万科集团财务管理制度手册样本VIP

财务制度管理手册所属公司万科集团股份有限公司文献类型手册编制部门财务部规制编码VKDC-JG1001--001生效日期6月15日修订日期11月11日修改记录版本修改时间修改内容1-6-52-11-11目录目录管理制度准则 4财务管理组织制度 14预算管理制度 30资金管理制度 37税务管理制度 44融资管理制度 50报告管理制度 54档案管理制度 62成本核算管理制度 68管理制度准则第一章总则

第一条为了加强集团公司财务管理工作，规范集团公司财务行为，维护股东权益，依照国家有关法律法规及公司章程规定，结合集团公司实际状况，制定本财务管理制度。

第二条本制度是集团公司财务管理工作基本制度，在集团控股公司范畴内统一执行，各参股子公司参照执行。集团公司财务管理部门和各全资、参股子公司应依照本制度及国家有关法规、准则规定及本单位实际状况建立和完善各项基本财务工作制度，并形成各公司财务管理手册。

第三条

集团公司本级和各级子公司财务行为和财务管理工作必要遵守国家关于法律法规，并接受关于主管部门、集团公司监事会检查和监督。第二章财务管理体系第四条集团公司财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，在集团公司按照本制度规定对集团公司范畴内财务工作统一管理、统一指引基本上，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应职责和权限履行财务管理职责，承担相应责任。

第五条公司法定代表人是所在公司财务管理工作最后负责人，对本单位财务会计资料真实性、合法性和完整性负责，按照有关法律法规规定对公司财务管理工作承担最后责任。公司对外报送财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其她法定财务报告应由法定代表人订立，并报集团公司备案。

第六条

集团公司如下重大财务事项需由公司股东大会按规定程序审议通过：

1、决定公司投资筹划。

2、批准公司年度财务预算方案、决算方案。

3、批准公司利润分派方案和亏损弥补方案。

4、公司增长或减少注册资本。

5、公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式。

6、聘任或辞退会计师事务所。

7、达到规定条件需由股东大会审议重大资产购买和出售。

8、达到规定条件需由股东大会表决关联交易。

9、达到规定条件需由股东大会审议担保行为。

10、变更融资资金用途。

11、法律法规及公司章程规定需由股东大会审议通过其她财务事项。

第七条

集团公司如下重大财务事项需由公司董事会审议通过，其中涉及股东大会权限财务事项在董事会审议通过后需报股东大会审议批准：

1、制定公司经营筹划和投资方案。

2、制定公司年度财务预算方案、决算方案。

3、制定公司利润分派方案和亏损弥补方案。

4、制定公司增长或者减少注册资本。

5、拟订公司重大收购、公司合并、分立、解散及变更公司形式方案。

6、决定达到规定条件需由董事会常务委员会或董事会审议房地产项目投资、股权投资、资产处置、重大合同订立、对外担保和风险投资。

7、达到规定条件需由董事会审议关联交易。

8、提请聘请或辞退为公司审计会计师事务所。

9、制定或修订本财务管理制度和公司重要会计政策，审议和批准公司对外披露财务报告。

10、法律法规及公司章程、本财务管理制度规定需由董事会审议通过其她财务事项。

第八条

各子公司股东会、董事会关于财务管理职责权限由其章程规定，但必要符合《公司法》等有关法律法规以及公司有关制度规定。各子公司发生财务事项如涉及总公司股东大会、董事会权限，除需按其所在单位规定履行签批程序外，必要按规定程序报集团公司股东大会、董事会审议表决通过后方可实行。

第九条

各级公司总经理对所在公司寻常财务管理工作全面负责，向所在公司董事会报告财务工作和提交年度预决算预案、经营筹划预案等重要财务事项预案，组织贯彻董事会有关财务决策，完善各项财务制度。

第十条

各级公司原则上设立财务总经理岗位，按照公司人事制度规定任免。财务总经理为所在公司财务负责人，详细分管负责所在公司寻常财务管理工作，向所在公司法人负责并报告工作。子公司由于管理需要或其她因素暂未设立财务总经理岗位，由财务经理代为履行职责。

第十一条

集团公司实行财务总经理委派制，各级子公司财务总经理原则上由集团公司委派，业务上接受集团公司财务管理部门统一管理。委派财务总经理经所在公司履行董事会表决程序后任命。

第十二条

各级公司财务总经理重要职责和权限涉及：

1、按照有关法律法规和公司制度规定监督和审批所在单位财务收支行为，对违背有关法律法规。和公司财务管理制度行为以及其她有也许损害公司经济利益行为，有权予以制止和纠正，制止无效，有权提请公司按规定解决。

2、负责组织所在单位会计核算，按照有关法律法规。和集团公司统一规定报送财务会计报表和各种财务管理报表，对财务会计基本工作规范性，会计信息和会计资料真实性、合法性负直接管理责任，对不符合会计制度和公司有关制度规定会计事项有责任予以纠正。

3、组织编制财务预算和各项财务收支筹划草案，详细组织贯彻和监督执行公司制定有关财务预算、筹划、方案等，对于偏离预算、筹划和既定方案经济事项有权予以纠正或提请公司按规定进行解决。定期完毕公司财务预测和财务分析工作。

4、负责所在公司资金筹集、回收和管理，保证资金安全，保障公司项目开发和寻常经营管理资金需要，有效减少资金成本，提高资金使用效率。

5、负责所在公司资产管理，保证公司资产安全与完整，增进资产保值增值，对侵害公司资产行为有权予以制止并提请公司按规定进行解决。

6、参加所在单位经营筹划和项目投资、重要经济合同订立、资产购买和重组等重大经济事项讨论和研究，为公司重大经济决策提供财务根据和专业意见。

7、负责所在单位税务工作，与税务机关建立良好税务关系，按照国家税务法规规定及时足额申报缴纳各项税费；做好各开发项目税务谋划，合法减少项目税务成本。

8、详细负责建立和完善各项财务基本工作制度，采用有效办法保证各项财务制度得到有效执行，提高财务工作规范化水平。

9、负责对所在单位财务部门和财务人员管理，定期对财务人员进行考核，依照实际状况提出合理配备财务人员方案，支持财务人员依法履行职责。

10、管理和监督下级子公司财务管理工作，接受和配合上级公司内部审计以及关于主管部门检查和监督。

11、依照公司制度规定履行与财务管理有关其她职责。

第十三条

各公司应设立财务部门，配备专职财务人员。财务部门在财务负责人领导下开展工作，详细负责贯彻财务会计核算和各项财务管理工作，协助财务负责人完毕财务工作职责。

第十四条

财务人员应当具备良好道德品行及与所任岗位相称专业知识和工作经验，有违背有关法律法规等不良记录人员原则上不得聘请为公司财务人员。

各公司副总经理（含）以上直系亲属不能担任所在单位财务负责人和主管会计职务，财务负责人及主管会计直系亲属不得在所在单位从事出纳工作。

第十五条

各级财务部门应完善岗位设立，完善内部控制体系，严格执行不相容职务相分离原则。

第十六条

财务人员必要持证上岗，依法从事财务工作。

财务人员应按财政部门规定接受后续教诲。财务、人事部门应定期组织财务人员进行专业培训，不断提高财务人员专业水平。

第十七条

财务人员因各种因素发生工作岗位变动，必要按规定做好工作交接，移送所有经管财务资料和其她经营资料。未办妥交接手续，不得办理转岗或调动、离职和结算工资等手续。

第三章

财务会计管理

第十八条

集团公司执行统一会计政策。各级公司统一执行国家制定会计法律法规、会计准则及公司制定会计政策和会计预计，按照统一口径进行会计核算和编制财务会计报告。会计政策、会计预计和详细会计核算办法及财务报告编制办法必要符合会计法律法规、会计准则规定。

