国企审计必备技能培训课件

国企审计必备技能培训课件2023REPORTING审计基础知识与技能国企特点及相关法规政策财务报表分析与舞弊识别技巧内部控制评价与改进建议提出信息系统在国企审计中应用探讨案例分析与实战演练环节目录CATALOGUE2023PART01审计基础知识与技能2023REPORTING审计目的通过对企业财务报告、内部控制、治理结构等方面的审查，确保企业信息的真实、完整和合规，保护投资者和利益相关者的权益。审计概念审计是一种对企业经济活动进行监督、评价和鉴证的活动，旨在提高企业的经济效益和风险管理水平。审计原则审计应遵循独立性、客观性、公正性、谨慎性和保密性等原则，确保审计结果的可靠和有效。审计概念、目的及原则

审计程序与方法审计程序审计程序包括审计计划、审计实施和审计报告三个阶段，每个阶段都有相应的步骤和任务。审计方法审计方法主要包括账项基础审计、制度基础审计和风险基础审计等，审计人员应根据具体情况选择合适的方法。信息化审计工具介绍信息化审计工具如数据分析软件、自动化审计系统等在国企审计中的应用及其优势。审计证据包括书面证据、实物证据、口头证据和环境证据等，审计人员应收集充分、适当的证据以支持审计结论。证据类型审计人员可以通过询问、观察、检查和重新计算等方法收集证据，同时应注意证据的可靠性和相关性。证据收集方法审计人员应对收集到的证据进行整理、分类和分析，以便更好地评估企业的财务状况和经营成果。证据整理与分析证据收集与整理审计报告应包括标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段和注册会计师的签名及盖章等要素。审计报告内容审计人员应注意报告的语言表达清晰、准确，避免使用模糊或含糊不清的措辞；同时，报告的结构应合理，突出重点，便于读者理解。审计报告编写技巧审计人员应与企业管理层和相关利益方进行充分沟通和交流，解释审计结果和意见，促进问题的解决和改进。汇报与沟通审计报告编写及汇报PART02国企特点及相关法规政策2023REPORTING国有企业是由国家拥有所有权或控制权的企业，具有商业性和公益性的双重特点。国企性质国企功能国企分类国企在国民经济中发挥着主导作用，对于维护国家经济安全、推动经济发展具有重要作用。根据国企的性质和功能，可将其分为商业类国企和公益类国企两大类。030201国企性质、功能及分类规定了国有资产的权属、管理、监督等方面的内容，是国有资产监管的基本法律。国有资产法对国企的设立、变更、终止以及国企的管理、监督等方面进行了详细规定。国有企业监管条例如《关于深化国有企业改革的指导意见》等，为国企改革提供了政策支持和指导。其他相关政策法规国有资产监管政策法规内部控制体系的建设原则包括全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。内部控制体系的建设内容包括内部环境建设、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个方面。内部控制体系的概念内部控制体系是企业为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行识别、评估和控制的过程。内部控制体系建设要求风险识别风险评估风险应对措施风险监控与报告风险防范与应对措施通过对国企经营活动的全面分析，识别出潜在的风险点。根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。对识别出的风险点进行评估，确定风险的大小和可能造成的损失。建立风险监控机制，定期对风险进行监控和报告，确保风险应对措施的有效实施。PART03财务报表分析与舞弊识别技巧2023REPORTING03现金流量表解读经营、投资和筹资活动的现金流量，评估现金流状况及风险。01资产负债表掌握资产、负债和所有者权益的构成，理解流动性、偿债能力等关键指标。02利润表分析收入、成本、费用和利润的构成及变动趋势，评估盈利能力。财务报表结构解读与内容分析关键财务指标评估方法论述流动比率、速动比率、资产负债率等，评估企业短期和长期偿债能力。应收账款周转率、存货周转率等，反映企业资产运营效率。毛利率、净利率、净资产收益率等，衡量企业盈利能力。营业收入增长率、净利润增长率等，预测企业发展潜力。偿债能力指标营运能力指标盈利能力指标发展能力指标通过虚构交易、滥用会计政策等手段粉饰财务报表。虚假财务报告利用职务之便，贪污、挪用企业资金或侵占其他资产。