企业年金培训版课件

企业年金培训版课件CATALOGUE目录企业年金基本概念与原理企业年金计划设计与实施企业年金税收优惠政策解读企业年金监管与合规要求企业年金参与各方角色定位与职责划分企业年金风险识别与应对策略企业年金未来发展趋势展望01企业年金基本概念与原理企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。企业年金定义企业年金是对国家基本养老保险的重要补充，是我国正在完善的城镇职工养老保险体系（由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成）的“第二支柱”。在实行现代社会保险制度的国家中，企业年金已经成为一种较为普遍实行的企业补充养老金计划，又称为“企业退休金计划”或“职业养老金计划”，并且成为所在国养老保险制度的重要组成部分。企业年金作用企业年金定义及作用法律规范政策支持市场化运营监管机制企业年金制度框架01020304企业年金制度需要遵守国家相关法律法规的规定，如《劳动法》、《社会保险法》等。政府通过税收优惠等政策鼓励企业建立年金制度。企业年金基金实行市场化运营，通过投资实现保值增值。建立有效的监管机制，确保企业年金制度的安全和稳健运行。在发达国家，企业年金制度已经比较成熟，覆盖面广，资金规模庞大。例如，美国的企业年金制度（401K计划）已经成为其养老保障体系的重要组成部分。国外发展现状我国企业年金制度起步较晚，但近年来发展迅速。截至2022年底，全国已有近10万家企业建立了企业年金制度，覆盖职工超过2500万人，基金规模达到数万亿元人民币。然而，与发达国家相比，我国企业年金的覆盖面和资金规模仍有较大差距。国内发展现状国内外发展现状对比02企业年金计划设计与实施计划类型选择及适用场景结合DB和DC的特点，既提供一定水平的养老金收益保障，又允许员工参与投资决策。适用于希望平衡企业和员工风险承担的企业。混合型计划企业提供确定的养老金收益，风险主要由企业承担。适用于员工队伍稳定、经济实力雄厚的大型企业。收益确定型计划（DefinedBenefit，DB）企业和员工共同缴费，养老金收益取决于缴费金额和投资回报。适用于员工流动性较高、希望员工承担部分投资风险的企业。缴费确定型计划（DefinedContributi…缴费方式01企业年金计划的缴费方式包括定期定额缴费、比例缴费和弹性缴费等。企业可根据自身经济状况和员工需求选择合适的缴费方式。投资策略02企业年金计划的投资策略应基于风险承受能力、投资期限和预期收益等因素制定。常见的投资策略包括保守型、稳健型、平衡型和激进型等。资产配置03企业年金计划的资产配置应遵循多元化原则，包括股票、债券、货币市场工具、房地产等多种资产类别。通过合理的资产配置降低投资风险，提高投资收益。缴费方式与投资策略制定合同签订与受托人、账户管理人、托管人和投资管理人等各方签订相关合同，明确各方职责和权利。投资管理制定投资策略和资产配置方案，定期对投资组合进行调整和优化，确保投资收益符合预期目标。监督管理建立有效的监督机制，对企业年金计划的运行情况进行定期检查和评估，确保计划合规、稳健运行。计划设立明确企业年金计划的设立目标、参与对象、缴费方式、投资策略等关键要素，制定详细的计划方案。缴费管理建立规范的缴费流程，确保企业和员工按时足额缴纳年金费用，同时做好缴费数据的记录和核对工作。信息披露定期向参与员工披露企业年金计划的运行情况、投资收益和费用支出等信息，保障员工的知情权。010203040506运营管理流程梳理03企业年金税收优惠政策解读税收政策概述企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。为鼓励企业建立年金制度，国家出台了一系列税收优惠政策。适用范围适用于已建立企业年金制度的企业及其职工。企业需符合相关条件，如已参加基本养老保险并按时足额缴费等。税收政策概述及适用范围申请流程企业向所在地税务部门提交申请材料；企业按照批准后的方案实施企业年金计划。税务部门审核申请材料，符合条件的予以批准；申请条件：企业需向所在地税务部门提出申请，并提交相关证明材料，如企业年金方案、职工名单及缴费情况等。税收优惠申请流程指导注意事项企业应确保申请材料真实、完整；企业需按时足额缴纳基本养老保险费用；注意事项与风险防范企业应妥善保管相关证明材料，以备税务部门核查。注意事项与风险防范风险防范企业应建立健全内部管理制度，规范企业年金计划的运作；企业应加强与税务部门的沟通，及时了解政策变化及要求；企业应定期对年金计划进行审计和评估，确保合规性和有效性。01020304注意事项与风险防范04企业年金监管与合规要求

