2023年投资银行业务保荐代表人考试保荐代表人胜任能力考试题库带答案解析

2023年投资银行业务保荐代表人之保荐

代表人胜任能力通关考试题库带答案解

析

单选题（共80题）

1、下列关于股份支付的说法正确的是（）o

A.I、Il

B.Il、Ill

C.Il、IILIV

D.I、Il、IILIV

【答案】D

2、关于上市公司关联交易的程序，下列说法正确的有（）o

A.Ill,V

B.I,Il,III

C.I,III,V

D.I,IV,V

【答案】C

3、根据《深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答》,

以下说法正确的是（）o

A.I、IV、V

B.I、Il、V

C.I、Il、IV、V

D.Il、III、IV、V

E.I、Il、III、IV、V

【答案】B

4、根据《证券公司次级债管理规定》，下列说法正确的有（）o

A.IV、V

B.Il、III、V

C.Il、V

D.Il、III、IV、V

E.I、IlnIII,V

【答案】C

5、下列交易可能引起所有者权益总额发生变动的有（）。

A.I、Il、Ill

B.Il、IILIV

C.I、IILIV

D.I、Il、IILIV

【答案】A

6、甲公司2x16年财务报表于2x17年4月10日对外报出。假定其

2×17年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应当据以调整

2x16年财务报表的是（）o

A.5月2日，自2x16年9月即已开始策划的企业合并交易获得股东

大会批准

B.4月15日，发现2x16年一项重要交易会计处理未充分考虑当时

情况，导致虚增2x16年利润

C3月12日，某项于2×16年资产负债表日已存在的未决诉讼结案,

由于新的司法解释出台，甲公司实际支付赔偿金额大于原已确认预

计负债

D.4月10日，因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失，导致甲

公司2×16年资产负债表日应收该客户货款按新的情况预计的坏账

高于原预计金额

【答案】C

7、主板某上市公司曾于2016年1月召开股东大会审议2016年度非

公开发行股票事宜，并于2016年3月完成发行。根据《发行监管问

答——关于引导规范上市公司融资行为的监管要求》，该公司可于

2017年8月召开董事会审议的融资事项包括（）。

A.Il、IV

B.Ill、IV

C.IV、V

DI、Il、Ill

E.I、IV、V

【答案】C

8、甲企业计划配股，2009年至2011年可供分配利润分别为5000

万元、4300万元和4500万元，企业计划2012年配股，则企业过去

3年以现金方式分派的股利至少为()。

A.1380万元

B.960万元

C.4140万元

D.460万元

【答案】A

9、2008年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公

司债券，发行价为105亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为

6%,期限为3年，每年年末支付利息，甲公司发行可转换公司债券

时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%。

假设(P/F,3,9%)=0.8,(P/A,3,9%)=3,假定不考虑其他相

关因素，以下说法正确的是()o

A.Il.III.IV

B.I.Il

C.I.Ill

D.III.IV

【答案】C

10、根据国家发改委《战略性新兴产业专项债券发布指引》，下列说

法正确的有（）。

A.I、Il、IV

B.I、Il、IV、V

C.IILIV

D.Il、III.IV

E∙I、Il、III、IV、V

【答案】B

11、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第36号一

—创业板上市公司向特定对象发行证券募集说明书和发行情况报告

书（2020年修订）》，以下说法不正确的是（）。

A.申请向特定对象发行证券并在创业板上市的公司，应按本准则的

规定编制募集说明书并于注册后二个工作日内，在交易所网站和符

合中国证监会规定条件的网站披露

B∙向特定对象发行证券募集说明书应当披露董事会关于本次募集资

金使用的可行性分析

C.向特定对象发行可转债的，应当约定可转债期满后十个工作日内

办理完毕偿还债券余额本息的事项

D.上市公司向特定对象发行证券结束后，应在二个工作日内，按本

准则第三章的要求编制发行情况报告书，并在交易所网站和符合中

国证监会规定条件的网站披露

E∙向特定对象发行可转债，拟变更募集说明书约定的，应当召开债

券持有人会议

【答案】C

12、下列（）不得兼任监事。

A.IILIV

B.I、Il、IV

C.I、Il、III.IV

D.I、Il、III、IV、V

【答案】C

13、下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情

况符合规定的是（）。

A.I、Il

B.I、Il、Ill

C.I、IILIV

D.Il、IV

【答案】A

14、关于公开发行证券募集资金的适用说法正确的有（）。

A.I.Il.IV

