2024年国家开放大学(电大)-国家开放大学(财税法规专题)笔试历年真题荟萃含答案

2024年国家开放大学(电大)-国家开放大学(财税法规专题)笔试历年真题荟萃含答案（图片大小可自由调整）答案解析附后卷I一.参考题库(共25题)1.财政具有（）职能。A、资源配置B、经济核算C、收入分配D、储藏E、经济稳定2.政府偿还国债的资金来源有（）A、设立偿债基金B、依赖财政盈余C、预算列支D、举借新债E、延期偿还3.金融保险业适用的营业税税率为（）A、3%B、5%C、7%D、8%4.（）通常也被称作政府支出或公共支出A、财政支出B、补贴支出C、利息支出D、基本建设支出5.预算外资金包括的内容有（）A、地方财政部门管理的预算外资金B、行政事业单位管理的预算外资金C、折旧基金及大修理基金D、企业单项留利E、国有企业及主管部门管理的各种专项基金6.国债的功能是之一（）A、弥补财政赤字B、扩大外贸规模C、削减行政管理费D、降低利率7.目前世界各国主要采用两种预算年度，请问是哪两种（）A、历年制预算年度B、半年制预算年度C、跨年制预算年度D、多年制预算年度8.我国现行个人所得税税率，分为（）和（）9.经费预算的主要收入是（）A、税收收入B、企业利润上交C、债务收入D、规费收入10.简述会计法的概念及立法意义。11.某金融机构5月份发生如下经济业务：  （1）进行外汇期货交易，买入价为1200万元，卖出价为1250万元。  （2）以年利率3％从境外借入100万元，以4.8％的年利率贷给国内企业。  （3）受其他机构委托发放贷款500万元，年利率为5％，本月收到到期收入15元。  （4）贷款利息收入70万元，吸收存款利息支出30万元，罚息、加息等收入5万元。试计算本月该金融机构所应缴纳的营业税税金。12.简述春秋时期财政法的基本制度。13.美国《联邦宪法》第1条第7款第1目规定，一切征税案应由什么机构提出（）A、众议院B、参议院C、参众两院联合D、总统14.论述违反行政事业性收费管理规定应承担哪些法律责任？15.税收复议机关、税收复议机关工作人员及被申请人在税收行政复议活动中，有违反《行政复议法》及《税务行政复议规则（试行）》的行为，应当按照（）法律的规定，承担法律责任。16.采购代理机构的资格认定由哪些部门进行（）A、国务院有关部门B、省级人民政府C、省级人民政府有关部门D、设区的市、州人民政府17.简述社会主义财政法的建立时期财政法的基本制度。18.在计算增值税时，允许将当期购入固定资产的税款一次性全部扣除的增值税类型是（）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、扩展型增值税19.属于集中采购目录以内的政府采购项目，一般必须通过政府采购中心代理，如单位有特殊要求，要自行采购，必须经过哪级机关批准（）A、设区的市、州以上人民政府B、省级以上人民政府C、设区的市、州以上人民政府所设的集中采购机构D、省级以上人民政府所设的集中采购机构20.目前我国已开征的所得税主要是对（）、个人所得和（）三种类型的所得征税。21.财政收入规模的上限指标，要受到（）、（）与（）三个因素制约。22.由（）编制的中央预算、决算草案，应向全国人民代表大会作出关于中央和地方预算草案的报告。A、国务院B、省、直辖市人民政府C、县级人民政府D、乡、镇人民政府23.某单位划拨方式取得土地使用权，后将占用该土地的厂房转让给某单位，则根据我国契税法的规定，该转让行为在契税法上应如何处理（）A、应由转让方单位在转让时缴纳契税B、应由受让方单位缴纳契税C、应由转让方单位补缴土地使用权的契税，受让方单位缴纳厂房转让的契税24.增值税的计税方法有（）A、加法B、减法C、扣税法D、免税法E、扣除法25.某纳税人10月份自产液体盐4万吨，同时外购已税液体盐5万吨，均用于加工固体盐。共生产固体盐6万吨用于销售，取得销售收入800万元。固体盐税额未每吨20元，液体盐税额为每吨3元。