大酒店财务管理新规制度及岗位职能职责

编号：为加强财务管理，适应猛烈市场竞争要求，进步企业效益，实现企业上新台阶，根占相关会计法规和本企业实际，特制订以下制度：一、总标准司各职员必需尊纪遵法从企业整体利益动身，相互协作。司各生产经营部分必需相互衔接，各负其责。须做到钱帐分管，帐物分管，手续齐全。手每项业务必需签字，“签字”就是牵制。二、材料采购制度材料库存既确保生产需要，又无积存，采购用度小。每次采购必先由仓库向采购部分申请。采购部分依据申请打定单（三份），送财务部审核、经理审批方可向用户联络采购。采购部分必需确保材料立即、保质、保量、价优到位并能取得增值税票。材料进进企业以后，仓库必立即盘点数目，质量管理部分验收质量合格后，仓库填制进库单相关职员签字送财务部分，仓管职员立即登记进帐。供给商必需提供请款单、发票、本企业定单，经财务部分审核、经理审批，才可付款。三、销售业务制度销售业务职员必需具体登记用户资料。销售业务职员必需同用户确定好售价、付款方法、送货方法以相关事项。用户需增值税发票必需签署正式协议，并留财务部分存档。业务职员必需依据用户定单确定生产，如样品需有用户签字办单或定单。业务职员给用户价格优惠必需经经理审批，并留财务部分存档。业务职员必需负责用户全套服务，包含用户对产品要求，送还货期，货款追回。产品生产完成后立即打送货单。发货时必需由发货人在送货单上签字，并由各户签字。四、用度报销制度依99年用度报销暂行要求五、现金管理制度现金管理必需遵守钱帐分管，钱票分管标准，会计管帐票，出纳管钱。每项现金收进必需由会计开据票据，出纳收现，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。现金收款票据必需设置多联，用户、会计、出纳、经办人分别一联，方便查对。出纳必需确保现金安全，避免遗失、偷窃。出纳必需依据经办人签字、会计审核、经理审批凭据付款。出纳必需即时登记现金日志帐，查对收进、支出、余额并和实际库存现金符合，做到日清日结束。出纳不得私自借款给职员，借款必需有总经理同意签字，其实不得超出要求限额。月底会计同出纳查对现金余额和银行存款余款，做到帐帐符合、帐实符合。六、本钱控制制度各生产职员必需有很强本钱意识，不停进步自己生产技术水平，勤俭材料，进步速度，确保产品质量。会计要同其它部分制订每十二个月每种产品本钱计划，材料耗用定额，用度标准。材料进库保管职员立即同生产职员组织验收，盘点数目，检验质量，如有数目和质量题目，立即通知采购部分和供给商。材料进库立即由保管职员填制验收单，验收单上必需有检验质量职员和保管职员同时署名，一份三联，立即送财务、采购部分，方便查对。车间生产需材料必需填制领料单，并有生产和仓库部分同时署名，并报财务部分。领料单一份三联，财务部、生产部、仓库各一联。仓库保管职员必需立即登记材料数目式帐户，月底抽查材料实物和帐存是不是符合。财务部分必需建立材料数目金额式二级帐控制，修理配件零星物料建立金额式二级帐控制，修理配件零星物料仓库能够以表代帐，月底必需同仓库帐查对符合。生产职员按定额用料，超出定额必需查明缘由，属于主观原因，责任人必需承当责任；属客观素调剂定额。生产职员必需完成要求工作量才算加班，计加班工资，未完成要求工作量加班，不计加班工资。职员必需有产品质量意识，因为主观原因，使产品质量未能达用户要求，造成损失，由职员承当责任。生产装备操纵职员和维修职员必需按规程操纵保养，并以统计。以上制度在实践中逐步完善 编号：03本着既要保障供给又要勤俭开支、做到报销用度有章可循标准，制订本要求。一、差旅费：外出办事职员报销差旅费时，在报销单据上应附有“出差同意务”，不然不予报销。报销差旅费时，出差职员应认真填写报销单，写明出差线路，注明各路段开支用度，便于领导和财会职员审核。报销单填写分歧乎要求者，财会职员应要求重新填写，不然能够拒收报销费。出差线路需要公道，绕道交通费不予报销。必需绕道，要经过企业责任人同意后，方能报销。出差职员需乘坐公共汽车，以中巴交通费为标准。如确需乘坐“士”，需经领导同意后，方能报销。