第6章 托收教材

第五章

托收

第一节托收概述第二节托收当中的资金融通第三节托收风险及控制第一节托收概述

银行按其所收到的指示来处理单据，以便：

1.获得付款及/或承兑；或

2.凭付款及/或承兑交单；或

3.凭其他条件交单。一、托收的含义属于逆汇范畴以商业信用为基础主要用于国际贸易结算业务二、托收的种类1、光票托收（CleanCollection）(金融票据托收）：单据（汇票）托收，而不伴随商业单据的委托银行代收款项的一种托收结算方式。2、跟单托收（DocumentaryCollection）：指金融单据伴随商业单据的托收，或商业单据不伴随金融单据的托收。国际贸易结算中跟单托收较为常见。提示行（PresentingBank）是向付款人提示单据的代收银行。“需要时的代理”（arepresentativetoactascase-of-need）如果发生拒付的情况，委托人就可能需要有一个代理人为其办理在货物运出目的港时所有有关货物存仓、保险、重新议价、转售或运回等事宜。三、托收中的当事人1、托收业务当事人托收人//Principal托收行//RemittingBank代收行//Collectingbank/Payingbank付款人//Drawee托收委托书托收申请书托收指示4.托收当事人之间的关系及其职责当事人

关系职

责委托人&付款人买卖关系委托人：按合同要求提供货物和单据。付款人：收到提交单据后，按合同规定付款。委托人&托收行委托代理委托人：托收申请书的指示明确；及时指示；负担费用。托收行：执行托收人的指示；按托收指示核查单据的种类和份数，但不审查单据内容；承担过失责任。托收行&代收行代理代收行：（同托收行）保管好单据；无义务对托收项下的货物采取任何行动；向托收行作出托收情况通知。代收行&付款人无契约关系付款人对代收行应否付款完全取决于委托人提供的单据是否足以证明委托人已履行买卖合同义务为前提。CollectionApplication托收申请书是委托人与托收银行之间关于该笔托收业务的契约性文件，也是银行进行该笔托收业务的依据。1.跟单托收申请书

P96四、托收中的有关文件托收申请书的主要内容:1）托收的交单条件D/PorD/A2）托收当事人

3）随附单据种类及份数

4）银行费用如何处理Charges

一般是贸易双方各自负担本国银行的费用。但应明确是否如果付款人不支付代收行的费用提示行就不得交单。

4）明确在付款交单条件下，遇拒付时，对于货物的处理办法。Advisedishonorbyairmailorcable。6）付款时间的附加规定。Tenoranddateofdraft,interest7）关于指定代收行的意见。8）关于远期付款交单是否委托国外代收行代为存仓、保险。I:出口商为汇票的收款人2、跟单托收中的汇票ExchangeforUSD5000.00BeijingJuly25,2013AtsightpleasepaytotheorderofourselvesthesumoffivethousandU.S.dollarsTo:Buyer/Importer

For:Acompany指示背书转让II:托收行为汇票的收款人ExchangeforUSD5000.00BeijingJuly25,2013AtsightpleasepaytotheorderofTheBankofChinathesumoffivethousandU.S.dollars.To:Buyer/Importer

For:Acompany2、跟单托收中的汇票出票3.跟单托收指示（托收委托书）P98寄送托收单据的面函（CoveringLetter），它是由托收银行根据托收申请书制作的。托收指示在托收业务中的非常重要：1）所有的托收业务必须附有一个单独的托收指示；2）代收行只按托收指示中已载明的指示所引导；3）代收行不从其它地方寻找指示，并且也没义务审核单据以获指示。

托收指示中的收款指示四、跟单托收的流程犊五、跟单托收的交单条件（交单方式）交单条件付款交单(D/P)DocumentsagainstPayment承兑交单(D/A)DocumentsagainstAcceptance即期付款交单D/Patsight远期付款交单D/Patxxdaysaftersight凭银行保函提货凭信托收据交单即期付款交单D/Patsight