集团公司重要会计政策和会计预计制定和变更需经集团公司董事会表决通过。

第十九条

各级独立法人资格公司独立设账，独立核算盈亏。不具备独立法人资格单位，不可以独立设账核算。

第二十条

集团公司财务管理部门和各子公司应依照国家有关法律法规、准则规定和本单位实际状况建立和健全基本财务会计工作管理制度，加强财务会计基本工作规范化管理，全面提高财务会计工作效率与质量。详细会计核算办法和寻常财务会计工作管理规定由公司财务管理部门和各子公司制定内部财务会计工作管理制度进行规范。

各级公司应做好对下级子公司财务会计管理和指引工作。

第二十一条

各公司应建立完善财务会计信息和会计档案管理制度，保证财务会计信息和会计档案安全和完整，严格按照国家规定期限妥善保管财务会计档案。

第二十二条

各级公司应按照国家关于主管部门规定期间和格式规定编制和报送财务会计报告，各子公司必要按照总公司规定准时上报财务会计报告。各公司财务会计报告应当依照真实交易、事项以及完整、精确账簿记录等资料进行编制，并经本单位会计机构负责人（会计主管人员）、主管会计工作负责人和公司负责人签名和盖章，各签字盖章人员对财务会计报告会计信息合法、真实和完整在各自职责范畴内负责。

除国家法律、行政法规、部门规章规定以及公司招投标、融资等业务需要外，任何组织或者个人不得规定公司提供财务会计报告或有关财务信息，违背规定规定提供，各公司有权回绝。

第二十三条

集团各级公司正式对外披露财务会计报告需经公司董事会审议通过。除正常对外披露途径外，任何人不得提前对外泄露公司财务会计信息和有关经营信息，不得擅自对已披露财务会计信息和有关经营信息对外进行解释。

第二十四条

集团各级公司财务会计报告按规定需经审计，由经集团公司董事会审议批准聘请会计师事务所进行审计，审计成果报董事会审议。

第四章

财务预算管理第二十五条

集团公司实行预算管理制度，通过财务预算编制、审批和执行严格控制各公司成本费用开支，保证各项经营筹划和财务目的如期实现。财务预算执行状况作为各子公司经营绩效考核重要根据。

集团各级公司应制定财务预算编制与执行监督详细流程和基本工作制度，对预算工作实行规范化管理。

第二十六条

财务预算编制实行统一组织、逐级贯彻原则。各级公司应按照集团公司统一内容、格式、时间节点等规定编制和上报财务预算。各级公司每年应成立本级公司总经理领导下预算编制管理机构，协调组织各业务部门和下属单位预算编制工作，准时完毕公司下年度财务预算编制。

第二十七条

财务预算编制应本着实事求是原则，从本单位实际状况出发，做到既符合公司整体发展规划和预算目的规定，又符合公司实际状况，切实可行。各公司编制财务预算应报所在公司董事会审批。

第二十八条

财务预算按规定经董事会或股东会批准后执行，各公司应分解各项预算指标至各层级，各部门，明确预算执行负责人，采用有效办法保证预算执行。

第二十九条

在预算执行过程中，由于客观环境变化、经营筹划变化、项目开发销售进度变化等致使实际状况与预算发生或将要发生重大偏离，各公司应及时对财务预算提出修订建议意见，按规定报批后修订。

第五章投资管理

第三十条

集团公司实行统一投资管理制度，各级公司对外项目投资、股权投资、委托理财、风险投资等统一由集团公司股东大会、董事会按各自权限审批。

第三十一条

集团各级公司投资应符合国家法律法规规定和国家产业政策，符合公司发展战略规定和既有条件，符合成本效益原则，有助于提高经济效益。

第三十二条

为了控制投资风险，保证投资项目经济效益，有关公司经营班子应对拟投资项目可行性进行充分研究论证，并提出可行性报告报董事会或股东大会立项、审查和决策，重大投资项目应组织关于专家、专业人员进行评审。财务部门应对拟投资项目进行财务评价及税务认证，提出相应报告。详细投资决策程序由公司有关管理制度规定。

第三十三条

经批准投资项目，有关公司及时组织实行，严格按照项目可行性研究报告、投资实行方案以及股东大会、董事会审批意见贯彻项目投资节点筹划，加强项目开发管理，采用有效办法严格控制成本，保证预期经济效益准时实现。

第三十四条

项目投资结束后，详细实行投资公司应对项目经济效益进行后评估。

第三十五条

集团各级公司通过并购、注资等方式进行股权投资或获得其她公司控制权时，应对目的公司进行尽职调查，并聘请中介机构进行审计和评估，以经审计评估后价值作为定价参照根据。

严格产权登记管理，及时办理办理产权登记手续。

投资期满有关股权转让，也应进行审计评估和按规定办理有关登记手续。

第六章

资产管理

第三十六条

集团各级公司资产由其所在单位按如下原则拟定重要归口管理部门：货币资金、应收及预付款项、长期股权投资、无形资产由财务部门负责管理，办公、交通运送等固定资产由行政部门负责管理，未开发土地、在建项目及工程用设备物料由成本中心负责管理。各项资产统一由所在公司财务部门核算，各级财务部门应对资产管理履行会计监督职责。在资产寻常管理过程中涉及其她部门职责，有关部门应予以配合。

第三十七条

集团各级公司在一年内购买在年度预算内重大资产可以由在董事会授权范畴内由总经理审批，出售、处置任何重大资产需经董事会审议批准。

第三十八条

集团公司应建立和完善统一资产管理办法，规范资产管理行为，依法管理和经营公司资产，保证公司资产安全和完整，增进资产保值增值。

第一节

资金管理

第三十九条

集团公司可以通过增资扩股、银行贷款、合伙开发、引进房地产投资基金、少数股东对等投入及接受其她单位提供资金、票据贴现、销售回笼等方式筹资项目开发、拓展和生产经营所需资金，并按规定权限分别向董事长、董事会、股东会履行审批和备案手续。资金筹集应依照项目开发、拓展和生产经营实际资金需求进行，尽量避免资金闲置，并严格控制资金成本和财务风险。

不具备法人资格下属单位不能直接进行权益资本筹资和债务性筹资。

第四十条

集团公司资金实行统一管理制度，各级公司资金由总公司统一调度和统筹安排使用。集团公司于每年末按照公司整体发展规划和下年度经营筹划做好下年度公司整体资金预算，对资金整体需求、资金保障筹划提出可行方案，报董事会审批后执行。各子公司也应依照自身实际状况做好本单位资金预算，各子公司资金预算应与公司整体资金预算保持一致。

第四十一条

资金预算经批准后，各级公司应严格执行，认真组织贯彻，做好资金筹集和使用筹划安排。

第四十二条

各级公司所有资金必要纳入法定会计账册核算，不得坐收坐支，禁止账外循环和违规设立“小金库”。各级公司应建立和执行严格资金管理基本制度，保证资金安全和正常周转，保证应收资金及时回收，提高资金使用效率。

第四十三条

各级公司会计和出纳不能由同一人担任，开具银行支票所需印章必要分由两人或两人以上保管，银行支票印章保管理人员不得在空白或内容填列不全支票上盖章。

第四十四条

各级公司应严格执行资金支付审批权限和程序，各项资金支付必要严格按规定权限和程序审批。对于未经规定程序审批或超越权限审批款项，出纳人员不得支付资金，其她财务人员不得办理关于财务事项。付款申请需提交有关证明材料。

第四十五条

所有资金支付必要根据有效合同、合法凭据和齐全手续，并获得合法有效票据，杜绝白条或不规范凭证、票据支取资金。由于特殊因素暂时未能获得合法有效票据，应做好相应台账记录，明确催收负责人和催收期限，因未及时催收给公司带来税务问题或其她不利影响，应追究负责人责任。

第四十六条

除集团公司按照规定统一调拨资金、子公司向其下属公司调拨资金、以及员工正常业务工作借支外，各级公司资金借给其她单位或个人必要经公司董事会审批。资金外借使用应遵循等价有偿原则，并通过金融单位委托贷款解决，保证安全回收。

