费用内控与网上报销系统手册

费用内控与网上报销系统功能手册第一章：系统功能简介 3第二章：系统功能介绍 4一、系统登录 4二、基础设置 51、部门设置 52、角色设置 83、人员设置 84、数据字典 10二、流程设置 11三、系统设置 131、管理权限设置 132、操作权限设置 143、角色权限设置 144、采购审批查询权限 155、修改密码 156、系统初始化 157、友情提示信息发布 168、系统运行参数设置 16四、科目设置 171、财务科目 172、预算科目 183、部门预算科目 204、预算科目对照表 20四、预算管理 211、预算过程 212、财务填报 223、预算填报 244、预算追加 275、预算调整 286、预算审核 287、预算追加审核 288、预算调整审核 289、项目预算填报 2910、项目预算审核 29五、费用申请 291、报告申请单 292、采购审批单 303、临时采购审核 314、采购审批单审核 32六、报销管理 321、一般报销 322、一般报销审核 333、其他报销 344、其他报销审核 34七、财务管理 341、一般报销给付 342、一般报销给付撤销 353、其他报销给付 364、其他报销给付撤销 36八、查询统计 361、预算查询 362、预算追加查询 373、临时采购查询 374、采购审批单查询 385、一般报销查询 386、预算调整查询 397、费用情况查询 39第一章：系统功能简介中国重汽（香港）有限公司橡塑件制造部的费用内控与网上报销系统已正式上线，且能将预算、预算调整、预算追加、费用报销、费用给付等业务一站式解决，大大节省了预算管理及报销的难度，且查询简单，统计精确，获得该单位的好评。该系统包含且不限于以下功能：1）、基础设置：业务主管设置、分管领导设置、参数设置2）、科目设置：财务科目、预算科目、部门预算科目、预算科目对照3）、预算管理：预算过程、财务填报、预算填报、预算追加、预算审核、追加审核4）、报销管理：一般报销、一般报销审核5）、财务管理：一般报销给付6）、流程设置：流程设置7）、费用申请：报告申请单、采购审批单、报告申请审核、采购审批单审核8）、查询统计：预算查询、预算追加查询、报告申请查询、采购审批单查询、一般报销查询、费用情况查询简易演示版本地址:/demo/portal.html 在以上网址的界面中，找到《费用内控与网上报销系统》并点击进入即可。同时，正是使用地址为：软件定价：￥40000.00元优惠活动：现8折优惠，￥32000.00元源码出售：￥70000.00元 软件技术支持：凌峰科技软件技术工作室Tel QQ：1365357031 Email：1365357031@126.com第二章：系统功能介绍一、系统登录 输入系统分配的登陆账号以及对应的密码和页面上显示的随机验证码，验证通过后，可登录成功，并打开系统主界面，如下图： 界面最上方是单位logo标志，左侧为权限菜单导航，右下方为主操作区域。登陆后默认显示桌面，包含了系统帮助、日历、待办事项、友情提示信息和技术支持信息等相关内容。 左侧导航菜单根据当前登录人员的权限不同，现实的内容页不同，下面将所有功能做具体介绍。二、基础设置1、部门设置 点击左侧导航中的”基础设置->部门设置”菜单，可打开部门设置功能。如图： 中间部分为部门信息树，以树状结构展现了当前单位的部门结构信息。右侧是部门信息列表，将部门数据以列表形式展示出来，同时具备了增加、删除、修改以及设置相关业务主管和分管领导的功能。 【增加】：添加新的部门信息。 填写部门编号、部门名称并选择上级部门以及部门状态后，点击“保存”可完成部门信息的添加。点击“取消”退出添加功能。 【修改】：在列表中，通过复选框选择一个待修改的部门信息后，点击“修改”按钮，弹出当前选择部门的详细信息页，在页面中修改相应项目后，点击“保存”可完成部门信息修改。