付款人代收行1、即期付款提示2、即期付款3、即期交单即期汇票一次提示交单条件：先付款后交单远期付款交单付款人代收行1、即期承兑提示2、即期承兑5、远期交单远期汇票二次提示交单条件：先付款后交单3、远期付款提示4、远期付款承兑交单D/A付款人代收行1、即期承兑提示2、即期承兑3、即期交单远期汇票二次提示交单条件：先承兑后交单4、远期付款提示5、远期付款不同交单条件对进出口方的风险对出口方而言，风险由小到大：即期付款交单远期付款交单承兑交单我分别出口三批货物，三个合同各规定以D/P即期、D/P30天、D/A30天托收方式付款。设寄单之邮程为7天，出口商向托收行申请托收日均为8月1日。问这三笔业务的提示日、承兑日、付款日、交单日各为何日（设不计银行合理工作时间）？例:〔案例〕某出口公司（甲）与中东地区进口商（乙）签订了一份合同，向其出售一批机电产品，付款条件为D/P60天。甲委托国内的丙银行通过国外的代理行（丁）代收货款。托收申请书和托收委托书中列明：D/Pat60daysaftersight.和subjecttoUniformRulesforCollectionICCPublicationNo.522。等文句。结果丁银行以承兑交单的方式将单据交给了进口商。而票据到期，进口商迟迟不付款，使甲公司蒙受损失。问：造成损失的责任由谁来承担？D/P与交单付现的区别CADD/P

相同点商业信用商业信用买方付款在先买方付款在先

不同点汇付范畴托收范畴

顺汇逆汇

不受URC522约束受URC522约束

无需汇票需汇票

直接寄单给进口商通过银行转交单据

练习：一、根据下列提示开立托收项下的汇票，并回答问题。

中国TCompany(Beijing)日前出口美国ATradeCo.一批货物，金额为5000美元，假定T公司于2013年12月5日签发以其指定人为收款人、见票后60天付款的远期汇票，试完成下列有关本汇票的问题。1.填制汇票2.指出该票承兑提示期间。3.请待指定付款人于2013年12月12日承兑该汇票，在下述空白处记载承兑事项，完成汇票的普通承兑行为。4.12月14日收款人取得承兑汇票后转让汇票，请代收款人在下述空白处作指示性背书转让给中国银行长沙分行。5.计算汇款的付款到期日，列出计算过程。6.指出该票付款提示期间。一、托收出口押汇第二节托收中的资金融通1、定义：是指托收行保有追索权的买入出口商的代表货物所有权的提单或其他单据，又称议付。2、基本做法：出口商托收行押汇协议押汇申请书押汇款议付3、特点1）是托收行对出口商的融资活动2）银行保有追索权购买出口商的货物单据3）押汇金额为出口额扣减有关费用和利息二、凭信托收据（TRUSTRECEIPT)借单——代收行对进口商的融资方式

1、信托收据（T/R)定义：信托收据（TRUSTRECEIPT）就是进口人借单时提供一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代收行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售并承认货物所有权仍属于银行。2、基本做法代收行付款人提示承兑承兑汇票信托收据借出单据信托(Trust)是一种理财方式，是一种特殊的财产管理制度和法律行为，同时又是一种金融制度，信托与银行、保险、证券一起构成了现代金融体系。信托业务是一种以信用为基础的法律行为，一般涉及到三方面当事人，即投入信用的委托人，受信于人的受托人，以及受益于人的受益人。3、适用场合:在远期D/P方式下进口人为了不占用资金或减少占用资金的时间，或者为了抓住有利行市，不失时机地转售货物，而提前付款赎单又有困难，希望能够在汇票到期前，或在付款以前先行提货，就可以要求代收银行允许其借出单据。4、性质：是代收银行自己向进口人提供的信用便利，与出口人和托收银行无关。如果代收银行借出货运单据后，发生汇票到期不能收到货款，代收银行应对出口人和托收银行负全部责任。注：合同中约定“付款交单凭信托收据借单”，即“D/P·T/R”（风险自负）信托收据（见样本）案例中方某外贸企业与某国A商达成一项出口合同，付款条件为付款交单见票后45天付款。当汇票及所附单据通过托收行寄抵进口地代收行后，A商及时在汇票上履行了承兑手续。货抵目的港时，由于用货心切，A商凭信托收据向代收行借得单据，先行提货转售。汇票到期时，A商因经营不善，失去偿付能力。代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议由我外贸企业径向A商索取货款。对此，你认为我外贸企业应如何处理?