无企业共汽车路段落，能够报销摩托车费。出差职员不能立即回厂就餐，可凭发票，每人每餐报销不可超出15元误餐补助。出差职员通常不得报销接待费。报销罚款时，要分清责任，报销企业应该负责全部或一部份罚款。报销时间。出差职员在出差回厂后第二天，向财务部分报销相关用度先故推延时间，财务部分能够不受理。报销手续。出差职员填写报销单后，交会计审核，经指定同意人署名或盖章后，将报销单据交给出纳员付款。二、办公费办公用具由企业同一购置，职员依据生产、办公需要，向保管职员领用。保管职员实施办公用具领用登记簿，进行登记。企业职员通常不得报销办公用度。保管职员为确保工作需要，应立即购置办公用具。购置前，预先编制购物申请清单，经同意后购置。办公用具购回以后，由出纳职员监视验收进库，由保管员、出纳员在送货单上署名，便以和销货方结算货款是查对。月结支付用度时，要取得税务部分正式发票。三、材料及维修用度仓库保管员必需健全物质进出库手续。生产维修需要材料、物质凭领料单出库，购进材料、物质，使用物质验收单验收进库。购进不需要进库维修物质，也要经过验收，在进库单上注明“未进库使用”。所购物质，假如是月结付款，应在送货单上附上验收进库单，方便结帐查对。分次报销用度，应将购货发票连同进库单一并报刊财会部分报帐，无验收进库单不予报销。维修部职员，在购置维修物质前，应编制购物申请单，经审核同意后方可购置。需要外修机器及另部件，经同意后送外维修，修理完回收交付使用时，需经使用部分责任人验收。报销用度时，附上验收单，方能报销。因支付材料，物质及维修用度数额较大，应取得正当凭证。四、伙食费：因现有生活水平上，每人天天控制在4.5元之内结算报销伙食费。食堂物质采购由厨房职员负责，由企业指定职员监视验收，并在发票上共同署名，据以报销。在确保不下降现有生活水平上，每三个月（或六个月）依据市场物价降落水平，作合适调剂。逐步改善和进步职员期生活水平。在企业经济效益不停进步条件下，对职员伙食费也将逐步有所增加。以上暂行要求，应在以后实施进程中，不停补充、完善。一九九九年四月旬日编号：04一、为了减损失、浪费，进步经济效益，制订时本制度。二、任何一项经济业务，必需有两人以上参与，不应有脱离监视经济行为。三、会计管帐、管票，不管钱、不管物；出纳管钱，不管帐（除现金、银行存款日志帐外）不管物，不管已做帐记帐凭证。四、仓库保管职员管好财产、物质，包含生产材料、维修用具零配件、五金材料等。五、办公用具指定专员购置，专员保管并发出登记。六、发出收款业务时，由会计开具发票，由出纳收款。付款时由会计审核发票后，经总经理同意后付款。多个收付款单据发票，必需经总经理署名后，才能进帐。七、固定资产和大宗材料物质采购要有同意预算。购回后要经过仓库保管员验收进库，依据领料单出库。报帐时要同时附上同意预算单、发票、进库验收单方能付款。仓库保管员对进出物质要立即记帐、对帐，如有不符，应查明缘由，立即处理。八、会计、出纳每个月月终应对现金和银行存款对一次帐，并盘点库存现金。九、仓库物质年底必需盘点一次，据予调剂帐务和年底本钱核实。年中依据需要能够不定时盘点。 编号：05一、依据《会计法》27条和《会计基础工作规范化》要求，结合本企业制订本制度。二、会计稽核制订工作指定专员完成，直接由老板和总经理负责。三、按月对原凭证和记帐凭证审核一次，对会算帐簿、会计报表复核一次。四、按月盘点现金一次，并由出纳现金、银行存款日志和会计现金、银行存款总帐进行查对，如有不符应查明缘由立即处理。五、对库存原材料，每十二个月年底盘存一次，据以调剂帐务（本钱和库存）。六、稽核职员对记帐凭证、会算帐簿、会计报表、纳税申报表和会计核实其它资料和出纳现金、银行存款日志帐等相关财务资料，除按月进行稽核外，还可依据需要对上列资料进抽查、会计、出纳职员应予支持和配合。七、稽核职员因工作需，可向本厂职员展开稽核调查或问询，相关职员应给予支持和配合，不得托故推委、阻止。八、原始凭证和记帐凭证审核内容和方法：查原始凭证正当性、公道性。