点击“取消”退出修改功能。 【删除】：删除选中的部门信息。在列表中，通过复选框选择一个或多个待删除的部门信息后，点击“删除”按钮，系统弹出下图提示框，确认删除，点击“确定”，否则点击“取消”，可退出删除功能。 【查询】：根据名称，查询名称相近的部门信息。 在文本框中，输入待查询的部门名称，点击“查询”按钮，则系统将名称与输入相似的所有部门信息，以列表形式展示出来。 【业务主管】：设置对应行部门的业务主管。业务主管是单据审核流转过程中的一个重要角色和重要流转步骤。 在列表中，点击对应部门所在行“业务主管”列的“设置”按钮，弹出如下选择页面：选择相应的业务主管后，点击弹窗最上面的“保存设置”，即可完成业务主管的设置。 【分管领导】：设置对应行部门的分管领导。分管领导是单据审核流转过程中的一个重要角色和重要流转步骤。 在列表中，点击对应部门所在行“分管领导”列的“设置”按钮，弹出如下选择页面:选择相应的业务主管后，点击弹窗最上面的“保存设置”，即可完成业务主管的设置。2、角色设置点击左侧导航中的”基础设置->角色设置”菜单，可打开角色设置功能。如图：角色设置，体统系统中人员角色维护的功能。包含增加、修改和删除等。角色添加和修改页面如下图： 点击“保存”，可完成角色的添加或修改工作。点击“取消”放弃角色信息维护。3、人员设置点击左侧导航中的”基础设置->人员设置”菜单，可打开部门设置功能。如图： 中间部分为部门信息树，以树状结构展现了当前单位的部门结构信息。右侧是人员信息列表，将人员数据以列表形式展示出来，同时具备了增加、删除、修改以及查询的功能。 【增加】：添加新的人员信息。 填写人员编号、人员姓名并选择角色、所在部门、人员状态和是否管理员后，点击“保存”可完成人员信息的添加。点击“取消”退出添加功能。 【修改】：在列表中，通过复选框选择一个待修改的人员信息后，点击“修改”按钮，弹出当前选择人员的详细信息页，在页面中修改相应项目后，点击“保存”可完成人员信息修改。点击“取消”退出修改功能。 【删除】：删除选中的人员信息。在列表中，通过复选框选择一个或多个待删除的人员信息后，点击“删除”按钮，系统弹出下图提示框，确认删除，点击“确定”，否则点击“取消”，可退出删除功能。 【查询】：根据姓名，查询相近的人员信息。 在文本框中，输入待查询的人员姓名，点击“查询”按钮，则系统将姓名与输入相似的所有人员信息，以列表形式展示出来。4、数据字典点击左侧导航中的”基础设置->数据字典”菜单，可打开数据字典设置功能。如图： 中间部分为数据字典分类信息树，以树状结构展现了当前单位的数据字典结构信息。右侧是字典内容信息列表，将数据字典内容数据以列表形式展示出来，同时具备了增加、删除、修改以及查询的功能。 【增加】：添加新的数据字典项目信息。 填写字典编号、字典名称并选择是否冲减预算、是否预算控制后，点击“保存”可完成数据字典的添加。点击“取消”退出添加功能。 【修改】：在列表中，通过复选框选择一个待修改的字典信息后，点击“修改”按钮，弹出当前选择字典项的详细信息页，在页面中修改相应项目后，点击“保存”可完成数据字典信息修改。点击“取消”退出修改功能。 【删除】：删除选中的数据字典信息项。在列表中，通过复选框选择一个或多个待删除的数据字典信息后，点击“删除”按钮，系统弹出下图提示框，确认删除，点击“确定”，否则点击“取消”，可退出删除功能。 【查询】：根据名称，查询相近的数据字典项信息。 在文本框中，输入待查询的字典选项，点击“查询”按钮，则系统将名称与输入相似的所有字典项信息，以列表形式展示出来。二、流程设置流程设置，可完成系统内所有单据流转过程的动态设置，为每类单据增加流程步骤，并制定步骤的权限人员等。 