则该纳税人应缴纳多少资源税（）A、135万元B、117万元C、105万元D、120万元卷II一.参考题库(共25题)1.纳税人应有特殊困难不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税税款，但最长不得超过（）A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月2.财政支出属于转移支出的项目有（）A、社会保险和救济支出B、文教行政支出C、政府行政管理费支出D、国债利息支出E、捐赠支出3.财政法与经济法一样，既调整纵向经济关系，又调整横向经济关系。4.某中国企业向国外转让专利权，取得收入10万元，在乙国已缴纳所得税4万元，其本年度的国内总应税所得为50万元，则该企业应缴纳多少所得税（）A、19.8万元B、18.48万元C、18.711万元D、16.5万元5.南京国民政府建立了下列哪些级别的财政体制（）A、中央B、省（市）C、县D、乡、镇6.农业税的计税标准是（）A、农产品销售收入B、农业收入C、当年产量D、常年产量7.税源是指税收的经济来源或最终出处。8.某公司经营期限届满而解散。经过清算，该企业的剩余财产共160万，盘盈资产16万，应付未付的职工工资30万元，偿还债务25万元，支出清算费用6万元，企业注册资本50万元，则该企业的应纳税所得额是多少（）A、21.45万元B、20.33万元C、16.5万元D、34.65万元9.根据财政在需求管理过程中的作用方式，可把财政政策工具分为（）稳定器和（）稳定器两类。10.国库制度是指国家财政收支的保管出纳制度，分为（）和（）11.什么是预算调整？预算调整的程序是怎样的？12.依据《预算法》的规定，简要叙述预算编制的方法和程序。13.我国实行分税制财政体制改革的指导思想是什么？14.财政法律关系的主体资格必须由经济法确定。15.税制三要素是指（）A、纳税人B、税目C、课税对象D、税源E、税率16.属于资源课税的税种有（）A、土地增值税B、土地使用税C、耕地占用税D、资源税E、农业特产税17.预算外资金的特点是（）A、自主性B、专用性C、分散性D、灵活性E、固定性18.西周“周人百亩而彻”，不分公田私田，按每亩的实际收成征收多少比例的实物税（）A、1/5B、1/10C、1/15D、1/2019.财政收入的绝大部分来自（）A、CB、VC、MD、V+M20.农业税以（）为课税对象。21.某外贸公司出口一批商品，其成交价格为15万元，收取包装费5000元，支付给国外佣金5万元，出口税率为5％，则该批货物的完税价格是多少（）A、10万元B、15万元C、10.5万元D、20万元22.财政管理体制23.财政法律关系主要由参加法律关系的（）、（）和（）三个要素构成。24.在我国，征税主体主要有以下哪几项（）A、税务机关B、财政机关C、工商机关D、海关25.影响财政集中率的因素主要是（）A、生产资料所有制形式B、生产资料所有制结构C、经济管理体制的模式和分配政策D、国内生产总值E、政府职能范围的大小卷III一.参考题库(共25题)1.税收2.国债发行时已确定利率基数，但此基数可以随着市场物价水平的上涨而上浮的国债，称为（）A、自由国债B、固定利率国债C、市场利率国债D、保值国债3.下列商品中哪些应缴纳消费税（）A、商场出售的化妆品B、进口的小轿车C、某卷烟厂生产并用于生产甲类卷烟的烟丝D、收取的包装物押金4.某装饰材料公司当月购进装饰材料价款200万元，当月销售装饰材料销售额为400万元，另完成一项装修工程获得装修款50万元，装修中购进一些货物供使用，有电器、五金材料合计3万元，辅助材料4万元，电焊机一台0.3万元，金属切割机一台0.2万元。假设上述各项购销货物税率均为17%，购销价款均为不含税价款。如该公司的销售业务与装修业务未各自单独核算，请计算该公司当月应纳增值税额。5.1994年起，我国预算外资金不再包括国有企业及其主管部门掌握的预算外资金。6.论述如何完善中国政府采购制度。7.