B.I.III.IV

C.Il.III.IV

D.I.Il.III.IV

【答案】D

15、以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除

的是（）。

A.支付给母公司的管理费

B∙按规定缴纳的财产保险费

C.以现金方式支付给某中介公司的佣金

D.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金

【答案】B

16、上海证券交易所规定，检查监督部门的工作资料，包括内部控

制检查监督工作报告、工作底稿及相关资料，保存时间应不少于

（）年。

A.5

B.7

C.10

D.15

【答案】C

17、以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（）。

A.I、III

B.Il、III、V

C.Il、IILIV

D.Il、III

E.Il、III、IV、V

【答案】D

18、持续督导工作结束后，保荐机构报送的保荐总结报告书应当包

括（）。

A.I、Il

B.IlsIll

C.Il、III、V

D.Il、III、IV、V

E.I、III、IV、V

【答案】C

19、2016年12月31日，甲证券公司向乙企业订购印有甲公司标志、

为促销宣传准备的毛绒玩具，预付款10。万元，2017年3月31日

到货并收到相关发票，按计划于2017年4月向客户及潜在客户派发。

不考虑税费等其他因素，甲公司的下列会计处理正确的是（）o

A.Il

B.I、IV

C.I

D.I、V

E.I、III

【答案】D

20、下列关于上市公司股东大会会议记录的签署及保管的说法，正

确的有Oo

A.I、Ill

B.IILIV

C.Il、IILIV

D.I、Il、IllsIV

【答案】B

21、上市公司召开董事会审议一个议案，甲董事由于出国委托乙董

事投票，会议上乙代表甲投了赞成票，并在会议记录上签了乙的名

字；丙对该议案表示了质疑或异议，并记录在董事会会议记录上，

但是丙仍然投了赞成票，并最终形成决议。最后由于实施该决议给

上市公司造成了损失，则以下说法正确的是（）o

A.甲与乙需承担赔偿责任，丙不需承担赔偿责任

B∙乙与丙需承担赔偿责任，甲不需承担赔偿责任

C.甲与丙需承担赔偿责任，乙不需承担赔偿责任

D∙甲、乙、丙均需承担赔偿责任

【答案】D

22、某公司拟在中小板上市，持续督导期间发行人应及时通知或者

咨询保荐机构的情形有（）。

A.I、Il、IILIV

B.I、III、IV、V

C.Il、IILIV

D.I、V

E.V

【答案】A

23、“长期应付款"科目核算的内容主要有（）。

A.IllxIV

B.I、III、IV

C.Il、IV

D.Il、IV

【答案】C

24、以下哪些属于公司必须登记的事项？（）

A.I、Il

B.III、IV、Vl

C.I、Il、IV、V

D.III、IV、V、Vl

【答案】C

25、创业板上市公司以下情形中，需要对半年度报告进行审计的有

（）o

A.I.III.IV

B.I.Il.IV

C.Il.III.IV

D.I.Il.III.IV

【答案】D

26、关于初始直接费用处理，下列说法中正确的有（）。

A.I、IILIV

B.Il、III、V

C.I、III、IV、V

D.Il、III、IV、V

【答案】A

27、某企业于近期动工兴建厂房，在该厂房建造过程中，该企业发

生的下列支出或者费用中，属于规定的资产支出的有（）o

A.I、Il、IV

B.I、IlxIILV

C.Il、III、IV、V

DIII、IV、V

E.Il、III、V

【答案】B

28、关于最佳估计数，下列说法中正确的有（）o

A.I.III.IV

B.III.IV

C.I.Il.IV

D.Il.III.IV

【答案】C

29、发行可转换公司债券的上市公司盈利能力应具有可持续性，下

列情形中，不符合上市公司盈利可持续性要求的是（）。

A.经营模式和投资计划稳健

B.业务和盈利来源不严重依赖于控股股东

C.最近3年连续盈利，但上一年扣除非经常性损益后亏损

D∙行业经营环境和市场需求不存在现实或可预见的重大不利变化

【答案】C

30、根据《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，上市

公司存在下列（）情形时，不得向特定对象发行股票。

A.I、Il、III、V

B.I、Il、IV、V

C.Il、IV、V

D.Il、III、IV、V

E.I、Il、III、IV、V

【答案】B

31、根据《证券公司次级债管理规定》，下列说法正确的是（）。

A.长期次级债资金于获批日之前到账的，只能在获得批复后按规定

比例进入净成本

B.证券公司次级债券只能由证券公司自行销售

C.短期次级债可计入净资本

D.长期次级债到期期限在3、2、1年以上的，原则上分别按100%、

70%、30%的比例计入净资本

【答案】A

32、甲企业2015年9月份销售一批货物给乙企业，销售价款为100

万元（含增值税），到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲

企业已为该项债权计提了5.6万元的坏账准备。2016年5月份，甲、

乙达成协议，甲企业同意减免乙企业4万元债务，余款即日付清，