员工因办理业务需要预先借支资金，必要按照规定在授权范畴内审批办理借支手续，并在有关业务办妥后及时报销销账或退还所借支资金。

第四十七条

未经集团公司董事会在其权限范畴内审议批准，各级公司资金不得投入证券市场从事有价证券买卖活动，或从事其她任何形式委托理财、风险投资活动。

第四十八条

各级公司财务管理部门应加强对钞票管理和监督，在规定范畴内使用钞票，保证库存钞票安全。财务部门应建立钞票定额制度，对于超过定额钞票应及时存入银行。

第四十九条

各级公司所有银行账户必要由所在公司财务部门统一管理，其她部门不得以任何名义开立银行账户，所有开户银行账户必要报集团公司审批备案。

银行账户必要以本单位名义开立，不得违背规定以其她单位或个人名义开立，禁止将公款私存、出租或出借银行账户。

各级公司财务部门应定期对银行账户进行清理，对于长期不使用、不需用银行账户应及时予以注销。

第五十条

资金收支必要及时入账，做到日清月结。各级公司财务部门会计人员应按月编制银行存款余额调节表和盘点钞票，保证账实相符，浮现账实不符情形必要及时查明因素，分清责任，及时纠正或追究关于人员责任。

第二节

应收及预付款管理

第五十一条

各级公司应建立完善应收及预付款管理制度，完善有关业务流程，保证应收及预付款安全回收。

第五十二条

各级公司应相应收款项和预付款项设立台账逐笔登记发生时间、欠款单位或个人、欠款因素、欠款金额、到期时间、催收负责人等，定期清理，准时催收。台账中记录应收账款除账面反映应收账款外，还应涉及账上尚未结转收入，在账上暂时未体现为应收账款，但依照合同商定应收销售房款及其她收入。

对于逾期时间较长应收款项，应作为重点催收对象，由财务、法律、销售、客服等有关部门共同催收，并注意诉讼时效保护，采用有效办法保证公司对其拥有合法诉讼权利，避免超过诉讼时效而丧失诉权，致使应收款项无法收回。对于期限较长预付账款也应及时清理。

第五十三条

各级公司应形成定期召开应收账款专项会议制度，由财务、法律、销售、客服等有关部门参加，定期分析、研究应收账款管理工作中存在问题，共同谋求解决办法。

第五十四条

由于客观因素的确无法收回，符合公司坏账确认条件应收款项，各级公司应在获得核销证据后及时按规定程序报其董事会核销坏账。

第五十五条

公司员工因工作调动、辞退、辞职等因素离开原工作单位，应结清所欠公司款项，未办妥结清手续不得办理调动或离职手续。

第三节

固定资产管理

第五十六条

各级公司应建立和完善固定资产寻常管理制度，对固定资产购买、使用、处置、保管和登记等基本工作实行规范化管理，保证固定资产安全和有效使用。

第五十七条

各级公司应在编制年度财务预算时拟定下年度固定资产购买筹划，并按照预算实行固定资产购买，超过预算范畴内固定资产购买，应按规定权限审批。

第五十八条

在年度预算内固定资产购买在董事会授权范畴内由总经理负责审批同步报董事会备案，固定资产出售和报废处置报董事会审批出售和处置。

第五十九条

各级公司禁止用公款以私人名义购买固定资产，所购买固定资产必要所有纳入法定会计账内管理和核算。

第六十条

各级公司固定资产每年至少进行一次清查盘点，并与会计账上记录核，保证账实相符，不相符应及时查明因素，分清责任。对于已经失去使用价值、需要报废固定资产，应及时报请董事会审批清理。

第四节

其她资产管理

第六十一条

各级公司应建立和完善招投标等机制，有效减少各种物料、设备采购成本。有关归口管理部门应做好验收和保管工作，保证其安全和完整。已竣工物业及出租物业应定期维护。

第六十二条

股权投资、证券投资所形成资产以及其她资产按照本制度其她章节及公司有关制度规定管理。公司资产对外捐赠管理制度依照公司实际状况另行制定。第七章

负债及担保管理第六十三条

集团公司及各级子公司应适度控制负债规模，严格控制财务风险。

第六十四条

各级公司在年度预算内银行贷款由董事会在授权范畴内由董事会常务委员会按照规定权限审批，并报董事会备案。年度预算外银行贷款上报董事会审批。

第六十五条

各级公司如下担保及依照集团章程规定担保行为需经董事会、股东会或股东大会审议通过：

1、公司本级及控股子公司对外担保；

2、对股东、实际控制人及其关联方提供担保。第八章收入、成本、费用第六十六条各级公司各种收入均应有合法根据、凭证，并规定所有纳入法定会计账册核算，及时进行确认和反映，依法缴纳各种税费。

第六十七条各级公司应建立完善成本控制管理体系，并按照财务预算严格控制成本费用开支。成本、费用支出应真实、合法，并获得有效原始凭证。第九章税务管理第六十八条各级公司必要配备专职税务管理人员，建立税务台账，管理税务档案，上报税务报表。第六十九条若有重大涉税业务、涉税风险或税务检查，税务管理人员应及时向集团财务管理中心报告。第七十条严格遵守国家有关法律法规关于规定和公司内部规章制度。保证公司合理、合法地纳税，实现涉税零风险。

第七十一条保证税金核算精确、完整，对的反映公司纳税状况。

第七十二条充分尊重税法，在经营过程中进行纳税谋划，合法减轻税收承担，维护自身合法权益。第十章

利润分派管理

第七十三条公司当年税后利润按如下顺序分派：

1、如有法定公积金局限性以弥补此前年度亏损，弥补此前年度亏损。

2、按法律规定提取法定公积金（10%），提取额合计超过股本50%之后可不再提取；

3、依照股东大会决定提取任意公积金；

4、依照股东大会决定对剩余利润进行分派。第十一章

财务报告管理第七十四条公司应按照关于法律、行政法规和国家统一会计制度规定，准时编制和提供财务报告，并对财务报告信息进行分析使用。

第七十五条公司编制和对外提供财务报告，不得具有虚假信息或者隐瞒重要事实。

第七十六条公司董事会、监事会及董事、监事、高档管理人员必要保证提供财务报告不存在虚假记载、误导性陈述或重大漏掉，并就财务报告真实性、精确性、完整性依法承担个别和连带法律责任。第七十七条各公司应当依照公司章程和公司有关制度规定，向投资者提供财务会计报告和对外披露财务信息。第七十八条各公司对外提供财务报告和披露财务信息必要提前向集团财务管理中心备案。第十二章财务会计档案管理第七十九条各公司必要建立会计档案保管、保存、立卷、归档、、借用和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存储、以便查阅，严防毁损、散失和泄密。第八十条原始凭证不得外借。其她单位如因特殊因素需要使用原始凭证时，经我司财务主管领导、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供原始凭证复印件，应当在专设登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或盖章。第十三章

财务风险管理第八十一条公司必要建立财务风险管理制度，通过财务管理工作全过程风险控制活动以防范如下风险

：

1、财务报告失真风险。没有完全按照有关会计准则、会计制度规定组织会计核算和编制财务会计报告，没有按规定披露有关信息，导致财务会计报告和信息披露不完整、不精确、不及时。

