湖北省国税系统经济税负分析工作制度

湖北省国税系统经济税负分析工作制度第一章总则第一条为了进一步规范经济税负分析工作，提升全省国税系统经济税负分析水平，更好地服务于经济发展、服务于宏观决策、服务于组织收入、服务于税收征管，根据国家税务总局关于切实加强税收分析工作的有关要求，结合本省实际，特制定本工作制度。第二条经济税负分析包括宏观税负分析和微观税负分析。宏观税负分析是反映区域或行业税收总量与国民经济总量的关系，分析的主要内容是运用税负比较、弹性分析等手段从宏观层面揭示税收增长与经济发展是否协调、税源管理和征管情况是否正常、政策执行是否到位。微观税负分析是反映行业与企业缴纳税款与其税基的关系，分析的主要内容是通过对行业和企业一定时期从事生产经营活动所承受税收负担状况所进行的综合比较，从中发现企业征收管理和税源管理过程中存在的漏洞和薄弱环节，提升征管水平。第三条经济税负分析是运用科学的方法，对一个地区一定时期内的税收征管结果与相关的经济指标等数据进行综合性分析的活动，客观体现区域经济运行状况，揭示经济与税收的内在本质现象，反映税收管理水平，发现税收征管薄弱环节和问题，提出强化税源管理的有效措施，促进税收征管水平的稳步提高。第四条经济税负分析坚持从经济到税收的原则，宏观分析与微观分析相结合的原则，定性分析与定量分析相结合的原则，客观为辅主观为主的原则。第五条本制度适用于省、市、县局的经济税负分析工作，基层分局、税务所参照本制度着重进行行业税负和企业税负分析。各市州局可参照本制度，制定适合本地区实际情况的税负分析工作制度。第二章职责分工第六条经济税负分析是一项综合性工作，由计统、税政、征管、信息中心、税源管理、稽查等部门共同参加，各部门在经济税负分析工作中要齐抓共管，各司其职，各负其责，互相支持，密切配合，确保成效，不断提高经济税负分析质量。第七条计统部门负责经济税负综合分析的牵头工作。分析总体宏观税负、税收弹性水平、区域税负、税种税负、行业税负及其变化趋势；负责各税种与相关经济指标的关系分析；负责经济税负数据的发布与反馈；负责重点行业与重点企业经济税源分析。第八条税政管理部门负责所分管税种税负情况、政策执行情况及征管情况分析。增值税管理部门（含国际税收，下同）侧重开展地区税负、行业税负、纳税人税负变动的原因分析，结合相关经济指标、企税负数据，对本地区重点行业、重点税源开展经济税源调查和行业税负分析，指导县市区局开展经济税负分析，为县市区经济税负分析提供数据支持。第十七条县市区局根据已发布的经济税负数据及税收征管业务基本数据开展本县市区经济税负分析，指导税收管理员开展分析，为纳税评估和税务稽查提供数据信息。第四章分析内容第十八条经济税负分析主要包括：对宏观税负、税收弹性进行准确判断和客观描述；深入透彻分析宏观税负及税收弹性的增减变化原因；对税负偏低的行业和重点企业进行成因分析；发现税源变化、征收管理以及政策执行中存在的问题；提出加强税收征管、完善政策的意见和建议。第十九条宏观税负分析与微观税负分析必须密切结合，微观税负分析是宏观税负分析的具体细化，着重反映微观领域税负、弹性水平，主要内容是通过对企业生产经营活动的监控分析、与行业平均税负比较以及纳税评估等手段，及时发现企业财务核算和纳税申报中可能存在的问题，发现征管的薄弱环节，进而提出堵塞漏洞、加强征管的建议。第二十条经济税负分析报告是反映宏观税负、税收弹性水平、行业税负、企业税负的基本特征和变动趋势、体现征管水平的一种税务实用文体，兼具综合性、专业性、数量性、实践性的特点，具有辅助决策、反馈监督、促进征管等作用。它既是一项分析工作的最后环节，同时也是税收分析成果和水平的综合体现。第二十一条经济税负分析报告写作通常按照以下步骤进行：确定主题、布局谋篇、收集资料、起草初稿、及时修订、字斟句酌、增配图表和后续完善。通过认真组织，精心写作，力求报告主题鲜明、结构严谨、条理清晰、逻辑严密，具有较强的说服力和使用价值。第二十二条经济税负分析综合报告由计统部门负责撰写，各相关部门配合。