甲于当日收到乙支付的96万元货款，下列关于甲、乙两公司会计处

理说法正确的有（）。

A.I

B.I、Ill

C.Il、Ill

D.IV

【答案】C

33、2017年12月31日，甲公司以银行存款3400万元从二级市场

购入乙公司80%的有表决权股份后，能控制乙公司并将其作为一个

资产组。合并前甲公司和乙公司不存在关联关系，当日，乙公司可

辨认净资产的公允价值和账面价值均为3000万元。2018年12月31

日，甲公司在合并财务报表层面确定的乙公司按购买日公允价值持

续计算的可辨认净资产的账面价值为4000万元，可收回金额为

4500万元，甲公司合并财务报表中，2018年12月31日对乙公司投

资产生商誉的减值损失金额为（）。

A.600万元

B.0万元

C.1250万元

D.1000万元

E.750万元

【答案】A

34、上市公司拟于2017年6月20日召开股东大会，下列关于临时

提案的说法，正确的有（）o

A.I

B.I、Il

C.Il、IV

D.Il、IILIV

E.IILV

【答案】A

35、公司暂停上市的情形包括（）o

A.Il,Ill

B.I,Il,IV

C.I,Il,III,IV

D.I,III,IV,V

【答案】B

36、甲公司持有乙公司60%股权并能控制乙公司。2015年12月31

日，甲公司将账面价值1400万元的固定资产以2000万元价值销售

给乙公司，当日双方办理了转移手续。甲公司和乙公司均预计该资

产尚可使用10年，预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。乙

公司将折旧计入管理费用。下列关于甲公司合并财务报表的说法，

正确的有（）。

A.I、Il

B.I、Il、IV

C.Ill、V

D.I、III、V

E.I、IlnIII,V

【答案】C

37、根据《公司债券受托管理人执业行为准则》的规定，公司债券

受托管理人应当向市场公告临时受托管理事务报告的情形不包括

（）o

A∙发行人债券信用评级上调

B.发行人放弃债权超过上年末净资产的10%

C.发行人债券信用评级下调

D.发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的10%

【答案】D

38、以下关于股份公司召开临时股东大会的说法正确的有（）0

A.I、Ill

B.I、IV

C.Il、IV

D.I、IILIV

E.Il、IllsIV

【答案】A

39、出现的下列情况中，中国证监会可以暂停保荐机构的保荐机构

资格3个月的有（）。

A.III、IV、V

B.I、Il、Ill

C.I、IV

D.Il、III、IV

E.Il、III、IV、V

【答案】C

40、根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》，应当

在招股说明书上签字、盖章的主体包括（）o

A.I、Il、IIIsIV

B.I、Il、III、V

C.I、Il、Ill、IV、V

D.Il、III、IV、V

E.II.IV.V

【答案】C

41、国债登记结算公司应于每个交易日向市场披露下一交易日日终,

单一投资者持有短期融资券的数量且超过该期总托管量（）的

投资者名单和持有比例。

A.20%

B.25%

C.30%

D.50%

【答案】C

42、保荐机构应当于每年（）月份向中国证监会报送年度执业

报告

A.4

B.6

C.5

D.7

【答案】A

43、上市公司的下列人员中，应当出席股东大会的是（）。

A.I、Il、IV

B.I、IlsV

C.I、IV、V

D.Il、IILIV

E.Ill、IV、V

【答案】A

44、某主板上市公司在2019年5月1日通过董事会决议，甲公司通

过发行股份购买资产的方式收购该上市公司控制权，董事会决议前

一个交易日该上市公司的股份数为2亿股。通过该次交易，甲公司

取得该上市公司的控制权。该上市公司2018年度经审计合并报表的

营业收入为16亿元，2020年度经审计的合并报表营业收入为20亿

元。在不考虑其他情况下，假设下列各事项独立发生，下列说法正

确的是（）O

A.Il、V

B.I、Il、Ill

C.I、IlsV

D.IlkIV

E.I、IlxIILV

【答案】C

45、公司在创业板首次公开发行的申请文件需包括以下（）。

A.I、Il、Ill

B.I、Il、IV

C.Il、IILIV

D.I、Il、IllsIV

【答案】B

46、以下属于职工薪酬的有（）o

A.I.Il.III.IV

B.I.Il

C.I.Il.Ill

D.I.III.IV

【答案】A

47、根据《深圳证券交易所非公开发行公司债券业务管理暂行办法》,

下列关于非公开发行公司债券转让机制的说法，正确的是（）。

A∙债券单笔现券转让数量不低于5000张或者转让金额不低于500万

元

B∙债券以IOO元面值为1张，申报价格最小变动单位为0.01元

C∙债券转让申报的类型只有意向申报和定向申报

D∙债券采用全价转让的方式，转让价格范围为前收盘价的上下30%

【答案】D

48、下列关于有效报价投资者数量的说法中，错误的是（）。

A.公开发行股票数量为2亿股的，有效报价投资者的数量可以为10

家

B.公开发行股票数量为4亿股的，有效报价投资者的数量可以为8

家

