序。分析流动负债、长期负债的构成及偿还能力。重点关注流动资产、长期投资、固定资产等项目的变化及原因。关注实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润的变化情况。利润表结构利润质量分析现金流量表结构现金流量质量分析利润表及现金流量表分析01020304掌握收入、成本、费用和利润的构成及计算方法。通过利润结构、现金流量与利润的关系等方面评估利润质量。了解经营活动、投资活动和筹资活动现金流量的分类及计算方法。分析现金流量的稳定性、充足性以及与利润的相关性。关注企业是否随意变更会计政策和估计,及其对财务报表的影响。会计政策与估计变更识别关联方交易,分析其交易价格是否公允,是否存在利益输送等问题。关联方交易了解企业存在的或有事项,如担保、诉讼等,评估其对企业财务状况的影响。或有事项关注企业持续经营能力是否存在重大疑虑,如资不抵债、连续亏损等情况。持续经营能力财务报表附注关注要点03企业内部控制评价内部控制定义内部控制是企业为了实现经营目标,保护资产安全完整,保证会计信息资料正确可靠,确保经营方针贯彻执行,保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在企业内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。内部控制框架包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素,构成企业内部控制的完整框架。内部控制概念及框架评价方法包括详细评价法和风险基础评价法。详细评价法通过对企业内部控制的各个方面进行详尽的评价,判断其有效性;风险基础评价法则重点关注企业高风险领域,对其进行有针对性的评价。评价程序包括制定评价计划、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等步骤。内部控制评价方法与程序缺陷识别:审计人员应通过了解被审计单位及其环境,识别关键业务流程和控制点,进而发现内部控制设计和运行中的缺陷。缺陷报告:对于识别出的内部控制缺陷,审计人员应及时向被审计单位管理层报告,并提出改进建议。同时,根据缺陷的严重程度和影响范围,决定是否向治理层或监管机构报告。缺陷分类:内部控制缺陷可分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标所必需的控制,或现存控制设计不适当,即使正常运行也难以实现控制目标;运行缺陷是指设计有效(合理且适当)的内部控制由于运行不当(包括由不恰当的人执行、未按设计的方式运行、运行的时间或频率不当、没有得到一贯有效运行等)而形成的内部控制缺陷。缺陷等级:根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度,将内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,可能导致企业严重偏离控制目标;重要缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,其严重程度和经济后果低于重大缺陷,但仍有可能导致企业偏离控制目标;一般缺陷,是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。内部控制缺陷识别与报告04税务法规与筹划阐述企业所得税的定义、纳税义务人、征税对象等基本概念。企业所得税基本概念应纳税所得额计算资产的税务处理企业所得税优惠政策详细介绍应纳税所得额的计算方法,包括收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除等内容的确定。阐述固定资产、无形资产、长期待摊费用等资产的税务处理方法,如折旧、摊销等。介绍企业所得税的各种优惠政策,如小型微利企业优惠、高新技术企业优惠等。企业所得税法规及实务操作阐述增值税的定义、纳税义务人、征税范围等基本概念。增值税基本概念详细介绍增值税的计算方法,包括销售额、进项税额、销项税额等内容的确定。增值税的计算方法阐述增值税专用发票的开具、取得、保管等管理要求。增值税专用发票管理介绍增值税的申报流程、申报期限、缴纳方式等相关规定。增值税的申报与缴纳增值税法规及实务操作税收筹划方法介绍常见的税收筹划方法,如利用税收优惠政策、合理安排交易结构、选择适当的组织形式等。税收筹划案例分析通过具体案例,分析税收筹划的实际应用及效果。税收筹划风险与防范阐述税收筹划可能带来的风险,如法律风险、经济风险等,并提出相应的防范措施。税收筹划的基本原则阐述税收筹划的合法性、合理性、经济性等基本原则。税收筹划方法与技巧05风险管理与防范

风险识别与评估方法论述风险识别方法通过财务报表分析、内部控制评价、业务流程梳理等手段,发现潜在风险点。风险评估方法运用定量和定性评估方法,对识别出的风险进行量化和排序,确定风险等级。风险识别与评估工具掌握风险评估模型、风险矩阵等工具,提高风险识别与评估的准确性和效率。根据风险评估结果,制定相应的风险应对策略,如风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。风险应对策略应对策略实施应对策略调整将风险应对策略落实到具体的审计程序和措施中,确保策略的有效执行。根据风险变化情况和审计结果,及时调整风险应对策略,保持策略的动态适应性。030201风险应对策略制定和实施加强审计人员风险防范意识教育,提高其对潜在风险的敏感度和警觉性。风险防范意识教育开展风险防范技能培训,提高审计人员识别、评估和应对风险的能力。风险防范技能培训定期组织审计人员分享风险防范经验和案例,促进经验交流和知识共享。风险防范经验分享风险防范意识培养和提升06舞弊行为查处技巧利益输送通过关联交易、内幕交易等手段,将公司资产或利润转移给特定对象。滥用职权利用职权之便,为亲友或特定关系人谋取利益。虚假财务报告通过伪造、篡改财务报告等手段,掩盖真实财务状况。贪污受贿利用职务之便,侵吞、窃取、骗取公共财物或收受贿赂。挪用公款将公款挪作他用,进行非法活动或谋取私利。舞弊行为类型和特点介绍收集线索,了解舞弊行为发生的背景、时间、地点等基本情况。初步调查对收集到的证据进行分析研判,确定舞弊行为的性质、情节和后果。分析研判通过询问相关人员、查阅相关文件资料等方式,进一步核实舞弊行为的事实和证据。深入调查根据舞弊行为的性质和情节,依法依规进行处理处罚,包括纪律处分、行政处罚、刑事追究等。处理处罚01030204舞弊行为查

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