分析代收行凭信托收据将单据借给进口人，未经委托人授权，到期进口人失去偿付能力应由代收行负责。因此，我出口企业不能接受代收行要我径向A商索取货款的建议，而应通过托收行责成代收行付款。

案例我某外贸公司向日本商人以D/P见票即付方式推销某商品，对方答复如我方接受D/P见票后90天付款条件，并通过他指定的A银行代收货款则可接受。请分析日方提出此项要求的出发点。分析（1）提出将D/P即期改为D/P90天远期，很显然旨在推迟付款，以利其资金周转。（2）而日商指定A银行作为该批托收业务的代收行，则是为了便于向该行借单，以便早日获取经济效益。在一般的D/P远期业务中，代收行在未经授权的情况下通常是不会轻易同意付款人借单的。该日商所以提出通过A银行代收货款的原因，当然是该商与A银行有既定融资关系，从而可取得提前借单的便利，以达到进一步利用我方资金的目的。货到后如果你没有收到正本提单(通常是近洋)想要提货，就需要到银行申请保函，凭银行保函+提单副本或复印件提货。（可用于跟单托收和信用证中）三、凭银行保函提货

银行（托收行）付款人担保提货申请书，进出口合同副本担保提货保函商业发票，到货通知书，保证金

案例

2002年5月2日，甲船公司所属某货轮在香港承运一批货物。货物装船后，甲船公司签发正本提单一式三份。提单载明：托运人名称、收货人凭指示、通知人乙公司、起运港香港、目的港珠海及相应货物等信息。5月3日，货轮抵达珠海，甲船公司通知乙公司提货，因其不能出示正本提单，甲船公司拒绝交付货物。5月9日，乙公司向甲船公司出具一份银行印制的“提货担保书”。担保书在提取货物栏记载信用证号码、货值、货名、装运日期、船名等。在保证单位栏记载：“上述货物为敝公司进口货物。倘因敝公司未凭正本提单先行提货致使贵公司遭受任何损失，敝公司负责赔偿。敝公司收到上述提单后将立即交还贵公司换回此担保书”。乙公司盖章并由负责人签字。在银行签署栏记载：“兹证明上述承诺之履行”，落款为丙银行，盖丙银行国际部业务专用章。甲船公司接受“提货担保书”，签发了提货单。但乙公司其后没有交款赎单，提单最终被退给托运人。2003年4月6日托运人持正本提单在香港法院以错误交货为由，对甲船公司提起诉讼，要求赔偿货价损失、利息和其它费用。

香港法院判令甲船公司向托运人支付赔偿金并承担托运人所发生的律师费。船公司随后提示相应索赔单据向丙银行提出索赔，认为保函申请人乙公司于2002年5月9日凭提货担保书提取货物后乙公司至今未将该项货物的正本提单交还，要求丙银行赔偿货款损失、利息及其他相关费用。丙银行审核相应单据后向甲船公司进行赔付，并向乙公司提出索赔。第三节托收中的风险一、托收方式的特点1、托收的性质为商业信用

