2023年税务师考试税法一考试题库带答案解析

2023年税务师之税法一通关考试题库带

答案解析

单选题（共80题）

1、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开

发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建

的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关

税金，并取得完税凭证。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

【答案】D

2、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务

如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入

IoOo万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，

取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）

从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米,

不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供

暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9

月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月

未收到货款，本月一次性收取不含税货款IOOO万元及违约金30万

元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600

万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专

用发票，注明金额10。万元。已知：天然气资源税税率为6%,原

油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：

A.9.6

B.12

C.8.4

D.8.1

【答案】C

3、某商场为增值税一般纳税人，2021年5月珠宝首饰部发生下列

业务：零售箱金首饰取得含税收入IL3万元,将金银首饰与镀金首

饰组成配套首饰盒销售，取得含税收入20.34万元，其中金银首饰

18.08万元，镀金首饰2.26万元，该商场当月应缴消费税（）

万元。（消费税税率5%）

A.0.5

B.1.58

C.1.3

D.1.4

【答案】D

4、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口

货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务

如下：

A.-141

B.-126.6

C.-129

D.-113.6

【答案】B

5、下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（）。

A∙表明身份制度

B∙时限制度

C.职能分离制度

D.欠税管理制度

【答案】D

6、下列关于关税税率运用的表述中，正确的是（）。

A∙进口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报进口之

日实施的税率

B∙已申报进境并放行的保税货物需要纳税的，应适用原申报进口日

实施的税率

C∙进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物

的运输工具申报进境之日实施的税率

D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用追

征税款之日实施的税率

【答案】C

7、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应

税消费品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费

B∙委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进

行加工

【答案】A

8、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下

业务：

A.58.25

B.87.38

C.95.24

D.165.14

【答案】A

9、下列关于车辆购置税计税依据的说法正确的是（）。

A.购买自用应税小汽车的，计税价格为纳税人实际支付给销售者的

全部价款，包括增值税税款

B∙进口自用应税小汽车的，计税价格为关税完税价格加关税

C∙自产自用应税小汽车的，有同类应税车辆的销售价的，计税价格

为纳税人生产的同类应税车辆的销售价格，不包括增值税税款

D.自产自用应税小汽车的，计税价格为组成计税价格

【答案】C

10、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售

各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：

A.23660

B.32520

C.32160

D.24020

【答案】D

11、甲油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油1000吨,

对外销售600吨取得不含税销售额2000万元，其中含从坑口到购

买方指定地点的运输费用10万元（已取得合法票据），则甲油田当

月应缴纳资源税（）万元。（资源税税率为6%）

A.119.4

B.120

C.199.4

D.105.66

【答案】A

12、某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人，2020年

5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价

款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含

税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。

已知，适用的增值税税率为13%,出口退税率为9%,月初无留抵税

额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是

()。

A.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元

B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0

C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0

D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元

【答案】D

13、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018

年10月份甲卷烟厂发生下列业务：

A.37.81

B.37.83

C.32.69

D.36.37

【答案】C

14、药品的杂质检查

A.静态常规检验

B.药品有效成分的测定

C.药物纯度控制

D.动态分析监控

E∙药品检验的目的

【答案】C

15、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位

于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。

2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业

转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.7日

B.10日

C.30日

D.90日

【答案】A

16、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：

A.O.23

B.O.26

C.O.29

D.O.30

【答案】B

17、某企业（增值税一般纳税人）2021年5月销售人员出差发生的

交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运

输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明

旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身

份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国

内旅客运输服务的进项税为（）元。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17

【答案】B

18、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）

外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石

的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首

饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金

首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，

取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链,

A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金

银首饰消费税税率5%,其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%o

根据上述资料，回答下列问题：

A.O.OO

B.0.44

C.1.00

D.2.OO

【答案】A

19、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）o

A∙税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广

度

B∙划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税

对象的归类问题

C∙消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形

式

D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税

目过多，不便于查找，不利于征管

【答案】C

20、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如

下：

A.1842.69

B.1845.63

C.1732.55

D.2532.75

【答案】C

21、某生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产货物

取得含税销售额339万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税

收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上

注明价款10。万元，增值税税额13万元,•接受某金融机构提供

的贷款服务，支付含税金额10∙9万元,•接受信息系统服务，取得

的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企

业当月应缴纳增值税（）万元。

A.30

B.39.6

C.36.7

D.57.8

【答案】A

22、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人,

2019年10月具体经营业务如下：

A.72.82

B.43.69

C.45.87

D.73.39

【答案】A

23、（2017年真题）某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5

月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首

饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰

作价11.7万元（含税）。当月进项税额6.17万元。该金银饰品店当

月应纳增值税是（）万元。

A.3.23

B.2.63

C.4.61

D.1.88

【答案】D

24、（2014年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。

A.企业向员工交付工资

B∙企业受托加工应税消费品

C.企业向境外支付特许权使用费

D∙联合企业收购未税矿产品

【答案】B

25、下列关于营改增应税服务的表述中，不正确的是（）。

A∙将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位

出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增

值税

B.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地

指标，按照销售无形资产缴纳增值税

C∙拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”