C.公开发行股票数量为5亿股的，有效报价投资者的数量可以为25

家

D.公开发行股票，剔除最高报价部分后有效报价投资者数量不足的,

应当中止发行

【答案】B

49、某企业去年的税后经营净利率为5.73先净经营资产周转次数

为2.17；今年的税后经营净利率为4.88%,净经营资产周转次数为

2.88,去年的税后利息率为6.5%,今年的税后利息率为7%。若两年

的净财务杠杆相同，今年的权益净利率比去年的变化趋势为（）o

A.上升

B.不变

C∙下降

D.难以确定

【答案】A

50、股票期权可能风险有限但收益无限的情形有（）o

A.买入看涨期权

B.买入看跌期权

C∙卖出看涨期权

D∙卖出看跌期权

【答案】A

51、全国中小企业股份转让系统挂牌公司拟募集资金用于购买非股

权资产，根据《挂牌公司股票发行常见问题解答（三）》，下列关于

本次股票发行方案的说法，正确的有（）o

A.I、Il

B.III、IV、V

C.I、IlsIlkV

D.I、Il、IV、V

E.I、Il、III、IV、V

【答案】C

52、下列关于个人所得税的征税项目，表述正确的有（)o

A.I、Il

B.I、Il、III

C.Il、III

D.I、IV

E.Il、IV

【答案】C

53、关于审计函证的说法正确的是()。

A.I、Il

B.I、Ill

C.Il、Ill

D.IllxIV

E.I、Il、III、IV

【答案】B

54、甲公司将两辆大型运输车辆与A公司的一台生产设备相交换，

另支付补价10万元。在交换日，甲公司用于交换的两辆运输车辆账

面原价为140万元，累计折旧为25万元，公允价值为130万元；A

公司用于交换的生产设备账面原价为300万元，累计折旧为175万

元，公允价值为140万元。该非货币性资产交换具有商业实质。假

定不考虑相关税费，甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益为

()。

A.0

B.5万元

C∙10万元

D.15万元

【答案】D

55、证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务的要求有

()o

A.Ill,V

B.Il,lll,IV

C.I,IV,V

D.Il,III,IV,V

【答案】D

56、某上市公司发行股份购买资产于2017年12月22日获得中国证

监会核准，于2018年2月26日实施完毕，该项交易构成重组上市。

下列关于独立财务顾问持续督导期间的说法，正确的有()。

A.自2018年2月26日起，应当不少于1个会计年度

B.自2018年2月26日起，应当不少于3个会计年度

C.自2017年12月22日起，应当不少于1个会计年度

D.自2017年12月22日起，应当不少于3个会计年度

【答案】D

57、按照国家有关政策，企业购置环保设备可以申请补贴以补偿其

环保支出，甲公司2018年1月向政府有关部门提交了210万元的补

助申请，作为对其购置环保设备的补贴。2018年3月15日，甲公

司收到了政府补贴款210万元。2018年4月20日，甲公司购入不

需安装的生产用环保设备，实际成本为450万元，使用寿命10年，

采用直线法计提折旧，预计净残值为。。2019年4月，有关部门在

对甲公司的检查中发现，甲公司不符合申请补助的条件，要求甲公

司退回补助款，甲公司于当月退回了补助款210万元。假设政府补

助退回不属于前期差错及资产负债表日后事项，不考虑其他因素，

下列会计处理中正确的有()o

A.I、IILIV

B.Il、V

C.I、Il、IILIV

D.I、Il、V

E.I、Ill

【答案】D

58、某有限责任公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连

续盈利，并且符合《公司法》规定的分配利润条件，则股东可以

()。

A.请求法院认定该决议无效

B.不经他人同意将股份转让

C.请求公司以合理价格收购其股权

D.请求法院撤销该决议

【答案】C

59、根据《证券发行与承销管理办法》，下列说法正确的有（)o

A.I、Il、III、IV

B.Il、III、IV、V

C.I、Il、IV、V

D.I、IlsIILV

E.I、Il、III、IV、V

【答案】A

60、项目投资内部收益率原则上应大于8%,下列（）情形的内部

收益率要求可适当放宽，但原则上不低于6%。

A.Il、V

B.I、IllxIV

C.III、IV、V

D.Il、III、IV、V

E.I、Il、III、V

【答案】B

61、以下有关优先股的发行符合规定的有（）。

A.I、Ill

B.Il、IV

C.I、Il、Ill

D.Il、IILIV

E.I、Il、IllsIV

【答案】B

62、关于企业内部研究开发项目的支出，下列说法中错误的是

()。

A.企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶

段支出

B∙企业内部研究开发项目开发阶段的支出，均应确认为无形资产

C∙企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计人当期

损尬

D∙企业内部研究开发项目开发阶段的支出，可能确认为无形资产，

也可能确认为费用

【答案】B

63、某上市公司就并购重组事项于2015年8月由会计师事务所出具

