财务审计管理流程

汇报人:XX2024-01-01财务审计管理流程目录CONTENCT审计准备阶段审计实施阶段审计报告阶段审计后续阶段01审计准备阶段了解被审计单位的性质、经营规模、组织结构、经营情况和经营风险。了解被审计单位的会计政策、会计估计及其变更情况。了解被审计单位以前年度接受审计的情况，包括以前年度审计报告的意见类型、审计调整以及管理层对审计调整的处理情况。了解被审计单位基本情况010203明确审计范围、审计目标、审计时间等关键条款。明确双方的权利和义务，如保密义务、费用支付等。约定书经双方签字盖章后生效，作为审计工作的基本依据。签订审计业务约定书根据被审计单位的实际情况和审计目标，制定具体的审计计划。确定审计重点、审计程序、审计人员分工和审计时间安排等。审计计划需经审计组讨论通过，并报经审计机关负责人批准后实施。编制审计计划在实施审计前，向被审计单位下发审计通知书。通知书中应明确审计时间、审计范围、审计人员名单等关键信息。被审计单位在收到通知书后，应做好接受审计的准备工作。下发审计通知书02审计实施阶段审计通知书进驻准备进驻会议向被审计单位发出审计通知书，明确审计范围、审计时间和审计要求等。与被审计单位协商确定进驻时间和地点，做好相关准备工作，如安排审计人员住宿、办公场所等。与被审计单位召开进驻会议，介绍审计目的、计划和要求，了解被审计单位的基本情况。进驻被审计单位

进行现场调查与取证了解被审计单位内部控制通过询问、观察、检查等方法，了解被审计单位的内部控制制度和执行情况。实质性程序根据审计计划，实施实质性程序，包括抽样、计算、分析等，以获取充分、适当的审计证据。审计工作记录详细记录审计过程，包括实施的程序、获取的证据和得出的结论等。80%80%100%编制审计工作底稿对获取的审计证据进行整理和分析，评估其对财务报表的影响。根据审计证据和分析结果，编制详细的工作底稿，记录审计发现、结论和建议。由经验丰富的审计人员对工作底稿进行复核，确保工作底稿的准确性和完整性。整理和分析证据编制工作底稿复核工作底稿初步沟通获取反馈修改和完善工作底稿与被审计单位沟通初步审计结果听取被审计单位对初步审计结果的反馈意见，并进行必要的讨论和解释。根据被审计单位的反馈意见，对工作底稿进行必要的修改和完善。与被审计单位管理层进行初步沟通，介绍审计发现的主要问题和建议。03审计报告阶段将收集的审计证据进行整理、分类和汇总，确保审计证据的完整性和准确性。汇总审计证据编制审计工作底稿复核工作底稿根据审计程序和执行情况，编制详细的审计工作底稿，记录审计过程、方法、结果和结论。由经验丰富的审计人员对工作底稿进行复核，确保工作底稿的规范性和准确性。030201整理审计工作底稿编写报告初稿根据审计工作底稿和审计结果，编写审计报告初稿，对审计发现的问题进行描述和分析。复核报告初稿由审计团队内部对报告初稿进行复核，确保报告内容的准确性和完整性。确定报告格式和内容根据审计类型和目的，确定审计报告的格式和内容，包括报告标题、收件人、引言、范围、意见和结论等。编写审计报告初稿03审计组考虑反馈意见审计组对被审计单位提出的反馈意见进行认真考虑，对审计报告进行相应修改和完善。01发送审计报告征求意见稿将审计报告征求意见稿发送给被审计单位，要求其在一定时间内提出反馈意见。02被审计单位反馈意见被审计单位对审计报告征求意见稿进行审阅，提出同意或不同意的意见，并提供相关证据和解释。征求被审计单位意见根据被审计单位的反馈意见和审计组的考虑结果，对审计报告进行修改和完善。修改审计报告经过修改完善后，出具正式的审计报告，并加盖审计机构公章和注册会计师签名盖章。出具正式审计报告将正式审计报告报送给委托方或被审计单位，并按照相关规定进行存档备查。报告报送与存档修改并出具正式审计报告04审计后续阶段123审计机关应对被审计单位在审计过程中发现的问题提出整改要求，并跟踪监督其整改情况，确保问题得到有效解决。监督被审计单位整改被审计单位应认真落实审计机关提出的意见和建议，采取措施改进财务管理和内部控制，提高资金使用效益。落实审计意见被审计单位在规定时间内向审计机关报告整改情况，包括整改措施、整改结果和未整改原因等。报告整改情况跟踪落实审计意见和建议通过对被审计单位进行回访，了解审计意见和建议的落实情况，评估审计效果，及时发现和解决问题。回访目的回访可以采取现场检查、电话沟通、问卷调查等方式进行，具体方式可根据实际情况选择。回访方式回访内容应包括审计意见和建议的落实情况、被审计单位对审计工作的意见和建议、需要进一步研究和解决的问题等。回访内容对被审计单位进行回访归档管理审计资料应按照规定的档案管理制度进行归档管理，确保资料的完整性、安全性和可追溯性。整理审计资料审计机关应对审计过程中形成的各种资料进行整理，包括审计报告、审计工作底稿、取证材料等。资料利用审计机关应积极利用归档的审计资料，为今后的审计工作提供参考和借鉴。整理归档审计资料总结经验教训审计机关应对本次审计工作进行总结，分析存在的问题和不足，总结经验教训，提出改进措施和