缴纳增值税

D.车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税

【答案】D

26、位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售，

2021年3月销售自行开发的软件产品应纳增值税28万元，享受

即征即退优惠政策退还了增值税7.8万元，该公司当月的城市维护

建设税为（）万元。

A.1.60

B.1.98

C.1.96

D.1.22

【答案】C

27、某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元，

关税税率20%,海关已代征增值税、消费税。2020年4月生产领用

上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月

在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业当月应

缴纳消费税（）万元。

A.55.95

B.54.28

C.60.00

D.53.65

【答案】B

28、下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）o

A.零售金银首饰的首饰店

B.从事白酒批发业务的商贸企业

C∙进口小汽车的外贸企业

D.委托加工烟丝的卷烟厂

【答案】B

29、甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议

场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年

12月发生如下业务：

A.219.60

B.231.00

C.223.20

D.232.20

【答案】C

30、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如

下：

A.672.73

B.523.81

C.400.00

D.308.26

【答案】D

31、对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应

当在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。

A.30

B.60

C.90

D.120

【答案】C

32、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项

目，发生相关业务如下：

A.16065

B.17000

C.20400

D.18360

【答案】A

33、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生

如下业务：

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00

【答案】A

34、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（

A.车辆购置税采取价内征收，计税价格中包含车辆购置税税额

B.车辆购置税实行一车一申报制度

C.车辆购置税实行一次性征收

D.购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税

【答案】A

35、甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月初次购买增值税税控

系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税

2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己

使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万

元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的

农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普

通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税()万元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94

