初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度考试题库（强化练习）

初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度考试题库（强化练习）1、单选

根据税收征收管理制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送主管税务机关备案。（江南博哥）A.7日B.10日C.15日D.30日正确答案：C参考解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送主管税务机关备案。2、判断题

因不可抗力造成申报困难的，纳税人、扣缴义务人无须申请即可延期申报，但需事后报告。纳税人、扣缴义务人遇有其他困难难以按时申报的，要先向税务机关提出延期申请，经税务机关核准后才能延期申报。（）正确答案：对参考解析：本题考核纳税申报相关规定。题目中的表述是正确的。3、单选

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取的下列税收保全措施中，不符合规定的是（）。A.扣押纳税人所有的价值相当于应纳税款的金银首饰B.扣押纳税人所有的价值相当于应纳税款的古董一件C.查封纳税人所有的唯一的一辆价值相当于应纳税款的小轿车D.查封纳税人所有的唯一的一套价值相当于应纳税款的普通住房正确答案：D参考解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房）不在税收保全措施的范围之内。4、不定项选择

2013年8月15日，甲市海关部门认为本市乙公司进口货物的手续不齐全，遂将乙公司进口的一批货物扣押，乙公司认为自己的手续没有问题，所以对此行为不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府书面提出了行政复议的申请，但是直到10月25日也没有收到行政复议的决定。乙公司认为甲市人民政府不愿意受理该行政复议，于是在10月25日直接向甲市海关所在地的人民法院提起诉讼，要求给自己一个说法。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。根据规定，下列属于行政复议范围的有（）。A.对行政机关作出的扣押财产的行政强制措施不服的B.对行政机关作出的行政处分不服的C.认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的D.不服行政机关对民事纠纷作出的调解正确答案：A,C5、判断题

临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受劳务以及其他从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。（）正确答案：对6、多选

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中，有权采取的措施有（）。A.加收滞纳金B.责令提供纳税担保C.核定应纳税额D.吊销营业执照正确答案：A,B,C参考解析：选项D：属于工商部门的权限。7、单选

根据规定，增值税专用发票由（）。A.国家税务总局确定的企业印制B.省、自治区、直辖市地方税务局指定的企业印制C.地方人民政府主管部门指定的企业印制D.省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印制正确答案：A参考解析：本题考核发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制。8、不定项选择

某餐饮公司2013年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，1～3月份未能营业。公司于2013年4月7日申报办理了税务登记，4月15日领购了营业发票，并于4月18日开始营业。5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有16万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。该公司应缴纳的滞纳金数额正确的选项是（）。A.该公司应缴纳的滞纳金数额为20元B.该公司应缴纳的滞纳金数额为40元C.该公司应缴纳的滞纳金数额为100元D.该公司应缴纳的滞纳金数额为120元正确答案：D9、单选

下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人义务的是（）。A.按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件B.按规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证的义务C.按期办理纳税申报的义务D.受理税务行政复议正确答案：D参考解析：本题考核征纳双方的权利和义务。选项D属于税务机关的义务。10、单选

卸下仪器外套，将合格的电池按（）要求连接好并记录时间。A、质量B、多少C、正负极D、大小正确答案：C11、判断题

对纳税人实施税收保全措施时，家庭唯一的机动车不在税收保全范围之内。（）正确答案：错参考解析：本题考核对纳税人实施税收保全的有关规定。个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收的保全范围之内，但是机动车不属于家庭维持生活必需的住房和用品。12、判断题

税法的构成要素包括：征税机关、纳税主体、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限等。纳税主体、征税对象和税率是构成税法的三个最基本的要素。正确答案：对13、不定项选择

爱创公司于2011年8月8日领取了税务登记证，主营电脑销售及电脑维修服务。在2011年10月份的纳税申报中，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，爱创公司提供电脑销售和电脑维修应缴纳增值税；但爱创公司不同意税务机关的意见，认为其电脑维修服务应该是属于营业税的服务业，应缴纳营业税，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停爱创公司使用发票的处罚决定。爱创公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。爱创公司的下列情形中，应当办理税务登记的是（）。A.经营地点变动B.停业整顿C.被工商行政管理机关吊销营业执照D.临时到外地从事电脑配件销售正确答案：A,B,C,D14、不定项选择

2013年8月15日，甲市海关部门认为本市乙公司进口货物的手续不齐全，遂将乙公司进口的一批货物扣押，乙公司认为自己的手续没有问题，所以对此行为不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府书面提出了行政复议的申请，但是直到10月25日也没有收到行政复议的决定。乙公司认为甲市人民政府不愿意受理该行政复议，于是在10月25日直接向甲市海关所在地的人民法院提起诉讼，要求给自己一个说法。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。下列关于乙公司提出行政复议的说法中，正确的是（）。A.乙公司提出行政复议的时间不符合规定B.乙公司只能书面申请行政复议C.乙公司应该向该海关部门的上级主管部门申请行政复议D.乙公司申请行政复议需要交纳相关费用正确答案：C15、不定项选择