大宗物品必需取得税务发票，对方如是通常纳税人，应取得专用发票，是小范围纳税人应取得一般发票或税务部分代开专用发票（6%）。发票上物品经本企业需要东西，有没有同意购量预算。查原始凭证真实性。发票上物品是不是销售商所经营产品，购进价和预算、现实是不是相当，货物是不是验收进库等。核原始凭证完全性，有没有购货单位名称、购货时间、品名、规格、大小写、复写、公私章；是不是发票联，有没有涂改（金额涂改要退回重开）涂改处有盖公章，审批人是不是署名等。核记帐凭证正确性。时间、编号是不是正确，使用科目、方向、金额是不是正确，大小写是不是符合，摘要记载是不是清楚等。九、复核会算帐簿和会计报表是不是正确无误：帐和明细帐是不是符合，摘要栏是不是记载得扼要明了。对资产负债表数字和总帐数字是不是一致，查对损益表中数字是不是和总帐和相关明细帐符合，有没有更改报表数字，有没有对不一样对象使用不一样数字报出。对报表之间数字是不是衔接，前后期之间是不是衔接。十、稽核职员应兢业、执法，发觉题目应立即处理，并为老板、总经理汇报，取得支持。编号：06一、为加强对现金管理和监视，确保现金安全和出纳职员做到有章可循，制订本制度。二、为确保企业生产、工作正常进行，必需保持合适库存现金。三、现金使用，要能确保下面项目能立即支付：产品销售运输费、报关费、转厂费、广告费。本企业职员工资、奖金、补助、福利费、医药费和其它劳务酬劳。职员差旅费、学习费、用户业务接待费。驾车职员车油费、过路费、过桥费、行车费。职员工伤事故、生活困难和突发事件和临时借款。装备小型维修人工费，所需零配件及其它五金材料费。企业责任人安排其它小额开支。四、除确保上项两天开支外，过剩现金必需立即存进银行。五、企业现金必需寄存在财务室保险柜内。工资发放现金袋应争取当日发放终了，避免在保险柜外放。六、不准以收抵支，收支必需分开。七、不准代其它单位收、付现金。八、不准将企业存帐户借给她人使用。九、不准以白条或不符合帐务制度凭证顶替库存现金。十、不准私设小钱柜。不得将长款寄存一边，脱离帐务监视。十一、出纳职员要认真、逐笔、次序登记好现金日志帐和银行存款日志帐，做到日清月结，天天业终了，应查对帐、款是不是符合，月终应和会计查对帐帐、帐实是不是符合，如有题目应立即查明缘由调帐。十二、财务职员应定时或不定时对出纳职员库存现金进行清查、盘点，如有是非款，应查明缘由立即处理。编号：07为了加强企业财产管理，确保企业财产安全，使会计核实真实，依据会计相关法规要求，特制订以下制度：一、企业必需每十二个月对材料、抵值易耗品、包装物、固定资产进行全方面清查一次。二、仓库保管职员必需做好盘点前预备工作，登记好材料、低值易耗品、包装物帐簿并结好余额，方便查对，整理好财产物质，分门别类。三、由办公室职员牵头，财务职员、物料保管职员参与，对财产物质逐笔登记，并和帐面进行查对。如发觉财产盈亏，应立即向企业领导及董事会汇报，经同意落后行对应帐务处理。四、对盘亏材料、包装物、低值易耗品酿成盘亏，依据不一样缘由进行处理，属人为管理原因，由责任人赔偿，属自然消耗，完善报批手续。五、固定资产必需由办公室指定专员管理，负责固定资产购置、使用、闲置、报废管理，登记工作。六、由办公室牵头，会计、使用部分参与，每十二个月全方面盘点一次，并对报废、未使用进行处理。在清查中将报废、损坏固定资产填写“固定资产报废表”，并注明缘由，办理相关报批手续，经企业董事会同意落后行帐务处理。 编号：08为了加强有力会计核实工作，完善财务管理制度，确保票据妥善保管，特制订本制度：一、支票由出纳员专员保管。领用支票进领用人需填写领用支票审批单，由总经理审批并由财务总监认证后向出纳员领用，领用人负责收回相干单据并立即到财务部办理相关报销手续。二、标准上不准签发空缺抬头或金额支票，如确切需要，应由总经理、财务总监同意，并在支票上填上最高限额，由领用职员负责收回相干报销凭证，由财务职员查对是不是正确。三、建立支票领用备查簿，依序登记领用人，领用支票日期及注销日期等。四、对已作废支票，和支票存根放在一起，并加盖“作废”印章后妥善保管。五、发票由主管会计专员保管和负责查对，建立发票领用登记簿，定时对空缺发票及领用发票进行检验。