房产税城镇土地使用税和耕地占用税法课件

房产税城镇土地使用税和耕地占用税法课件CATALOGUE目录房产税城镇土地使用税耕地占用税三种税的比较分析相关法律法规房产税01对城市、县城、建制镇和工矿区范围内的经营性房屋征收的一种税。房产税房产税是以房屋为征税对象，向产权所有人征收的一种财产税。定义解释房产税的定义03其他规定应征收房产税的房屋。01城市、县城、建制镇、工矿区的经营性房屋；02农村集体土地上的经营性房屋；房产税的征收范围从价计征应纳税额=房产原值×(1-扣除比例)×1.2%；从租计征应纳税额=租金收入×12%。房产税的计算方式个人所有非营业用的房产免征房产税；对由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税；对国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税；对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税；经财政部批准免税的其他房产。房产税的优惠政策0103020405城镇土地使用税02城镇土地使用税是一种对在城市、县城、建制镇和工矿区内使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额标准征收的税种。总结词城镇土地使用税是国家对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额标准征收的一种税。该税种旨在调节土地资源的利用，促进节约集约用地，加强土地管理，提高土地使用效率。详细描述城镇土地使用税的定义城镇土地使用税的征收范围城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的土地，不包括农村集体所有的土地。总结词城镇土地使用税的征收范围非常广泛，包括城市、县城、建制镇和工矿区的土地。这些地区通常具有较为完善的市政设施和公共服务，是人口和产业聚集的区域。需要注意的是，该税种并不适用于农村集体所有的土地，因为这些土地的所有权和使用权与城市、县城、建制镇和工矿区的土地不同。详细描述总结词城镇土地使用税的计算方式是以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的单位税额计算应纳税额。详细描述城镇土地使用税的计算方式相对简单，主要是以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，然后根据规定的单位税额计算应纳税额。具体的单位税额会根据地区经济发展水平、土地用途等因素确定。一般来说，城市的单位税额要高于县城和建制镇，而工矿区的单位税额则更高。城镇土地使用税的计算方式为了鼓励节约集约用地，国家对一些符合条件的纳税人给予了城镇土地使用税的优惠政策。总结词为了更好地发挥城镇土地使用税的作用，国家制定了一系列的优惠政策。这些政策主要针对那些在节约集约用地、环保等方面表现突出的纳税人。符合条件的纳税人可以享受减免一定比例或全部应纳税额的优惠。此外，对于一些国家重点支持的高新技术产业、战略性新兴产业等，国家也给予了相应的税收优惠。这些政策的实施有助于促进产业升级和经济发展方式的转变。详细描述城镇土地使用税的优惠政策耕地占用税03耕地占用税的定义耕地占用税是国家对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。耕地占用税的目的是为了保护耕地资源，促进土地资源的合理利用，以及调节土地级差收益。征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的各类建设用地。具体包括：住宅、商业、工业、办公等用途的建设用地。需要注意的是，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；农村烈士家属、残疾人在规定用地标准以内新建自用住宅，按规定税额减半征收耕地占用税。耕地占用税的征收范围耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。具体计算公式为：应纳税额=纳税人实际占用的耕地面积×适用税额标准。需要注意的是，如果纳税人占用的是林地、牧草地等其他农用地，则需要按照当地规定的标准缴纳其他相关税费。耕地占用税的计算方式国家对一些特殊情况给予了优惠政策，例如：国家重点建设项目、扶贫开发项目、自然灾害重建项目等。在这些情况下，纳税人可以向当地税务部门申请减免耕地占用税。此外，对于一些符合条件的新能源建设项目，如风力发电、太阳能利用等，也有相应的减免政策。耕地占用税的优惠政策三种税的比较分析04三种税的异同点01房产税、城镇土地使用税和耕地占用税的概念02房产税是以房屋为征税对象，向产权所有人征收的一种财产税。城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，向土地使用人征收的一种土地使用税。03三种税的异同点耕地占用税是国家对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。三种税的相同点都是国家为了合理利用土地资源，加强土地管理，保护农用耕地而征收的税种。三种税的异同点征税对象不同01房产税针对房屋产权所有人，城镇土地使用税针对土地使用人，耕地占用税针对占用耕地的单位和个人。征税范围不同02房产税主要针对城市房屋，城镇土地使用税针对城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，耕地占用税则针对占用耕地建房或从事其他非农业建设的土地。税率和计税依据不同03房产税依据房屋原值或租金收入计征，城镇土地使用税依据土地面积和等级计征，耕地占用税依据实际占用的耕地面积和规定的单位税额计征。三种税的异同点根据实际情况选择合适的税种在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，应选择缴纳城镇土地使用税；在城市、县城、建制镇和工矿区范围外，应选择缴纳耕地占用税。对于个人自住房，可以选择缴纳房产税。根据土地用途选择税种对于商业用地、工业用地等非农业用地，应选择缴纳城镇土地使用税或耕地占用税；对于住宅用地，应选择缴纳房产税。根据税收优惠政策选择税种根据国家税收优惠政策，符合条件的纳税人可以享受减免或免征相关税种的优惠。在实际应用中，纳税人可以根据自身情况选择是否符合税收优惠政策条件，以降低税收负担。三种税在实际应用中的选择相关法律法规05VS规定了房产税的纳税人、计税依据、税率、应纳税额的计算、减免税规定等相关内容。详细描述该条例明确了房产税的纳税人，即房屋的产权所有人或使用人，并规定了计税依据为房屋原值或租金收入。同时，条例还规定了不同情况下应纳税额的计算方法和减免税规定，为征收房产税提供了法律依据。总结词《中华人民共和国房产税暂行条例》规定了城镇土地使用税的纳税人、计税依据、税率、应纳税额的计算、减免税规定等相关内容。该条例明确了城镇土地使用税的纳税人，即拥有土地使用权的单位和个人，并规定了计税依据为土地面积。同时，条例还规定了不同土地用途的税率和计算方法，以及减免税规定，为征收城镇土地使用税提供了法律依据。总结词详细描述《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》总结词规定了耕地占用税的纳税人、计税依据、税率、应纳税额的计算