2、资产安全受到威胁风险。没有建立或实行有关资产管理制度，导致公司资产如设备、存货、有价证券和其她资产使用价值和变现能力减少或消失。

3、舞弊风险。以故意行为获得不公平或非合法收益。

第八十二条通过财务风险管理旨在公司为实现如下目的提供合理保证：

1、将财务风险控制在与总体目的相适应并可承受范畴内；

2、实现公司内外部财务信息沟通真实、可靠；

3、保证财务、税务法律法规遵循；

4、提高公司财务管理效率；

5、保证建立针对各项重大财务风险发生后危机解决筹划，使公司不因灾害性风险或人为失误而遭受重大有形和无形损失。

第十四章附则

第八十三条

各级公司均依照公司实际状况对资金、投资、成本费用等制定详细管理细则。

第八十四条

公司章程及有关管理制度对股东大会、董事会、董事长权限规定发生变化，按章程及有关管理制度规定执行。

第八十五条

本制度规定与有关法律法规或公司章程相抵触时，以有关法律法规、公司章程规定为准。

第八十六条

本制度（草案）经集团公司董事会审议通过后施行，修订亦同。本制度解释权归集团财务管理中心。财务管理组织制度第一章总则第一条为规范集团公司以及纳入集团范畴内公司财务组织管理，依照《公司法》、集团公司各项管理制度规定及国家关于法律、行政法规、部门规章、规范性文献规定，制定本制度。第二条财务管理关系遵循原则1、发挥集团整体优势，互惠互利，平等、竞争、效率原则，共同发展壮大。2、根据《公司法》建立各自法人治理构造，各自享有独立法人财产权，独立行使民事权利，承担民事责任。3、根据资产（股权）纽带关系，分别按全资子公司（或子公司）、控股公司、参股公司、分公司（如下简称各公司）解决集权与分权关系，集团公司享有资产收益权，重大决策权。并依法对各公司实行财务活动监督管理权。4、遵守合同合同，按市场规则办事，维护法人权利，按章程分派收益。第二章财务管理关系第三条集团公司所属各子公司所有或某些资本金为集团公司投入，集团公司与各子公司是投资与被投资关系。1、集团与全资子公司、控股子公司财务关系。（1）集团公司行使出资者财务管理决策职能，集团公司财务管理中心行使出资者财务管理执行职能；（2）依照《公司法》和国家关于规定，集团公司通过规范母子公司之间各项财权与事权关系，行使资产收益权、重大决策权；（3）子公司董事会行使经营者财务管理和经营管理决策职能，子公司财务机构行使经营者财务管理执行职能；（4）集团对子公司财务机构建立，会计政策与制度、资产管理、对外投资、资金筹措统一，对外担保、资产损失处置、收益分派等重大方面进行约束控制。2、集团公司内部各公司之间财务关系（1）各全资子公司、控股子公司均为独立法人，实行独立核算，自负盈亏；（2）各子公司之间互相提供产品、劳务协作等，其价格制定遵从市场原则，由子公司双方协商定价，并订立经济合同或合同；（3）子公司与控股子公司之间可以互相参股；（4）子公司与子公司之间资金借贷、收支业务结算按市场原则办理。3、集团公司与分公司之间内部财务关系分公司不具备独立法人资格，是集团公司重要生产部门，以成本控制为主，内部独立核算，自计盈亏，其经营财务统一受集团公司控制并管理；财务上实行两级管理、三级核算。第四条建立严格经济责任和奖惩制度。“成果管理与过程管理结合”、“外部约束与内部自律结合”。把子公司经营者利益分派与资本保值增值相结合，通过强化集团公司对子公司外部财务管理和子公司内部控制制度，实行经济责任制指标全过程考核评价，严格奖惩兑现。第五条制定集团公司对子公司财务管理办法及细则，子公司哪些财务会计行为（或事项）应由集团公司决策；如何保证集团财务制度在子公司全面贯彻实行；如何确认子公司对集团公司资本实行保值增值等，集团公司公司财务管理中心将规定对子公司财务管理办法并细化成财务细则进行管理。第六条各子公司根据国家关于规定和集团公司财务管理制度及原则，结合我司经营特点，制定内部财务管理制度，约束经营者经营行为和财务行为，形成母子公司财务配套制度体系。第七条完善财务组织分工，实行财务总经理委派制、财务经理备案制。股东会、集团董事会决定子公司与否设财务总经理，财务总经理为董事会在财务管理上高档专业人员，为其提供专业顾问和授权进行寻常经营者财务决策。下属子公司财务总经理由集团公司委派；公司财务管理中心经理由本级公司董事会任命并报集团公司备案；原则上未经集团公司批准不应撤换。同步子公司设财务部，负责履行子公司财务管理执行职能；分公司不设财务总经理；集团公司委派财务人员统一由集团公司公司财务管理中心考核、调配。第八条集团公司各级财务部门应配合监事会监督董事和经理在执行公司职务时有无违背法律法规或公司章程行为。配合集团公司审计部门为监督子公司经营活动和财务收支合法性、真实性、合理性，开展对子公司审计。配合会计师事务所完毕母子公司年度会计报表审计。第二章组织架构第九条组织架构图出纳会计报表资产管理财务管理及分析出纳会计报表资产管理财务管理及分析融资及资本金管理预算控制会计审核核会计及成本核算税务、保险集团财务总经理下属公司财务总经理下属公司财务经理集团财务经理第十条财务会计机构职能1、经营筹划管理职能：负责建立经营筹划体系，组织其她职能部门编制经营筹划，监督筹划执行状况、评价考核筹划成果。2、资金管理职能负责管理资金来源、运用以及分派，重点强调钞票头寸管理，控制公司资金流动性风险管理，同步也保证资金赚钱性与风险权衡。3、财务预算与分析职能协调并组织集团公司各部门年度预算或有关预测编制，并在其她部门预算或有关预测基本上编制年度或预测。参加评议固定资产更新改造、大修理预算。参加公司融资、投资筹划编制工作。定期、不定期撰写财务分析报告向董事会和总经理报告公司经营状况、预算指标完毕状况及财务预警；对公司财务及经营提出建议；对公司融资、投资、利润分派和股利分派提供财务意见。对预算完毕状况进行监督、分析、报告。4、会计核算、报告与财务信息披露职能负责集团公司会计核算业务，涉及保持会计记录、准备对外报送会计报表、合并会计报表及有关内部管理报表；负责收集财务信息，编制对外报送财务信息披露。5、财务监督与考核职能按会计监督工作规范规定进行会计监督管理。参加审核集团公司重大经济合同订立，对合同执行状况进行财务监督。对集团公司费用预算、固定资产更新改造、大修理及收支筹划完毕状况进行考核；对公司公司财务管理中心下属会计机构工作完毕状况进行考核。6、资产管理职能为保证公司实物资产安全与完整，负责制定或参加协助有关部门共同制定公司固定资产、备品配件有关管理制度，涉及固定资产更新改造大修理预算制度、固定资产清查盘点制度、工程审核制度、设备及工程验收制度、设备内部调拨制度、固定资产报废与处置、设备维护保养制度、备品配件预算制度、备品配件盘点制度、安全库存量制度、备品配件验收入库制度、备品配件库龄分析制度等。7、税务管理职能负责公司税务有关工作，严格遵守国家税收法律、法规关于规定和公司内部规章制度。保证公司合理、合法地纳税，实现涉税零风险。保证税金核算精确、完整，对的反映公司纳税状况。充分尊重税法，在经营过程中进行纳税谋划，合法减轻税收承担，维护自身合法权益。8、财务战略规划职能：负责与其她有关部门一起研究、策划集团公司财务战略规划，涉及：中长期筹资方略、多元化投资战略、税务规划等；负责和投资部门一起规划集团公司资本运作方案；负责制定集团公司会计核算制度与程序、财务管理制度与财务规范；负责制定集团公司财务指标。9、成本管理职能：以公司经营目的为导向，按成本发生各环节、与成本责任部门共同贯彻责任成本，以责任成本为目的，进行全过程成本监控、预警、反馈、分析报告。10、融资管理：负责测算项目发展资金需求，联系各类金融机构为项目发展提供资金支持。11、其她综合管理职能：（1）负责提交并执行董事会利润分派和股利分派方案；（2）负责会计档案管理工作；（3）负责保管有价证券；负责保管财务公章；（4）组织、协调公司各项外部检查和审计工作，涉及年度会计报表审计、中期会计报表审视、年度外汇年检等；（5）协助办理各项资产保险业务报批手续；（6）负责建立财务人员岗位责任制；对委派财务主管人员提名和考核，提出聘请、调动和辞退建议。第十一条岗位职责1、集团财务总经理岗位描述：财务总经理是指由集团公司董事会决定，全面负责对公司财务、会计活动进行全面监督与管理高档管理人员。