江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计

江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计2024/3/12江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计岗位责任体系设计

预算编制体系设计业绩跟踪体系设计预算考核体系设计南京盐业全面预算管理模式目录2江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计南京盐业全面预算管理的分析南京盐业未来发展方向是：成为江苏省盐业系统管理最优秀的企业之一，建立盐业企业的核心竞争力。南京盐业建立以销售为中心的预算管理模式。重视期中业绩跟踪反馈制度的建立非财务指标的应用强调即时管理，提高应变能力全面预算管理是一种公司整体规划和动态控制的管理方法。预算为公司各责任单位确定具体可行的努力目标，同时也建立必须共同遵守的行为规范，预算帮助高管层在过程中控制和监督业务执行情况，以便及时发现执行中存在的偏差并采取措施。销售预算生产预算制造费用预算销售预算、期间费用预算资本支出预算现金预算产品成本预算预计现金流量表预计资产负债表预计损益表销售预测直接材料预算直接人工预算期末存货预算3江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计通过对南京盐业预算管理的分析，其预算管理范围贯彻公司的战略构想，以盐业产品销售为核心，以利润为关键目标。南京盐业市公司的职能部门、下属城南分公司、江北分公司、高淳分公司、溧水分公司为预算管理责任单位，对食糖分公司及其他分公司进行非实质性预算控制。南京盐业全面预算管理的范围预算管理办公室不纳入预算管理体系，但是可以仅以财务预算的形式构成公司预算报表体系的一部分内容预算管理委员会计划财务处办公室组织人事处企业管理处工会盐政业务处利润中心城南分公司江北分公司高淳分公司溧水分公司费用中心食糖分公司质量检测中心4江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计南京盐业全面预算管理的范围南京盐业全面预算管理涉及到公司、各部门以及全体员工公司部门个人实施和控制公司战略和策略公司年度目标体系部门预算部门的目标和策略部门关键业绩指标实施和控制岗位关键业绩指标5江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计南京盐业全面预算管理责任中心的划分投资中心：南京盐业公司本身为投资中心，具有经营决策权和一定权限范围内的投资决策权，对投资的报酬率和资产的利润率负责。利润中心：是指需对成本、费用、收入负责，最终对利润预算负责的责任单位。费用中心：主要是各级单位的职能部门，只对其发生的费用负责。收入中心：主要是对收入和自身可控费用负责的责任单位，如销售部门作为江苏省盐业集团的全资子公司，根据省公司全面预算责任中心划分方法，南京盐业的预算责任中心分为两个层面：市公司整体作为投资中心下属分公司作为利润中心下属公司内部可以分收入中心和成本费用中心市公司职能部门为费用中心现阶段南京公司预算管理不直接控制分公司内部部门和人员，各分公司可以参照市公司要求和方法建立自己的预算管理体系6江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计南京盐业全面预算管理预算项目的划分专项预算业务预算财务预算业务预算；是指与南京公司各项经营活动直接相关的，反映公司各项业务活动、业务发展目标及其各项构成要素的预算。专项预算；是公司在预算期内非经常性的业务活动，包括研究开发、技术改造、固定资产投资等活动。财务预算；是在预测和决策的基础上，围绕公司发展战略目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。

预算编制的基本要求：按照先业务预算、专项预算，后财务预算的流程进行，各项预算应相辅相承，密切关联，相互衔接，形成一个完整的预算管理体系，在预算的编制过程中要以公司的生产经营活动为依据合理确定各项收入、成本、投资、融资等预算指标的驱动因素，科学预测各项预算指标

7江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计南京盐业全面预算组织的设置工会组织人事处计划财务处盐政业务处办公室城南分公司溧水分公司高淳分公司预算管理委员会江北分公司预算管理办公室办公室设在计财处企业管理处质检中心8江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计预算管理委员会预算管理办公室预算目标下达预算草案上报预算执行下达办公室盐政业务处计划财务处组织人事处相关预算目标相关意见上报南京盐业全面预算管理的组织程序城南分公司江北分公司高淳分公司溧水分公司预算目标下达预算草案上报预算执行下达相关预算内容企业管理处工会质检中心9江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计南京盐业全面预算组织的职能南京盐业董事会是预算最高权力机构。南京盐业董事会南京盐业预算管理委员会是预算管理决策机构，为常设机构。南京盐业预算管理委员会由董事会成员组成，主任由董事长或总经理担任。在南京盐业预算管理委员会还可以有各部门处长列席会议，根据不同工作内容召开不同参加口径的会议。（项目组建议南京盐业全面预算委员会与董事会合署办公）南京盐业预算管理委员会南京盐业预算管理办公室是南京盐业预算管理委员会的执行机构。南京盐业预算管理办公室设在计划财务处，其职能由计划财务处承担。南京盐业预算管理办公室南京盐业的预算责任中心包括：费用中心——市公司的办公室、计划财务处、企业管理处、盐政业务处、组织人事处、工会利润中心——城南分公司、江北分公司、高淳分公司、溧水分公司预算责任中心10江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计审议并批准预算管理制度和流程操作规范；审查各部门、下属分公司的预算管理是否遵循公司预算管理的有关制度；组织召开预算工作会议，协调各部门和下属分公司的预算相关事项；根据公司年度整体经营目标和工作计划确定预算总目标，并在各部门和下属分公司之间进行分解，以确保公司发展目标的实现；正式下达预算目标；审批公司年度预算草案，形成正式的年度预算方案；审批预算调整申请；审批业绩考核结果，确定奖惩方案董事会预算管理委员会南京盐业全面预算组织的职能11江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计确定年度预算编制的原则和基准等；组织预算编制工作，监督预算编制流程的执行，以确保及时、准确地完成预算的编制；严格审议各项预算草案，并提出修改意见；将审议通过的预算草案上报董事会批准；监督预算的执行与控制工作；确认上报的业绩报告和差异分析报告；审批各项预算的调整、修正申请，并上报董事会批准；确定预算考核的原则、依据、程序和指标体系；组织预算考核部门部署预算考核工作，检查考核结果。

预算管理委员会（续）南京盐业全面预算组织的职能12江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计草拟预算管理制度和流程操作规范；根据预算工作的开展情况，及时提出预算管理制度和流程操作规范的改进建议；向预算管理委员会、各职能部门和下属分公司提供财务会计、税收、资金管理和预算管理等方面的技术支持；收集、汇总各职能部门和下属分公司预算相关资料；下发各部门和下属公司的预算编制样表及预算差异分析样表等；在各部门和分公司编制预算的基础上，编制汇总经营预算和汇总资本预算，并督促财务处编制财务预算；将各部门预算与各分公司预算进行合并，形成南京盐业预算草案；将公司预算草案、职能部门预算草案和分公司公司预算草案一并上报公司预算管理委员会；

