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文档简介
项目十应用会计处理程序
任务1认知会计处理程序
1.账务处理程序(会计核算组织程序):即从原始凭证的整理、汇总,记账凭证的填制、汇总,日记账、明细分类账的登记,到会计报表编制的步骤和方法。2.关键词:核心是登记总分类账的依据和方法不同3.作用:规范化质量效率4.种类:(1)记账凭证会计核算形式;(2)汇总记账凭证会计核算形式;(3)科目汇总表会计核算形式;(4)日记总账会计核算形式;(5)多栏式日记账等会计核算形式任务2应用会计处理程序一、不同会计处理程序的特点及基本步骤(一)记账凭证会计处理程序:直接根据记账凭证,逐笔登记总分类账,它是最基本的会计核算形式。
基本特点是:直接根据记账凭证逐笔登记总分类账。账簿设置:设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账和明细分类账。现金、银行存款日记账和总分类账均采用三栏式基本程序步骤:①根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证;②根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账;③根据记账凭证和原始凭证(或原始凭证汇总表)逐笔登记各种明细分类账;④根据记账凭证逐笔登记总分类账;⑤月终,账账核对相符;⑥月终,根据总分类账和明细分类账资料编制会计报表。
优缺点和适用范围:
优点:简单明了,在总分类账中可以全面反映各项经济业务的发生情况,便于分析和检查,对经济业务发生较少的科目,总账可代替明细账。
缺点:登记总账的工作量较大,也不便于会计分工。适用:规模较小、经济业务较少的单位。(二)科目汇总表会计处理程序根据记账凭证,编制科目汇总表,根据科目汇总表登记总分类账的会计核算形式。在记账凭证核算形式的基础上,为简化总分类账的登记工作而发展来
基本特点是:定期(五天或十天)对记账凭证进行汇总,编制科目汇总表,然后再根据科目汇总表登记总分类账。账簿设置:与记账凭证会计处理程序相同基本程序步骤:①根据原始凭证或原始凭证汇总表编制收款凭证、付款凭证和转账凭证;②根据收、付款凭证登记库存现金、银行存款日记账;③根据原始凭证或原始凭证汇总表、记账凭证登记明细分类账;④根据记账凭证,定期编制科目汇总表;⑤根据科目汇总表,定期登记总分类账;⑥月终,库存现金、银行存款日记账和明细分类账分别与总分类账核对;⑦月终,根据总分类账和明细分类账资料编制会计报表。
优点:通过定期汇总可以分几次或月终一次根据汇总数登记总账,从而可以简化登记总账的工作。而且,科目汇总表还能起到试算平衡的作用,利于检查记账工作的准确性
缺点:汇总的工作量也是比较
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