内部审计师培训课件

内部审计师培训课件目录contents内部审计概述审计程序与方法企业内部控制评价风险管理审计合规性审计舞弊审计与防范内部审计概述01内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。内部审计定义内部审计的目的是为组织提供有关风险管理、控制和治理过程的独立、客观的评价，以帮助组织实现其目标。同时，内部审计还旨在促进组织内部的透明度和道德行为，并提供有关内部控制和治理的咨询服务。内部审计目的内部审计的定义与目的VS内部审计的职能包括监督、评价、咨询和培训。监督职能是指对组织的运营、财务和合规性进行监督和检查；评价职能是指对组织的风险管理、控制和治理过程进行评价；咨询职能是指为组织提供有关内部控制和治理的咨询服务；培训职能是指为组织提供有关内部审计和内部控制的培训。内部审计的作用内部审计在组织中发挥着重要的作用。首先，它有助于组织识别和管理风险；其次，它可以改善组织的内部控制和治理过程；最后，它可以提高组织的透明度和道德行为，增强投资者和其他利益相关者的信心。内部审计的职能内部审计的职能与作用内部审计师的职责内部审计师的职责包括制定审计计划、执行审计程序、收集和分析数据、编写审计报告以及跟踪审计结果。他们还需要与被审计单位进行沟通，确保审计工作的顺利进行。内部审计师的素质要求内部审计师需要具备一系列素质，包括专业知识和技能、良好的沟通能力和团队合作精神、独立性和客观性、谨慎性和判断力以及持续学习和发展的意愿。此外，他们还需要遵守职业道德规范，保持诚信和保密。内部审计师的职责与素质要求审计程序与方法02审计目标确定审计风险评估审计程序设计审计计划实施审计计划的制定与实施明确审计对象、审计范围和审计目的，为审计计划的制定提供基础。根据审计目标和风险评估结果，设计相应的审计程序，包括审计步骤、时间表和人员分工等。识别潜在风险领域，评估风险大小，为审计资源的分配提供依据。按照审计程序的要求，执行审计计划，确保审计工作的顺利进行。了解并掌握不同类型的审计证据，如书面证据、实物证据、口头证据等。审计证据类型审计证据收集方法审计证据评估标准审计证据评估过程运用适当的审计技术和方法，如询问、观察、检查、重新计算等，收集充分、适当的审计证据。根据审计目标和风险评估结果，确定审计证据的评估标准，如真实性、完整性、准确性等。对收集的审计证据进行评估，确定其证明力和可靠性，为审计报告提供依据。审计证据的收集与评估审计报告内容审计报告编写技巧审计报告提交程序审计报告后续工作审计报告的编写与提交01020304明确审计报告的基本内容，包括标题、收件人、引言、范围段、意见段、结论段等。掌握审计报告编写的技巧和方法，如清晰表达、客观公正、突出重点等。了解并遵循审计报告提交的程序和规定，如提交时间、提交方式等。关注审计报告的使用情况和反馈意见，及时采取必要的后续措施。企业内部控制评价03内部控制定义内部控制是企业为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个要素。内部控制的基本概念与要素制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等。评价程序包括询问、观察、检查、重新执行等。评价方法内部控制评价的程序与方法

内部控制缺陷的识别与报告内部控制缺陷的定义内部控制缺陷是指内部控制的设计或运行无法合理保证内部控制目标的实现。内部控制缺陷的分类分为设计缺陷和运行缺陷，按照影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。内部控制缺陷的报告内部审计师应当及时将发现的内部控制缺陷向治理层和管理层报告，并提出改进建议。风险管理审计04风险管理是对组织面临的各种风险进行识别、评估、控制和监控的过程，旨在降低风险对组织目标实现的不利影响。风险管理流程包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监控四个主要步骤，这些步骤相互关联、循环往复，形成一个持续的风险管理过程。风险管理的概念与流程风险管理的流程风险管理的定义风险管理审计的程序包括审计计划、审计实施和审计报告三个阶段。在审计计划阶段，审计师需要了解组织的风险管理策略和目标，评估风险管理的有效性；在审计实施阶段，审计师需要收集和分析相关数据和信息，评估风险管理流程的执行情况；在审计报告阶段，审计师需要向组织管理层报告审计结果和建议。风险管理审计的程序风险管理审计的方法包括问卷调查、访谈、穿行测试、实质性程序等。问卷调查和访谈可以帮助审计师了解组织的风险管理策略和流程；穿行测试可以验证风险管理流程的执行情况；实质性程序可以检查风险管理措施的实际效果。风险管理审计的方法风险管理审计的程序与方法风险管理审计的实践与应用在实践中，风险管理审计可以帮助组织识别潜在的风险和漏洞，评估风险管理的有效性，提出改进建议，促进组织的风险管理水平提升。同时，风险管理审计也可以为组织提供独立的、客观的风险管理意见和建议，帮助组织更好地应对各种风险挑战。风险管理审计的实践风险管理审计可以应用于各种类型和规模的组织，包括企业、政府机构和非营利组织等。在企业中，风险管理审计可以应用于公司治理、内部控制、合规管理等方面；在政府机构中，风险管理审计可以应用于公共安全管理、财政资金管理等方面；在非营利组织中，风险管理审计可以应用于项目管理、资金筹措等方面。风险管理审计的应用合规性审计05合规性审计的概念与目的概念合规性审计是指对被审计单位是否遵循相关法律、法规、规章、制度及合同、协议等标准进行的审计。目的确保被审计单位遵守相关法规，降低违规风险，维护企业声誉和利益。程序制定审计计划、实施审计程序、收集审计证据、编制审计报告。方法询问、观察、检查、重新计算、重新操作、分析等。合规性审计的程序与方法对被审计单位的合规性进行定期或不定期的审查，发现问题及时提出整改意见。在企业管理中广泛应用，如财务合规性审计、环保合规性审计、安全合规性审计等。实践应用合规性审计的实践与应用舞弊审计与防范06舞弊的定义舞弊是指被审计单位的管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。要点一要点二舞弊的类型包括贪污、挪用、侵占、欺诈、利益输送等多种类型，涉及财务、采购、销售、库存等各个业务领域。舞弊的概念与类型舞弊审计的程序包括制定审计计划、实施审计程序、获取审计证据、编制审计工作底稿、出具审计报告等步骤。舞弊审计的方法包括询问、观察、检查、重新计算、重新执行等常规审计方法，以及分析程序、穿行测试、细节测试等专门针对舞弊风险的审计方法。舞弊审计的程序与方法包括完善公司治理结构、建立风险评估机制、加强内部监督等措施，从源头上防范舞弊行为的发生。建立健全内部控制体系通过培训、宣传等方式提高员工对舞弊行为