预算管理办公室南京盐业全面预算组织的职能13江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计在预算执行与控制过程中，按照财务支出审批制度、预算管理手册的规定，向各部门和总经理提供预算执行进度信息；确定预算差异分析的对象、差异重要性标准和差异分析方法；定期完成公司的业绩报告，进行差异的分解和计算，判断差异的重要程度，确定差异分析项目，并要求相关部门进行差异原因分析；审查下属分公司的业绩报告和差异分析报告，编制合并业绩报告和差异分析报告，将合并业绩报告和差异分析报告、部门的业绩报告和差异分析报告以及各下属分公司的业绩报告和差异分析报告一并上报预算管理委员会；对各部门和下属分公司上报的预算调整和修正进行汇总；形成南京盐业合并预算调整和修正，将合并预算调整和修正、总部预算调整和修正以及下属公司预算调整与修正一并上报预算管理委员会；按照预算考核指标体系为预算考核提供相关综合评价信息；完成预算管理委员会交办的其它工作。预算管理办公室（续）南京盐业全面预算组织的职能14江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计提供本责任中心获得和掌握的的预算所需相关信息；完成本责任中心职责范围内预算的编制在年度业务开展过程中，在职责范围内，按照预算目标对预算的执行进行控制；确认公司预算管理办公室完成的业绩报告；按照预算管理办公室的要求，对预算差异形成的具体原因进行分析；提出预算调整与修正申请；确认预算的考核结果；在预算执行过程中，就发现的问题及时与预算管理办公室沟通，以促进预算工作的不断改进；各预算责任中心南京盐业全面预算组织的职能15江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计南京盐业全面预算管理的循环流程绩效管理循环体系目标设定根据公司的远景目标和战略规划制订年度的预算目标，确定关键业绩指标设定既富有挑战性的又切实可行的目标值预算编制根据预算目标各责任中心编制本中心预算和经营计划预算管理办公室审核、综合平衡形成公司年度预算报预算管理委员会审批通过业绩跟踪准确、及时地记录各级责任中心/岗位的实际绩效分析实际结果和目标值之间的差距，找出产生差距的原因针对分析结果，形成弥补差距的调整方案考核激励计算考核期间的实际绩效值执行既定的激励（惩罚）制度目标设定业绩跟踪预算编制考核激励战略目标16江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计全面预算管理的基本程序包括：预算目标的下达、预算的编制、预算的执行与控制、预算的信息反馈、预算的调整与修正和预算的考核。因此，本方案设计报告下分四个分报告：岗位责任体系设计预算编制体系设计业绩跟踪体系设计预算考核体系设计南京盐业全面预算管理的基本程序预算目标下达预算编制预算控制预算考核目标修正明确的部门、岗位职责是全面预算管理顺利推进的基础17江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计预算管理周期阶段预算管理时间安排预算方案制定期预算年度上年9月—12月业绩跟踪期预算年度1月—12月预算考核期预算年度次年1月—3月时间跨度执行程序4个月12个月3个月预算目标的下达预算的编制预算的批复预算的执行与控制预算的信息反馈预算的调整与修正

预算的考核南京盐业年度预算工作周期是从预算年度上年九月至次年三月，时间跨度为一年零七个月。预算管理整体周期分为三个阶段：预算方案制定期、预算执行期和预算考核期。其时间安排如下：南京盐业全面预算管理的时间安排18江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计南京盐业全面预算管理的具体时间安排董事会预算管理委员会12月中旬—12月下旬（20天）预算的审议、审批和下达预算管理办公室11月中旬—12月上旬（30天）部门和分公司预算的审核合并预算的编制预算管理办公室各职能部门下属分公司9月中旬—11月上旬（2个月）预算的编制和审核部门和分公司预算的完成预算管理委员会预算管理办公室9月上旬（10天）总体预算目标的下达参加机构时间内容公司预算的编制和审核19江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计南京盐业全面预算管理的具体时间安排预算管理办公室11月上旬财务预算的编制预算管理办公室11月上旬部门预算的汇总、平衡预算管理办公室各职能部门10月中旬－10月下旬部门预算的审核各部门处长分公司经理9月中旬－10月上旬部门和分公司预算的编制参加机构时间内容部门和分公司的具体安排20江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计南京盐业预算模型业务预算采购预算经营费用预算销售预算管理费用预算财务费用预算销售成本销售收入产品销售税金及附加预算销售税金小包装盐销售收入工业盐销售收入散装食盐销售收入其他业务利润预算利息收入预算利息支出预算其他财务费用预算500g复合膜井盐500g复合膜海盐500g纸塑海盐500g纸塑井盐500g腌制盐营养盐散装加碘精制海盐散装加碘精制井盐散原盐散精制盐平均借款平均借款利率平均货币资金平均存款利率其他业务收入预算其他业务支出预算上年其他业务支出变化率方法一方法二销售收入占销售收入比例上年营业税金及附加变化率业务预算价值树21江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计南京盐业预算模型管理费用低值易耗品摊销水电费办公费邮电通讯费劳动保护费用房平均面积单位面积水电费单价修理费上年低值易耗品购置金额达到固定资产标准比例管理费用预算价值树租赁费劳动保险费业务招待费坏帐准备会议费审计费咨询费上年购置本年摊销本年购置本年摊销本年低值易耗品购置金额达到固定资产标准比例上年业务招待费变化率占销售收入比例销售收入方法一方法二平均管理人员人均办公费上年工资总额计提比例销售收入邮电通讯费比例平均职工人数人均开支标准房屋租赁车辆租赁其他租赁费平均单价平均租赁数量租赁平均单价上年其他租赁费变化率平均租赁用房面积销售收入各项费用比例年末坏帐准备余额年初坏帐准备余额收回的已转销坏帐当期转销坏帐差旅费22江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计销售成本购盐成本运杂费商品损耗保管费包装费辅助成本销售成本预算价值树工资福利费广告宣传折旧费大修理费工资福利费提取比例X加工费营养盐成本塑编纸塑复合膜纸盒立体复合膜瓶装包装袋成本纸箱成本长途运费短途运费计划内原盐购进运费小包装盐配送汽车运费送货费购进进仓进出仓劳务上年度房屋大修理费占房屋固定资产平均原值房屋固定资产平均费用差旅费(1+变化率）X南京盐业预算模型23江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计目录岗位责任体系设计－为什么要再造目标管理系统－岗位分析－关键业绩指标的确立

预算编制体系设计业绩跟踪体系设计预算考核体系设计南京盐业全面预算管理模式24江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计目录岗位责任系统设计－为什么要再造目标管理系统－岗位分析－关键业绩指标的确立

预算编制体系设计业绩跟踪体系设计预算考核体系设计南京盐业全面预算管理模式25江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计为什么要再造目标管理体系业绩优秀企业的特点企业战略目标清晰，每年/月都有员工可接受的有挑战性的目标非常严格客观的业绩评价体系有效的业绩监控手段每一个人都有针对他的业绩指标，该指标通过考核与激励机制挂钩全面预算管理流程的顺利推进取决于职位描述中对该职位的功能界定、公司战略目标对该职位的目标分解和业务流程。因此，全面预算管理方案的设计不是单纯设计一个预算编制方法、考核方案或制度，而需要对各个已经明确的职位进行分析和描述，并结合目标分解，选取关键业绩指标和考核权重，从而形成一个整合的全面预算管理流程，保证公司业绩的不断提升。26江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计一个企业中会有各种各样的职能，如生产、销售、财务、人事等等，这些职能需要由各个职位上的人来承担，工作分析就是将组织中的各项职能有效的分解到各个职位上。针对每一个职位明确该职位所承担的各项职责与所需要完成的各项任务，与组织内外其他单位和个人所发生的关联关系，规定各个职位的职责权限，确定任职者的基本要求。工作分析要针对该职位所承担的职责和它与其他职位之间的关系和地位，确定相应的绩效标准（既关键业绩指标）。通过工作分析对现有的目标管理体系进行重新整合并完善，从而为预算目标分解提供标准，为业绩跟踪提供月度、季度、半年、年度的控制指标，为业绩考核提供依据和方法，从而融入到整个全面预算管理流程，成为企业管理系统的有机组成部分，而不是孤立运行的系统。目标管理体系再造的工具－工作分析27江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计目标分解预算编制业绩跟踪预算考核工作分析提供分解的依据明确个人的目标明确个人的责任确定预算形成流程个人计划的依据工作责任书月度/季度/半年/年度跟踪指标的确定业绩改进责任人确定依据跟踪流程考核指标体系考核依据考核方法整合的全面预算管理框架目标管理体系再造的工具－工作分析28江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计部门/分公司目标企业目标分解部门责任部门/分公司BSC指标分解岗位责任岗位目标岗位KPI指标第一责任人的考核标准员工的考核标准通过工作分析，明确各个部门以至岗位的职责，为企业目标分解提供依据。改造现有的目标管理和双文明责任管理制度，运用平衡计分卡的科学思想，对分公司和部门负责人建立基于平衡计分卡的业绩指标体系，然后根据职责分解这些指标形成部门/分公司内部各岗位的关键业绩指标。南京盐业工作分析的目标29江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计工作分析的内容/步骤岗位职责分析部门BSC业绩指标形成工作责任书岗位KPI指标部门职责分析产出部门职责描述职位说明书部门目标管理指标岗位KPI指标30江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计目录岗位责任系统设计－为什么要再造目标管理系统－岗位分析－关键业绩指标的确立