岗位职责：（1）审核集团公司重要财务报表和报告，与集团公司法人共同对财务报表和报告质量负责；（2）参加审定集团公司财务管理规定及其她经济管理制度，监督检查集团子公司财务运作和资金收支状况；（3）监督检查公司经营性、融资性、投资性、固定资产购建支出和汇往境外资金及担保贷款事项；（4）参加审定集团公司重大财务决策，涉及审定集团公司财务预、决算方案，参加审定集团公司重大经营性、投资性、融资性筹划和合同以及资产重组和债务重组方案，参加拟订集团公司利润分派方案和弥补亏损方案；（5）对董事会批准集团公司重大经营筹划、方案执行状况进行监督；（6）依法检查集团公司财务会计活动及有关业务活动合法性、真实性和有效性，及时发现和制止违背国家财经法律法规行为和也许导致出资者重大损失经营行为，并向董事会报告；（7）依法审定集团公司及子公司财务、会计、审计机构负责人任免、晋升、调动、奖惩事项；（8）负责保管财务印章。承担经济和法律责任：（1）对报出集团公司财务报表和报告真实性，与集团公司法人共同承担责任；（2）对集团公司因财务管理混乱、财务决策失误所导致经济损失承担相应责任；（3）对集团公司重大投资项目决策失误导致经济损失，承担相应责任；（4）对集团公司严重违背财经纪律行为承担相应责任。财务总经理重要权限：（1）对集团及下属公司违背国家财经法律、法规、方针、政策、制度和公司各项内控制度，有也许在经济上导致损失、挥霍行为，有权制止或者纠正。制止或者纠正无效时，提请董事会解决。（2）有权组织本单位各职能部门、直属基层组织经济核算、财务会计和成本管理方面工作。（3）主管审批财务收支工作。除普通预算内财务收支可以由财会机构主管人或者其她指定人员审批外，重大财务收支，须经财务总经理报董事长批准。（4）预算、财务收支筹划、成本和费用筹划、信贷筹划、财务专项报告、会计决算报表，须经财务总经理订立。（5）涉及财务收支重大业务筹划、经济合同、经济合同等，在单位内部须经财务总经理睬签。（6）会计人员任用、晋升、调动、奖惩，应当事先征求财务总经理意见。财会机构负责人或者会计主管人员人选，应当由财务总经理进行业务考核，依照关于规定审批。2、集团财务管理中心经理岗位描述：组织并负责集团公司财务管理、预算管理、会计管理及会计监督等方面工作，参加集团公司绩效管理、投资管理、预算管理等重要经营问题研究、分析、论证中级财务管理人员。重要岗位职责（1）参加制定集团公司财务管理、预算管理、会计核算制度，并参加监督各项制度执行；（2）组织集团公司会计核算、财务预算编制和财务报表汇总、审核；保证财务信息精确、及时；（3）进行税务规划，辨认税务风险、提出规避风险改进建议；在合法合规前提下，减少公司税收承担；（4）组织对集团公司财务指标进行分析与评估，为公司有关决策提供支持，并为规划、绩效考核等工作进行提供事实根据；（5）组织集团公司对外投资财务可行性研究及收益分析；（6）组织制定集团公司资金运作与调配流程与规范，制定融、筹资方案并监督执行；（7）组织集团公司内部收费价格调研、制定工作；（8）组织集团公司财务系统电算化发展规划及管理工作；（9）对集团公司外汇申领，各类除社会保险外其她保险进行审核；（10）与财政、税务、银行、审计等外部机构建立多样融资渠道，提高融资能力，保证公司财务管理工作顺利进行；（11）组织建立并保存集团公司财务档案，并按公司及部门关于规定及时上缴档案，以保证部门运营有效和集团内知识、信息共享；（12）制定和完善部门内部工作筹划、管理制度、业务流程、财务预算等，保证部门工作有序、高效、协调、规范；（13）负责下属主管业绩考核，并依照考核成果和实际工作体现实行沟通、培训、奖惩和工作调节，协助其进行职业生涯设计，建立有效勉励约束机制。重要管理权限（1）对集团公司办公会中讨论事务具备建议权；（2）对集团本部财务人员和全资公司财务经理人员招聘、辞退、考核、奖惩和晋升有重要建议权；（3）对集团公司财务、会计管理制度制定、修改有审议权；（4）对部门内工作筹划和预算有审议权；（5）对财务管理事务，有权规定集团本部有关人员和外派管理人员予以配合；（6）对集团公司钞票支出有审核权；（7）对集团下属全资子公司、控股公司股权融资、财务杠杆比例一定幅度以上变化有建议权。3、集团财务管理中心财务管理及财务分析岗位（财务经理暂代，依照工作量可设独立岗）岗位描述：负责集团公司财务分析等财务管理工作，以支持集团公司重大决策和经营管理。重要岗位职责（1）负责对集团公司财务状况进行专门分析测算，编写财务状况分析报告，上报季度、年度分析成果；（2）负责对集团公司投资项目涉及对外投资、对子公司（涉及成员公司及参股公司）投资及成员公司对外投资提供财务方面分析意见，为制定集团公司投资规划，新设、收购、合并、转让、撤销子公司和投资项目以及子公司和投资项目增长或减少注册资金提供财务决策根据；（3）负责定期对成员公司经营状况和财务状况及财务管理工作进行检查，对存在问题进行指引，提出建设性意见和方案；（4）对集团公司投资项目进行评标，对建设项目验收提出建议；（5）负责拟定、修改、完善集团公司财务分析等财务管理制度等有关文献；（6）负责组织进行集团公司财务分析，为集团公司重大财务决策提供根据；（7）负责建立健全对子公司财务分析制度，指引子公司进行财务分析工作，对财务分析中暴露问题进行专项调研和检查，并将关于结论和意见向集团领导进行报告；（8）负责组织实行集团公司内部价格、收费工作；（9）负责组织集团公司对外投资财务可行性研究和财务收益分析。重要管理权限（1）对集团公司财务分析报告有建议权；（2）各成员公司上报财务分析报告有建议权；（3）在财务分析工作范畴内，有权规定有关人员予以配合；（4）对集团公司财务管理制度有建议权；（5）对集团公司财务分析和财务预算有重要建议权；（6）对集团本部及各成员公司上报财务分析有审核权；（7）对集团本部及各成员公司上报财务预算有审核权；（8）在财务分析、预算管理工作范畴内，有权规定有关人员予以配合。4、集团财务管理中心融资及资本金管理岗位（财务经理暂代，依照工作量可设独立岗位）岗位描述负责集团公司资信维护工作，详细实行筹资方案。负责集团公司资金及融资管理工作。重要岗位职责（1）负责详细实行融资及资信维护工作，收集、分析国内外金融市场重要筹资工具及各金融市场状况，对集团公司融资方案制定提出建议；（2）负责依照集团公司融资筹划，详细实行人民币资金和外币资金筹集，保证寻常还本付息正常进行，维持公司债信；（3）负责维持与投资者、评级机构和境外监管部门联系，做好评级接待工作；（4）就重大金融政策变化对集团公司影响提出建议；（5）负责拟定集团公司关于融资、资金管理和钞票管理政策、制度等有关文献；（6）负责监督集团公司各成员公司及单位之间资金划转和结算；（7）负责拟定资金运作方案并组织实行，以提高集团公司资金周转率；（8）负责研究和拟定资金清算业务管理制度和操作流程，并监督其认真贯彻执行，加强内部风险控制；（9）负责依照关于法规，对集团下属公司进行授信管理及债务监控；（10）负责理解国内外金融市场重要筹资工具及各金融市场状况，通过比较不同方式、不同市场筹资特点，依照公司资金需求，拟定集团公司融资方案；（11）负责指引集团下属公司关于外币融资方式、国家政策、公司政策，以及国家外汇其她政策关于问题；（12）负责组织资金资本档案、融资业务档案归档及文书解决。重要管理权限（1）对集团公司筹资方案有建议权；（2）在融资职责范畴内，有权规定有关人员予以工作配合。（3）在工作职责范畴内，对集团公司及全资子公司资金资本管理工作有重要建议权；（4）在融资、资金管理工作范畴内，有权规定有关人员予以配合。5、集团财务管理中心预算控制及会计审核岗位（财务经理暂代，依照工作量可设独立岗位）岗位描述承办集团公司财务预算工作；参加集团公司内部收费价格调研、定价。会计审核工作，加强会计风险控制及管理重要岗位职责（1）负责拟定财务预算规程及制度，对集团公司财务管理制度提出建议；（2）负责组织编制集团公司财务预算，监督、指引、审核集团下属公司财务预算工作，协助有关部门对集团下属单位进行经营绩效管理；（3）负责对集团公司财务预算贯彻和指标完毕状况进行跟踪，评价和分析，进行专项调研和检查，向集团高层领导和成员公司提出预警信息和调节建议；（4）负责对集团公司内部收费价格进行调研、并对收费价格提出建议；参加集团本部和全资子公司会计制度制定、修改、并贯彻执行；（5）负责审核凭证；（6）负责联系中介机构对集团公司进行会计征询，决算审计；（7）负责对集团本部按月进行会计凭证、会计账簿及会计报表稽核；（8）负责对集团本部财务核算进行审核，保证会计明细账记录精确性和完整性；（9）负责对集团本部财务报表进行审核，保证公司业务往来账、投资收益分派等财务信息明晰、精确、完整；（10）负责对全资子公司会计审核业务进行指引。