国有资产组织管理的主管部门是（）A、国有资产监督管理委员会B、会计师事务所C、审计师事务所D、资产评估公司8.简述国家预算管理的基本原则。9.在财政管理制度上，夏商周三代均实行什么类型的财政管理体制（）A、地方分权B、中央集权C、联邦制D、地方自治制10.国家预算和地方各级总预算按（）编制。A、单式预算B、地方各级总预算按单式预算，国家预算按复式预算C、复式预算D、国家预算按单式预算，地方各级总预算按复式预算11.目前我国企业所得税实行（）A、定额税率B、比例税率C、超额累进税率D、全额累进税率12.增值税专用发票与其他发票应由省级税务机关指定的企业印制。13.试述德国财政立法的基本状况。14.按税法规定，现行执行的税务行政处罚种类主要有（）、（）、（）三种。15.政府采购制度的核心内容是（）A、控股制B、财政供给制C、招标制D、财政支出16.税务登记分为（）登记，（）登记，（）登记，（）登记四种。17.简述财政法与经济法的区别。18.刘老师9月份取得工资收入3000元，缴纳住房公积金400元，向农村义务教育捐款1000元，则本月刘老师应缴纳多少所得税（）A、135元B、157元C、190元D、145元19.符合下列哪些情形之一的货物或者服务，可以采取竞争性谈判方式采购（）A、具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的B、技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的C、不能事先计算处价格总额的D、发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的20.在美国转移支付中，其功能主要是对社会保障、健康、教育、交通等方面进行支持的转移属于（）A、一般性转移支付B、横向财务拨款支付C、特殊性转移支付D、纵向财务拨款支付21.简述《预算法》对法律责任的规定。22.预算外资金23.某塑料加工企业是小规模纳税人，2003年3月销售货物，取得销售收入15800元，则该企业当月的应税销售额是（）24.古今中外，不论社会制度有何不同，税收都具有（）A、公平B、效率C、强制性D、无偿性E、固定性25.根据财力的集中与分散、财权的集权与分权程度不同，可将我国的预算管理体制大体可分为（）A、高度集中的预算管理体制B、以中央集权为主，适当下放财权的体制C、中央与地方实行多种形式的预算包干体制D、建立在分税制基础上的分级预算体制E、分散的预算管理体制卷I参考答案一.参考题库1.参考答案:A,C,E2.参考答案:A,B,C,D3.参考答案:B4.参考答案:A5.参考答案:A,B,C,D,E6.参考答案:A7.参考答案:A,C8.参考答案:超累进税率；比例税率9.参考答案:A10.参考答案: 会计法：是调整会计关系的法律规范。所谓会计关系就是对企业、事业、机关等单位的经济活动和财务收支进行核算的一种经济管理关系。 意义：在新的历史时期，国家十分重视会计工作的立法，首先，因为会计在国民经济中具有重要的地位和作用。而会计工作中的记假账等一度成为经济工作的一大公害，必须依靠法治。其次，要提高经济管理水平，讲求经济效益，就必须有发达的会计工作在生产、交换、分配、消费等各个环节上充分发挥如实反映和严格监督的管理作用。最后，当代外国会计制度的新发展和近年来我国对外经济合作关系的新情况，也要求我们进行会计立法。 总之，为了加强会计工作，保障会计人员依法行使职权，发挥会计工作在维护国家财政制度和财务制度，保护社会主义公共财产，加强经济管理，提高经济效益方面的作用，必须制定会计法。11.参考答案: （1）应纳营业税额＝应纳营业额×8％＝（1250－1200）×8％＝4万元 （2）转贷业务的应纳营业税额： 利息所得额＝利息收入－利息支出＝100×4.8％÷12－100×3％÷12＝0.15万元 转贷业务的应纳营业税额＝0.15×8％＝0.012万元 （3）委托贷款业务应代缴营业税税额： 应代缴营业税税额＝应税营业额×适用税率＝15×8％＝1.2万元 （4）贷款业务以贷款利息收入计税，实际收到的罚息、加息也应计入营业额，因此，应纳营业税税额＝（70＋5）×8％＝6万元 （5）当月应纳营业税税额＝4＋0.012＋1.2＝5.212万元12.