【答案】B

36、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是

()。

A.扣除率为购进货物的适用税率

B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定

C∙核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣

D.卷烟生产属于核定扣除试点范围

【答案】B

37、某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原

厂房出售。该厂房于2004年3月购进，会计账簿记载的该厂房入

账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中

该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载

契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。该机械厂转

让厂房取得含税收入3100万元，选择简易计税方法，应缴纳增值

税（）万元。

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33

【答案】D

38、在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利

息支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权

所支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除。

A.6%

B.8%

C.10%

D.5%

【答案】C

39、下列关于税法效力的表述中，不正确的是（）。

A.以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式

B.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

C.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则

D.税法的空间效力最终归结为对时间的效力

【答案】D

40、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将

原厂房出售，相关资料如下：

A.1574.13

B.327.33

C.1527.33

D.647.33

【答案】C

41、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等

业务。2020年相关业务如下：

A.2.58

B.3.04

C.3.40

D.2.72

【答案】A

42、甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业，丙企业与P集团

不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（）

A.甲企业无偿借款给乙企业使用

B.甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率

收取利息

C∙甲企业无偿借款给丙企业使用

D.甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息

【答案】A

43、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）o

A.将外购的高档化妆品加价销售

B.将外购电池贴商标后销售

C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售

D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售

【答案】A

44、位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售，

2021年3月销售自行开发的软件产品应纳增值税28万元，享受

即征即退优惠政策退还了增值税7.8万元，该公司当月的城市维护

建设税为（）万元。

A.1.60

B.1.98

C.1.96

D.1.22

【答案】C

45、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%o

2021年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票,

注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专

用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核

定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当

月可抵扣进项税额为（）万元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

【答案】D

46、在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上

说它适用于所有生产经营情况的是（）o

A.法定式减免

B-税基式减免

c.税额式减免

D.税率式减免

【答案】B

47、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）

外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石

的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首

饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金

首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，

取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链,

A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金

银首饰消费税税率5%,其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%o

根据上述资料，回答下列问题：

A.0.71

B.0.95

C.1.23

D.1.25

【答案】B

48、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）0

A.加工业务消费税的纳税人是受托方

B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托

方所在地缴纳消费税

C∙委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方

所在地主管税务机关核定其材料成本

D∙委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律

由受托方补税

【答案】B

49、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。

A∙可以开具增值税专用发票

B.以卖出价为计税销售额

C.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额

D.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销

售额中抵扣

【答案】C

50、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年

6月有关生产经营情况如下：

A.3.76

B.3.73

C.3.66

D.3.78

【答案】A

51、（2014年）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期

限是购买之日起（）日内。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】D

52、2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关

审定的完税价格0∙5万元/只，关税税率30%,完税后海关放行;当

月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2010年10月

该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。

A.2257

B.3037

C.3700

D.4600

【答案】B

53、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。

A∙运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限

内复运进境的，应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费

用为基础审查确定完税价格

B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的

租金作为完税价格，利息不予计入

C∙租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以海关审定的留购价

格作为完税价格

D.直接用于北京冬奥会且在赛事期间消耗完毕的消耗品，可以提供

北京冬奥组委证明文件的，无须补缴进口税金

【答案】B

54、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购

烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加

工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶

直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草

公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。（烟丝消费税税率

30%）

A∙本月应纳烟叶税44万元

B∙本月应纳烟叶税48.4万元

C∙本月应纳消费税为78万元

D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税

【答案】A

55、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3

月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下:

A.811.81

B.815.31

C.826.26

D.832.27

【答案】A

56、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月发现因管理不

善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本

30300元（含运费3000元，支付运费时取得一般纳税人开具的增

值税专用发票）。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当

月应转出的进项税额为（）元。

A.2700

B.2524.13

C.2727

D.2970

【答案】D

57、非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是

（）。

A.将新建房以成本价销售给职工

B.企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地

产转移.变更到分立后的企业

C∙企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更

到合并后的企业

D∙企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更

到被投资的企业

【答案】A

58、2012年8月，某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000

股，购入过程中发生各种费用1000元；11月将上述股票以15元/

股的价格出售80%,卖出过程中发生税费2200元；11月向客户收取

佣金，开具证券交易交割凭证上注明收入500000元，客户折扣额

5000元，该证券公司实际取得收入495000元，2012年11月该证券

公司应纳营业税（）元。

A.36590

B.36750

C.36840

D.37000

【答案】B

59、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3

月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按

规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

【答案】D

60、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：

A.29.9

B.23.4

C.43.4

D.36.9

【答案】C

61、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务

B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务

C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务

D.中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务

【答案】C

62、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市

区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.219.42

B.210

C.132.3

D.128.45

【答案】B

63、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精,

甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂,

开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将

委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，

将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%

直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠

送给客户。

A.20.10

B.22.17

C.25.71

D.19.15

【答案】C

64、（2017年）关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。

A.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的

B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁

C.流转税的纳税人和负税人是一致的

D∙扣缴义务人是纳税人，不是负税人

【答案】B

65、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生

的相关业务如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90

【答案】D

66、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：

（1）开采原油8万吨，对外销售原油L5万吨，其中包括三次采油

的原油0∙5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自

采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采

原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石

油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采

设备，取得增值税专用发票，注明税额IOlLl9万元。（4）承租一

栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约

定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1

年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。

（其他相关资料：原油资源税税率6%,本月取得的相关票据均符合

税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答

下列问题。该企业当月应纳增值税（）万元。

A.672.57

B.674.51

C.12372.57

D.12374.51

【答案】C

67、某金店为增值税一般纳税人，2019年2月零售金银首饰取得收

入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首

饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该

金店上述业务应缴纳消费税（）元。（消费税税率5%）

A.12512.80

B.10786.90

C.16924.62

D.19801.80

【答案】B

68、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶

收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。（烟叶税税率20%）

A.106.19

B.116.81

C.120.00

D.132.00

【答案】D

69、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业

务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入

IOOo万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，

取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）

从某深水油气田中开采天然气10。万立方米，当月销售80万立方米,

不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供

暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9

月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月

未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万

元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600

万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专

用发票，注明金额10。万元。已知：天然气资源税税率为6%,原

油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：

A.30

B.31.59

C.60

D.61.59

【答案】B

70、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生

的相关业务如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90

【答案】D

71、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售

业务，2019年2月发生下列业务：

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77

【答案】C

72、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生

的相关业务如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6

【答案】A

73、下列各项中，不符合税收行政司法规定的是()。

A∙税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼

案件和非诉讼案件的执行申请等

B.税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监

督，督促其依法行政

C.从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔

偿诉讼和行政复议的范围

D.对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服，不能申

请行政诉讼

【答案】D

74、下列业务不属于增值税视同销售的是()。

A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

B.单位无偿为关联企业提供建筑服务

C.单位无偿为公益事业提供建筑服务

D.单位无偿向其他企业提供建筑服务

【答案】C

75、某汽车贸易公司2021年5月进口20辆小轿车，海关审定的关

税完税价格为25万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入480

万元；2辆企业自用；2辆赠送给合作单位。合同约定的含税价格为

30万元。小轿车关税税率28%,消费税税率9%,该公司应纳车辆购

置税（）万元。

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55

【答案】A

76、2020年3月某房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，

合同注明不含税转让收入8OOO万元，当年购入土地支付地价款2

200万元，该写字楼的原值为4OOO万元，已提折旧1000万元，

已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%o缴纳与转让该

写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公

司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.OO

C.556.80

D.500.OO

【答案】C

77、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年2月取得不含

税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元：

销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷

子包装物押金0∙23万元，该押金于2018年12月收取。该企业当月

应纳消费税（）万元。（木质一次性筷子税率5%）

A.0.6099

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

【答案】A

78、某回国服务留学人员袁某于2018年6月10日用现汇购买了一

辆个人自用国产小汽车，2020年8月，袁某将该车转让给张某，转

让价为138000元，并于8月10日办理了车辆过户手续。已知该小

汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元。张某应纳车