监管机构及职责划分人力资源社会保障部负责制定企业年金政策，对企业年金基金管理运作进行监管。财政部负责对企业年金财务、会计等方面进行监管。银保监会、证监会对托管人、投资管理人等机构进行监管，确保企业年金基金安全。包括企业年金方案备案、基金管理合同、投资管理政策、风险管理制度等。检查内容采用现场检查和非现场检查相结合的方式，包括查阅资料、访谈相关人员、调查问卷等。检查方法合规性检查内容和方法对于严重违规行为，监管部门可以依法给予行政处罚，包括罚款、没收违法所得、吊销相关资格等。涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。对违反规定的企业和机构，监管部门可以采取责令改正、监管谈话、出具警示函、公开谴责等措施。违规行为处罚措施05企业年金参与各方角色定位与职责划分委托人作为企业年金计划的发起者和决策者，负责制定企业年金方案、选择受托人、监督受托人执行等。决策者委托人需按照企业年金方案的规定，定期向受托人缴纳企业年金费用，确保计划的顺利运行。缴费者委托人需向受托人提供必要的职工信息、企业信息等，以便受托人更好地管理企业年金计划。信息提供者委托人（企业）角色定位及职责投资决策受托人需根据委托人的要求和合同约定，制定投资策略并进行投资决策，确保企业年金资产的合理投资。资产管理受托人作为企业年金资产的管理者，需对企业年金资产进行独立、公正的管理，确保资产的安全和增值。信息披露受托人需定期向委托人、受益人等相关方披露企业年金计划的管理情况、投资业绩等信息，保障相关方的知情权。受托人（银行或保险公司）角色定位及职责风险管理投资管理人需对企业年金资产进行风险管理，包括市场风险、信用风险等，确保资产的安全和稳健增值。投资研究投资管理人需进行市场研究、投资策略研究等，为受托人提供投资建议和决策支持，提高企业年金资产的投资收益。投资执行投资管理人作为企业年金资产的具体操作者，需根据受托人的投资决策，进行具体的投资操作，确保投资决策的执行。投资管理人（基金公司等）角色定位及职责06企业年金风险识别与应对策略123市场风险是指由于市场价格（如利率、汇率、股票价格等）的不利变动导致企业年金基金财产损失的风险。市场风险定义通过定期的市场分析和风险评估，识别潜在的市场风险因素，如市场波动、经济周期等。风险识别方法建立有效的市场风险管理机制，包括制定投资策略、分散投资以降低风险、定期监测市场动态并及时调整投资组合等。应对措施市场风险识别及应对措施信用风险是指企业年金基金的债务人或交易对手未能履行合同义务，导致企业年金基金财产损失的风险。信用风险定义通过对债务人或交易对手的信用状况进行定期评估，识别潜在的信用风险因素，如违约记录、财务状况等。风险识别方法建立严格的信用风险管理流程，包括制定信用评估标准、定期对债务人或交易对手进行信用评级、采取风险分散措施以降低信用风险等。应对措施信用风险识别及应对措施操作风险定义操作风险是指由于不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险。风险识别方法通过对企业内部管理和操作流程的定期检查和评估，识别潜在的操作风险因素，如系统故障、人为错误等。应对措施建立完善的操作风险管理机制，包括制定详细的操作流程和规范、提高员工的风险意识和操作技能、定期检查和更新信息科技系统等。同时，建立应急预案，以便在发生突发事件时迅速响应并减少损失。操作风险识别及应对措施07企业年金未来发展趋势展望随着人口老龄化加速及养老保障需求提升，企业年金市场规模将持续扩大。行业规模持续扩大多元化投资趋势监管政策不断完善为追求更高收益并分散风险，企业年金投资将趋向多元化，包括股票、债券、另类投资等。监管部门将加强对企业年金的监管，确保资金安全并维护市场秩序。030201行业发展趋势分析大数据、人工智能等数字化技术将提升企业年金运营效率，实现个性化服务。数字化技术应用互联网平台的普及将使得企业年金服务更加便捷，提高用户满意度。互联网化趋势金融科技的发展将推动企业年金产品创新，满