六、仓库验收单、领用单每个月必需定时查对后，交会计部分进帐，并装订保管。七、出纳支出单据，由出纳登记现金日志帐、银行存款日志帐后，经会计查对后，交会计进帐。编号：09一、为了加强档案管理，同一会计档案管理制度，依据《中国会计法》和《中国档案法要求》，结合本企业实际及内部管理需要，制订本措施。二、会计档案指会计凭证、会算帐簿和会计报表、会计资料备份软盘等会计核实专业材料。三、企业每十二个月组成会计档案。应由财务部按回档要求，负责整理、立卷或装订成册，当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务保管，任何人不得自行封包工保留。四、财务部指专员以会计档案进行妥善保管，寄存有序，查找方便，同时，严格实施安全和保密制度，不得随便堆放，严防毁损、散失和泄密。五、保留会计档案，应为本单位财会职员提供利用，非财会职员不得借阅和查看。向外单位提供利用时，须经本单位主管领导及财务总监签字同意，会计档案标准上不得借出。六、撤销、合并时，会计档案应随同单位全部档案本并移交指定单位，并按要求办理交接手续。七、多种会计档案保管基础，依据其特点，分阶段永久，定时二类。八、会计档案保管期满，需要烧毁时，由财务部分提出烧毁意见。严格审查判定，编造会计档案烧毁清册，并报企业董事会审查，经同意后烧毁。九、本措施自公布之日起实施。傅会计档案保管期限表：序号档案名称保管年限备注一、会计凭证类1原始凭证、记帐凭证、汇总凭证2银行余额调理表二、会算帐簿类3日志帐其中：现金和银行日志帐4明细帐25年5总帐包含日志总帐6辅助帐簿7固定资产卡片固定资产报废清算后保留5年三、会计报表类5年8关键财务指标快报3年包含方字分析9月、季度会计报表5年包含方字分析10年度会计报表（决算）永久包含方字分析四、其它类11会计移交清册12会计档案保管清册25年13会计档案烧毁清册25年编号：10一、依据会计法和企业实际情况负责企业全方面会计核实工作，并直接对老板负责。二、参与制订企业会计核实制度和财务管理制度工作，制订企业收支计划，并认真实施和实施。三、负责审核票据正当性、公道性、正确性，并以此填制凭证，登记帐簿。四、负责填制科目汇总表，据以登记总帐，并和各明细帐查对符合。五、负责编制会计报表，做到帐表符合，并检验预算和财务收支计划实施情况。六、负责并参与财产清查工作，定时限或不定时对仓库进行盘点，检验帐实是不是符合，财务部分财产帐目和仓库帐是不是一致，做到帐实符合、帐帐符合。七、对出纳工作及其它会计工作进行催促和监视，并调和会计内部工作。八、办理相关税款计算、申报，并纳工作和相关财政、工商财务事宜。九、负责会计档案装订和保管工作。编号：11本企业出纳职员在总经理直接领导下工作，并以其负责、其职责以下：一、认真做好货币资金收、付和结算工作，美满完成出纳工作任务。二、负责保管库存现金和有价证券，严格按《现金管理条例》具要求收支使用现金。三、负责管理银行存款和其它货币资金，严格遵守结算纪律，按银行要求办理转帐结算业务。四、设置现金日志帐，依据经济业务发货次序，逐日逐笔登记进帐，做到日清月结，帐款符合，不以白条抵库，不得保留帐外资金。发觉帐款不符时，要查明缘由，长款不得私自取走，短款要照实赔偿。五、设置银行存款日志帐，依据经济业务发生次序逐日逐笔登记进帐，做到日清月结，把握存款情况，杜尽空头支票发生，月终和银行逐笔对帐，如有不符，应查明是不是有未达帐项，并编制余额调理表。六、认真审核收付款原始凭证，据实办理收付款业务，负责到银行办理电费、电话费、税款、汇票等结算业务。对上面三个代扣户存款，应按月查对，发觉是非款，应立即正确处理。七、妥善保管和按要求使用相关印章，确保货币资金安全。八、加强对空缺支票管理，凡领取空缺支票，必需经领导同意，并做好领用和注销登记手续，支票作废，应加盖作废戳记。如发生支票、发票遗失，应立即向领导汇报，并负责按银行要求办理挂失。假如未立即申报，产生后果应由本人负责。九、全部收支凭证全部必需经总经理审查签字后，方能交会计做帐。