盈利预测报告，该报告载明被收购的乙公司2015年净利润将达到

5000万元，2016年乙公司经审计的净利润为3800万元，若不属于

上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因导致预测金额

无法实现，则应当在上市公司披露半年度报告的同时，在同一报刊

上作出解释，并向投资者公开道歉的有()。

A.I、Il、IIIsIV

B.I、IILIV

C.I、III、IV、V

D.I、Il、III、IV、V

【答案】C

64、A公司为存在特别表决权股份的上海某科技创新企业，其申请

首次公开发行股票注册并应当符合以下哪些要求（）？

A.I、Il、IILIV

B.I、Il、IV、V

C.I、IlsIlkV

D.I、III、IV、V

E.Il、III、IV、V

【答案】B

65、以下属于公司反收购策略中的管理层防卫策略的有（）。

A.I、V

B.IILV

C.IV、V

D.I、Il、Ill

E.III、IV、V

【答案】A

66、以下关于绿色债券的说法不正确的是（）。［2016年5月真

题］

A∙发行绿色债券的企业不受发债指标限制

B.允许企业使用不超过30%的债券募集资金用于偿还银行贷款和补

充营运资金

C.绿色债券非公开发行时认购的机构投资者应不超过200人，单笔

认购不少于500万元人民币

D.在资产负债率低于75%的前提下，核定发债规模时可不考察企业

其他公司信用类产品的规模

【答案】B

67、上市公司收购活动中，发出收购要约的收购人在收购要约期限

届满，不按照约定支付收购价款或者购买预受股份的，自该事实发

生之日起（）年内不得收购上市公司，中国证监会不受理收购

人及其关联方提交的申报文件。

A.1

B.2

C.3

D.4

【答案】C

68、根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》，下列关于

创业板公司信息披露的说法，正确的是（）。

A.Il、IV

B.I、IV

C.Il、IILIV

D.I、Il、IILIV

【答案】D

69、甲公司库存产成品的月初数量为IOOO台，月初账面余额为

16000万元，在产品的月初数量为400台，月初账面余额为1200万

元，当月为生产产品耗用原材料、发生直接人工和制造费用合计

29900万元，其中因自然灾害而发生的停工损失600万元，其他正

常损失。当月，甲公司完成生产并入库机床2000台，销售机床

2400台。甲公司采用月末一次加权平均法按月计算发出产成品的成

本。甲公司机床产成品当月月末账面余额为（）。

A.9180万元

B.9420万元

C.9300万元

D.15500万元

【答案】C

70、A上市公司2018年6月12日召开股东大会审议通过了发行股

份购买资产方案，拟向自然人甲、乙、丙发行股份购买其分别持有

的B公司50%、25%、15%的股权。B公司90%的股权交易价格为18

亿元，B公司的剩余10%股权由自然人丁持有，不参与本次交易，同

时A公司募集配套资金3亿元。下列各项交易相互独立，不考虑其

他因素，关于本次方案调整是否构成重大调整的说法，正确的有（）。

A.I、Il

B.Il、III、IV

C.I、IILIV

D.I、Il、IV

E.IllsIVsV

【答案】C

71、某上市公司就并购重组事项于2015年8月由会计师事务所出具

盈利预测报告，该报告载明被收购的乙公司2015年净利润将达到

5000万元，2016年乙公司经审计的净利润为3800万元，若不属于

上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因导致预测金额

无法实现，则应当在上市公司披露半年度报告的同时，在同一报刊

上作出解释，并向投资者公开道歉的有（）。

A.I、Il、III、IV

B.I、IILIV

C.I、III、IV、V

D.I、Il、Ill、IV、V

【答案】C

72、（）是政府为支持特定领域或区域发展，根据国家宏观经济形势

和政策目标，对承贷企业的银行贷款利息给予的补贴。

A.财政拨款

B.税收返还

C.财政贴息

D.先征后返

【答案】C

73、根据《外商投资准入特别管理措施（负面清单）》（2019年版）

的规定，不考虑其他因素，下列关于外商投资准入特别管理的说法,

正确的是（）o

A∙投资有股权要求的领域，可以设立外商投资合伙企业，同时须进

行外资准入许可

B.证券公司的外资股比不超过51%,且在2022年取消外资股比例限

制

C.境外自然人不得投资成为国内律师事务所合伙人

D.境外自然人可以以个人独资企业投资人形式从事投资经营活动

【答案】C

74、某尚未盈利公司拟首次公开发行股票并在科创板上市，发行股

票8000万股，发行后总股本为32000万股。关于网下初始发行数量

和战略配售数量的设定，根据《上海证券交易所科创板股票发行与

承销实施办法》下列发行安排符合规定的是（）o

A∙网下初始发行数量为5000万股，战略配售数量为1800万股

B.网下初始发行数量为5200万股，战略配售数量为1600万股

C.网下初始发行数量为4800万股，战略配售数量为2000万股

D.网下初始发行数量为5000万股，战略配售数量为800万股

【答案】B

75、关于上市公司收购中的收购价格，以下说法符合规定的有

()