中间部分是待设置流程的单据分类，右侧是某一类单据对应的流程设置情况。椭圆形符号是流程的起止点，中间步骤为带阴影的矩形框。每个符号上标明了流程步骤的名称。【流程基本信息】：查看或维护流程数据的基本信息，如流程名称、起止步骤、颜色风格等。如下图：【增加节点】：为流程增加新的步骤节点。【编辑节点】：编辑节点的主要功能是对节点数据进行维护，维护部分除基础信息外，还包含流程步骤的权限设置。如图： 工作流属性设置中，请遵循红色字体部分的“重要提示”进行设置。三、系统设置1、管理权限设置为人员指定权限内的单位信息，即人员有权管理的单位。中间部分是部门人员树，右侧是权限单位树。在中间的部门人员树上指定待分配权限的人员，则右侧权限单位树上将该人员具有管理权思的单位勾选。需要重新设置，则手动勾选或取消勾选，然后保存即可完成对人员的管理权限设置。2、操作权限设置为指定的人员，分配具有操作权限的菜单项。中间部分是部门人员树，右侧是系统菜单表。在中间的部门人员树上选择待分配权限的人员后，在右侧的菜单信息页中选择具备权限的菜单，点击“保存”即可完成对该人员的操作权限设置。3、角色权限设置为系统中的角色指定默认的操作权限，操作与人员操作权限设置相同。与人员操作权限设置不同的是，该菜单是最角色设置权限，而不是对具体的人员设置权限。4、采购审批查询权限为人员分配采购审批查询时管理单位的权限。选定人员后，在右侧设置权限单位，点击“保存”即可完成权限的设置。被设定权限的人员，在采购审批查询时，只能查看此处设置的单位内的单据。5、修改密码修改当前登录人员的登录密码。6、系统初始化清除系统内的所有基础数据和业务数据，回到原原始的状态。7、友情提示信息发布发布系统首页，桌面上显示的“友情提示”信息项。8、系统运行参数设置设置系统运行中使用到的参数信息。四、科目设置1、财务科目设置单位使用的具体的财务科目明细。中间部分是财务科目信息树，按照级次关系，展示现有财务科目。右侧是财务科目信息列表，以数据列表的方式展示了现有财务科目的信息。【增加】：增加新的财务科目。系统根据财务科目信息树上选定的节点，自动计算新节点的科目编号。【修改】：在列表中，选择一个财务科目，点击“修改”按钮，弹出现有科目的详细信息，如图：修改相应的项目后，点击“保存”完成编辑，点击“取消”放弃编辑操作。【删除】：删除选择的财务科目，如果财务科目未被使用，则可以直接删除。否则系统会提示正在使用，且无法删除数据。【查询】：根据文本框中输入的文字，自己检索名称等与输入文字类似的项，以列表形式展示出来。2、预算科目设置单位使用的具体的和预算科目明细。中间部分是预算科目信息树，按照级次关系，展示现有财务科目。右侧是财务科目信息列表，以数据列表的方式展示了现有财务科目的信息。【增加】：增加新的预算科目。系统根据预算科目信息树上选定的节点，自动计算新节点的科目编号。【修改】：在列表中，选择一个预算科目，点击“修改”按钮，弹出现有科目的详细信息，如图：修改相应的项目后，点击“保存”完成编辑，点击“取消”放弃编辑操作。【删除】：删除选择的预算科目，如果预算科目未被使用，则可以直接删除。否则系统会提示正在使用，且无法删除数据。【查询】：根据文本框中输入的文字，自己检索名称等与输入文字类似的项，以列表形式展示出来。【禁用】：将预算科目设置为禁用，则在预算及报销过程中，不会再计算该类型的预算科目。【启用】：禁用的反过程，将预算科目状态设置为正常，3、部门预算科目设置某一二级单位启用的预算科目。预算科目从统一的预算科目库中获取。该功能旨在针对某一单位，指定其启用的预算科目，防止在运行过程中，因为过多无用数据干扰使用。4、预算科目对照表设置财务科目和预算科目的对应关系。针对每个部门，预算科目可以对应到不同的财务科目。