十、主动做好领导交办其它出纳工作。一、为了保障国有资产安全、增值，保护投资者正当权益，规范企业企业财务行为，有益于企业发展，加强财务管理，依据《中国会计法》、《企业财务通则》，结合本企业实际情况，制订本制度。二、企业财务管理基础任务和方法是，做好各项财务收支计划、控制、监视、分析和考评工作，依法公道筹集资金，有效利用企业各项资产，努力进步经济效益。三、企业应该认真实施国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物质管理和资金应用全进程监控，严格内部牵制制度，避免弊端。四、企业应该加强财务管理基础工作。在生产经营活动中产量、质量、工时、装备利用，存货消耗、收发、领退、转移和各项财产物质毁损等，全部应该立即做好完全原始统计。企业各项财产物质进出消耗，全部应该作得手续齐全，计量正确并制订和修订原材料、能源等物质消耗定额和工时定额，定时或不定时地进行资产清查。五、本企业财会职员必需持证上岗，遵守国家相关法规、企业内部各项规章制度，认真推行职责，照实反应和严格监视各项经济业务。出纳等关键岗位必需由含有深圳常住户口职员担负。企业财务职员有权拒绝承接分歧法、不真实和侵害投资者利益经济业务，必需时可直接向上级财务主管部分反应。六、企业财务应接收财政、税务、审计机关监视；定时、立即、正确地上报会计报表和财务分析资料。七、本制度所称资金管理包含：措管理：资本金筹集、劳动资金筹集；现金及现金等价物管理；结算资金（应收款项）管理；八、资金、管理应遵守标准；取之正当，使用合规；开源节流，讲求效益；内部牵制，防范风险；管理有序，责任到人；九、资金筹集：企业提倡多个方法、多渠道筹集资金，包含：吸收现金、非现金投资，长时间、短时间借款，发行股票、债券等；资本金增加、变动，应按法律程序经同意和会计师事务所验资确定，不得弄虚作假；借款应依据经可行性论证项目和生产经营需要，有可靠投资回报和还款起源并讲求资金本钱。 十、现金及现金等价物管理内部牵制（1）货币资金实施帐款分管，印鉴分管；（2）出纳不得兼任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制票及兼管理来往帐，不查对银行对帐单和银行日志帐；（3）出纳和本企业关键领导人或财务责任人有支属关系应实施躲避标准。财经纪律（1）现金提取、保管、使用应遵守国家《现金管理条例》，不得坐支现金；（2）银行帐号设置、使用应遵守国家《银行结算措施》、《银行帐户管理措施》，严禁设置帐外帐或***私存，一经发觉，严厉清查并追究责任；（3）出纳必需凭经审核、编号、手续齐全记帐凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；（4）外汇收进，使用应符合国家外汇管理各项法规、政策。现金等价物短时间投资购进或证券帐号开设必需遵守证券管理相关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序同意后办理，严禁私自炒作。十一、结算资金管理：应收款项管理应遵守以下标准：（1）进帐有据，处理合规；（2）跟踪管理，把握动态；（3）清算立即，回款快速；（4）勤俭资金，力戒损失；（5）职责明确，失误必究。债权成立应符合以下条件：（1）各类业务发生应收帐款应符合确定销售成立相关条款；（2）应收股利、应收利息应符合相关投资项目标要求和文件；（3）暂借和垫付款项应按内部要求经同意，附件和手续齐全。跟踪管理和清算回款实施“源头负责制”，谁经办业务，发生款项，谁负责到底，并纳进业绩考评。债务重组事项应按程序，经同意，并猜测分析可有发生重组损益。十二、本企业对全资、控股、联营企业以现金、实物和无形资产进行投资；吞并、收购、租凭其它企业股权；购进十二个月内不予出售股票和其它有价证券（包含公债、国库券、企业债券等）均组成企业长时间投资。十三、对外投资计价方法，应以投资时支付价款或评定确定金额计价，即按本钱法计价。