预算编制体系设计业绩跟踪体系设计预算考核体系设计31江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计部门职责分析××部门职能描述

总则：对本部门的界定对本部门主要工作内容的总体描述

细则：对各主要工作内容进行详细描述，包括过程、权限等注：部门职能描述在职位说明书的编制过程中应该根据需要进行适当调整32江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计岗位分析部门职责确定以后会导致一批工作的出现，这些工作被划分为若干岗位，然后由特定的人员来承担岗位分析就是与此相关的一道程序，通过对工作内容与工作责任的资料汇集、研究和分析，可以确定该项岗位的任务、性质和相对价值，以及哪些类型的人适合从事这一工作岗位分析的过程主要调研完成工作的要求、周期和范围，并着眼于工作本身的特点，而不是工作者的状况。主要分析：

A工作人员做何事（WHAT）B如何做（HOW）岗位分析的直接结果是职位说明书33江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计步骤1：编制组织机构图和部门内部结构图以识别关键岗位步骤2：针对关键岗位进行岗位分析步骤3：根据岗位分析的结果编制职位说明书岗位分析岗位分析的过程34江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计岗位分析步骤1：编制组织机构图和部门内部结构图以识别关键岗位收集与工作有关的背景资料：包括单位及部门组织图、工作流程图及现有的职位说明书组织图显示出了当前岗位与组织中的其他岗位是一种什么样的关系，以及它在整个组织中的地位。它不仅确定了每一岗位的名称，而且用相互联结的直线明确表明了向谁汇报，以及同谁进行合作。流程图可以说明现有的工作流程和在流程中的位置现有的职位说明书、部门职责，或者有关工作的描述性文件，可以作为工作分析的重要参考。35江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计岗位分析工作流程分析示意图任务录入、打印输入内容原始文件输入来源部门经理或同事输出结果准确的电子文档和清晰的打印文稿输出对象原始文稿提供者36江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计岗位分析步骤2：针对关键岗位进行岗位分析收集岗位分析的信息由分析对象填写《岗位分析调查问卷》通过分析对象的上级收集或借用其《工作日记》必要的工作可以到现场观察请分析对象写出或介绍其工作中的关键事件面谈或电话确认相关信息。附录137江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计岗位分析步骤3：根据岗位分析的结果编制职位说明书在描述职责和任务时，比较规范的方式是“动词”＋“宾语”的形式，必要的时候为了说明得跟清楚，可以附加上为了达到什么结果或目的是什么。录入、打印文件收集与提供关于竞争对手的信息资料采购、发放办公用品安排保洁员对办公区进行清洁起草合同和红头文件更换和安装照明设备附录2附录338江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计目录岗位责任系统设计－为什么要再造目标管理系统－岗位分析－关键业绩指标的确立

预算编制体系设计业绩跟踪体系设计预算考核体系设计39江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计关键业绩指标的确立关键业绩指标（KPI）是用于评估和管理被评估者的定量化的标准体系，通过主要业绩指标上达成的承诺，员工与管理者就可以进行工作的期望、工作表现和未来发展等方面的沟通全面预算管理的使用，需要设定岗位的关键业绩指标（KPI），公司每一层面均有一套自己的KPI被考核，将下层的KPI汇总即为上一层领导层的KPI，所以上一层领导可以完全通过对下一层KPI的管控来实现管理，通过透明的KPI管控，容易发现问题根源所在，通过建立公司各层面的经营业绩管理系统，以业绩管理代替“人管人”的情况。江苏盐业南京有限公司的关键业绩指标基于平衡计分卡思想进行设计，改造现有的目标管理体系，建立部门基于BSC的关键业绩指标体系，作为考核第一责任人的指标，在此基础上分解形成各岗位KPI指标，作为考核该岗位的标准。40江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计关键业绩指标的确立平衡计分卡能够让公司把财务预算同战略目标联系起来。它为四个基本问题提供了答案。顾客如何看我们？（顾客角度）我们必须擅长什么？（内部业务角度）我们是否继续改进并创造价值？（创新和学习角度）我们怎样满足股东？（财务角度）将财务指标与业务指标完美结合起来。平衡计分卡包含着财务指标，同时以顾客满意度、内部流程及组织创新和改善活动等业务指标作为财务指标的补充。明确和更新战略在公司内沟通战略使单位和个人目标与战略使命保持一致把战略目标与长期目标和年度预算联系起来确认战略性新举措，并使其保持一致实行定期绩效考察以了解和改进战略41江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计关键业绩指标的确立财务层面费用控制学习层面学习、增长客户层面服务、质量流程层面运作绩效学习成长层面学习、增长客户层面服务、质量目标与远景流程层面运作绩效流程层面运作绩效财务层面费用控制学习层面学习、增长客户层面服务、质量流程层面运作绩效财务层面费用控制支持层面企业文化建设客户层面服务、质量目标与远景流程层面运作绩效运营层面运作绩效经典的BSC模型盐业南京公司的BSC模型42江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计关键业绩指标的建立原则职责业绩的体现力突出重点可衡量性/可定量分析性可理解性可控制性解释选择对业绩好坏最具有体现力的指标数量适中，突出年度工作重点应可以即使、准确、客观的衡量应对被衡量者是简单明了被衡量者应有能力在合理时间范围内影响指标，并导致业绩的改进。关键业绩指标必须满足以上所有的原则才能有效驱动业绩的改进43江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计关键业绩指标示例部门名称日期部门的主要目的重要的工作职责工作表现衡量指标<KPI>营运管理财务顾客内部流程学习与成长1.制定全面经营计划，测算各类经济指标，保证公司预算目标能支持各单位工作2.制定各项制度，保证制度的完整性和科学性，并确保有效执行3.指导并提升所属人员的专业知识、服务质量及效率4.确保公司财务系统有效运作并及时管理公司日常财务经营及会计核算工作5.规划实施资金管理，发挥资金运作的最大效果年度财务预算与实际差距销售和管理费用预算控制率部门费用预算控制率上级领导的满意度-信息完整性-信息适用性-及时警示信息的潜在问题 内部其他部门的满意度经营计划制定的质量财务信息提供的准确率财务报表准确率通过内、外部稽核标准财务和进销存系统运行错误率财务部门人员的满意度-学习及成长-成就感财务部门人员专业素质的提升-员工KPI达成率-培训次数-专业证照取得留才率计划财务处2003年发展公司财务策略、并监督及评估策略运行成效，以确保公司财务目标的达成44江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计关键业绩指标示例后勤管理岗的关键业绩指标工作职责增值产出业绩指标采购、发放办公用品使各部门得到工作所需要的办公用品1、一个月内各部门投诉没有在承诺的期限内得到办公用品的次数不超过1次2、一个月内发放办公用品的数量和品种错误不超过2次3、一个月内由于办公用品质量问题产生的投诉不超过2次安排保洁员对办公区、卫生间等地方进行清洁整洁的办公环境1、从上午八点半到下午五点半，随时保持环境的清洁2、会议室、卫生间设备、用品齐全3、一个月内由于环境问题产生的投诉不超过3次管理办公室的电源、电话等设备保证办公用电与电话1、在工作时间内发生电源中断影响工作的情况一年不能超过2次2、非电信运营商原因引起的电话设备故障一季度不能超过一次3、电源、电话故障能够在2小时内修复45江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计本部分附录对照表编号表格名称备注附录1岗位分析调查问卷附录2××岗位说明书(空白）附录3××有限公司财务部经理工作说明书附录4部门、分公司岗位责任体系表表格的各项内容系项目组根据《2002年南京盐业目标管理责任书》和《2003年南京盐业双文明责任书》相关内容填写。实际的表格内容需要根据岗位分析的结果讨论决定。46江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计岗位责任系统设计

