城建税与教育费附加课件

城建税与教育费附加课件目录城建税与教育费附加概述城建税的计算与征收教育费附加的计算与征收城建税与教育费附加的关系及影响案例分析01城建税与教育费附加概述城市维护建设税是我国为了加强城市的维护建设而征收的一种地方性税种，其本质属于特定目的税。城建税教育费附加是国家为了发展教育事业而征收的一种专项基金，属于特定目的税类。教育费附加定义与性质根据纳税人所在地区的不同，分别依据纳税人应缴纳的增值税、消费税和营业税的税额为计税依据，税率分别为纳税人所在地的市区、县城或镇的7%、5%、1%。城建税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额为计税依据，征收率为3%。教育费附加征收依据和标准征收范围为纳税人所在地的城市、县城、镇以及特定地区，具体包括纳税人在城市、县城、镇以及特定地区的生产经营活动。征收范围与城建税相同，即对在城市、县城、镇以及特定地区从事生产经营活动的单位和个人征收。征收范围和对象教育费附加城建税02城建税的计算与征收纳税人应纳税额的多少取决于其所在地区的实际税率和纳税人的应纳税所得额。城建税的计算公式为：应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费税之和×适用税率。城建税的税率根据纳税人所在地区不同而有所差异，一般来说，城市市区为7%，县城、建制镇为5%，其他地区为1%。城建税的计算方法

城建税的征收管理城建税的征收管理遵循“以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，与增值税、消费税同时缴纳”的原则。城建税的征收机关是各级地方税务机关，征收方式包括电子缴款、银行划款等。纳税人应当按照规定及时、足额缴纳城建税，不得拖欠、少缴或者不缴。符合条件的企业或项目包括高新技术企业、小微企业、节能环保项目等。城建税的优惠政策旨在鼓励企业技术创新、节能减排，促进经济发展和社会进步。城建税的优惠政策主要包括对出口产品免征城建税，以及对符合条件的企业或项目给予减免或返还等。城建税的优惠政策03教育费附加的计算与征收纳税人缴纳增值税、消费税时，按照实际缴纳的税额的一定比例计算教育费附加。教育费附加的计算公式为：教育费附加=实际缴纳的增值税、消费税×征收率。征收率一般为3%，但不同地区可能存在差异。教育费附加的计算方法教育费附加由税务机关负责征收，纳入财政预算管理。纳税人应当按照规定及时缴纳教育费附加，未按规定缴纳的，由税务机关责令限期缴纳，并加收滞纳金。教育费附加的征收管理应当遵循依法征收、规范管理的原则。教育费附加的征收管理对国家规定的高等学校、中小学和幼儿园的收入，免征教育费附加。对地方政府规定的其他收入，如社会力量办学收入等，可以免征或减征教育费附加。对因不可抗力遭受重大损失的纳税人，可以依法申请减免教育费附加。教育费附加的优惠政策04城建税与教育费附加的关系及影响城建税和教育费附加是国家为了促进地方城市建设和教育事业发展而征收的税费，两者之间存在密切的关系。城建税和教育费附加的计税依据均为纳税人应缴纳的增值税、消费税和营业税，其中城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税之和，而教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税和消费税之和。城建税和教育费附加的征收管理方式相同，均由地税机关负责征收，纳入财政预算管理，用于城市建设和教育事业发展。城建税与教育费附加的关系城建税和教育费附加的征收会增加企业的税收负担，从而增加企业的经营成本，降低企业的经济效益。增加企业负担征收城建税和教育费附加可以促使企业规范经营，遵守税收法规，提高纳税意识，从而有利于企业长远发展。促进企业规范经营城建税和教育费附加的征收可以引导企业投资方向，促进企业向环保、节能、低碳等方向发展，推动产业升级和结构调整。引导企业投资方向城建税与教育费附加对企业的影响调节社会财富分配通过征收城建税和教育费附加，可以调节社会财富分配，缩小贫富差距，促进社会公平正义。提高社会文明程度城建税和教育费附加的征收可以促进城市建设和教育事业发展，提高社会文明程度，增强社会凝聚力。促进地方财政收入增长城建税和教育费附加的征收可以增加地方财政收入，为城市建设和教育事业发展提供资金保障。城建税与教育费附加对社会的影响05案例分析企业A在2022年1月取得应税收入100万元，按照城市维护建设税法规定，企业A应在申报纳税时缴纳城市维护建设税5万元（100万元*5%），同时缴纳教育费附加3万元（100万元*3%）。企业B在2022年2月取得应税收入200万元，由于企业B位于县城，根据城市维护建设税法规定，企业B应在申报纳税时缴纳城市维护建设税3万元（200万元*3%），同时缴纳教育费附加6万元（200万元*3%）。企业实际缴纳城建税与教育费附加的案例企业C在2022年3月取得应税收入300万元，由于企业C投资建设了污水处理厂，根据城市维护建设税法规定，企业C可以享受城市维护建设税与教育费附加的税收优惠政策，实际缴纳的城市维护建设税和教育费附加为零。企业D在2022年4月取得应税收入400万元，由于企业D位于农村地区，根据城市维护建设税法规定，企业D可以享受城市维护建设税与教育费附加的税收优惠政策，实际缴纳的城市维护建设税和教育费附加为零。企业享受城建税与教育费附加优惠的案例企业E在2022年5月取得应税收入500万元，为了降低税收负担，企业E通过合理规划，将部分业务转移至其他关联企业，从而减少了应纳税额。根据城市维护建设税法规定，企业E实际缴纳的城市维护建设税和教育费附加为37.5万元（500万元*7.5%）。企业F在2022年6月取得应税收入