相关部门应及时将专题分析报告和有关资料提供给计统部门。第五章指标体系第二十三条经济税负分析指标体系主要包括税收计会统业务基本数据、税收征管业务基本数据和相关经济指标。第二十四条税收计会统业务基本数据包括税收会计核算、税收快报、会统报表、重点税源监控资料等计统部门核算、统计的资料。第二十五条税收征管业务基本数据包括各类税收征管软件以及其它各种管理软件中纳税人的基本资料，以及申报、征收、发票等相关资料。第二十六条相关经济指标主要包括宏观经济主要指标、第六章分析方法第二十七条经济税负分析要综合运用各种统计分析方法，对税收征管结果与相关经济指标、经济税源资料、行业税负、企业财务指标等数据进行多角度、深层次的分析，达到定性分析与定量分析的有机结合。常用分析方法包括对比分析法、因素分析法、数量经济模型估算法以及其它数理统计分析方法。第二十八条第二十九条因素分析法是从影响税负变动的各种因素进行分析的方法，通常从经济、政策、征管以及特殊因素四个方面进行。其中经济因素又可分为经济总量增长、结构调整、效益改善以及价格上涨等方面；征管因素可从欠税清理、税款查补、各税种管理措施实施和信息化建设成效等方面归纳；政策因素可从国家经济产业政策调整和税制、税收政策变动来总结。第三十条数量经济模型估算法是在总结指标分析定性评估优点的同时，针对其量化不足的弱点，基于微观经济学原理，利用数学模型技术来模拟企业经济运行实际情况，估算企业税基，进而基于具体税种的税收形成机理，将税制数模化，估算企业应纳税额的总量，根据估算税额和企业实际缴纳税额的差值及差异率来筛选疑点对象。第三十一条在分析经济税负增减变化的原因时，要按照“宏观找问题、微观找原因”的方法进行。对影响较大的因素，要层层深入到重点地区、重点行业和重点企业进行解剖，并与纳税评估和税务稽查相结合，切实找到问题的源头，有针对性地提出解决问题的措施。通过对热点、难点问题的专题分析，从特殊现象中发现一般规律，提高经济税负分析水平。第七章保障机制第三十二条经济第三十三条经济税负分析会议由局领导召集，领导小组成员单位的有关人员参加。分析会要有针对性，避免泛泛而谈，流于形式。第三十四条各级国税机关要高度重视经济税负分析队伍的建设，积极选拔数理统计、财税经济等专业人才充实到分析队伍中来。县级以上国税机关的计统部门是经济税负分析的主要负责部门，必须配备至少1名以上的专职经济税负分析员，并将人员名单报省局备案。各税源管理部门也要设立专门的税收分析岗，并配备兼职分析人员，满足各项分析工作开展的需要。第三十五条各级国税机关要把好数据入口关，统一标准，规范口径，确保采集的各项数据真实完整。要积极与发改委、统计局、经贸委、工商、地税、海关等有关部门衔接，建立起稳定顺畅的信息交流渠道。运用各种信息化手段和先进分析工具，加强对分析数据的分类汇总整理，提高数据使用率和使用效率，提升数据综合应用水平，推动经济税负分析工作顺利开展。第三十六条各级国税机关要开展多种形式的培训，提高现有人员的素质，造就一支高水平的经济税负分析专业队伍。要结合本单位实际建立行之有效的激励机制，激发分析人员的积极性和创造性。经济税负分析人员也要立足本职，加强学习，勤奋工作，努力提高自身素质和分析水平。第三十七条经济税负分析工作按季度和年度开展。季度经济税负分析报告必须在统计部门发布统计数据后的20个工作日内完成，年度经济税负分析报告必须在统计数据发布后的30个工作日内完成。第三十八条要坚持和完善经济税负分析对上报告对下通报制度，及时分析形势，发现问题，提出建议，促进税收工作的顺利开展。第八章考核机制第三十九条经济税负分析水平是各地税源管理水平、征收管理水平以及收入管理水平的综合体现。上级机关要对下级机关经济税负分析工作开展情况定期进行检查，将分析工作开展情况和分析质量列入各级领导班子年度目标考核的内容。第四十条各级国税机关要采用多种形式，鼓励分析人员爱岗敬业，多出成果，出好成果。要定期开展优秀税收分