参考答案:春秋时期是奴隶制的衰落时期，各诸侯国为争霸称雄相继改革财政。管仲相齐，实行“案田而税”“相地衰征”的田赋制度，将私田划分等级差别征税，并实行国家盐铁专卖制度，粮食、林木和外贸由国家经营。鲁国实行“初税亩”、“作丘甲”、“用田赋”，完全按占有人实际占有的土地数目收税。这些财政变法，事实上开始废除奴隶制的土地国有制度，使井田制向兵役制转换，并使财政体制开始由分权走向集中。13.参考答案:A14.参考答案: 行政事业性收费的申请、审批和实施都有可能出现违法的现象，而违法的主体可能是收费单位、审批收费的各级政府部门以及各级价格、财政部门中从事收费管理工作的工作人员。 依照《行政事业性收费标准管理暂行办法》的相关规定，收费单位有下列情形之一的，由各级价格、财政部门按照职责分工令其改正，并按有关规定予以处罚： （1）自行提高收费标准、延长收费时限、增加收费频次等违规乱的； （2）继续收取已明令取消或停止执行的收费标准的； （3）未按规定向社会公示收费项目、收费标准收费的； （4）未按规定申领收费许可证或办理变更手续等收费的； （5）其他违反收费管理规定的。 各级政府及其部门《办法》规定，擅自审批收费标准的，应当责令其改正，情节严重的要给予通报批评，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处分。各级价格、财政部门工作人员在收费管理工作中，滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、索贿受贿，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予处分。15.参考答案:《行政复议法》16.参考答案:A,C17.参考答案: 1949年至1957年是我国社会主义财政法的建立时期。1949年9月的《中国人民政治协商会议共同纲领》和1954年的《宪法》，是这一时期财政立法的基础。这一时期国家制定的财政法律法规主要有： （1）财政管理体制立法。政务院于1950年发布了《关于统一国家财政经济工作的决定》、《关于统一1950年度财政收支的决定》、《全国税政实施要则》、《关于统一国家公粮收支、保管、调度的决定》等。1951年，国家先后颁布了《关于财政收支系统划分的决定》、《关于进一步整理城市地方财政的决定》、《关于划分中央与地方在财政经济工作上管理职权的决定》等。 （2）预算法律制度。政务院于1950年3月发布了《中央金库条例》，1951年7月发布了《预算决算暂行条例》，对国家预、决算的编制、审查、核定，预算的执行等作了明确规定。 （3）税收法律制度。这一时期发布的税收法规主要有：《货物税暂行条例》、《工商业税暂行条例》、《新解放区农业税暂行条例》、《海关进出口税则》、《屠宰税暂行条例》、《城市房地产税暂行条例》、《车船使用牌照税暂行条例》、《印花税暂行条例》、《利息所得税暂行条例》、《特种消费行为税暂行条例》、《商品流通税试行办法》、《文化娱乐税条例》等，初步建立起全国统一的税收法律制度，有力地保证了税收筹集资金和调节国民经济的杠杆作用。 （4）国债法律制度。政务院在1949年12月通过了《关于发行人民胜利折实公债的决定》，颁布了《1950年第一期人民胜利折实公债条例》，1953年12月又通过了《1954年国家经济建设公债条例》。18.参考答案:C19.参考答案:B20.参考答案:工商企业所得；农民的农业收益21.参考答案:国民收入总量；剩余产品总量；剩余产品中留给企业自行支配的总量22.参考答案:A23.参考答案:C24.参考答案:A,B,C25.参考答案:C卷II参考答案一.参考题库1.参考答案:C2.