出纳专业知识培训课件

出纳专业知识培训课件出纳工作概述现金管理与操作规范银行存款管理与操作规范票据管理与操作规范税务知识与涉税事项处理电子支付工具应用与操作规范出纳工作实务案例分析contents目录出纳工作概述01出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。出纳定义负责现金、银行存款的收付及记账工作；负责保管库存现金、有价证券、空白支票等；负责登记现金日记账和银行存款日记账；负责办理公司有关税款的申报及缴纳工作；协助会计做好各种账务处理工作。出纳职责出纳定义与职责现金收付流程01根据审核无误的原始凭证办理现金收付款业务，并加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记；根据现金收付凭证登记现金日记账，并结出余额与实存现金核对相符。银行结算流程02根据审核无误的原始凭证办理银行结算业务，包括支票、汇票、本票等；根据银行结算凭证登记银行存款日记账，并结出余额与银行存款对账单核对相符。账务处理流程03根据审核无误的原始凭证编制记账凭证；根据记账凭证登记有关明细账；定期与会计核对账目，确保账账相符、账实相符。出纳工作流程专业知识出纳应具备基础的会计、财务知识和相关法律法规知识，能够准确理解和执行公司财务管理制度。业务技能出纳应熟练掌握现金、银行存款的收付及记账技能，能够熟练使用各种办公软件和财务软件。职业素养出纳应具备良好的职业道德和诚信意识，能够严格遵守公司财务管理制度和保密规定。同时，还需要具备良好的沟通能力和团队协作精神，能够与其他部门同事保持良好的沟通和协作关系。出纳岗位要求现金管理与操作规范02严格按照国家现金管理制度和银行结算制度的规定办理现金收付业务，不得坐支现金，不得白条抵库。根据审核无误的收付款凭证，及时、准确地办理现金收付业务，并加盖“收讫”或“付讫”戳记。办理现金收付业务时，必须认真审查原始凭证的真实性与正确性，确保收付款凭证无误。对于需支付现金的业务，必须按照规定的程序办理，经手人签字并注明用途，确保资金安全。现金收付业务处理010204现金保管与盘点制度现金应存放在专用的保险柜中，并设置严密的保安措施，确保现金安全。每日终了，应结出库存现金余额，并与现金日记账余额核对相符，确保账实相符。定期或不定期对库存现金进行盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。对于盘点中发现的现金溢余或短缺，应及时查明原因并按照规定程序处理。03建立健全的内部控制制度，明确各岗位职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。加强对出纳人员的培训和监督，提高其业务素质和职业道德水平。定期对现金业务进行内部审计或外部审计，确保现金管理的合规性和安全性。采用先进的科技手段，如电子支付、网上银行等，减少现金使用量，降低现金风险。01020304防范现金风险措施银行存款管理与操作规范03了解并掌握银行开户所需材料、申请表格填写、相关费用支付等步骤。账户开设流程确保账户安全、合规使用，遵守银行账户管理相关法规及银行内部规定。账户管理原则熟悉账户信息变更流程，如变更账户名称、预留印鉴、联系方式等。账户信息变更银行存款账户开设及管理掌握收款凭证的填制、审核及账务处理流程，确保收款信息准确无误。收款业务处理付款业务处理票据管理熟悉付款申请、审批、支付等流程，确保付款安全、及时、准确。了解并掌握各类银行票据的申购、保管、使用及注销等管理要求。030201银行存款收付业务处理