企业对外投资应取得中国注册会计师出具验资汇报，分清占股百分比、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购进长时间债券，其溢价或折价差额，应采取直线法在债券存续期内分期摊销。对短时间投资或说长时间债券转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或年度终了，应对长时间投资逐项检验，假如因为市价延续下跌，或被投资单位经营状态恶化等缘由，致使其可收回金额低于帐面价值，而且此项下降差额在可估计未来期间内不可能恢复，应按此差额计提长时间投资跌价预备。十四、企业依据含有被投资单位股权百分比分别采取本钱法权益法进行核实，企业对外投资股权在20%以下（不含20%）采取本钱法，股权在20%—50%采取权益法、股权在50%以上（不含50%），应编制合并会计报表。十五、本企业对外投资实施风险抵押制。项目责任人应依据投资额或承包方法，依一定百分比向本企业交纳风险抵押金。项目投资定时收回或完成利润上缴计划，逐步退还企业交纳风险抵押金并按同期银行存款利率支付利息，到期未收回投资或未完成利润上交计划，由本企业财务部按百分比扣减风险抵押金。十六、本企业对投资项目实施专员跟踪管理，财务部分应做好项目投资本钱和收益核实。通常本企业投资项目，全部要建立项目投资档案，依据投资对象、反应和统计自该项目资金投进之日起投资本钱（包含应计利息和相关用度）和投资回报（实现上交利润）对每一个项目标投资回报率进行定时和不定时考评。十七、企业应建立、健全财产物质管理制度，对非货币性资产购置、建造、增加、出售、耗用、降低、盘存、计价、管理作出要求，规范操纵。十八、财产物质管理应遵守标准：全员管理：物质管理是企业各部分、相关职员共同任务；全进程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控；综合管理和分级回口管理相结合；遵守内部牵制制度，触及采购、验收、保管、使用中步骤业务实施物、款、帐三分管标准，不一样同一人单独完成。实施资金管理、物质管理，业务工作相结合，管物部分和职员，必需对对应采购本钱、资金占用等负责。十九、物质增加：企业应建立物质询价制度，把握市场价格信息，货比三家，关键生产物质应有定点供给单位；采购、生产、加工、盘盈及接收投资、损赠或债务重组物质应按要求计价；物质应按回口管理坚持质量检验、核实数目、凭证验收；固定资产购置，应符合企业投资业务管理要求；阻止使用部分自行采购物质，必需时先经同意并办理进库手续。二十、物质降低：不管甚么缘由发出和降低物质必需按要求办理手续，严禁以购代耗或方便条、借条发货和充抵库存；存货降低应按企业会计政策进行计价；处理、转让固定资产应按内部管理权限经同意办理；商品、产品销售应加强协议管理，落实货款回笼保障程序，对赊销业务应慎重，并需了解用户资信程度和信誉；盘亏、报损物质应按要求权限经同意，并分别情况由保险企业责任人赔偿后按净损处理；生产耗用物质应按企业计划生产管理、用度指标管理要求，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部分确定；珍贵物质出库应按要求权限实施双签。二十一、物质保管和盘存仓库存保管职员对库房实物数目完全、质量完好、帐务统计正确、手续完备、库房整齐安全及资金定额负责；相关业务职员对经营分销网点、代销点、展品、摆设品安全完好负责；各类存货依据不一样情况分别采取永续盘存制或实地盘存制，每个月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全方面清查，并在部分自查基础上进行复查，符合率低于要求指标应扩大抽面；各部分触及物质保管、使用和业务职员离岗时，应先办妥交接手续，按要求退还使用或借用物质。二十二、其它事项：年度中期和年末存货对符合要求条件物质应计提存货跌价损失；按企业确定会计政策正确计提固定资产折旧。