参考答案:A,D,E3.参考答案:错误4.参考答案:C5.参考答案:A,B,C6.参考答案:D7.参考答案:正确8.参考答案:A9.参考答案:自动；相机抉择10.参考答案:金库制；银行制11.参考答案: 预算调整，是指经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。 预算调整必须依法进行。根据我国《预算法》的规定，中央预算的调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准；乡、民族乡、镇政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会审查和批准。未经批准，不得调整预算。未经批准调整预算，各级政府不得作出任何使原来批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的决定。对违反上述规定作出的决定，本级人民代表大会、本级人民代表大会常委会或者上级政府应当责令其改变或者撤销。12.参考答案: 我国预算编制的方法和程序如下： 1.各级政府、各部门、各单位应当按照国务院规定的时间编制预算草案。国务院应当及时下达关于编制下一年的预算草案的指示。编制预算草案的具体事项，由国务院财政部门部署。省、自治区、直辖市政府应当按照国务院规定的时间，将本级总预算草案报国务院审核汇总。 2.国务院财政部门应当在每年全国人民代表大会会议举行的1个月前，将中央预算草案的主要内容提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查。 3.各省、自治区、直辖市、设区的市、自治州政府部门应当在本级人民代表大会会议举行的1个月前，将本级预算草案主要内容提交本级人民代表大会有关的专门委员会或者根据本级人民代表大会常务委员会主任会议的决定提交本级人民代表大会常务委员会有关的工作委员会进行初步审查。 4.县、自治县、不设区的市、市辖区政府财政部门应当在本级人民代表大会会议举行的1个月前，将本级预算草案的主要内容提交本级人民代表大会常务委员进行初步审查。13.参考答案: 我国实行分税制财政体制改革的指导思想是： （1）正确处理中央与地方的分配关系，调动两个积极性，促进国家财政收入合理增长。既要考虑地方利益，调动地方积极性，又要适当增加中央财力，增强中央政府的宏观调控能力。 （2）合理调节地区之间财力分配。既要有利于经济发达地区继续保持较快的发展势头，又要扶持经济不发达地区的发展和老工业基地的改造。 （3）坚持统一政策与分级管理相结合的原则。中央税、共享税以及地方税的立法权都要集中在中央，税收实行分级征管。 （4）坚持整体设计与逐步推进相结合的原则。分税制改革既要借鉴国外经验，又要从我国的实际出发。14.参考答案:错误15.参考答案:A,C,E16.参考答案:A,B,C,D17.参考答案:A,B,C,D18.参考答案:B19.参考答案:C20.参考答案:总收益21.参考答案:C22.参考答案:财政管理体制是指国家在中央和地方以及地方各级政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限的基本制度，包括财政收支划分、财政转移支付和财政管理等基本内容。23.参考答案:主体；法律关系的权利义务内容；权利义务所共同指向的目标24.参考答案:A,B,D25.参考答案:B,C,E卷III参考答案一.参考题库1.参考答案:税收是国家或其他公法团体为财政收入或其他附带目的，对满足法定构成要件的人强制课予的无对价金钱给付义务。2.参考答案:D3.参考答案:B4.参考答案: 销项税额＝（400＋50）×17%＝76.5（万元） 进项税额＝（200＋3＋4）×17%＝35.19（万元） 当月应纳税额＝76.5－35.19＝41.31（万元）5.参考答案:正确6.