银行存款余额调节表编制调节表编制目的明确调节表编制的目的和意义，即核对银行存款日记账与银行对账单的差异，确保双方余额一致。调节表编制步骤熟悉并掌握调节表的编制方法，包括核对账目、查找差异、调整未达账项等步骤。调节表使用注意事项了解调节表使用过程中需要注意的问题，如及时处理未达账项、关注异常交易等。票据管理与操作规范04票据种类及使用范围支票用于支付款项给收款人，包括现金支票和转账支票。本票由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。汇票由出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。发票用于记录销售和购买商品或服务的凭证，包括增值税发票、普通发票等。票据填写必须清晰、完整、准确，不得涂改、挖补、撕毁。填写规范审核票据的真实性、合法性、有效性，包括票据内容、签章、背书等。审核要点票据传递应按照规定的流程进行，确保票据安全、及时到达收款人或持票人手中。传递流程票据填写、审核与传递流程加强票据管理提高风险防范意识定期检查与审计强化内部控制防范票据风险措施01020304建立完善的票据管理制度，规范票据的领用、使用、保管、销毁等环节。加强对票据风险的宣传和教育，提高出纳人员的风险防范意识。定期对票据进行检查和审计，发现问题及时处理和纠正。加强内部控制制度建设，确保票据业务的合规性和安全性。税务知识与涉税事项处理05纳税申报按照税法规定，定期向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表等，如实反映纳税情况。税务登记包括设立登记、变更登记、注销登记等，需按时向税务机关提交相关材料并办理手续。税款缴纳根据税务机关核定的税额，按时足额缴纳税款，包括现场缴纳、网上缴纳等方式。税务登记、申报及缴纳流程03发票保管建立发票保管制度，专人保管、专柜存放，防止丢失或损毁。01发票领购凭税务登记证等证件向税务机关领购发票，并建立发票领购台账。02发票开具按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。发票领购、开具及保管要求规范财务管理流程，确保涉税事项合规处理。建立健全内部控制制度加强税收政策学习定期自查自纠寻求专业帮助及时了解最新税收政策法规，避免因不了解政策而产生涉税风险。定期开展涉税事项自查自纠工作，及时发现问题并整改落实。遇到复杂或不确定的涉税问题，及时咨询专业机构或税务部门，获取准确解答和指导。涉税事项风险防范电子支付工具应用与操作规范06123通过银行提供的网上银行服务进行在线支付，支持多种银行卡，具有便捷、快速的特点。网上银行支付独立于银行的支付平台，如支付宝、微信支付等，支持多种支付方式，具有广泛的应用范围。第三方支付通过手机等移动设备完成支付，支持NFC、二维码等多种技术，具有便携、即时的特点。移动支付电子支付工具种类及特点申请开通前往银行或支付平台官网，填写相关信息并提交申请，等待审核通过后即可开通电子支付功能。使用方法在购物网站或应用中选择电子支付方式，按照页面提示输入银行卡信息或扫描二维码等完成支付。注意事项确保网络环境安全，保护好个人账户信息及密码，避免泄露或被盗用。电子支付工具申请、开通及使用方法加强账户安全保护注意交易安全及时更新软件建立风险意识电子支付工具风险防范措施在进行电子支付时，确认交易信息无误后再进行支付，避免误入钓鱼网站或遭受网络诈骗。保持操作系统、浏览器及安全软件的最新版本，以防范漏洞攻击和恶意软件的侵害。了解常见的网络诈骗手段及防范措施，不轻信陌生人的诱导或要求提供个人信息及账户密码等敏感信息。设置复杂且不易被猜测的密码，定期更换密码，并开启双重认证等安全功能。出纳工作实务案例分析07案例一现金收入少记漏记原因分析人为疏忽或收款系统故障处理措施及时核对现金日记账与原始凭证，查明原因后补记收入并调整相关账目案例二现金支出多记重记原因分析付款凭证审核不严或重复支付处理措施核对付款凭证与现金日记账，查明原因后冲减支出并追回多付款项现金收付差错处理案例未达账项导致的银行存款余额不符案例一银行存款余额调节表编制案例银行与企业记账时间不同步原因分析编制银行存款余额调节表，调整未达账项后核对双方余额是否相符处理措施可能存在记账错误或票据传递延误原因分析银行对账单与日记账记录不符案例二逐笔核对银行对账单与日记账记录，查明原因后进行相应调整处理措施空白支票遗失被冒领票据管理不当引发风险案例案例一票据保管不善，内部控制失效原因分析立即向银行挂失止付，通知相关单位协助防范，并追究责任人责任处理措施背书转让票据被退票案例二背书不连续或印章不清晰等原因导致退票原因分析及时联系出票人或前手背书人协助解决，确保票据权利不受损失处