国家审计与内部审计协同机制研究-基于S国有企业集团的分析

国家审计与内部审计协同机制研究——基于S国有企业集团的分析

引言：

国家审计和内部审计作为现代企业治理中不可或缺的重要环节，在保障企业规范运行、提升经济效益方面发挥着重要作用。然而，在实际运行中，往往存在协同不足、信息共享不畅等问题。这篇文章将以S国有企业集团为案例，探讨国家审计与内部审计协同的机制设计，以期提升企业治理效能，推动国有企业持续发展。

一、国家审计与内部审计的基本概念及特点

国家审计是指由国家机构对国家财务收支和其他与财政有关的经济责任进行审核、监督、检查、评价的一种行为。而内部审计则是企业内部设置专职审计人员，通过审计程序和方法，对企业的财务状况、经营成果、运行情况进行全面检查、评价和监督。国家审计与内部审计各自具有以下特点：

1.国家审计的特点：

国家审计具有独立性、公正性和全面性的特点，其审计结果对外具有强制约束力；

国家审计注重对国家财政收支和资源利用情况进行全面的检查和监督，重点关注合规性和合理性；

国家审计主要由国家审计机关负责实施，侧重于对政府部门和国有企业等公共财务活动的审计。

2.内部审计的特点：

内部审计具有独立性、独立判断和独立报告的特点，其结果为企业内部参与决策者提供有价值的参考信息；

内部审计注重对企业内部控制和风险管理等方面进行全面的检查和监督，重点关注经济效益和风险管理；

内部审计由企业内部设置的专职审计人员或由外部专业机构承担，侧重于对企业内部财务活动的审计。

二、国家审计与内部审计协同机制的必要性和挑战

国家审计与内部审计各自独立开展，但两者之间存在着紧密的关联性。国家审计与内部审计协同机制的建立是因为以下几个原因：

1.信息共享与协同优势：

国家审计和内部审计在信息搜集、风险识别、数据分析等方面有着相似的工作要求，共享审计结果和信息可以提高审计效率和精度；

国家审计可以利用内部审计的结果，了解企业风险和问题，并将其纳入国家审计的范围，从而提升审计的全面性和实效性。

2.加强风险管控和治理：

国家审计可以通过与内部审计的协同机制，发现企业潜在的风险、缺陷和漏洞，为企业提供改进与发展的优化机会；

内部审计可以借助国家审计的权威性和结果发布，强化对企业内部控制和风险管理的持续监督，推动企业治理水平的提升。

然而，在建立国家审计与内部审计协同机制时也会面临一些挑战：

1.对合作机制的设计和安排要求较高：

国家审计和内部审计在机构设置、信息共享、权限划分等方面存在差异，需要对合作机制进行合理设计和安排，保证协同工作的顺利进行；

例如，可以建立工作会议制度、信息共享平台等，促进国家审计与内部审计之间的有效联系与交流。

2.组织文化和意识改变的难度：

国家审计和内部审计在组织文化、工作方式和工作目标等方面存在差异，需要通过组织文化和意识的变革来打破各自的壁垒，实现协同工作；

领导者应起到积极的推动和引领作用，倡导协同工作的重要性，并引导相关人员逐步改变工作方式和思维模式。

三、基于S国有企业集团的国家审计与内部审计协同机制的实践分析

以S国有企业集团为例，可以通过建立国家审计与内部审计协同机制，进一步推动企业治理和效益的提升。

1.设立国家审计和内部审计协调小组：

通过设立专门的国家审计和内部审计协调小组，统筹协调国家审计和内部审计工作，明确工作目标和职责分工，保证双方协同合作的顺利进行。

2.完善信息共享机制：

建立信息共享平台，实现国家审计机关和企业内部审计部门之间的即时信息传递和交流，提高审计信息的时效性和准确性。

3.强化风险管理和内部控制：

国家审计机关和内部审计部门可以共同制定风险管理和内部控制的标准和流程，并进行评估和监督，提升企业风险管理水平和内部控制效果。

4.改进审计结果的反馈机制：

国家审计机关应及时向企业内部审计部门反馈审计结果，与内部审计部门共同商讨解决方案，并跟踪改进情况，同时将发现的问题作为后续国家审计的重点关注。

结论：

国家审计与内部审计的协同机制对于提升国有企业的治理效能和经济效益具有重要作用。通过建立合理的协同机制，加强信息共享和风险管理，推动国家审计与内部审计的优势互补和协同进步，可以为企业的可持续发展提供有力支撑。S国有企业集团作为案例，为实现国家审计与内部审计的协同机制提供了一定的借鉴和实践经验综上所述，建立国家审计和内部审计协调小组、完善信息共享机制、强化风险管理和内部控制、改进审计结果的反馈机制等措施，可以促进国家审计与内部审计的协