参考答案: 我国政府采购的规模越来越大，政府采购在国民经济中扮演的角色也越来越重要，然而我国《政府采购法》颁布施行以来，也暴露出不少问题，应从以下几个方面进行完善： （1）《政府采购法》的具体规定应当明确化。《政府采购法》中存在诸多含义模糊的概念，这对于防止法律规避者非常不利。例如，《政府采购法》第10条规定：“政府采购应当采购本国货物、工程和服务。但有下列情形之一的除外：（一）需要采购的货物、工程或者服务在中国境内无法获取或者无法以合理的商业条件获取的„„”这里就“合理的商业条件”来看，后文并没有对此作出明确解释。 （2）增加《政府采购法》的可操作性。《政府采购法》中，一些法律条文在规定上过于笼统，虽体现了立法者的政策意图，但实践中却难以操作。例如《政府采购法》第9条规定：“政策采购应当有助于实现国家的经济和社会发展政策目标，包括保护环境，扶持不发达地区和少数民族地区，促进中小企业发展等。”作为采购当事人来讲，很容易理解立法者保护民族产业的意图，但如何具体操作却难以把握。 （3）扩大《政府采购法》的适用范围。借鉴其他国家和地区政府采购法的适用范围，一般而言，凡是使用公共资金进行采购的主体都可能成为《政府采购法》的适用范围，而我国仅将主体限定为各级国家机关、事业单位和社会团体，不能适应政府采购的实践需要。 （4）供应商市场准入制度缺失。我国《政府采购法》未对供应商的市场准入制度作出规定，应当逐步完善供应商的资格标准规定、资格预审程序规定、资格瑕疵规定等。 （5）政府采购方式的规范尚不完善。政府采购方式是政府采购的核心内容，然而我国《政府采购法》的相关规定也存在较多的问题： 一是没有对各种方式的配合适用作出规定； 二是对某些采购方式的适用条件规定得过于严格，从而不当采用公开招标以外的采购方式的适用； 三是已有的规定不明确或不严密； 四是对某些采购方式的程序规定过于简单，如单一来源方式。 （6）逐步与WTO政府采购协定接轨。我国已提交政府采购市场清单，开始加入WTO的《政府采购协定》的谈判，这就决定了我国现行的《政府采购法》事实上具有过渡性质。而我国的《政府采购法》与WTO的《政府采购协定》在基本原则、基本目标、适用范围、政府采购方式乃至救济程序等方面都存在较大的差别。我国应当完善《政府采购法》，逐步实现与WTO的《政府采购协定》接轨。7.参考答案:A8.参考答案: 按照我国《预算法》的规定，国家预算和预算立法的基本原则包括： （1）按照国家行政区划和政权建制的要求，国家实行一级政府一级预算的原则，我国现在五级政府设立五级预算。 （2）财政收支平衡的原则，即各级预算应当做到收支平衡。 （3）预算的法定原则，即预算的法制精神，包括预算的刚性与约束性。 （4）实行分税制和公共预算体制的原则。 （5）实行统一领导、分级管理，责、权、利相结合，国家、集体与个人利益相统一，量入为出、量力而行等也是在预算工作中不可忽视的管理原则。9.参考答案:A10.参考答案:A11.参考答案:B12.参考答案:错误13.参考答案: 德意志联邦共和国由联邦、州和地方（市镇）三级政府组成。每个州都有自己的宪法，联邦政府和各州政府依据宪法分别在各自的范围内履行宪法赋予的职责。《德国基本法》中关于公共财政的规定是国家财政法的立法基础，联邦议会、州议会和市镇议会都有根据《德国基本法》的规定进行财政立法的权力。 1949年《德国基本法》对联邦和州的公共开支、税收立法权、税收分配、财政补贴和财政管理等基本事项作出了明确的规定。《促进经济稳定和增长法》第1条从宏观调控的角度规定了政府的财政职责，联邦政府和州政府必须通过财政措施和经济措施在保持稳定、适当的经济增长的同时，稳定市场物价、保持充分就业和达到国际收支平衡。《联邦和州预算原则法》为各级预算提供了法律依据。现行的《联邦财政均衡法》是1993年6月修订，1995年开始生效的，主要通过规定纵向财政平衡和横向财政平衡两种方法来实现各级政府的财政平衡。 根据《德国基本法》的规定，德国实行以共享税为主体、专享税为补充的分税体制。构架在上述各个具体税种法之上的是《税收通则