预算编制体系设计－目标确定－关键业绩指标更新－目标分解－预算编制

－签订工作责任书业绩跟踪体系设计预算考核体系设计南京盐业全面预算管理模式目录47江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计南京盐业全面预算编制流程预算编制子流程包括年度目标确定、关键绩效指标更新、目标分解、编制预算、签订工作责任书五个步骤。流程名称及编号：预算编制BZ.1主要职责方董事会/预算管理委员会预算管理办公室各职能部门各分公司目标确定BZ.1.1关键业绩指标更新BZ.1.2目标分解BZ.1.3编制预算BZ.1.4编制预算BZ.1.4签订工作责任书BZ.1.4根据预算及目标根据预算及目标48江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计年度目标确定与下达确定公司的战略目标，制定发展战略；制定年度目标的战略依据战略目标中期目标年度经营目标年度预算目标根据公司的年度经营目标确定年度预算目标。为实现公司的战略目标，根据具体经营情况和外界环境的变化，确定中期目标，制定中期发展规划；将公司的中期目标细化和分解到年度，确定年度经营目标，制定年度经营计划；具体依据历史水平

公司历史数据历史最好水平行业平均水平行业最好水平国际先进水平内部环境省公司的要求资源的利用能力公司管理能力公司资金融通能力外部环境市场预测经济政策预测技术预测49江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计预算目标的确定年度目标确定与下达公司董事会根据省公司的要求结合公司发展战略、中期发展规划初步确定年度经营目标，制定年度经营计划；预算管理办公室根据年度经营目标确定年度预算总目标。南京盐业年度目标具体内容如下：（下表为示例，实际项目每年由董事会/预算管理委员会确定）项目名称预算数上年实绩备注购进量44500吨销售总量51000吨销售收入1.5亿品种盐收入占比x％以上利润2000万综合费用率<35％国有资产增值保值率>107％××××年江苏盐业南京有限公司全面预算目标50江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计总目标预算目标的分解年度预算总目标确定后，预算管理委员会根据各责任中心的具体职能，将预算总目标细化分解，产生各责任中心的预算目标。赋予各责任中心的任务和预算目标应当是通过该责任中心的努力可以达到的，各责任中心以其责权范围为限，对相应的预算差异负责。预算目标的分解以关键业绩指标工具，以工作责任书的形式分解和下达年度目标确定与下达办公室预算目标盐政业务处预算目标计划财务处预算目标组织人事处预算目标城南预算目标江北预算目标高淳预算目标溧水预算目标企业管理处预算目标工会预算目标质检中心预算目标51江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计年度目标确定与下达流程名称及编号：目标确定BZ.1.1主要职责方董事会/预算管理委员会预算管理办公室各职能部门各分公司根据董事会确定的经营计划确定预算目标形成本年度预算编制大纲初稿根据上年实际分析本年目标，并反馈根据反馈意见调整大纲审批根据上年实际分析本年目标，并反馈开始否是年度预算编制大纲确定预算目标的流程进入BZ.1.252江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计关键业绩指标更新企业管理处/组织人事处根据公司年度的战略调整，对关键业绩指标进行维护，确保业绩跟踪和考核内容与公司的年度目标紧密配合。流程名称及编号：关键业绩指标更新BZ.1.2主要职责方企业管理处/组织人事处/总经理组织人事处根据大纲确认下年度的公司经营管理计划和组织结构调整计划公司年度经营计划修订并产生本年度公司部门/分公司KPI修订稿南京盐业公司部门/分公司KPI修订稿审批通过？审核KPI修订稿核准的下年度公司部门/分公司KPI文档否是讨论并形成岗位绩效指标下年度公司岗位KPI指标终稿各部门负责人/分公司经理组织结构调整文档预算管理委员会组织人事处审核审核通过？是否BZ.1.1进入BZ.1.353江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计流程名称及编号：分解目标BZ.1.3A主要职责方总经理/组织人事处/企业管理处预算管理委员会根据修订后的KPI文档，产生部门负责人/分公司经理的工作责任书、目标值、评分权重、评分标准审核工作责任书初稿审批通过？否是部门负责人/分公司经理下发工作责任收到工作责任书，进行确认根据修订后的关键业绩指标，编写各部门/分公司/岗位的工作责任书，并将工作责任书下发到各部门和分公司，从而实现公司年度目标分解到各个部门和分公司。分解目标部门/分公司工作责任书初稿部门负责人/分公司经理的工作责任书进入BZ.1.3BBZ.1.254江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计分解目标流程名称及编号：分解目标BZ.1.3B主要职责方部门负责人分公司经理预算管理委员会组织人事处BZ.1.3A基于公司上年度绩效实际值，在与总经理沟通的基础上修正下年度的绩效指标目标值、评分标准、权重基于部门上年度绩效实际值，在与总经理沟通的基础上修正部门的业绩指标目标值、评分标准、权重，确定岗位关键业绩指标目标值、评分标准、权重汇总审核，形成工作责任书审核工作责任书审核通过？否是进入BZ.1.3A工作责任书审批通过？否是进入BZ.1.455江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计编制预算目标一致性编制的预算必须与公司预算目标相一致完整性编制的预算表格种类完整，表格内各预算项目完整，不缺项客观性预算编制应实事求是，即在现有正常的各条件下可能达到，防止过分低估与高估程序性自上而下分解目标，自下而上编制、汇总预算，具有一定的程序性与往复性及时性按预算制度规定的时间完成编制，按预定的时间向规定的部门上报，不得拖延原则由预算管理委员会来确定，贯穿预算编制的始终。编制原则用以规范预算与管理预算的编制过程。编制预算的原则56江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计编制预算公司总体编制体系总部编制体系由总部经营预算、资本预算和财务预算组成，具体包括以下内容：合并编制体系分公司公司编制体系职能部门编制体系专项预算财务预算业务预算全面预算销售预算经营费用预算采购预算管理费用预算财务费用预算其它业务预算财务收支预算资产负债预算现金流量预算技术开发预算资本性支出预算固定资产预算57江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计编制预算合并编制体系合并编制报表产品销售收入合并预算产品销售成本合并预算经营费用合并预算管理费用合并预算财务费用合并预算现金收支合并预算预算合并损益表预算资产负债表预算合并现金流量表