重要管理权限（1）对集团本部各部门和成员公司上报预算有建议权；（2）在预算、收费价格工作范畴内，有权规定有关部门人员予以配合；（3）对集团公司会计核算、会计报表等工作具备建议权；（4）在会计审核业务范畴内，有权规定集团有关人员予以配合。6、集团财务管理中心会计及成本核算岗位岗位描述负责集团公司会计、成本核算，并编制有关财务报表重要岗位职责（1）负责拟定、完善集团公司会计、成本核算制度；（2）负责设立集团公司及成员公司会计科目；（3）负责集团本部报销单据制单及账务解决；（4）负责会计核算档案整顿、移送，和归档管理工作；（5）负责集团本部工资计算，对集团本部住房公积金、住房补贴、养老保险金等进行核对收缴；依照集团人力资源部保险及员工福利管理规定，组织实行及进行相应账务解决；（6）负责组织集团公司成本核算，并提出成本管理建议；（7）负责对成员公司人员核算业务培训、技能提高等指引性工作。重要管理权限（1）在会计核算工作职责范畴内，对集团本部及成员公司工作有建议权；（2）在其职责范畴内，有权规定有关人员予以配合；（3）在工作职责范畴内，对集团公司及下属公司会计、成本核算工作有建议权。7、集团财务管理中心税务、保险管理岗位岗位描述：负责集团公司税务、保险账务及有关报表工作。（1）负责拟定集团公司税务管理制度；（2）办理集团税务登记证、纳税人资格认证及各种税务证件年审；（3）购买、开具、核销及保管发票；（4）编制集团计提税款会计凭证及所有内部税务管理报表；（5）负责实行集团公司及监督下属公司各种税金计算、缴纳、清理、税收返还等业务；（6）协调与主管税务机关关系、保持沟通渠道畅通；协助国家财政、税务及其她机构对集团公司及成员公司会计、税收工作检查；（7）负责向关于部门、单位报送税务有关文献、会计及税计报表资料以及整顿、税务资料档案管理；（8）负责对各类（除社会保险外）保险进行核查、办理有关程序；（9）负责对集团公司下属公司人员进行税务业务培训、技能提高等指引性工作；（10）负责拟定集团公司年度税务筹划，实行合并缴纳所得税申报、清算和征收管理工作；（11）负责检查成员公司纳税状况及不良资产核销状况，督促其合法性和规范纳税；（12）登记管理集团税务台账。重要管理权限（1）在工作职责范畴内，对集团本部及全资公司税务保险工作有建议权；（2）在税务保险工作范畴内，有权规定有关人员予以配合；（3）对集团公司税务等工作具备重要建议权；（4）在税务业务范畴内，有权规定集团有关人员予以配合。8、集团财务管理中心财务报表及资产管理岗位岗位描述：负责集团公司财务报表工作和集团公司资产账务管理重要岗位职责（1）负责拟订集团公司财务电算化管理规章制度，并贯彻执行；（2）负责依照各子公司经营状况，汇总、合并编制集团公司各种财务报表及编报阐明；（3）负责编制汇总会计报表、集团对外年报工作，并按公司管理制度向关于部门、单位报送会计报表及有关文献资料；（4）负责对集团公司财务电算化系统进行应用维护，协助解决应用中遇到问题，保证系统正常运营；（5）负责与外部单位技术人员沟通、协调，保证系统安全、正常进行；（7）对集团本部及全资子公司会计人员进行电算化培训，以规范集团电算化操作；（6）负责对会计报表及有关资料进行整顿、归档；（7）负责对全资子公司人员财务报表业务培训、技能提高等指引性工作。（8）负责拟订集团公司资产管理制度及资产折旧摊销政策；（9）负责对集团公司及全资子公司长、短期投资、投资性房地产、固定资产、递延资产、无形资产进行账务解决及报表编制；（10）负责依照集团公司关于资产管理办法，实行资产产权登记和年度检查工作，作好资产评估及评估备案和股权管理工作，按照规定程序和权限处置集团公司内各项资产（涉及有形资产和无形资产）；（11）负责集团公司固定资产内部调配、折旧、报废账务解决；（12）负责对集团公司及成员公司清产核资及资产管理状况进行稽核，提出整治意见；（13）负责对集团公司固定资产卡片、档案进行管理；（14）负责对集团公司及成员公司财务管理制度文献整顿汇编；（15）负责对集团公司资产年检、变动、注销手续进行核查并督促关于部门办理产权登记；（16）负责组织集团公司及成员公司资产会计档案归档及文书解决。重要管理权限（1）在财务电算化系统维护及使用中，有权规定有关部门人员予以配合；（2）对集团本部及全资子公司会计核算、财务报表工作有建议权；（3）在财务报表范畴内，有权规定有关部门人员予以配合；（4）对集团本部及全资子公司各项资产管理制度及资产折旧摊销政策有建议权；（5）在资产管理工作范畴内，有权规定有关人员予以配合。9、集团财务管理中心总出纳岗位岗位描述承办集团本部寻常报销，存取款等业务。重要岗位职责（1）负责审核及办理对外收、付款业务，及时催收各种欠款；（2）负责填制集团本部寻常业务、银行进账单及存款日报表；（3）负责登记寻常业务钞票、银行存款日记账，核对账单，编制银行调节表；（4）负责汇总集团各单位存款日报表，钞票日报表；（5）负责集团本部寻常报销业务；（6）负责数据备份和磁盘清理；（7）负责保管有价证券。重要管理权限（1）在工作职责范畴内，有权规定有关部门人员予以配合；（2）在工作职责范畴内，对不符合规定单据，有权回绝办理。第十二条会计人员管理（任职资格等）1、会计人员任职条件（1）持有会计从业资格证书从事会计工作人员，必要获得会计从业资格证书。各单位应当依照会计业务需配备持有从业资格证书会计人员，否则不得从事会计工作；会计人员从业资格管理办法由国务院财政部门规定。（2）具备必要专业知识和专业技能熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理关于知识。（3）按照规定参加会计业务培训会计人员应当按照国家关于规定参加会计业务培训。各单位应当合理安排会计人员培训，保证会计人员每年有一定期间用于学习和参加培训。（4）严格保守公司财务机密2、会计机构负责人、会计主管人员任职条件（1）坚持原则，廉洁奉公；（2）具备会计专业技术资格；（3）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理关于知识；（4）有较强组织能力；（5）身体状况可以适应本职工作规定；（6）担任单位会计机构负责人（会计主管人员），除上述条件外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格且从事会计工作五年以上经历；（7）财务总经理应当具备会计师以上专业技术职务资格，本科以上学历，并从事会计工作八年以上经历；或注册会计师资格，大专以上学历，十年会计工作经历；（8）严格保守公司财务机密。第十三条会计人员继续教诲（1）会计人员继续教诲对象：为本集团在职会计人员。会计人员继续教诲分为高档、中级、初级三个级别，高档会计人员：涉及已获得或受聘高档会计专业技术资格(职称)及具备相称水平会计人员；中级会计人员：涉及已获得或受聘中级会计专业技术资格(职称)及具备相称水平会计人员；初级会计人员：涉及已获得或受聘初级会计专业技术资格(职称)和已获得会计证但未获得或受聘初级会计专业技术资格(职称)会计人员。（2）继续教诲内容：会计理论与实务；财务、会计法规制度；会计职业道德规范；税务知识；其她有关法规制度。（3）继续教诲形式政府会计管理机构组织培训；财政部门会计管理机构批准设立培训点举办培训；部门或单位自行组织业务学习、岗位培训；参加上一级别会计专业技术资格考试；财政部门会计管理机构承认其她形式。（4）继续教诲时间中高档会计人员继续教诲和中级会计人员继续教诲时间每年合计不少于68小时，其中接受培训时间每年合计不少于20小时，自学时间每年合计不少于48小时。初级会计人员继续教诲时间每年合计不少于72小时，其中接受培训时间每年合计不少于24小时，自学时间每年合计不少于48小时。第三章附则第十二条本制度规定与有关法律法规或公司章程相抵触时，以有关法律法规、公司章程规定为准。