A.以要约方式回购的，要约价格不得低于回购报告书公告前20个交

易日该种股票每日加权平均价的算术平均值

B.上市公司以集中竞价方式回购股份的，回购价格可以是当天涨停

板价格

C.要约收购的，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购入

取得该种股票所支付的最高价格

D.要约收购的，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人

取得该种股票所支付的平均价格

【答案】C

76、D上市公司的股票在上海证券交易所上市交易，则配股的股权

登记日为()o

A.T-I

B.T

C.T+1

D.T+2

【答案】B

77、以下属于上市公司的内幕信息的有（）o

A.I、Il、Ill

B.Il、IILIV

C.I、IllsIV

D.I、Il、IILIV

【答案】D

78、下列关于企业以现金结算的股份支付形成的负债的会计处理中,

正确的有（）o

A.I、Il

B.Il、IILIV

C.III、IV、V

D.I、Il、III、V

E.I、Il、IlkIV

【答案】A

79、甲公司2012年应收乙公司票据的账面余额为55000元，其中

5000元为利息，票面年利率为4%,由于乙公司资金周转困难，不

能偿付，经双方协商，于2013年1月进行债务重组。甲公司同意将

债务本金减至30000元，免去债务人所欠的全部利息。将利率从4%

降到2%,并将债务到期日延期至2014年12月31日。甲公司已为

该项应收账款计提了5000元的坏账准备。甲公司应确认的债务重组

损失为()