二十三、企业加强本钱管理应遵守以下标准：经济效益标准：这是企业经营管理关键，也是本钱管理目标；全方面管理标准：广义概念上本钱管理，夸大全方面性即全进程管理，全方位管理，员管理，一是从投资成立、产品选择型开发到产品投产，进进市场和资金筹集、使用，应斟酌本钱，包含：投资本钱、融资本钱、工程本钱、产品本钱、科研本钱；二是从大项目标事前猜测、决议，实施中监控到事后分析考评，环环紧紧围绕；三是企业从领导到全体职员、各部分工作，均应纳进本钱管理“链”；责任制标准：责权利相结合以责为中心，赋以对应权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；科学管理标准：科学分析、猜测，有效防护性控制和进程控制，避免盲目性单纯事后算帐；回口管理和分级管理相结合，财务部分是回口总管单位，各项指标应按业务性质、逐层下达落实到各部分、车间、班组直至个人。二十四、企业应建立、健全本钱管理保障体系及规章制度：合规、切实、可行《本钱计算规程》；原材料、物质供给质量和价格保障；工程质量监理、产品质量管理保障；筹资融资本钱猜测和监控体系；投资本钱及效益猜测、决议和监控体系；销售网络管理制度；新产品研制、开发管理和本钱控制；各项消耗指标及行政用度管理制度；分析考评赏罚制度。本钱管理中触及按侧外标准处理事项范围、权限和责任。二十五、建立定时、不定时多个情势定性、定量分析、“会诊”制度，立即发觉题目，快速给予纠正。二十六、以部分、个人对所分管指标、业务纳进考评、赏罚范围。二十七、为确保企业年度经营发展目标实现，做到心中有数，应编制年度分季财务计划，经过组织实施、进程控制、分析、考评，确保预定经济效益目标利润实现。二十八、编制依据：依据本企业年度“战略决议指导委员会”教授决议会议制订发展方向，投资计划、经营目标、效益指标，在财务计划中体同和落实；依据市场调查、反馈信息，才计划立即进行检验修订、调剂；依据上十二个月度计划实施情况分析判定，发觉管理中存在题目，在本年计划中避免和纠正。二十九、编制标准：真实、主动、可靠、合适留有余地，保障国有资产及资本增值；计划严厉性和灵活性相结合，在保障年度总目标实现条件下，在进度安排、项目组成等方面答应有变动、调剂；夸大计划科学性，计划数据应建立在充足、可靠市场信息，应用合适数学模型、科学猜测、判定基础上；经过“两上两上”反复平衡、落实；即下达目标→上报计划→综合平衡→下达指村→分解落实到各部分分管指标资金调配次序：在首先确保正常生产经营条件下，寻求投资和发展，统筹职员集体福利。三十、计划关键内容：销售收进、利润计划；物质供给保障计划；资金筹集方法、范围及投资收益计划；产品、工程、资金本钱计划及用度预算；投资方法及支出计划；现金流量计划；利润分配及税收缴纳计划；其它收进、支出计划。三十一、综合平衡关键指标：利润总额、净利润及上交利润；净资产增加率；资产负债率；速动比率；净资产利润率。三十二、分析、考评是企业经营管理进程中事前、事中、事后三个步骤最终一环也是检验、评定企业、领导、部分、职产业绩依据。三十三、企业应建立、健全分析考评制度、分析考评标准，业绩和工资福利挂勾赏罚条例。三十四、分析内容、情势和方法：全方面分析和专题分析结合。年度、季度进行全方面检验分析，立即纠正题目和调剂计划，不定时地按需要进行专题分析，如利润指标、用度完成情况，产品质量、投资酬劳、现金流量等；定性分析和定量分析相结合。对难以量化工作侧重于定性分析，比如企业吞并收购情况总结，应收款面清算回收情况；定量分析可按需要选择用差异分析、对照分析，和计划对照、和历年实际数对照。书面分析和会议分析相结合。定时或不定时召开全方面或专题分析会，如经营活动分析会、多种专题分析会，向领导递交书面分析汇报，提出题目、提议和方法；有条件应建立分析数据库，贮存各类数据，进步分析科学性和工作效力。三十五、考评标准和要求：逐层考评，层层考评。企业考评二级企业及其经营班子和企业各部分领导，二级企业考评三级企业及其经营班子，部分责任人考评所属职员；科学、公道、有根有据。依据不一样部分和业务特点，采取不一样考评标准和方法，比如新产品开发业绩应以终究组成商品化进进市场为标志，不用单纯以技术衡量；销售业债