选择某一单位后，右侧会显示该单位启用的预算科目，点击某一科目对应行的“选”按钮，弹出如下选择财务科目的界面：选择某一科目后，点击“确定选择”即可。四、预算管理1、预算过程对单位的预算填报过程进行维护。预算过程，包含年度预算、季度预算和月预算三类。【生成预算过程】：根据预算年度文本框中输入的年度信息，结合系统参数设置中设置的预算起止时间信息，自动生成预算过程。已经存在的预算过程不会重复生成。【增加】：单个增加新的预算过程。【修改】：修改已存在但未开始进行预算填报的预算过程基本信息。【删除】：删除已存在但未开始进行预算填报的预算过程基本信息。【开始预算过程】：将已存在但未开始的预算过程状态，更新为正在进行状态。各单位可在预算规定的起止时间内，填写自己部门的预算数据。【结束预算过程】：结束正在进行的预算过程，各单位不能再填写预算数据。2、财务填报针对每个部门的每个预算过程，财务人员填写预算科目中的财务填报部分。中间部分为二级部门信息树，选择相应的部门后，右侧出现该部门所有的预算过程数据。【增加】：为对应单位增加新的预算数据。点击增加后，出现选择预算过程页面，列表中列出了选择的部门未填报的预算过程。 选择某一预算过程后，点击“确认填报”，转到填报数据的详细信息页： 为对应的填报科目输入预算金额、填报说明等信息后，点击“保存”可完成对预算金额的录入。同时，可为每个预算科目上传附件加以说明。【修改】：对已经录入且未提交或审核退回的预算数据进行修改。【删除】：删除已经录入且未提交或审核退回的预算数据。【完整信息】：可查看预算的完整信息，包含单位填报和财务填报两部分数据。【提交】：将预算数据提交，进入审核流程。审核流程在系统设置中进行自定义设置。且页面最下方显示了当前设置的审核流程。如图：【撤销提交】：将已提交但未经审核的预算数据撤销提交状态，重新修改后再次提交。【审核过程】：查看对应部门选择的预算过程的审核记录。3、预算填报对自己所在二级部门的预算数据，进行部门填报部分的数据填写。上图中显示当前登录人员所在单位的预算填报情况。【增加】：增加新的预算数据。点击“增加”按钮后，系统切换到预算过程选择界面，如图： 选定待填报预算的过程后，点击“确认填报”，切换到预算数据详细信息界面： 在为填写实际数据时，预算金额默认为上年同期预算的数据。如需修改，则直接在对应的输入框内输入预算金额即可。同时可以填写说明信息，并为预算数据添加附件。【修改】：修改已填写但未提交或审核退回的预算数据信息。【删除】：删除已填写但未提交或审核退回的预算数据信息。【完整信息】：查看预算过程的完整预算数据，包含单位填报和财务填报两部分数据。【提交】：提交预算数据，进入审核流程。审核流程在系统设置中进行自定义设置。且页面最下方显示了当前设置的审核流程。如图：【撤销提交】：将已提交但未经审核的预算数据撤销提交状态，重新修改后再次提交。【审核过程】：查看对应部门选择的预算过程的审核记录。4、预算追加为已提交审核且审核通过的预算数据进行追加。下图为预算追加单据列表：【追加】：增加新的预算追加单。点击“追加”按钮后，切换到预算过程选择页面，如图：在列表中，选择待追加预算的预算过程，点击“追加预算”按钮，系统显示预算追加数据录入界面，如图： 在对应的预算科目行中，填写追加的金额后，点击“保存”完成预算追加的录入。【修改】：修改已完成录入且未提交审核或审核退回的预算追加单的预算数据。【详细信息】：显示预算追加单的详细信息。如图：【删除】：删除选择的预算追加单。【提交】：提交选择的预算追加单，进入审核流程。审核流程自定义，且界面最下方显示了预算追加单设定的审核过程。【撤销提交】：撤销选定的预算追加单的提交状态。进行修改后重新提交。【审核过程】：查看选定的预算追加单的审核过程。5、预算调整将已过月份的预算数据，调整到未执行的月份。