预算管理办公室根据各单位上报的报表，汇总编制各项报表，形成合并预算。本合并报表体系系项目组根据掌握的资料编制，最终的合并编制报表体系需要根据实际需要共同讨论决定。58江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计编制预算职能部门与分公司编制体系各职能部门和分公司根据年度预算目标和要求分别编制本单位预算，报相关部门审核。计划财务处

财务费用汇总预算、部门日常费用预算盐政业务处

利润汇总预算、经营费用总预算、（盐产品、包装物）采购预算、部门日常费用预算组织人事处

人工成本汇总预算（附部门人工成本预算）、职工教育经费预算、部门日常费用预算、培训费预算、中介费预算办公室

折旧费预算、固定资产清理预算、采购预算、部门日常费用预算、办公费预算、通讯费预算本合并报表体系系项目组根据掌握的资料编制，最终的合并编制报表体系需要根据实际需要共同讨论决定。59江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计编制预算职能部门与分公司编制体系各职能部门和分公司根据年度预算目标和要求分别编制本单位预算，报相关部门审核。工会

工会经费汇总预算、部门日常费用预算企管处

资本支出汇总预算、投资收益预算、采购预算、部门日常费用预算质检中心技术开发费汇总预算、部门日常费用预算各利润中心

利润预算、营业费用预算、管理费用预算、采购预算、现金预算、非损益类预算

本合并报表体系系项目组根据掌握的资料编制，最终的合并编制报表体系需要根据实际需要共同讨论决定。60江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计编制预算流程名称及编号：编制预算BZ.1.4主要职责方预算管理委员会预算管理办公室分公司职能部门根据预算目标编制各项预算预算报表根据预算目标编制各项预算预算报表审核，进行综合平衡财务处编制财务预算审核通过？否是形成年度预算草案审批预算草案和各部门/分公司预算审批通过？否是年度预算终稿审议归口管理的预算通过？否是注：具体的预算项目、预算表格及编制程序见预算编制手册BZ.1.3进入BZ.1.561江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计签订工作责任书流程名称及编号：签订工作责任书BZ.1.5主要职责方部门负责人分公司经理预算管理委员会组织人事处BZ.1.4根据预算编制情况，提出工作责任书修改建议根据预算编制情况，提出工作责任书修改建议汇总审核审核修正后的工作责任书审核通过？否是工作责任书审批通过？否是签订工作责任书签订工作责任书工作责任书终稿结束预算编制完成后，各部门和分公司负责人、市公司职能部门工作人员最终确认各自的工作责任书，并签字。工作责任书成为年终预算考核的依据。62江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计本部分附录对照表编号名称备注附录5预算项目体系及分配表表格需要共同讨论最终确定附录6各个部门和分公司的预算表格表中仅列示了部分内容，需要根据实际情况进行补充和修改63江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计目录岗位责任体系设计

预算编制体系设计业绩跟踪体系设计

－业绩跟踪的原则与方法－南京盐业业绩跟踪制度设计－业绩跟踪报表体系－业绩跟踪会议制度－持续改进与预算调整预算考核体系设计南京盐业全面预算管理模式64江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计南京盐业业绩跟踪体系设计全面预算管理是一个系统的过程。预算的编制、执行、控制和调整等环节都将影响全面预算管理作用的发挥。预算控制体系是指在预算执行过程中对预算执行情况所进行的监督和控制的全方位体系。它涉及企业各个业务过程、各个经营环节、覆盖企业所有的部门和岗位。预算控制体系是全面预算管理体系的重要组成部分，使预算目标顺利实现的重要保证。65NJU-GSMSE65江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计南京盐业业绩跟踪体系设计我们为南京盐业设计了一整套科学、高效的业绩跟踪制度来实现预算执行的控制和调整。以确保南京盐业战略方针的贯彻和预算目标的实现。预算目标下达预算编制预算考核预算控制66NJU-GSMSE66江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计目录岗位责任体系设计

预算编制体系设计业绩跟踪体系设计

－业绩跟踪的原则与方法－南京盐业业绩跟踪体系设计－业绩跟踪报表体系－业绩跟踪会议制度－持续改进与预算调整预算考核体系设计南京盐业全面预算管理模式67江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计1业绩跟踪的原则与方法1.1什么是业绩跟踪制度

业绩跟踪，又称为质询，就是通过制度化、法制化的平台，发现企业在预算执行中存在的问题，深入挖掘公司各个部门，各个环节所存在的、不适应市场要求和企业发展的现象、找出根本原因，最终推动各部门齐心合力，从根本上将其解决，同时形成制度化的解决方案。什么是业绩跟踪业绩跟踪的组成业绩跟踪的基本原则业绩跟踪的目的业绩跟踪的特点68江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计1业绩跟踪的原则与方法1.2业绩跟踪的三大组成部分业绩跟踪报表体系周期性业绩跟踪会议业绩跟踪后行动改进业绩跟踪由业绩跟踪报表体系、周期性业绩跟踪会议和业绩跟踪后的行动改进三部分组成什么是业绩跟踪业绩跟踪的组成业绩跟踪的基本原则业绩跟踪的目的业绩跟踪的特点69江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计1业绩跟踪的原则与方法（一）业绩跟踪报表体系