侵占资产利用未公开信息进行股票买卖，谋取不正当利益。内幕交易为关联方提供违规担保或进行不公平交易。违规担保与关联方交易舞弊行为类型及手段剖析保持职业怀疑态度关注管理层诚信度强化内部控制审计利用数据分析工具识别舞弊线索和应对策略01020304对异常交易、不合理财务指标等保持警惕。了解管理层背景、声誉及过往行为记录。评估企业内部控制体系的有效性，发现潜在舞弊风险。运用大数据、人工智能等技术手段提高舞弊识别效率。PART04内部控制评价与改进建议提出2023REPORTINGCOSO内部控制框架01阐述内部控制的五个要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。国企内部控制体系02介绍国企内部控制的基本规范及配套指引，包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化等方面的内部控制要求。内部控制体系建立与实施03讲解如何构建国企内部控制体系，包括制定内部控制政策、明确控制目标、梳理业务流程、评估风险、设计控制措施等步骤。内部控制体系框架介绍123讲解如何识别关键控制点，包括从业务流程、风险评估、控制活动等方面进行分析和判断。关键控制点识别介绍控制测试的基本方法，包括询问、观察、检查和重新执行等，以及如何选择适当的测试方法。控制测试方法详细阐述控制测试的程序，包括制定测试计划、确定测试范围、设计测试用例、执行测试、记录测试结果等步骤。控制测试程序关键控制点识别和测试方法缺陷评估标准设定讲解如何设定缺陷评估标准，包括从性质、影响程度、发生频率等方面进行评估。缺陷识别与分类介绍如何识别内部控制缺陷，并根据其性质和影响程度进行分类，如重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。结果反馈与报告阐述如何将测试结果进行反馈和报告，包括向管理层报告测试结果、提出改进建议等。缺陷评估标准设定和结果反馈根据测试结果和分析，提出针对性的改进建议，包括优化业务流程、加强风险管理、完善控制措施等。改进建议提出对提出的改进建议进行跟踪和监督，确保改进措施得到有效执行并取得预期效果。实施跟踪与监督强调内部控制的持续改进和完善，以适应国企经营环境和业务需求的变化。持续改进与完善改进建议提出及实施跟踪PART05信息系统在国企审计中应用探讨2023REPORTING信息系统在国企中的普及程度大多数国企已经建立了较为完善的信息系统，实现了业务流程的电子化和数据的集中管理。信息系统在国企审计中的应用国企审计中，信息系统已经成为重要的审计工具，审计人员通过信息系统获取数据、分析数据、识别风险。信息系统在国企中普及情况概述数据采集技术数据采集是审计工作的基础，审计人员需要掌握各种数据采集技术，如数据库查询、数据导出、网络爬虫等。数据处理技术数据处理是审计工作的核心，审计人员需要掌握数据清洗、数据转换、数据整合等技术，以便对数据进行深入分析。数据分析技术数据分析是审计工作的关键，审计人员需要掌握统计分析、数据挖掘、可视化分析等技术，以便从数据中发现问题和线索。数据采集、处理和分析技术介绍信息系统可以帮助审计人员快速识别潜在的舞弊行为，如通过数据分析发现异常交易、关联方交易等。信息系统可以帮助审计人员及时发现和评估企业面临的各种风险，如市场风险、信用风险、操作风险等，从而采取相应的防范措施。信息系统在舞弊识别和风险防范中作用风险防范舞弊识别随着大数据、人工智能等技术的不断发展，信息系统在国企审计中的应用将更加广泛和深入，如实现实时审计、智能审计等。未来发展趋势面对未来发展趋势，国企审计人员需要不断学习和掌握新技术，提高自身的专业素养和综合能力，同时企业需要加强信息系统建设和数据治理工作，为审计工作提供更好的支持和保障。挑战应对未来发展趋势预测及挑战应对PART06案例分析与实战演练环节2023REPORTING某国企高管利用职权进行舞弊，通过虚构业务、滥用资金等手段谋取私利。案例背景介绍审计团队通过深入调查、对比分析、追踪资金流向等方法，逐步揭示了舞弊行为的真相。审计过程回顾案例中审计团队的专业素养、团队协作、数据分析能力等是成功揭示舞弊行为的关键因素。成功经验分享经典案例剖析：成功揭示舞弊行为过程回顾审计计划制定根据国企背景，制定详细的审计计划，包括审计目标、范围、时间、人员分工等。审计程序执行按照审计计划，逐步实施审计程序，包括风险评估、内部控制评价、实质性测试等。国企背景介绍提供一家国企的基本信息，包括行业地位、经营状况、治理结构