6、预算审核对已提交的部门预算数据进行审核的过程。7、预算追加审核对已提交的预算追加数据进行审核的过程。8、预算调整审核对已提交的预算调整数据进行审核的过程。9、项目预算填报针对某个具体的项目，进行预算数据的填报。10、项目预算审核对已提交的项目预算数据进行审核的过程。五、费用申请1、报告申请单登录人员为所在部门申请物资的单据。【增加】：增加新的申请单。如图：【删除】：删除选定的报告申请单。【修改】：对未提交或审核退回的报告申请单进行修改，修改后可在此提交。如图：【审核过程】：查看选定单据的审核过程。如图：【提交】：将选定的报告申请单提交，进入审核流程。【撤销提交】：将已提交但未经过审核的单据进行撤销操作，可修改后重新提交。【查询】：查询符合条件的报告申请单。【打印预览】：预览待打印的报告申请单，确认无误后可直接打印。2、采购审批单将审核通过的报告申请单（临时采购单）汇总，形成采购审批单，并提交审核。【增加】：增加新的采购审批单。填写相应的采购信息、询价信息，并添加关联的临时采购单（报告申请单），形成新的采购审批单。点击“保存”完成单据的添加，点击“取消”，退出添加操作。3、临时采购审核对报告申请单进行审核，根据当前登录人员的角色、权限以及审核流程设置等，可看到不同的单据。如图：【审核通过】：将选定的单据审核通过。审核通过后进入下一步审核流程，如无下一步审核，则审核结束。【审核退回】：退回选定的报告申请单。退回后，相应权限的人员，可对单据进行修改，以便再次提交审核。【审核过程】：查看选定单据的审核过程。【详细信息】：查看选定单据的详细信息。【查询】：根据申请单的日期，类别等进行查询。【打印预览】：预览选定的待打印单据，确认无误后可直接打印。【历史数据】：查看权限部门下历史上的报告申请单数据。4、采购审批单审核对已提交的采购审批单进行审核。【审核通过】：将选定的采购审批单审核通过。【审核退回】：退回选定的采购审批单，责令修改后可重新提交审核。【审核过程】：查看选定单据的审核流转步骤。【详细信息】：查看选定单据的详细信息。【查询】：根据输入的是啊金和选择的单据类型，查询符合条件的采购审批单。【打印预览】：预览待打印的单据，确认无误后可直接打印。【历史数据】：本部门历史上的所有采购审批单数据。六、报销管理1、一般报销填写一般报销单据，并提交进入审核流程。【增加】：填写新的报销单据。如下图：填写相应的信息后，点击“保存”完成单据的添加。点击“关闭”退出单据添加过程，注意：此处退出，一定要点击“关闭”按钮，而不要直接关闭浏览器窗口。【修改】：修改已保存但未提交或审核退回的单据信息，保存后再次提交。如图：修改相应的信息后，点击“保存”完成单据的添加。点击“关闭”退出单据添加过程，注意：此处退出，一定要点击“关闭”按钮，而不要直接关闭浏览器窗口。【删除】：删除选择的报销单据信息。【审核过程】：查看选定单据的审核过程。【查询】：根据输入的条件，查询相应的符合条件的单据。【提交审批】：提交单据进入审批流程。完成审批的单据方可支付。【撤销提交】：撤销已提交但未审核的单据。【打印预览】：预览待打印的单据，如无问题则可直接打印。如图：2、一般报销审核对已提交的一般报销单据进行审核。登录人员根据自己的管理权限、登录角色以及流程设置，可看到不同状态类型的单据。如图：【审核通过】：将选定的单据审核通过。审核通过的单据进入下一审核流程或流程结束。【审核退回】：退回选定的单据。被退回的单据，责任人可重新修改后提交。【详细信息】：查看选定单据的完整详细信息。【审核过程】：查看选定单据的审核过程。【查询】：根据输入的条件，查询符合条件的单据。【打印预览】：对选定的单据进行打印预览，确认无误可直接打印。【历史单据】：查看部门的历史单据情况。同时可查看历史单据的详细信息、打印等。