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文档简介

企业所得税讲解1.什么是企业所得税？企业所得税是指企业根据其在一定会计期间内所得的税收。它是国家税收体系中的一部分，是对企业所得的一种税金征收方式。企业所得税的征收对象为企业的经营所得，税率根据企业的纳税范围、税务政策等因素而定。2.企业所得税的纳税主体根据中华人民共和国企业所得税法，企业所得税的纳税主体包括以下几类：-企业法人：包括国有企业、集体企业、股份制企业等；-非法人企业：包括个体工商户、合伙企业等；-经营所得个人：包括个体工商户和个人独资企业的所有者。3.企业所得税的税率企业所得税的税率分为两个档次：一般企业和小型微利企业。一般企业指纳税年度应税所得额超过30万元的企业，适用税率为25%。而小型微利企业指纳税年度应税所得额不超过30万元的企业，适用税率为20%。4.企业所得税的征收方法企业所得税的征收方法主要包括：-根据企业所得税核算期末的应交企业所得税和已缴企业所得税，计算企业所得税的应补(退)税额；-根据企业的实际销售额、成本和费用等核算数据，结合税务机关规定的企业所得税计算公式，计算企业所得税的应纳税所得额；-根据所得税税率和计算公式，计算企业所得税应缴纳的税额；-根据企业所得税法规定的征期，将应交企业所得税及时缴纳给税务机关。5.企业所得税的减免和优惠政策为了促进企业的发展和经济的稳定增长，国家对企业所得税实行了一系列的减免和优惠政策。常见的包括：-高新技术企业和科技型中小企业享受优惠税率；-创业投资企业和小型微利企业享受税收优惠；-对新疆、西藏等边远地区和特定困难地区的企业给予税收优惠支持。6.企业所得税的申报和纳税企业所得税的申报和纳税需要按照国家税务机关的规定进行。主要包括以下几个步骤：-编制企业所得税申报表，包括汇总纳税会计师的工作和编制企业所得税预缴款申报表；-按照税务机关规定的时间和方式，将企业所得税申报表和相关的税务资料提交给税务机关；-根据税务机关的审核结果，补正必要的申报表和资料，并按时缴纳企业所得税款。7.企业所得税的合规与风险防范企业在申报和缴纳企业所得税的过程中，需要严格遵守相关的法律法规和税收政策，以确保合规经营。同时，企业也需要防范税务风险，避免因为税务问题而产生不良影响。具体的措施包括：-建立健全的财务会计制度，确保会计数据的准确性和完整性；-注重内部税务风险管理，加强内部控制制度建设；-及时关注税务政策的变化，了解税务机关的相关规定和要求；-如遇到涉税争议，及时寻求专业税务咨询服务。8.企业所得税的纳税申报软件为了方便企业的纳税申报和纳税缴费，税务机关推出了企业所得税的纳税申报软件。这类软件可以提供企业所得税的核算、申报和缴纳等功能，减少了企业的办税成本和工作量，提高了工作效

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