用一整套简单而有效的表格，跟踪反映预算的执行情况，从而进一步反映公司的整体业务运转业绩。提交日报、旬报、要货月报、月度销售计划、月度质询表、信息月报各子公司各分公司汇总并上报旬报/月报/季报/年报、计划和市场分析月报旬报/月报/季报/半/年报的反馈意见旬报/月报/季报/半/年报的反馈意见各处处长/公司领导什么是业绩跟踪业绩跟踪的组成业绩跟踪的基本原则业绩跟踪的目的业绩跟踪的特点70江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计1业绩跟踪的原则与方法（二）周期性业绩跟踪（质询）会议通过周期性业绩跟踪会议，又叫质询会议、使业绩跟踪不只局限于“汇报工作”，更重要的是通过发现实际数据与预算数据的差距，找出原因，并提出相应的改进措施，和预算调整方案。12月年度/第一季度预算年度预算4月第二季度预算计划滚动预测7月第三季度预算计划滚动预测10月第四季度预算计划滚动预测什么是业绩跟踪业绩跟踪的组成业绩跟踪的基本原则业绩跟踪的目的业绩跟踪的特点71江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计1业绩跟踪的原则与方法（三）业绩跟踪后行动改进通过对改进行动的跟踪，将改进方案落实到行动上，实现持续、有效的改进，最终实现公司的预算目标。预算目标公司战略预算计划实施和数据实施和数据行动改进预算调整什么是业绩跟踪业绩跟踪的组成业绩跟踪的基本原则业绩跟踪的目的业绩跟踪的特点72江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计1业绩跟踪的原则与方法业绩跟踪的“四项基本原则”：以公司的整体利益为导向以数据为基础以解决问题为目的对事不对人四项基本原则是进行业绩跟踪的出发点，它贯穿于业绩跟踪的全过程，是进行业绩跟踪的根本！1.3业绩跟踪的基本原则什么是业绩跟踪业绩跟踪的组成业绩跟踪的基本原则业绩跟踪的目的业绩跟踪的特点73江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计（一）通过业绩跟踪，高层领导可以建立一个公开、公平、公正的制度化平台，并借助这个平台来解决公司预算执行中存在的问题。1.4业绩跟踪的目的1业绩跟踪的原则与方法什么是业绩跟踪业绩跟踪的组成业绩跟踪的基本原则业绩跟踪的目的业绩跟踪的特点（二）借助业绩跟踪平台，使公司高层和中层能够直接进行沟通，了解市场，了解客户需求，从而在公司形成“以客户为导向”的管理文化。（三）借助业绩跟踪平台，可以在公司内部，特别是管理层牢固树立起团队合作的意识，形成“心往一处想，劲往一处使”的工作局面。74江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计1业绩跟踪的原则与方法（四）借助业绩跟踪平台，可以在公司内部，特别是管理层树立起跨部门平等交流的意识。（五）借助业绩跟踪平台，在公司内部形成既有分工，又有合作的良好工作氛围。（六）借助业绩跟踪平台，使公司内部存在的问题能在公开的平台上解决，有效的消除了内部人员勾心斗角，互相拆台，互不买账的现象。1.4业绩跟踪的目的（续）什么是业绩跟踪业绩跟踪的组成业绩跟踪的基本原则业绩跟踪的目的业绩跟踪的特点75江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计1业绩跟踪的原则与方法（七）借助业绩跟踪平台，使各方面的有关人员都参与进来，在职责分明的前提下，各司其责，有效的推动问题的解决。（八）借助业绩跟踪平台，使高层领导有机会考察中层管理人员的实际表现，从而发现人才，选拔人才。1.4业绩跟踪的目的（续）业绩跟踪作为全面预算管理的重要组成部分，可以有效解决预算执行中的问题，同时还可以帮助企业建立管理文化、树立团队意识、发现培养人才。什么是业绩跟踪业绩跟踪的组成业绩跟踪的基本原则业绩跟踪的目的业绩跟踪的特点76江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计1业绩跟踪的原则与方法周期性：定期按月度、季度、半年对预算执行情况进行监督和指导。合作性：各部门相互合作，由总经理牵头，集团各相关部门参与。民主性：广泛并认真听取基层的意见和建议。公正性：检查业绩跟踪要求以数据和事实为依据，以预算计划为参照对事不对人。实效性：不仅是汇报工作情况，而且要发现问题、研究其原因，并最终将问题解决。1.5业绩跟踪的特点什么是业绩跟踪业绩跟踪的组成业绩跟踪的基本原则业绩跟踪的目的业绩跟踪的特点77江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计目录岗位责任体系设计

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－业绩跟踪的原则与方法－南京盐业业绩跟踪制度设计－业绩跟踪报表体系－业绩跟踪会议制度－持续改进与预算调整预算考核体系设计南京盐业全面预算管理模式78江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计2南京盐业业绩跟踪制度设计2.1南京盐业建立业绩跟踪体系的基本思路业绩跟踪的基本思路参与业绩跟踪的部门与分工业绩跟踪体系的总体流程南京盐业建立业绩跟踪体系作为全面预算管理的重要组成部分，其建立应遵循全面预算管理方案的整体设计，以及预算编制和绩效考核体系的要求，通过对预算执行过程中的重点环节和预算执行结果的监控和分析，达到降低企业经营风险，实现企业战略目标的目的。预算目标下达预算编制业绩跟踪会议业绩跟踪报表体系预算考核预算调整与行动改进目标修正预算控制的业绩跟踪体系79江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计2南京盐业业绩跟踪制度设计2.1南京盐业建立业绩跟踪体系的基本思路业绩跟踪体系需要把握住六个关键环节来实现对预算执行情况的跟踪控制：业务审批财务审核信息反馈业绩分析预算调整行动改进业绩跟踪的基本思路参与业绩跟踪的部门与分工业绩跟踪体系的总体流程业务活动业务审批财务审核信息反馈业绩分析预算调整行动改进预算的制定与下达80江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计2南京盐业业绩跟踪制度设计2.1南京盐业建立业绩跟踪体系的基本思路预算的制定和下达：全面预算管理委员会及时向各责任中心下达预算目标，从而使得业务活动的目标更为明确业务活动：各责任中心根据月度工作计划、月度预算以及实际情况开展业务活动。业绩跟踪的基本思路参与业绩跟踪的部门与分工业绩跟踪体系的总体流程81江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计2南京盐业业绩跟踪制度设计2.1南京盐业建立业绩跟踪体系的基本思路业务审批有效的业务审批是监督和控制预算有效执行的重要保障。南京盐业的业务审批采用分级受权的方式，由全面预算管理委员会及其授权的部门按照审批权限、审批依据和审批责任的相关规定执行。审批权限：审批人应是直接责任人，审批权限应与直接责任匹配，避免交叉、重复审批。审批依据：预算应作为业务审批依据之一，业务活动也是业务审批的重要依据。审批程序：根据业绩跟踪会议的相关规定，对预算内、外的业务支出应执行不同的审批程序。