3、其他报销其他类型的报销单据管理功能。基本操作与一般报销雷同。4、其他报销审核对其他类型的报销单据进行审核操作。七、财务管理1、一般报销给付对审核通过的报销单据，进行给付操作。如图：【报销给付】：选定待给付的单据，并执行给付操作。给付之后的单据将不再此处显示。【审核过程】：查看选定单据的审核过程。【详细信息】：查看选定单据的详细信息。【查询】：根据输入的条件，查询符合条件的单据信息。2、一般报销给付撤销对已给付的单据进行撤销给付操作，如图：【撤销给付】：选定待撤销给付的单据后，点击“撤销给付”完成撤销操作。【审核过程】：查看选定单据的审核过程。【详细信息】：查看选定单据的详细信息。【查询】：根据输入的条件，查询符合条件的单据信息。3、其他报销给付对其他类型的报销进行给付操作。操作与一般报销给付相同。4、其他报销给付撤销对其他类型的报销单据进行撤销给付的操作。操作与一般报销给付撤销相同。八、查询统计1、预算查询查询权限内的部门的预算数据，包含所有状态的数据。在列表中，选中某一条预算信息，点击“详细信息”按钮，可查看预算数据的详细信息。如图：2、预算追加查询查询权限单位内的预算追加信息。在列表中选择某一预算追加单，点击“详细信息”可查看预算追加的详细信息。如图：3、临时采购查询查询权限单位内的临时采购单信息。在列表中选择某一临时采购点，点击“详细信息”可查看临时采购单的详细内容，如图：4、采购审批单查询查询权限单位内的采购审批单。5、一般报销查询查询权限单位内的一般报销单。在列表中选择某一报销单，点击“详细信息”可查看报销单的详细信息。如图：6、预算调整查询查询权限单位内的预算调整单数据信息。7、费用情况查询查询指定条件下单位的费用预算情况与实际报销情况的对照关系。生成统计表结果如下图：

财务预测和财务预算讲义本章复习引导:本章介绍了财务管理的工作环节之一。财务预测主要是介绍了资金需求量和利润两个内容的预测,而财务预算则主要是介绍了预算的编制方法。从考试来说,题型主要表现为:财务预算的编制相关内容经常在单选、多选题中出现；而计算及综合性的题目的出题点主要集中在资金需求量的测算(主要是销售百分比法)本量利法的运用和利润规划、现金预算的计算和编制者三个方面,因此需要学员熟悉有关财务预算的编制方法,现金预算的编制程序及依据,本量利法的相干概念和利润规划的相关内容,资金需求量的测算方法。当然还应该了解财务预算在财务管理中的环节和在全面预算体系中的地位。本章大纲要求:应了解的内容企业资金需要量预测的意义和目的应熟悉的内容企业资金需要量预测的方法(重点)企业财务预算编制的基本原理和方法应掌握的内容运用本量利分析法进行利润预测的原理和方法(重点)重点难点导学:本章的重点内容主要集中在资金需求量的预测方法；利润预测的基本应用；现金预算的现金预算的编制程序、依据和编制方法；财务预算的编制方法。本章的难点主要是预计资产负债表法确定资金的需求量和本量利分析,再者就是整个财务预算的编制流程,也是学员应该熟悉的内容。系统知识讲解:资金需要量预测资金需要量预测的意义财务预测的内容包括资金预测、成本费用预测、收入利润预测。资金需要量预测的定义所谓资金需要量预测,是指对企业未来融资需求的估计和推测。资金需要量预测的意义①资金需要量预测是企业制定融资计划的基础。②资金需要量预测有助于改善企业的投资决策。资金需要量预测的步骤1.销售预测2.估计需要的资产3.估计收入、费用和留存收益4.估计所需的追加资金需要量,确定外部融资数额资金需要量预测的方法(一)销售百分比法1.预计利润表预计利润表的编制步骤如下:(1)收集基年实际利润表资料,计算确定利润表各项目与销售额的百分比。(2)取得预测年度销售收入的预计数,用该预计销售额乘以基年实际利润表各项目与实际销售额的百分比,计算出预测年度预计利润表各项目的预计数,并编制预计利润表。