应收、预收帐款管理办法(网)

应收、预收账款管理方法（试行）中石化销售川渝分公司刘前言依据多年的财务阅历，笔者在《对财务岗位职责建立的完善性探讨》中对财务部的岗位职责的设置进行了一个比较翔实、完善地阐述。针对其他应收款与其他应付款、应收账款与预收账款、预付账款与应付账款等三对往来类的科目，草拟了《其他应收、应付款管理方法（试行）》、《应收、预收账款管理方法》、《预付、应付账款管理方法》供广阔财务同仁们共享。一是明确这个岗位详细工作地思路，二是供应一个范本对这个岗位的详细工作内容加深印象。本方法属于告诫性的制度（详见笔者的《教你五分写财务制度》相关内容），其主要内容均可适用于中国的大多数企业。第一章总则第一条为了加强公司应收账款管理，保证货款回笼平安，加快资金周转，加大清欠力度，确保经营资金平安，规避经营风险，削减坏账损失，真实、精确、完整地核算应收账款，特制定本管理方法。其次条本方法所称应收账款是指因销售商品、产品、供应劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。第三条应收账款的管理原则。注意过程监控与后续管理，合理规避风险，法制化管理，统管与分管相结合，责任到人、执行到位，预算管理。第四条应收账款的源头限制与赊销管理。依据总公司“信用管理方法”执行。其次章责任第四条领导是关键。各单位行政一把手的经营理念是应收账款限制的关键，对应收账款应负主要领导责任。第五条财务部门对应收账款担当正确核算、到位监督、信息刚好披露、账务清理的组织协调责任。业务部门担当限制、清理的组织责任。第三章财务核算与过程监督财务部门在营业日报送达财务部门4小时内完成审核和制证工作。审核程序及手续依据相关信用管理方法，审核、确认赊销款的手续是否完整、程序审批是否合规，审核并落实每笔赊销款的清收责任人。凡是不符合规定的状况，必需刚好反馈给业务部门，同时拒绝办理，作好记录，并向财务负责人报告。第十二条财务部门依据合同、协议规定对往来款项进行日常监管。第十三条核算要求1、财务部门审核由业务部门提交的发票等有关凭证后，依据内部会计核算规范，正确、客观、真实地进行账务处理，按双方协议办理结算。2、对每笔应收账款，需确认清收责任人进行明细核算。3、对同一经营者防止多头挂账，防止同时挂应收账款及应付账款。直运销售实行预收款方法，但统一在应收账款账户核算，报表分别反映。货款清退1、收取及支付客户间的代垫款项，代垫款项的单位及被代垫款项的单位必需供应盖有财务专用章和单位行政章的书面证明；为某企业个人垫付款的，必需供应个人身份证、个人身份单位证明原件。2、货款清退应遵循何处来何处去原则，原则上不得代外单位转款，确须转款的，应取得原付款单位及新的款项受理单位盖有财务专用章，单位公章的证明原件。3、退款时必需取得盖有财务专用章及单位公章的申请原件，个人必需供应身份证复印件及退款申请，退款申请中需注明申请退款额度。4、退款审批程序。业务部门经办人员在申请上签支配执行状况，业务部门负责人签退款看法，财务部门会计核算人员签署退款额度，财务部门负责人签署退款看法。5、转款应由对方供应额度，财务部门不得代对方及业务部门供应额度。第十五条欠款单位同意用代垫款、保证金、定金冲减应收账款时，应当出据书面申请，并加盖单位公章和财务专用章。由业务部门供应金额、数量与财务部门复核后作应收款削减处理。第四章信息反馈第十六条反馈原则各单位财务部门应收账款账务分管人员以应收账款的金额大小及账龄长短为基本原则，将信息书面反馈给业务部门，以加强应收账款的日常管理与清收力度。第十七条日常信息反馈每周将发生变动的应收账款、预收账款状况向业务部门相关管理人员书面通报。第十八条月末信息反馈每月依据赊销各单位的性质及详细状况，以书面形式向业务部门进行应收账款明细状况通报。第五章后续管理第十九条合同执行检查每月必需对合同的执行到位状况进行专项检查，检查结果报单位领导。检查资料存入非会计档案。其次十条账务核对1、对账组织。依据统管分管相结合的原则组织有关人员进行核对。各单位财务部门支配专人进行应收账款的统管工作，并将应收账款明细工作安排到有关人员详细分管。由统管人员牵头总体负责，详细分管人员分散进行账务的核对工作。原则上除财务负责人外均可以支配对账工作。2、对账要求。(1)由财务部门承办详细对账工作，严禁由业务部门对账。(2)对账时必需进行书面函证，并编制对账差异调整表且要取得双方确认（表格附后）。(3)应收账款、预收账款按销售类别确定对账时间：批发、直销配送往来客户每月核对一次，零售客户每季度核对一次。详细核对可实行轮番、交替、主动核对方法。3、资料保管。年度内询证函及对账差异调整表由统管人员统一保管，各分管人员不得保管，次年元月31日前整理成册，存入非会计档案。其次十一条账龄管理1、管理原则。财务部门每月编制应收账款账龄分析表，对账龄进行专项分析，将分析资料反馈给业务部门，由业务部门进行可收回性分析。2、确认方法。以最终一次出现贷方余额的时间为准。正常账龄为三个月。其次十二条预算管理1、总分公司每年应对各分公司下达清欠总额，新增额度等指标。2、各分公司应将预算指标分解落实到部门及有关人员。其次十三条清欠1、催收欠款。由业务部门向欠款单位发放催收通知单，通知单回执单由对方单位盖章后交回财务部门归档。对时间较长（3个月以上）、难度较大的欠款，由责任人清收。2、指标考核。清欠的额度纳入年度目标考核范围。3、落实责任。各分公司可依据实际状况对干脆责任人实行在岗、离岗或下岗清欠。对因工作变动调离原工作岗位、退休、内退人员，在原工作岗位形成的欠款仍由其负责清收。4、处分与惩罚。欠款责任人在指定的清欠期限内，不能完成清欠任务并造成单位经济损失的，应视损失大小和情节轻重给以行政处分和经济惩罚。5、离职移交。负有应收账款清理责任的人员调离时，应先清理自己经手的应收账款，办理移交手续。同时参照调、离人员财务事项交接度执行。6、计提