第十三条本制度（草案）经集团公司董事会审议通过后施行，修订亦同。本制度解释权归集团财务管理中心。预算管理制度第一章总则第一条为增进公司建立、健全内部约束机制，进一步规范公司内控管理行为，推动公司加强预算管理，依照财政部颁发《关于公司实行财务预算管理指引意见》和集团公司实行全面预算管理规定，结合集团公司实际状况，制定本制度。本制度合用于集团公司本部及其控股公司。第二条本预算管理制度是依照集团发展战略，逐级分解，对集团总部各个部门以及下属公司下达经营目的，全程管理其经营活动，并对其实现业绩进行考核与评价内部管理制度。第三条预算管理目在于：1、以一系列预算、控制、协调、考核为手段，管理公司经营活动全过程，最后实现公司战略目的。2、通过预算管理，管理层可以及时发现和解决公司经营过程中遇到问题，适时制定出强有力经营应对方略，提高管理水平，构筑公司核心竞争力。3、本预算管理体系是由一系列预算及差别分析表格、相应制度和阐明构成，依照公司经济活动先后衔接、互有关联、有序排列形成一种完整报告体系，它完整地体现了公司对将来经济活动预期，通过将经营成果与预算进行分析、比较，可以对公司经营活动中实行过程控制，增进公司经营目的完毕。第二章预算基本内容第四条预算管理是运用预算对集团公司、子公司、公司内部各部门、各单位各种财务及非财务资源进行分派、考核、控制，以便有效地组织和协调公司经营活动完毕既定经营目的。第五条公司全面预算是在预测和决策基本上，环绕公司战略目的，对一定期期内公司资金获得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分派等资金运动所作详细安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成公司全面预算。第六条公司财务预算应当环绕公司战略规定和发展规划，以业务预算、资本预算为基本，以经营利润为目的，以钞票流为核心进行编制，并重要以财务预算报表形式予以充分反映。第三章预算组织机构第七条年度预算最高决策机构为股东大会。预算制定及审议机构为董事会及其常务委员会。预算执行监督机构为监事会，寻常监督委托内部审计部门与财务部完毕。第八条全面预算寻常管理组织机构涉及预算管理小组、财务部以及各预算责任部门。董事长董事长预算管理小组预算管理小组公司各部门财务公司各部门财务管理中心编制工作指引业务配合全面预算寻常管理组织机构图第九条预算管理小组是实行全面预算管理寻常最高管理机构，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议形式审议或审查各项寻常预算事项，听取预算实行成果分析报告，集团总部参加会议主持人是公司董事长，与会人员是预算管理小构成员，公司各部门经理可据状况参加。第十条预算管理小组预算管理职责为：1、组织制定公司预算政策；2、组织公司关于部门论证年度经营目的；依照经营目的，组织制定公司年度预算和季度预算。3、每季度末听取公司预算执行状况报告，审议各部门提出预算调节方案。4、按公司制度将预算工作成果上报董事会常务委员会。第十一条财务部门是全面预算管理组织机构常设部门，其预算管理职责为：1、向其她部门传达预算编制方针、程序，详细指引各部门预算编制；2、依照预算编制方针，初步检查各部门编制预算草案与否符合公司预算目的，汇总后编制公司整体预算草案并试算平衡，编制年度和季度预算表报预算管理小组审订；3、初审各部门提出预算调节方案；协助预算管理小组协调、解决预算执行过程中浮现某些问题及在授权范畴内预算调节及预算外支出。4、在预算执行过程中，监督、检查和控制各部门预算执行状况；预算执行完毕后，按规定及时形成预算执行反馈和差别分析报告，反馈给各部门，季度提交预算差别分析报告给预算管理小组。5、预算执行考核工作。6、配合内部审计部门做好预算执行状况审计。第十二条集团公司所有部门均为预算责任体系成员，各部门要依照实际状况，设立兼职预算管理人员，部门预算实行重要负责人责任制，由部门负责人负责审核和执行预算，并对执行成果负责。其预算管理职责为：1、按公司规定按期编制部门年度、季度预算。2、及时上报部门预算执行状况，分析预算执行差别因素。3、配合财务部门好公司总预算综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。第十三条企各下属业法定代表人对公司全面预算管理工作负总责，各下属公司应比照集团制定预算管理制度、设立预管理机构、组织预算管理工作。第十四条集团下属公司各项预算方案和预算执行报告除按公司制度上报外，必要上报集团公司总部财务部备案。第四章预算编制第十五条预算编制基本原则1、坚持权责对等原则，保证切实可行，环绕经营战略和年度经营目的展开，为实现集团公司经营目的服务。2、以各部门为责任中心，自上而下，自下而上，全员编制，与工作筹划紧密有关。3、坚持积极稳健原则，保证以收定支，以营销为起点，保证集团公司年度经营目的实现。4、坚持效益优先原则，实行总量平衡，总费用增长速度低于总收入增长速度。5、预算编制必要在预算编制方针指引下进行。第十六条预算编制方针涉及如下内容：公司年度经营指标，公司费用管理政策，公司固定资产管理政策，公司资本运营政策等。第十七条预算期1、全面预算按预算期分为年度预算和季度预算。年度预算期限从当年1月1日至当年12月31日，以公司经营目的为根据，如下属公司销售预算为起点，编制全年销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，构成年度预算。2、年度预算总目的必要分解贯彻到每个季度，列出季度目的，便于季度检查以保证年度目的实现。季度预算期限从当季初第一种月1日起至当季第三个月最后一天。依照年度预算和季度度经营筹划状况，编制季度资金预算，用于公司资金平衡和费用管理。第十八条预算编制日程：1、集团年度预算编制，自预算年度上一年10月1日开始至11月25日所有编制完毕，并在次年1月1日前分解贯彻到个部门。季度自预算季度上月1日开始至25日所有编制完毕，并在预算季度第一种月1日前分解贯彻到个部门2、各下属公司要依照集团公司全面预算管理规定编排预算，并制定详细编制日程和规定，保证预算顺利编制。预算编制结束后，于当年11月底前将下一年度预算方案上报集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各公司执行。并按集团公司制度规定制定季度预算并上报集团财务管理中心备案。第十九条预算编制办法：1、零基预算法，以零为基本编制预算办法，采用零基预算法编制费用预算，不考虑以往期间费用项目和费用数额，重要依照预算期需要和也许分析费用项目和费用数额合理性，综合平衡编制费用预算。2、增量预算法，以基期水平为基本，分析预算期业务量水平及关于影响因素变动状况，通过调节基期项目及数额，编制有关预算办法。下属公司选用此办法或其她办法必要报集团公司审批批准。第二十条各项预算编制规定：1、公司编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务类型及其责任权限，编制不同形式财务预算。2、业务预算是反映预算期内公司也许形成钞票收付营业活动预算，涉及营销预算、生产预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算，经营税收费用预算等，公司可依照实际状况并参照公司详细行业规定编制。3、专项预算是业务预算基本，各部门对于自己重要工作项目，必要编制专项预算，专项预算采用项目管理办法，各部门需要提交项目工作筹划，项目总体预算，分项目预算和用款筹划。4、资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动预算，重要涉及固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。公司依照年度资本运营筹划编制。5、筹资预算是公司在预算期内需要新借人长短期借款、以及对原有借款、还本付息预算，重要根据公司关于资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。6、公司经批准增资，应当依照筹划等资料单独编制预算。7、财务预算重要以钞票预算、预测资产负债表和预测损益表等形式反映。公司应当按照公司制定财务预算编制基本表格和财务预算指标计算口径进行编制。第五章预算执行、控制与差别分析第二十一条在预算日执行中，各预算责任部门严格执行各项筹划和成本费用定额、定率原则，财务加强适时监控。各部门都要相应建立预算管理簿，按预算项目详细记录预算额、实际发生额、差别额、合计预算额、合计实际发生额、合计差别额。第二十二条公司应当严格执行各项预算指标，没有预算，要坚决控制其发生，对费用预算实行不可突破法。第二十三条强化钞票流量预算管理，准时组织预算资金收入，按照授权审批程序严格控制预算资金支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。第二十四条预算根据部门（责任单元）进行控制，同步对有单独立项项目按项目进行控制。在管理过程中，对纳入预算范畴项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，季度预算外支出由预算管理小组直接控制。年度预算外支出由董事会常务委员会直接控制。第二十四条预算差别分析，1、预算执行过程中，各预算责任单位要及时检查、追踪预算执行状况，每月预算执行完毕后15日内，由财务部填写预算执行状况表，反馈给各部门与其部门记录核对。在季度末结束后20日内，各部门提交差别分析报告，由财务管理中心汇总交预算管理小组审议。年度预算差别分析需报董事会常务委员会。2、预算差别分析报告应涉及如下内容：(1)预算执行进度状况本期预算额、本期实际发生额、本期差别额、合计预算额、合计实际发生额、合计差别额；(2)对差别额进行分析，阐述执行中产生差别对公司预算目的完毕影响等，(3)产生不利差别因素、责任归属、改进办法；形成有利差别因素和此后进行巩固、推广建议。第六章预算调节第二十五通过集团审批下达执行年度预算，普通不予调节。预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，以及自然灾害等突发因素致使财务预算编制基本不成立，或将导致财务预算执行成果产生重大偏差，应一方面挖掘与预算目的有关其她因素潜力，或采用其她办法来弥补，只有在无法弥补状况下，才可以调节预算。第二十六条预算调节采用附加预算方式进行，附加预算与与原预算合并使用，对原预算不做改动。第二十七条对于寻常变动，采用季度调节办法。即每个季度预算执行完毕后，依照预算实际执行和外部环境变化，各部门提交下季度预算调节筹划。经预算管理小组批准后实行。第二十八条确需调节年度预算，应当由预算执行部门应提出书面报告，阐述财务预算执行详细状况、客观因素变化状况及其对财务预算执行导致影响限度，提出预算调节幅度，公司财务部门应对预算执行单位财务预算调节报告进行审核分析，集中编制公司年度财务预算调节方案，逐级经预算管理小组、董事会常务委员会批准后执行，并同步报监事会备案。第七章预算考核第二十九条预算年度终了30天内，财务部应当向预算管理小组报告预算执行状况，并根据各部门预算完毕状况和内审部门预算审计状况对与内审部门一起对预算执行部门进行考核。第三十条预算考核涉及：1、对整个公司财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价。2、对预算执行者考核与评价。通过对预算执行者绩效考核评估，将个人绩效与公司战略目的结合在一起，最后达到提高公司绩效，实现公司战略目。第三十一条预算考核应遵循目的原则1、目的原则：以预算目的为基准，按预算完毕状况评价预算执行者业绩；2、勉励原则：预算目的是对预算执行者业绩评价重要根据，考核必要与勉励制度相配合；3、时效原则：预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应及时进行；4、例外原则：对某些影响预算执行重大因素，如产业环境变化、市场变化、重大意外灾害等，考核时应作为特殊状况解决；5、分级考核原则：公司预算考核要依照组织构造层次或预算目的分解层次进行。第八章附则第三十二条本制度规定与国家颁布财经法规或公司章程相抵触时，以国家财经法规、公司章程规定为准。第三十三条