(3)用预计利润表中的预计净利润和预定的股利支付率,测算出留存收益的数额。2.预计资产负债表预计资产负债表编制步骤如下:(1)按基年资产负债表实际资料,计算确定敏感项目与销售收入的百分比。(2)用下年预计销售收入乘以敏感项目百分比,求得表敏感项目金额。非敏感项目除留存收益项目外,按本年度数额填列。(3)确定下年度留存收益增加额及预计资产负债表中的留存收益累计额。(4)确定融资需求。企业需要外部融资的金额=预计资产总额-预计负债及预计所有者权益3.用公式确定追加资金需要量预测公式如下:追加资金需要量=式中:——预计年度销售增加额RA——基年敏感资产总额RL——基年敏感负债总额——基年销售额——预计年度留存收益增加额(二)资金需要量预测的其他方法1.线性回归分析法线性回归分析法是假定资金需要量与销售额之间存在线性关系,然后根据一系列历史资料,用回归直线方程确定参数,预测资金需要量的一种方法。预测模型:y=a+bx式中:y——资金需要量a——资金中的固定部分(即不随销售额增加部分)b——变动资金率(即每增加1元的销售额需要增加的资金)x——销售额在预测出资金总需求额后,扣除已有资金来源和留存收益增加额,即可计算外部融资需求。2.通过编制现金预算预测财务需求利润预测财务预算是企业预算的一部分,它和其他预算是联系在一起的。整个企业预算构成一套数字相互衔接的预算体系。一、利润预测常用的几项指标(一)固定成本和变动成本①固定成本(或固定费用)是指与商品产销数量没有直接联系,在一定的产销数量限度以内保持相对稳定不变的成本；②变动成本(或变动费用)是指随商品产销数量的增减变化而相应变动的成本。③分解成本的方法有:个别成本分解法、总成本分解法等。(二)边际贡献①边际贡献又称边际利润或临界收益,它是销售收入减去变动成本以后的金额。边际贡献抵偿固定成本以后的剩余部分就是利润,可见,它是对固定成本和利润的贡献。②公式:边际贡献=销售收入-变动成本=(销售价格—单位变动成本)×销售数量=单位边际贡献×销售数量=固定成本+利润(三)本量利分析各要素与销售收入的比率1.变动成本率2.边际贡献率3.固定成本率4.销售利润率(四)盈亏临界点销售量①概念:在销售收入=销售成本费用的情况下,企业处于既无销售利润又无亏损的状态,这一点称为盈亏临界点或保本点,这一点的销售量称为盈亏临界点销售量或保本销售量。②特点:销售量在盈亏临界点以上,企业就有利润,反之就亏损。表示盈亏临界点销售量的方法有两种:一种是用销售量来表示,另一种是用销售额来表示。③计算公式为:a.生产单一产品的企业:盈亏临界点销售量b.生产多种产品的企业:盈亏临界点销售额二、预测目标利润额运用本量利分析法测算利润额公式为:Ｐ===符号说明:P——利润额预测值；S——销售收入预测值；SBbp——盈亏临界点销售收入；Vr——变动成本率；Mr——边际贡献率；三、预测实现目标利润必须达到的经济指标影响企业利润的主要经济指标有商品销售数量、销售价格、固定成本、变动成本等。为了保证目标利润的实现,企业可以从以上几方面采取相应措施。1.增加销售数量2.提高销售价格3.降低固定成本4.降低变动成本。①业务预算是反映企业在计划期间日常发生的各种具有实质性的基本活动的预算,主要包括:销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算等。②资本支出预算是指企业为不经常发生的长期决策项目所编制的预算,如固定资产的购建、扩建、改造等。③财务预算是指企业在计划期内反映有关现金收支、经营成果和财务状况的预算,具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等。