业绩跟踪的基本思路参与业绩跟踪的部门与分工业绩跟踪体系的总体流程82江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计2南京盐业业绩跟踪制度设计2.1南京盐业建立业绩跟踪体系的基本思路财务审核：财务部门对各级业务部门的日常业务进行财务监督和审核。因此必须作为基础工作被纳入到整个南京盐业的全面预算管理体系之中。财务审核的重点环节是财务支出。财务审核不是削弱业务部门的审批权限，更不是取代业务部门的审批责任，而是按照有关财税法规和公司财务支出审批程序对业务支出进行合规性审核，并根据公司整体资金状况统筹安排资金支出，决定何时付款。业绩跟踪的基本思路参与业绩跟踪的部门与分工业绩跟踪体系的总体流程83江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计2南京盐业业绩跟踪制度设计2.1南京盐业建立业绩跟踪体系的基本思路信息反馈：业绩跟踪报表体系及时向各责任中心负责人和高管层提供预算执行进度和状况的相关信息，为管理者提供决策信息支持。业绩跟踪的基本思路参与业绩跟踪的部门与分工业绩跟踪体系的总体流程业绩信息及时、真实地反馈是全面预算管理成功推行的坚实基础！84江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计2南京盐业业绩跟踪制度设计2.1南京盐业建立业绩跟踪体系的基本思路业绩分析：南京盐业的全面预算管理委员会、高管层和各责任中心负责人对业绩跟踪报表提供的各类信息进行科学地分析，形成对于公司的经营现状、资源和能力的详细、全面地认识，在此基础上提出符合企业发展实际的经营举措。业绩跟踪的基本思路参与业绩跟踪的部门与分工业绩跟踪体系的总体流程85江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计2南京盐业业绩跟踪制度设计2.1南京盐业建立业绩跟踪体系的基本思路业绩跟踪的基本思路参与业绩跟踪的部门与分工业绩跟踪体系的总体流程行动改进针对信息反馈和业绩分析中发现的问题提出相应的改进措施，保证公司年度预算目标和整体经营目标的顺利实现预算调整根据公司内部条件或外部环境的所发生的变化，以及针对这些变化所做出的公司战略布署的调整，南京盐业的全面预算管理委员会也将对于预算计划进行重新调整。86江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计业绩跟踪的第一阶段是建立高效的业绩信息收集机制—业绩跟踪报表体系，业绩跟踪和预算控制提供有力的信息平台报表体系的流程与南京盐业目前的业务、财务审批流程相适应报表的数据采集与预算编制体系相对应报表的设计满足绩效管理的要求2南京盐业业绩跟踪制度设计2.1南京盐业建立业绩跟踪体系的基本思路业绩跟踪的基本思路参与业绩跟踪的部门与分工业绩跟踪体系的总体流程业绩跟踪报表体系1南京盐业的业绩跟踪体系通过三个阶段的整合来实现对上述六个环节的预算跟踪和控制。87江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计2南京盐业业绩跟踪制度设计2.1南京盐业建立业绩跟踪制度的基本思路业绩跟踪的基本思路参与业绩跟踪的部门与分工业绩跟踪体系的总体流程业绩跟踪的第二阶段是建立客观公正的业绩信息分析判断机制—业绩跟踪会议通过业绩跟踪会议对企业的经营现状作出客观的判断运用价值树等科学的方法进行业绩分析针对预算执行过程中出现的问题提出解决方案业绩跟踪会议288江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计2南京盐业业绩跟踪制度设计2.1南京盐业建立业绩跟踪制度的基本思路业绩跟踪的基本思路参与业绩跟踪的部门与分工业绩跟踪体系的总体流程业绩跟踪的第三阶段是在业绩分析的基础上，形成行动改进和预算调整的跟踪管理机制。跟踪、落实业绩跟踪会议提出的行动改进方案根据业绩跟踪会议的决议进行预算计划的调整和修订在公司面临重大调整时启动相应的危机管理的应急机制预算调整与持续改进389江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计2南京盐业业绩跟踪制度设计2.1南京盐业建立业绩跟踪制度的基本思路业绩跟踪报表体系1业绩跟踪会议2调整、改进3业绩分析形成决议行动改进预算调整业务审批财务审核信息反馈运用科学、高效的业绩跟踪制度来实现预算执行的控制和调整将确保南京盐业战略方针的贯彻和预算目标的实现。业绩跟踪的基本思路参与业绩跟踪的部门与分工业绩跟踪体系的总体流程90江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计2南京盐业业绩跟踪制度设计2.2参与业绩跟踪的部门与分工业绩跟踪的基本思路参与业绩跟踪的部门与分工业绩跟踪体系的总体流程1、总经理：监督并保证预算计划的完成，负责公司整体战略的贯彻，跨部门协调公司经营管理中的各项事宜。2、计划财务处：提供当期的财务数据，并根据当年公司目标分解到当期财务预算指标，进行简要的财务分析。关于参与业绩跟踪的部门与分工，南京大学课题组建议如下：91江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计2南京盐业业绩跟踪制度设计2.2参与业绩跟踪的部门与分工（续）业绩跟踪的基本思路参与业绩跟踪的部门与分工业绩跟踪体系的总体流程3、盐政业务处：提供当期的整体市场形势分析，对下一期的市场形势提出预测。4、组织人事处记录预算完成情况，为下一阶段业绩考核提供依据。5、各下属分公司：根据预算编制体系的有关要求填报相应的财务、经营数据。92江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计2南京盐业业绩跟踪制度设计为了更为直观地说明参与业绩跟踪的各个部门之间的关系，以下面的简图来表示：月度总经理质检中心组织人事处计划财务处企业管理处盐政业务处工会城南分公司月度2.2参与业绩跟踪的部门与分工（续）江北分公司溧水分公司高淳分公司业绩跟踪的基本思路参与业绩跟踪的部门与分工业绩跟踪体系的总体流程93江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计2南京盐业业绩跟踪制度设计2.3业绩跟踪体系的总体流程业绩跟踪的基本思路参与业绩跟踪的部门与分工业绩跟踪体系的总体流程（一）业绩跟踪体系的一般流程流程名称及编号：一般流程GZ.1下属分公司总部处室全面预算管理办公室业绩跟踪委员会按要求填写业绩跟踪报表按要求填写业绩跟踪报表年度关键业绩指标开始确定各部门各岗位的业绩跟踪报表汇总业绩跟踪会议调整、改进94江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计2南京盐业业绩跟踪制度设计2.3业绩跟踪体系的总体流程业绩跟踪的基本思路参与业绩跟踪的部门与分工业绩跟踪体系的总体流程业绩跟踪报表体系中的一些详细规定，是南京大学课题组在前期调研基础上提出的建议，这些内容最终需要由南京盐业高管层根据预算管理和公司经营的整体需要，讨论后决定，包括：1、哪些数据需要跟踪2、实施跟踪的部门3、信息反馈的时间安排等等95江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计目录岗位责任体系设计