本制度（草案）经集团公司董事会审议通过后施行，修订亦同，本制度解释权归集团财务管理中心。东莞市民盈集团股份有限公司资金管理制度第一章总则第一条为规范集团公司以及下属公司资金管理工作，依照国务院颁发《钞票管理暂行条例》，及本集团有关管理权责，制定本制度。第二条财务资金涉及：钞票、银行存款、信贷资金、有价证券等。第二章钞票管理第三条本制度所指钞票涉及：人民币和外币库存钞票。第四条集团公司以及下属公司与其她单位或个人发生经济往来，除按本制度规定范畴可以使用钞票外，应当通过开户银行进行转账结算。第五条集团公司以及下属公司可以在下列范畴内使用钞票：（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬；（三）依照国家规定颁发给个人科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人其她支出；（五）向个人收购农副产品和其她物资价款；（六）出差人员必要随身携带差旅费；（七）结算起点如下零星支出；（八）中华人民共和国人民银行拟定需要支付钞票其她支出。第六条出纳负责库存钞票寻常管理，同步不得兼管或暂时代理凭证录入、收入、成本、费用台帐（合同管理）；非出纳人员不得经营钞票。出纳员提取钞票必要完备审批手续，方可提取。第七条对于钞票和各种有价证券，出纳要保证其安全和完整无缺，如有短缺，当事人要负补偿责任。禁止“白条”抵充库存钞票，更不得挪用钞票；禁止任何形式帐外资金(小金库)。第八条保险柜内不容许存储私人钞票及其他物品，一经发现公司内部予以惩罚。第九条公司及子公司依照本地银行规定和公司业务量来拟定库存钞票限额。当天结余超过限额某些，出纳要在当天存入银行账户。第十条出纳提取、运送钞票、印鉴及其他贵重物品时，原则上规定一位安全人员陪伴。同步，知情人员不可对外透露；路程较远，出纳有权规定关于部门及时安排车辆，关于部门应予以最大限度协助。如运送钞票资金量较大可规定银行上门收取。第十一条财务负责人及出纳必要严守保险柜密码；保险柜钥匙由出纳妥善保管，不得随意乱放或任意转交她人。 第十二条出纳在办理收付时，应坚持“当面点清”制度，每笔钞票收付后应当即入帐。第十三条钞票付款必要有完善内部审批程序，详细审批权限和额度由公司及子公司依照实际状况制定报集团公司审批。 第十四条不得为任何单位、个人套取钞票，不得以任何形式坐支钞票。第十五条以钞票方式获取收入，应于当天送存银行。在银行营业时间结束后收进钞票，应当采用妥善保管办法，于第二天送存银行。第十六条公司各部门在业务活动中收取钞票必要及时上交财务管理部，不得自行用于任何开支。第十七条出纳在办理钞票付款时，必要检查付款告知单与否已通过对的内部复核、审批，不得受理未按规定审批支付业务，不得受理不完整、不真实、不合法各类凭证。第十八条退款时，必要在对方凭据齐全、符合退款条件时才干予以办理，并以原户退款为原则。第十九条因节假日销售收款需要开立个人银行存折，银