银行有“三不管”：一是不负责审查单据；二是不负责买方是否付款（P108）；三是不负责货物的真实情况（P109）。2、出口商承担风险较大主要来自于：

1）市场风险

2）进口国环境变化的风险

3）进口商经营能力的风险3、出口商资金负担较重4、结算简单、迅速，费用较低二、不同交单条件下的托收风险

1、承兑交单的风险损失：货款的损失、运输费用、办理各种单证的费用、银行费用等等。

2、付款交单的风险损失：双程运输费用（如果将货物运回本国处理）；在进口国港口存仓、保险、支付代理人的费用（如果货物寻求当地处理）以及货物临时处理而带来的价格损失、银行费用等等。假如托收委托书允许远期付款交单凭信托收据借单，则风险损失如同承兑交单。3、光票托收的风险损失是托收款和银行费用。1、托收的运用跟单托收对出口人虽有一定的风险，但对进口人却很有利，不但可免去申请开立信用证的手续，不必预付银行押金，减少费用支出，而且有利于资金融通和周转。所以在出口业务中采用托收，有利于调动进口商采购货物的积极性，从而有利于促进成交和扩大出口，故许多出口商都把采用托收作为推销库存货和加强对外竞销的手段。三、托收的运用及风险控制欧美企业贸易额的90％是采用非L／C方式进行交易，其坏账率不超过0．5％；亚太国家中许多企业亦采用托收或赊销方式。2、风险控制1）我国外贸企业应严格按出口合同规定装运货物，制作单据，以防止买方找到借口拒付货款。〔案例〕香港A公司偕同其国外总公司负责人与中方某出口公司签订贸易合同，价格条件为CIFC5%鹿特丹，以托收为结算方式。合约由中方出口公司与香港A公司出面签字，合约上购货人栏目处注明为其国外总公司。中方出口公司根据合约缮制单据时，认为合约是与香港A公司签订的，汇票的付款人、发票的收货人与提单的被通知人均应作成A公司为抬头。全套单据委托中国银行按即期付款交单方式向A公司收款。此后，中方出口公司发现该批货款逾期多时尚未收回，经查明货物早已到达目的港，但是因为A的总公司未见到有关单据，货物仍存海关仓库，需要支付存储费用7000美元。中方公司只能通过托收行将单据从香港退回，更改各种单据的抬头，通过银行对其总公司进行托收，在此期间，存储费用增到35000美元。不久，A的总公司来电称其只负担10000美元的存储费，其余全部由中方负责。当中方同意并要求对方迅速付款赎单时，对方又提出要求按发票金额40％付款，由于港口费用剧增，中方被迫减价40％，最后只收回货款的25％。2、风险控制2）国外代收行最好不由进口人指定，若确有必要，应事先征得托收行同意。3）对贸易管制和外汇管制较严的国家，在使用托收方式时要特别小心谨慎。4）采用D／Paftersight方式要慎重。URC522第7条中特别指出：“托收不应含有凭付款交付商业单据的远期汇票。”其用意是劝阻出口人采用远期付款交单方式（D／Paftersight）。因有的国家把远期D／P当作D／A处理。若出口人执意要采用远期D／P，则后果自负。5）D／P付款方式尽量签订CIForCFR合同。如签FOB出口合同，保险由买方办理。为了货物的安全，保障我方利益，可以我方（出方）另行加保“卖方利益险”，中国人民保险公司可负责办理此项业务，保险费按所投保险险别正常费率的25％计收。投保后，万一货物遇险，买方未投保又不付款赎单时，可由我方自己的保险公司索赔。6）联合运用多种付款方式。50％T/Tbeforeshipment&50%D/Patsight.若托收金额被拒付，出口人可将货物运回或转售，而从已收款项中扣除发生的损失费用。7）可采用出口信用保险等控制风险的措施以及委托追账公司追收账款的事后补偿措施。（P112）四、托收统一规则（URC522，1995)CONTENT