A.20000

B.22800

C.30000

D.25000

【答案】A

80、20x7年2月1日，甲公司以增发IOOO万股本公司普通股股票

和一台大型设备为对价，取得乙公司25%股权。其中，所发行普通

股面值为每股1元，公允价值为每股10元。为增发股份，甲公司向

证券承销机构等支付佣金和手续费400万元。用作对价的设备账面

价值为IOOO万元，公允价值为1200万元。当日，乙公司可辨认净

资产公允价值为40000万元。假定甲公司能够对乙公司施加重大影

响。不考虑其他因素，甲公司该项长期股权投资的初始投资成本是

()。

A.10000万元

B.HOOO万元

C.11200万元

D.11600万元

【答案】C

多选题（共40题）

1、甲公司系报告主体，X公司系甲公司的子公司，乙公司系甲公司

的母公司，丙公司系乙公司的母公司，丁公司系丙公司的母公司，

自然人张某为丁公司的实际控制人，乙公司不对外提供财务报表，

丙公司、丁公司均对外提供财务报表，则根据企业会计准则的规定,

应在附注中披露的关联方信息有（）

A.X公司的相关信息

B.乙公司的相关信息

C.丙公司的名称

D.丁公司的名称

E.自然人张某的姓名

【答案】ABC

2、以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的情形（）

A.保荐机构持有发行人8%的股份

B∙保荐机构的实际控制人持有发行人8%的股份

C∙保荐机构的重要关联方持有发行人8%的股份

D∙发行人持有保荐机构8%股份

E∙发行人的控股股东持有保荐机构8%股份

【答案】ABCD

3、以下是上市公司公开发行股票和非公开发行股票共同需具备的条

件的有（）

A.高管和核心技术人员12月稳定

B.募集资金不超过项目需要总量

C.现任监事最近12个月内未受到交易所公开谴责

D.上市公司或其现任董事、高级管理人员无因涉嫌犯罪正被司法机

关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查的情形

【答案】BD

4、企业确认的下列各项资产减值损失中，以后期间不得转回的有

（）

A.采用成本模式后续计量的投资性房地产

B.商誉

C.存货

D.可供出售金融资产

【答案】AB

5、市公司非公开发行股票时，下列可以作为发行对象的有（）

A∙前10名股东中的自然人股东

B∙信托公司以信托资产认购

C.证券投资基金

D.QFII

【答案】ACD

6、以下关于上市公司发行可转换公司债券的说法符合规定的有

（）

A.可转换公司债券的期限约定为4年

B.自发行结束之日起12个月后方可转换为公司股票

C∙发行可转换公司债券后，因配股、增发、送股、派息、分立及其

他原因引起上市公司股份变动的，应当同时调整转股价格。

D.可转换公司债券募集说明书公告前20个交易日股票交易均价为

5∙7元，前1个交易日股票交易均价为5元，转股价确定为5.6元。

【答案】AC

7、按照上市规则的规定，下列属于上市公司关联方的是（）

A∙5个月前辞职的监事

B.未来8个月控股股东控制的公司

C.提供审计服务满3年的会计师

D.独董任董事的公司

【答案】ABD

8、以下关于公司债券的发行说法正确的有（）

A.公开发行的公司债券只能向公众投资者公开发行，不可向合格投

资者公开发行

B.公开发行的公司债券资信状况符合一定标准的，既可以向公众投

资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行

C.非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行

D∙不管是公开发行还是非公开发行，资信条件符合一定的标准，都

可以既向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者

公开发行

【答案】BC

9、关于上市公司发行证券的说法正确的有（）

A.向不特定对象公开募集股份，将发行股份全部向原股东优先配售

B.非公开发行股票的董事会决议公告日后，采取非公开方式进行推

介

C∙股东人会通过公积金转增股本方案的次日刊登公开发行股票的招

股意向书

D.配股时，控股股东主动承诺认购其他股东放弃配售的股份

【答案】AB

10、以下关于清算的说法正确的有（）

A.清算组可以代表公司参与民事诉讼活动

B.清算组为清偿债务承揽新业务

C.有限公司清算组有股东组成，股份公司清算组由董事或董事会确

定的人员组成

D.应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组，开始清算。

E∙清算顺序为支付清算费用、缴纳所欠税款、支付职工的工资、社

保和法定补偿金后剩余财产有限公公司按出资比例分配，股份公司

按持有股份比例分配

【答案】AD

11、甲公司2010年度利润总额为2600万元，2010年经营期间受到

行政罚款200万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提

折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为2000万元，折旧年限为

10年，净残值为0。企业所得税率为25%。当年为固定资产折旧年

限第一年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0,以

下说法正确的是（）

A.甲公司2010年当期所得税为750万元

B.甲公司2010年当期所得税为700万元

C.甲公司2010年所得税费用为750万元

D.甲公司2010年所得税费用为700万元

【答案】AD

12、某上市公司2010年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购

的股份应予锁定36个月的有（）

A.甲股东为上市公司实际控制人

B.乙股东用于认购的资产于2009年5月购入

C.特定对象为上市公司实际控制人的关联人

D.通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控翻权

【答案】ABCD

13、下列关于影响长期偿债能力的说法正确的是（）

A.长期经营租赁不影响资产负债率，但影响公司的长期偿债能力

B∙融资租赁影响资产负债率，也影响长期偿债能力

C债务担保一定会影响长期偿债能力

D.在评价长期偿债能力时，要考虑未决诉讼对企业长期偿债能力的

潜在影响

【答案】ABD

14、下列要征企业所得税的是（）

A.有限责任公司

B.个人独资企业

C.合伙企业

D∙股份有限公司

【答案】AD

15、可能影响所有者权益变动表，但不影响净利润的有（）

A.现金流量套期工具产生的利得中属于有效套期的部分

B.外币财务报表折算差额

C∙持有至到期投资重分类为可供出售金融资产形成的利得

D.可供出售债务工具的减值准备的转回。

E.可供出售外币非货币性金融资产的汇兑损益

【答案】ABC

16、境外法人机构拟以协议方式收购上市公司，依据《上市公司收

购管理办法》，应向证监会提交的文件有（）

A.其控股股东、实际控制人最近2年未变更的说明；

B.财务顾问出具的收购人符合对上市公司进行战略投资的条件、具

有收购上市公司能力的核查意见

C∙收购人接受中国司法、仲裁管辖的声明

D.基于收购人的实力和从业经验对上市公司后续发展计划可行性的

说明

【答案】ABCD