2013年4月，某市税务机关在对甲公司2013年度的纳税情况依法进行税务检查时，发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象。税务机关责令甲公司于2013年4月11日至4月20日限期补税，但甲公司在4月20日期限届满后，仍拒绝补税。经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。税务机关可以追征甲公司未缴的税款的期限是（）。A.1年B.3年C.5年D.无限期追征正确答案：D16、单选

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被列入非正常户超过（）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年正确答案：B参考解析：纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。17、判断题

经核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。结算的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但不支付利息；预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，同时加收滞纳金。（）正确答案：错参考解析：预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，但不加收滞纳金。18、不定项选择

2013年8月15日，甲市海关部门认为本市乙公司进口货物的手续不齐全，遂将乙公司进口的一批货物扣押，乙公司认为自己的手续没有问题，所以对此行为不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府书面提出了行政复议的申请，但是直到10月25日也没有收到行政复议的决定。乙公司认为甲市人民政府不愿意受理该行政复议，于是在10月25日直接向甲市海关所在地的人民法院提起诉讼，要求给自己一个说法。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。下列关于乙公司提起行政诉讼的说法中，正确的为（）。A.乙公司在10月25日向当地人民法院提起行政诉讼符合规定B.乙公司在10月25日向当地人民法院提起行政诉讼不符合规定C.复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼D.乙公司应当在知道海关作出扣押行为之日起3个月内提出行政诉讼正确答案：B,C,D19、单选

根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）年。A.3B.5C.10D.15正确答案：B参考解析：本题考核发票的保管。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。注意发票的保存期限与发票存根联和发票登记簿的保存期限是不同的。20、判断题

税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查。调出检查时，纳税人有权拒绝。（）正确答案：错参考解析：本题考核税务机关的检查权利。税务机关有调出检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料的权利，单位和个人不得拒绝。21、不定项选择

2013年4月，某市税务机关在对甲公司2013年度的纳税情况依法进行税务检查时，发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象。税务机关责令甲公司于2013年4月11日至4月20日限期补税，但甲公司在4月20日期限届满后，仍拒绝补税。经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。税务机关在对甲公司进行税务检查时，应当出示的证件、文件包括（）。A.税务人员工作证B.税务人员身份证C.税务检查证D.税务检查通知书正确答案：C,D22、不定项选择

爱创公司于2011年8月8日领取了税务登记证，主营电脑销售及电脑维修服务。在2011年10月份的纳税申报中，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，爱创公司提供电脑销售和电脑维修应缴纳增值税；但爱创公司不同意税务机关的意见，认为其电脑维修服务应该是属于营业税的服务业，应缴纳营业税，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停爱创公司使用发票的处罚决定。爱创公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。爱创公司应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限是（）日。A.5B.15C.30D.60正确答案：B23、多选

在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务。下列各项中，属于纳税人义务的有（）。A.按期办理税务登记B.回避义务C.滞纳税款须缴纳滞纳金D.要求保密正确答案：A,C参考解析：本题考核纳税人、扣缴义务人的义务。纳税人的义务包括：（1）按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件的义务；（2）按规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证的义务；（3）按期办理纳税申报的义务；（4）按期缴纳或解缴税款的义务；（5）其他义务，如滞纳税款须缴纳滞纳金的义务；（6）接受税务检查的义务等。选项B属于税务机关的义务；选项D属于纳税人的权利。24、判断题

经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在批准的延期内办理税款结算。（）正确答案：对25、判断题

税务机关负责发票的印刷、领购、开具、保管，工商机关负责发票的缴销管理和监督。（）正确答案：错参考解析：本题考核发票管理。根据《税收征收管理法》规定，税务机关负责发票的印刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。26、多选

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权进行的检查有（）。A.调出发票查验B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.检查开具发票的情况D.询问与发票有关的问题和情况正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核税务机关在发票检查中有权检查的项目。27、判断题

流转税是以商品销售收入额和服务性收入额为征税对象的税种的总称。正确答案：对28、单选

纳税人外出经营，在同一县（市）实际经营连续12个月内累计超过一定期限的，应当在期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。该期限为（）天。A.60B.90C.120D.180正确答案：D参考解析：本题考核税务登记的内容。纳税人外出经营，在同一县（市）实际经营连续12个月内累计超过180天的，应当在期满之日起30日，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。29、单选

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合规定的是（）。A.采取税收保全措施