A.GeneralProvisionsandDefinitions

B.FormandStructureofCollections

C.FormofPresentation

D.LiabilitiesandResponsibilities

E.Payment

F.Interest,ChargesandExpenses

G.OtherProvisions

Article1.ApplicationofURC522a.TheUniformRulesforCollections,1995Revision,ICCPublicationNo.522,shallapplytoallcollectionsasdefinedinArticle2wheresuchrulesareincorporatedintothetextofthe“collectioninstruction”referredtoinArticle4andarebindingonallpartiestheretounlessotherwiseexpresslyagreedorcontrarytotheprovisionsofanational,stateorlocallawand/orregulationwhichcannotbedepartedfrom.a.本国际商会第522号出版物《托收统一规则》1995年修订本，应适用于第二条界定的、并在第四条"托收指示"中列明适用该项规则的所有托收项目，且除非另有明确的相反约定，或与无法规避的某一国家、政府或地方法律及/或法规相抵触，本规则对所有的当事人均具有约束力。Article2DefinitionofCollectiona.“Collection”meansthehandlingbybanksofdocumentsasdefinedinsub-Article2(b),inaccordancereceived,inorderto:

I.obtainpaymentand/oracceptance,or

II.deliverdocumentsagainstpaymentand/oragainstacceptance,or

III.deliverdocumentsonothertermsandconditions.a.托收是指银行依据所收到的指示，处理下述2(b)所界定的单据，以便：I.取得付款及/或承兑；或II.付款交单及/或承兑交单；或III.按照其他条款和条件交付单据。

Article4CollectionInstructionai.AlldocumentssentforcollectionmustbeaccompaniedbyacollectioninstructionindicatingthatthecollectionissubjecttoURC522andgivingcompleteandpreciseinstructions.Banksareonlypermittedtoactupontheinstructionsgiveninsuchcollectioninstruction,andinaccordancewiththeseRules.

ii.Bankswillnotexaminedocumentsinordertoobtaininstructions.iii.Unlessotherwiseauthorizedinthecollectioninstruction,bankswilldisregardanyinstructionsfromanyparty/bankotherthantheparty/bankfromwhomtheyreceivedthecollections.Ai.所有送往托收的单据必须附有一项托收指示，注明该项托收将遵循《托收统一规则》第522号出版物，并列出完整和明确的指示。银行只准根据该托收指示中的命令和本规则行事；ii.银行将不会为了取得指示而审核单据；iii.除非托收指示中另有授权，银行将不理会向其发出托收的任何当事人/银行以外的任何当事人/银行的任何指示。Article9.GoodfaithandReasonableCare

Bankswillactingoodfaithandexercisereasonablecare.

银行将本着诚信的原则、尽合理的谨慎来办理业务。Article10Documentsvs.Goods/Services/Performances

a.Goodsshouldnotbedispatcheddirectlytotheaddressofabankorconsignedtoortotheorderofabankwithoutprioragreementonthepartofthatbank.

Nevertheless,intheeventthatgoodsaredispatcheddirectlytotheaddressofabankorconsignedtoortotheorderofabankforreleasetoadraweeagainstpaymentoracceptanceoruponothertermsandconditionswithoutprioragreementonthepartofthatbank,suchbankshallhavenoobligationtotakedeliveryofthegoods,whichremainattheriskandresponsibilityofthepartydispatchingthegoods.a.未经银行事先同意，货物不得直接发送到该银行地址、或者以该行作为收货人或者以该行为抬头人。然而，如果未经银行事先同意而将货物直接发送到该银行地址、或者以该行作为收货人或者以该行为抬头人，并请该行凭付款或承兑或凭其他条款将货物交付给付款人，该行将没有提取货物的义务，其风险和责任仍由发货方承担。Article11DisclaimerForActsofanInstructedPartyBanksutilizingtheservicesofanotherbankorotherbanksforthepurposesofgivingeffecttotheinstructionsoftheprincipal,dosofortheaccountandattheriskofsuchprincipal.Banksassumenoliabilityorresponsibilityshouldtheinstructionstheytransmitnotbecarriedout,eveniftheyhavethemselvestakentheinitiativeinthechoiceofsuchotherbank(s).a.为使委托人的指示得以实现，银行使用另一银行或其他银行的服务时，是代为该委托人办理的，因此，其风险由委托人承担；b.即使银行主动地选择了其他银行办理业务，如该行所转递的指示未被执行，作出选择的银行也不承担责任或对其负责；Article12DisclaimeronDocumentsReceive