17、关于证券公司发行次级债券，以下说法正确的有（）

A.短期次级债的期限是3个月到1年

B.证券公司提前偿还长期次级债务后1年之内再次借入新的长期次

级债务的，新借入的次级债务到期期限在3、2、1以上的，原则上

按照100%、70%、50%的比例计入净资本；

C.证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或

发行的短期次级债，承销结束，发生包销情形的，按照债务资金与

因包销形成的自营业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备

D.证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或

发行的短期次级债，在承销期内，按债务资金与承销业务风险资本

准备的孰低值扣减风险资本准备

【答案】ACD

18、具有以下情形之一，不得收购上市公司的是（）

A∙收购人为法人，负有数额较大债务，该债务尚未到期

B∙收购人为法人，最近2年有严重的证券市场失信行为

C收购人为自然人，担任破产清算公司的经理，对该公司的破产负

有个人责任的，自该公司破产清算完结之A起未逾3年

D.收购人为法人，最近3年涉嫌有重大违法行为

【答案】BCD

19、以下可以参与挂牌公司股票定向发行的有（）

A.挂牌公司董、监、高

B.基金管理公司

C注册资本600万、实收资本400万的合伙企业

D.注册资本500万的1人有限公司

【答案】ABD

20、A公司持有B公司30%股权，对B公司生产经营具有重大影响,

采用权益法核算对B公司的长期股权投资，以下哪些情形下A公司

在B公司实现利润时可以B公司账面净利润为基础计算确认投资损

益（）

A.A公司无法合理确定取得投资时B公司各项可辨认资产的公允价

值

B.为计算方便直接以B公司账面净利润为基础计算确认投资损益

C.投资时B公司可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，差额不

具重要性：

D.因不可抗力，在投资时A公司无法取得B公司相关资料。

【答案】ACD

21、以下属于公司债券受托管理人应履行的职责的有（）

A.持续关注公司和保证人的资信状况，出现可能影响债券持有人重

大权益的事项时，召集债券持有人会议

B.公司为债券设定担保的，债券受托管理协议应当约定担保财产为

信托财产，债券受托管理人应在债券发行前取得担保的权利证明或

其他有关文件，并在担保期间妥善保管

C对发行人的偿债能力和增信措施的有效性进行全面调查和持续关

注，并至少每年向债券持有人提交一次受托管理事务报告；

D.在债券持续期内勤勉处理债券持有人与公司之间的谈判或者诉讼

事务

E∙预计公司不能偿还债务时，要求公司追加担保，但不可申请采取

财产保全措施

F.发行人不能偿还债务时，可以接受全部或部分债券持有人的委托,

以债券持有人名义提起民事诉讼、参与重组或者破产的法律程序。

【答案】AD

22、下列关于影响长期偿债能力的说法正确的是（）

A.长期经营租赁不影响资产负债率，但影响公司的长期偿债能力

B∙融资租赁影响资产负债率，也影响长期偿债能力

C债务担保一定会影响长期偿债能力

D.在评价长期偿债能力时，要考虑未决诉讼对企业长期偿债能力的

潜在影响

【答案】ABD

23、发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根

据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表

人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（）

A.证券上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符

B.公开发行证券并在主板上市当年净利润比上年下滑50%以上

C.首次公开发行股票并上市之日起12个月内控股股东或者实际控制

人发生变更

D.首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50%以上资产或者

主营业务发生重组

E.上市公司公开发行新股之日起12个月内累计50%，以上资产或者主

营业务发生重组

【答案】ACD

24、对于深交所主板上市公司，以下关于业绩快报和业绩预告的说

法正确的有（）

A.如果2月底预计第一季度扭亏，可以在披露年报的同时披露一季

度业绩预告

B.业绩预告披露的内容是金额区间或比例区间

C.中小板上市公司，如果发现实际业绩与业绩快报差异超过10%.

应刊登业绩快报更正公告，上市公司和董事长需道歉

D.2013年1月，上市公司拟发布第一季度报告业绩预告，但2012

年年报尚未披露的，应当在发布业绩预告的同时披露其2012年度的

业绩快报。

【答案】ABD

25、以下关于股份公司召开临时股东大会的说法正确的有（）

A.某股东在所持股份达到10%的当天便可提议召开

B∙持有10%以上股东提议召开，在股权登记日后，所持10%股份的

股东将股份卖掉至低于10%,不影响对临时股东大会召开的有效性

C.连续90日持有公司股份比例达到1096以上的股东可提议召开

D.三分之一以上董事可提议召开

【答案】AC

26、以下应当征收增值税的有（）

A.商品期货实物交割

B.电力公司向发电企业收取的过网费

C.自来水企业收取的与销售数量无关的一次性费用

D.交通运输服务

【答案】ABD

27、以下属于其他综合收益核算的内容的有（）

A.可供出售金融资产公允价值持续性的下跌

B.将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进

行后续计量，持有至到期投资账面价值与公允价值之间的差额

C∙采用权益法核算的长期股权投资被投资单位其他综合收益变动，

投资方按持股比例计算应享有的份额

D∙企业将作为存货和自用的房地产转为采用公允价值模式计量的投

资性房地产，其账面价值大于公允价值的

【答案】BC

28、甲是集团公司，乙是其子公司。乙实施股权激励，甲用持有乙

的股权作为结算工具，合并报表的中体现的有（）

A.管理费用

B.资本公积

C.长期股权投资

D.应付职工薪酬

【答案】AD

29、A上市公司2012年末，未分配利润0万元、盈余公积500万元、

资本公积800万元（其中资本溢价500万元），经股东大会批准，A

公司以5元每股现金回购本公司股票200万股并注销，下列会计处

理正确的是（）

A.库存股的入账价值1000万元

B.注销库存股冲减资本公积500万元

C.注销库存股冲减盈余公积300万元

D.注销库存股不影响所有者权益

E.注销库存股影响所有者权益200万元

【答案】ABCD

30、某建筑公司签订了一项总金额为900万元的固定造价合同，最

初预计合同总成本为810万元，分三年完成。完工进度按照已发生

成本占预计合同总成本的比例来确定。第一年实际发生成本270万

元，预计为完成合同尚需发生成本540万元；第二年实际发生成本

为450万元，预计为完成合同尚需发生成本240万元。第三年实际

发生成本为180万元。则以下说法正确的有（）

A.第一年合同毛利为30万元

B.第二年合同毛利为-75万元，应确认资产减值损失15万元

C.第二年应确认合同收入300万元，应确认资产减值损失60万元

D.第三年合同毛利为45万元

【答案】ABD

31、某上市公司2007年4月1日将一栋写字楼出租给乙公司使用，

租赁期从当