核算货币资金业务课件

核算货币资金业务课件2023-2026ONEKEEPVIEWREPORTING目录CATALOGUE货币资金概述核算货币资金业务货币资金内部控制核算货币资金业务的风险与防范核算货币资金业务的审计货币资金概述PART01是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金货币资金是企业中最活跃、流动性最强的资产，主要用于企业的日常交易、支付和资金运作。定义解释货币资金的定义

货币资金的特点流动性强货币资金可以随时用于支付和交易，流动性强，是企业的支付手段和交易媒介。风险较高由于货币资金的流动性强，其管理风险也相对较高，需要采取有效的内部控制措施，确保资金安全。受货币政策影响较大货币资金的存量和流量会受到货币政策的影响，如利率变化、货币政策操作等。确保货币资金的安全，采取有效的内部控制措施，防止资金被挪用或贪污。安全性原则效益性原则合法性原则在保障安全性的基础上，通过合理的投资和运作，实现货币资金的增值和收益。确保货币资金的取得和使用符合国家法律法规和企业内部规章制度的要求。030201货币资金的管理原则核算货币资金业务PART02记录和核算企业或机构因销售商品、提供劳务等业务活动所取得的现金收入。现金收入业务记录和核算企业或机构因购买商品、接受劳务等业务活动所支付的现金支出。现金支出业务对企业或机构现金收入与支出的差额进行管理，确保现金余额符合相关规定。现金结余管理现金收支业务记录和核算企业或机构因销售商品、提供劳务等业务活动所取得的银行存款收入。银行存款收入业务记录和核算企业或机构因购买商品、接受劳务等业务活动所支付的银行存款支出。银行存款支出业务定期对银行存款收支业务进行对账，确保银行存款余额与账面记录一致。银行存款对账银行存款收支业务其他货币资金支出业务记录和核算企业或机构因购买商品、接受劳务等业务活动所支付的其他货币资金支出。其他货币资金结余管理对企业或机构其他货币资金收入与支出的差额进行管理，确保其他货币资金余额符合相关规定。其他货币资金收入业务记录和核算企业或机构因销售商品、提供劳务等业务活动所取得的其他货币资金收入。其他货币资金收支业务货币资金内部控制PART03确保货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，如出纳与会计、现金与银行存款、收入与支出等。明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。岗位分工与授权批准授权批准岗位分工现金管理严格按照国家有关现金管理制度的规定，明确现金的使用范围和限额，对超过使用范围的现金及时送存银行。银行存款管理加强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算业务，并定期检查、清理银行账户的开立和使用情况。现金和银行存款的管理票据管理建立健全票据管理制度，明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序，防止空白票据的遗失和被盗用。印章管理加强对银行预留印鉴的管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章，并定期对印章保管情况进行检查。票据及有关印章的管理核算货币资金业务的风险与防范PART04总结词：现金管理风险是指企业在持有和使用现金过程中面临的各种不确定性因素，可能导致企业遭受经济损失。现金管理风险与防范企业在经营过程中，可能面临现金收入和支出的时间、金额的不确定性，导致现金流量波动，影响企业的正常运营。收支管理风险现金的保管需要安全措施，如果保管不善，可能导致现金被盗或丢失，给企业带来经济损失。保管风险现金管理风险与防范流动性风险：企业持有的现金可能无法满足其短期偿债需求，导致企业面临流动性危机。现金管理风险与防范123规范现金收支流程，确保收支及时、准确。建立严格的现金管理制度采用安全措施，如保险柜、监控设备等，确保现金的安全。加强现金保管措施预测企业的现金需求，合理安排现金流入流出，保持足够的流动性。建立流动性管理机制现金管理风险与防范银行存款管理风险与防范总结词：银行存款管理风险是指企业在银行存款过程中面临的各种不确定性因素，可能导致企业遭受经济损失。银行存款管理风险与防范信用风险企业可能面临客户违约或拖欠款项的情况，导致银行存款无法及时收回。利率风险银行存款的利率可能受到市场波动的影响，导致企业的利息收入减少或增加利息支出。银行存款管理风险与防范操作风险：企业在办理银行存款业务时，可能因为操作失误或欺诈行为导致经济损失。多元化投资将资金分散投资于不同的存款工具和产品，降低利率风险。加强客户信用管理对客户进行信用评估，选择信誉良好的客户进行交易。规范操作流程建立严格的内部控制制度，规范银行存款业务操作流程，防止操作失误和欺诈行为。银行存款管理风险与防范总结词：其他货币资金管理风险是指企业在其他货币资金（如支票、汇票等）的管理和使用过程中面临的各种不确定性因素，可能导致企业遭受经济损失。其他货币资金管理风险与防范VS其他货币资金的流动性可能较差，导致企业无法及时将其他货币资金转换为现金或银行存款。信用风险其他货币资金的交易对手可能违约或拖欠款项，导致其他货币资金无法及时收回。流动性风险其他货币资金管理风险与防范操作风险：企业在办理其他货币资金业务时，可能因为操作失误或欺诈行为导致经济损失。其他货币资金管理风险与防范预测企业的其他货币资金需求，合理安排其他货币资金的流入流出，保持足够的流动性。加强流动性管理对交易对手进行信用评估，选择信誉良好的交易对手进行交易。加强交易对手管理建立严格的内部控制制度，规范其他货币资金业务操作流程，防止操作失误和欺诈行为。规范操作流程其他货币资金管理风险与防范核算货币资金业务的审计PART05审计的目标之一是确认被审计单位的货币资金业务是否符合相关法律法规和会计准则，是否存在违法违规行为。确保货币资金业务的合法性审计的目标还包括确保被审计单位的货币资金安全，防止贪污、挪用等情况的发生。保证货币资金的安全性审计需要核实被审计单位的货币资金业务记录是否真实，是否存在虚假记录或未记录的交易。核实货币资金业务的真实性审计还可以通过对货币资金业务的审查，提出合理化建议，帮助被审计单位提高资金使用效益。提高货币资金的使用效益审计目标审计程序收集资料和证据审计人员需要收集相关的资料和证据，包括账簿、凭证、报表等，以便对货币资金业务进行审查。了解被审计单位情况审计人员需要对被审计单位的基本情况、组织结构、业务范围等进行了解，以便更好地理解其货币资金业务。制定审计计划在审计开始前，审计人员需要制定详细的审计计划，明确审计目标、范围和方法。进行现场审查审计人员需要对被审计单位的现场进行审查，包括对库存现金、银行存款和其他货币资金的盘点和核查。编制审计报告在审查结束后，审计人员需要编制审计报告，对审查结果进行总结和分析，并提出相应的建议和意见。询问和函证审计人员可以通过向相关人员询问或向外部单位函证，核实被审计单位的货币资金业务记录的真实性和完整性。抽样审计对于大量的货币资金业务，审计人员可以采用抽样审计的方法，选取一部分样本进行审查，以推断整体的情况。分析性