辆购置税是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00

【答案】C

79、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业

务如下：

A.0.50

B.0.53

C.0.63

D.10.6

【答案】C

80、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）o

A∙收讫销货款的当天

B∙移送的当天

C∙销售方发出金银首饰的当天

D.购买方提货的当天

【答案】A

多选题（共40题）

1、阿司匹林的杂质中，能引起过敏反应的是

A∙水杨酸

B.醋酸苯酯

C.乙酰水杨酸酊

D∙水杨酸苯酯

E.乙酰水杨酸苯酯

【答案】C

2、房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围

的有（）o

A.支付建筑人员的工资、福利费

B.占用耕地缴纳的耕地占用税

C.销售过程中发生的销售费用

D.开发小区内的道路建设费用

E.建筑安装工程费用

【答案】ABD

3、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期

限的表述错误的有（）。

A∙不同性质的税种，其纳税期限不同

B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式

C∙车辆购置税、耕地占用税采用按年纳税办法

D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限

E∙房产税实行按年计算、分期缴纳

【答案】BCD

4、纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计税依据的有（）。

A.运抵我国输入地点起卸前的运费

B∙进口消费税

C∙进口关税

D.应税车辆成交价格

E∙进口增值税

【答案】ABCD

5、下列关于卷烟消费税适用税率的说法，正确的有O。

A.进口卷烟一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150

元计算征税

B.卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格，应按照新的销售价格确定适

用税率

C.残次品卷烟应按照同牌号规格正品卷烟价格的一半确定价格和适

用税率

D.白包卷烟一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150

元计算征税

E.手工卷烟按照雪茄烟的税率征税

【答案】BD

6、下列各项资源税应税产品中，以选矿为征税对象的有（）。

A.中重稀土

B.钠盐

C.天然气水合物

D.轻稀土

E.地热

【答案】ABD

7、下列利息收入，免征增值税的有（）o

A.存款利息收入

B∙国债利息收入

C.人民银行对金融机构的贷款利息收入

D.金融机构对小型企业的大额贷款利息收入

E.信用卡透支利息收入

【答案】BC

8、根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有

（）。

A.宝石坯

B.涂料

C∙帆艇

D.机动艇

E.无动力艇

【答案】ABD

9、一般纳税人发生下列应税销售行为，可选择按照简易计税办法计

算缴纳增值税的有（）。

A∙销售自产自来水

B.销售外购建筑用的砂∙±∙石料

C.提供公共交通运输服务

D.销售自产机器设备的同时提供的安装服务

E.在游览场所经营索道

【答案】ACD

10、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）o

A.错征税款导致退还增值税的，退还附征的城市维护建设税

B.出口退还消费税的，退还附征的城市维护建设税

C∙进口征收消费税的，同时征收城市维护建设税

D.经批准的当期免抵的增值税，应计征城市维护建设税

E.实行增值税期末留抵退税的，允许其从城市维护建设税的计税依

据中扣除退还的增值税税额

【答案】AD

11、从2012年1月1日起，我国在部分地区和行业开展了深化增值

税制度改革试点，在现行增值税税率的基础上新增的税率包括（）。

A.3%

B.4%

C.6%

D.11%

E.15%

【答案】CD

12、关于中国铁路总公司（现称国家铁路集团）汇总缴纳增值税，

下列说法正确的有（）o

A∙所属运输企业提供铁路运输及辅助服务取得的全部收入应预缴税

额，不得抵扣进项税额

B∙总公司及其所属运输企业用于铁路运输及辅助服务以外的进项税

额不得汇总

C.汇总的进项税额为总公司及其所属运输企业支付的全部增值税额

D.汇总的销售额为总公司及其所属运输企业提供铁路运输及辅助服

务的销售额

E∙总公司的增值税纳税期限为1个季度

【答案】BD

13、甲企业进口一批原材料，原材料的成交价格60万元（折合人

民币，下同），支付包装劳务费用3万元，支付购货佣金4万元,

该原材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费2万元、保险费1

万元，另从海关运往企业所在地发生运费6万元。海关于2020

年6月1日填发税款缴款书，但甲企业迟至6月26日才缴纳关

税。已知该批原材料适用的关税税率为20%,则下列关于甲企业进

口该批原材料的税务处理中，正确的有（）。

A.甲企业进口原材料应缴纳的关税为13.2万元

B.甲企业进口原材料应缴纳的关税为14万元

C.甲企业进口原材料应缴纳的关税为15.2万元

D∙海关应征收的关税滞纳金为0.07万元

E∙海关应征收的关税滞纳金为0.08万元

【答案】AD

14、纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放

量的情形有（）。

A.非法倾倒应税固体废物

B.进行虚假纳税申报

C∙损毁污染物自动监测设备

D∙伪造污染物监测数据

E.通过暗管排放应税污染物

【答案】AB

15、下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有（）o

A.零售商销售卷烟不征收消费税

B.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税

C.卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税

D.卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未

分开核算的，一并征收消费税

E.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消

费税从应纳消费税中扣除

【答案】ABD

16、关于车辆购置税的申报和缴纳说法，正确的有（）。

A∙车辆购置税按年计征，首次缴纳由汽车销售公司代收代缴，之后

由纳税人自行缴纳

B∙进口旧机动车自用应缴纳车辆购置税

C.车辆购置税申报缴纳时可能需要提供车辆彩色照片

D.符合车辆购置税条例规定免税的车辆，需要办理车辆购置税免税

手续

E∙车辆购置税实行--车一申报缴纳制度

【答案】BCD

17、根据增值税规定，下列税务处理，正确的有()。

ʌ.商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税

B.电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务，一并计算缴

纳增值税

C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税

D.纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值

税和营业税

E.某药店兼营医疗服务，但未分别核算药品销售额和医疗服务的营

业额，应一并计算缴纳增值税

【答案】CD

18、自2019年6月1日起，同时符合以下()条件的部分先进制

造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关

申请退还增量留抵税额。

A.增量留抵税额大于零

B.纳税信用等级为A级或者B级

c.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税

专用发票情形

D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上

E.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返（退）政策

【答案】AB

19、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。

A.对增值税实行先征后退的，同时退还附征的城市维护建设税

B∙对增值税实行先征后退的，除另有规定外，一律不予退还附征的

城市维护建设税

C∙对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税

D∙对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资

产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税

E.城市维护建设税原则上不单独规定减免税

【答案】BCD

20、下列业务中，按照建筑服务缴纳增值税的有（）0

A.对汽车进行修理

B.物业服务企业为业主提供的装修服务

C.将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员

D.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务

E.搭脚手架

【答案】BC

21、下列关于营改增相关服务的表述，正确的有（）。

A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照

“交通运输服务"缴纳增值税

B.宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地

及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税

C.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收

入，按照“旅游服务”缴纳增值税

D.无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税

E.卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税

【答案】ABD

22、根据车辆购置税规定，下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有（）。

ʌ.大客车

B.公共汽车

C.三轮农用运输车

D.残疾人摩托车

E∙设有固定装置的非运输车辆

【答案】ABD

23、（2018年真题）关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列

说法正确的有（）

A∙委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地

B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本

C∙受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再

补税

D.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受

托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税

E.委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方

【答案】BCD

24、下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小

规模纳税人纳税的有()。

A.会计核算健全的单位

B.非企业性单位

C.不经常发生应税行为的企业

D.不经常发生应税行为的个体工商户

E.自然人

【答案】BCD

25、根据税法规定，应交消费税的产品销售数量确定的原则有

()o

A∙销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人发出的应税消费品数量

D.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

E.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

【答案】ABD

26、引起循环性缺氧的疾病有

A肺气肿

B.贫血

C.动脉痉挛

D∙一氧化碳中毒

E.维生素B

【答案】C

27、关于以租赁方式进口设备的关税税务处理，下列说法正确的有

（）o

A∙租赁进口该设备必须在申请进境时一次性缴纳全部关税

B.在租赁期间可暂停申请不缴纳关税

C∙租赁期满，企业留购该设备的不缴纳关税

D∙在租赁期间以海关审查确定的租金（包括利息）作为完税价格

E.纳税人申请一次性缴纳税款的，可以选择海关审查确定的租金总

额作为完税价格

【答案】