预算编制体系设计业绩跟踪体系设计

－业绩跟踪的原则与方法－南京盐业业绩跟踪制度设计－业绩跟踪报表体系－业绩跟踪会议制度－持续改进与预算调整预算考核体系设计南京盐业全面预算管理模式96江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计3业绩跟踪体系报表体系3.1业绩跟踪报表的目的和适用范围

业绩跟踪报表的使用者为南京盐业的高管层和下属分公司负责人。南京盐业高管层使用三个层面的业绩跟踪报表，下属分公司负责人使用其分公司层面的业绩跟踪报表。使用范围业绩跟踪报表的目的和适用范围业绩跟踪报表体系的结构业绩跟踪报表的主要内容和形式业绩跟踪报表体系的流程业绩跟踪报表是重要的管理工具。运用一整套简单而有效的表格，跟踪反映预算的执行情况，向公司内部高管层提供的分层次、系统的决策支持信息。报表涵盖的信息包括：各分公司整体经营指标分析、报告期的损益和现金流转情况以及公司经营影响累计形成的时点资产、负债和权益状况。97江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计3业绩跟踪体系报表体系3.1业绩跟踪报表的目的和适用范围（续）公司价值最大化是在适合的战略方向指引下，通过长、短期经营目标的持续实现而得以实现，而公司年度经营目标的实现与日常经营活动有效性密切相关。高管层通过业绩跟踪报表对预算的完成情况和公司经营活动的有效性进行实时监控，迅速判断公司整体、总部和下属分公司是否处于良性发展轨道中，以便及时调整预算计划和资源配置，作出有利于公司发展的重要决策，最终实现公司价值最大化。使用目的业绩跟踪报表的目的和适用范围业绩跟踪报表体系的结构业绩跟踪报表的主要内容和形式业绩跟踪报表体系的流程98江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计3业绩跟踪体系报表体系3.2业绩跟踪报表体系的结构业绩跟踪报表的目的和适用范围业绩跟踪报表体系的结构业绩跟踪报表的主要内容和形式业绩跟踪报表体系的流程全面预算管理基础信息...以业绩报告和预算差异分析报告为基础形成业绩跟踪报表，在业绩跟踪报表的基础上提炼出关键业绩指标，以帮助高管层及时、概要、准确地把握公司的经营状况。公司运营的基础信息包括财务信息和业务信息通过推行全面预算管理，将财务信息和业务信息相结合形成预算信息，集中反映在业绩跟踪报表中。指标分析关键业绩指标数值释义…预算报表资产负债表损益表、现金流量表......业绩报表预算差异分析报告业绩跟踪报表99江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计3业绩跟踪体系报表体系3.2业绩跟踪报表体系的结构业绩跟踪报表的目的和适用范围业绩跟踪报表体系的结构业绩跟踪报表的主要内容和形式业绩跟踪报表体系的流程南京盐业的业绩跟踪报表体系以公司的整体经营目标为中心分为三个层面：公司、公司处室和下属分公司三个层面。每个层面分为两条主线：业绩报表和预算差异分析报告。公司总体经营业绩分析报告公司处室业绩报表预算差异分析报告分公司业绩报表分公司预算差异分析报告南京盐业业绩报表合并预算报表100江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计公司的业绩最终是以公司的整体经营目标的完成情况来衡量。因此，公司整体经营业绩就成为整个业绩跟踪报表体系的中心，统领三个层面的报表。公司总体经营业绩分析报告帮助高管层了解南京盐业整体的资本利润情况。及时跟踪省公司下达的各项指标的总体完成情况。提示总部和分公司对公司整体资本利润的贡献和影响。一个中心3业绩跟踪体系报表体系业绩跟踪报表的目的和适用范围业绩跟踪报表体系的结构业绩跟踪报表的主要内容和形式业绩跟踪报表体系的流程业绩跟踪报表体系结构的说明公司总体经营业绩分析报告101江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计3业绩跟踪体系报表体系业绩跟踪报表体系结构的说明公司层面跟踪报表帮助高管层全面把握南京盐业总体经营运作状况。南京盐业处室层面的跟踪报表帮助高管层把握公司的职能部门管理及运营状况。南京盐业下属各分公司层面的跟踪报表帮助高管层和分公司负责人把握各个下属分公司的经营状况。三个层面业绩跟踪报表的目的和适用范围业绩跟踪报表体系的结构业绩跟踪报表的主要内容和形式业绩跟踪报表体系的流程通过三个层面的业绩跟踪可获得更加全面、详细的公司运营信息。102江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计作为全面预算管理的重要组成部分，南京盐业的业绩跟踪体系承担着对预算执行情况进行监控，同时为绩效考核提供业绩信息的双重作用。因此，整个业绩跟踪报表有两条主线贯穿始终：业绩报表和预算差异分析报告。其中，业绩报表简要地记录预算执行情况。同时，还包含对一些非预算的关键业绩指标的追踪，使得高管层可以对相应主体的运营状况进行分析、监控。差异分析报告则是在预算目标分解、实际完成情况及其分析的基础上形成的，注重对重大差异的原因进行详细分析报告。两条主线业绩跟踪报表的目的和适用范围业绩跟踪报表体系的结构业绩跟踪报表的主要内容和形式业绩跟踪报表体系的流程3业绩跟踪体系报表体系业绩跟踪报表体系结构的说明103江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计3业绩跟踪体系报表体系业绩跟踪报表体系结构的说明业绩跟踪报表的目的和适用范围业绩跟踪报表体系的结构业绩跟踪报表的主要内容和形式业绩跟踪报表体系的流程在整个报表体系中，公司总体经营业绩分析报告具有较强的战略性，因此可按季度、半年甚至年度进行编写，而公司、公司处室和下属各分公司的业绩指标报表和预算差异分析报告则要根据预算控制和考核的需要进行跟踪分析（具体安排需要讨论根据南京盐业的现实情况，大致安排见流程部分）104江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计3业绩跟踪体系报表体系业绩跟踪报表体系的建立可以为盐业集团的预算控制提供坚实的数据基础。通过报表体系的建立，使得公司的领导层能够适时地了解预算执行情况，乃至公司的整体经营状况，从中发现问题进行及时调整。因此，业绩跟踪报表应包含于预算执行情况相关的一系列基本信息。3.3业绩跟踪报表的主要内容和形式业绩跟踪报表的目的和适用范围业绩跟踪报表体系的结构业绩跟踪报表的主要内容和形式业绩跟踪报表体系的流程105江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计3业绩跟踪体系报表体系（一）业绩跟踪报表的基本形式3.3业绩跟踪报表的主要内容和形式业绩跟踪报表的目的和适用范围业绩跟踪报表体系的结构业绩跟踪报表的主要内容和形式业绩跟踪报表体系的流程业绩跟踪报表采用定期书面报告包括业绩报表和预算差异分析报告。业绩报表包括两部分的内容，一部分同预算编制表格一一对应，即对于各责任中心编制的每项预算，将实际经营情况与预算对比的书面报表，另一部分则包含绩效考核的KPI指标的执行情况。差异分析报告是对业绩报表的补充，只对发生重大差异的项目进行分析和报告。由全面预算管理委员会要求产生重大差异的责任中心完成差异原因分析报告。106江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计3业绩跟踪体系报表体系（一）业绩跟踪报表的基本形式项目预算数实际数差异项目1项目2合计业绩报表重点考察实际经营状况，及其与预算数之间的差异。以上只是业绩报表的基本形式，根据不同的责任中心其报表数据应有所侧重，以便于后期的分析和考核。预算差异分析报告的形式没有特殊要求，以能够清晰地分析重大差异发生的原因为准。业绩跟踪报表的目的和适用范围业绩跟踪报表体系的结构业绩跟踪报表的主要内容和形式业绩跟踪报表体系的流程说明107江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计3业绩跟踪体系报表体系（二）公司总体经营业绩分析报告业绩跟踪报表的目的和适用范围业绩跟踪报表体系的结构业绩跟踪报表的主要内容和形式业绩跟踪报表体系的流程目前公司的总体经营业绩主要是由利润、综合费用率等财务指标来进行衡量净资产收益率(ROE)反映股东权益为公司所创造利润的水平，是衡量公司业绩的重要指标。综合费用贡献系数i=综合费用i/综合费用南京盐业净利贡献系数i=净利润i/净利润南京盐业净资产贡献系数i=净资产i/净资产南京盐业基本公式注：i表示各分公司108江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计3业绩跟踪体系报表体系（二）公司总体经营业绩分析报告业绩跟踪报表的目的和适用范围业绩跟踪报表体系的结构业绩跟踪报表的主要内容和形式业绩跟踪报表体系的流程南京盐业的净资产收益率水平，是总部和下属分公司各自净资产收益率水平综合影响的结果。根据基本公式得出以下结论：在其他条件不变的情况下，南京盐业净资产收益率与下属分公司净资产收益率成正比。在其他条件不变的情况下，南京盐业的综合费用水平与公司总部、下属分公司的费用水平成正比在其他条件不变的情况下，南京盐业的利润水平与下属分公司净利润贡献系数成正比。基本原理公司总体经营业绩分析报告109江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计3业绩跟踪体系报表体系（二）公司总体经营业绩分析报告业绩跟踪报表的目的和适用范围业绩跟踪报表体系的结构业绩跟踪报表的主要内容和形式业绩跟踪报表体系的流程110江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计3业绩跟踪体系报表体系（三）公司层面业绩跟踪报表的基本形式业绩跟踪报表的目的和适用范围业绩跟踪报表体系的结构业绩跟踪报表的主要内容和形式业绩跟踪报表体系的流程南京盐业公司层面业绩跟踪报表主要由基本预算项目的执行情况的汇总和与公司整体战略相关的公司层面关键业绩指标组成。公司层面111江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计3业绩跟踪体系报表体系可控不可控本中心责任成本合计本中心直接成本小计差异实际数预算数项目南京盐业总部的各职能部门属于费用中心，因此其业绩跟踪报表包含应包括较为详细的责任成本执行情况。（四）费用中心业绩跟踪报表的基本形式业绩跟踪报表的目的和适用范围业绩跟踪报表体系的结构业绩跟踪报表的主要内容和形式业绩跟踪报表体系的流程公司处室112江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计3业绩跟踪体系报表体系（四）费用中心业绩跟踪报表的基本形式业绩跟踪报表的目的和适用范围业绩跟踪报表体系的结构业绩跟踪报表的主要内容和形式业绩跟踪报表体系的流程公司处室办公室组织人事处计划财务处企业管理处工会质检中心盐政业务处部门管理费用部门管理费用部门管理费用部门管理费用部门管理费用部门管理费用部