在三大类预算中,财务预算的综合性最强,是预算的主体财务预算一、企业预算①企业预算是对预算期内预计经营活动的估测,是以数量或货币形式所反映的一定时期内生产经营活动的目标。②企业总预算虽然总括了企业各部门的部门预算,但并不是将各部门预算简单汇集而成的。③企业可以通过编制企业预算,发挥各部门的主观能动性,并借此对企业经营活动进行协调、控制和考核。二、企业预算的内容名称概念内容①业务预算是反映企业在计划期间日常发生的各种具有实质性的基本活动的预算,主要包括:销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算等。②资本支出预算是指企业为不经常发生的长期决策项目所编制的预算,如固定资产的购建、扩建、改造等。③财务预算是指企业在计划期内反映有关现金收支、经营成果和财务状况的预算,具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等。在三大类预算中,财务预算的综合性最强,是预算的主体三、财务预算的编制方法①财务预算的核心是现金预算。②现金预算的内容包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的计算以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等。③现金预算实际上是其他预算有关现金收支部分的汇总和收支差额平衡措施的具体计划。④现金预算的编制,要以其他各项预算的数据为基础。预算的种类学习要点(一)销售预算①销售预算是整个预算编制工作的起点,也是其他各项预算的主要编制依据。②销售预算的主要内容是销量、单价和销售收入。(二)生产预算①生产预算是在销售预算的基础上编制的,其主要内容有销售量、期初和期末存货、生产量。②公式:预计生产量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量(三)直接材料预算①直接材料预算是根据生产预算所安排的生产进度而编制的。用以确定材料的采购量和采购金额。②公式:预计材料采购量=材料的生产需要量+预算期末材料库存量-预算期初材料库存量(四)直接人工预算是在生产预算所提供数据的基础上,根据预计的各种产品产量以及单位产品所需直接人工工时和每小时工资率计算编制的。(五)制造费用预算①制造费用按其习性可分为变动费用和固定费用两部分。②变动制造费用以生产预算为基础,根据预计的各种产品产量以及单位产品所需工时和每小时变动费用率计算编制。③固定制造费用则需逐项预计,汇总后直接列入制造费用预算表。(六)产品成本预算①产品成本预算是根据生产预算、直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算编制的。②其主要内容包括产品的单位生产成本、总成本及年初、年末产成品存货的成本预计数据。(七)销售费、管理费预算①销售费用预算是根据销售预算及销售过程中预计发生的各项费用来编制的。销售费用预算要和销售预算相配合,应有按品种、按地区、按用途的具体预算数额。其编制原理与制造费用预算大致相同。②管理费用预算一般按过去的实际开支为基础,在充分分析每种费用的必要性后编制。(八)现金预算①现金预算是反映企业预算期间有关现金收支金额及收支时间安排的预算。②现金预算由四部分组成:现金收入、现金支出、现金多余或不足、资金的筹集和运用。③现金预算的编制,要以各项业务预算和资本支出预算为基础。④编制现金预算的目的在于资金不足时筹措资金,资金多余时及时处理现金余额,同时提供现金收支的控制限额,为现金管理奠定基础。考场指点迷津:运用资产负债表法来预测资金的需求时,分析资产负债表项目与销售的关系,特别要注意的是通常的敏感项目与非敏感项目,这些如果题目中没有给出特别说明,应该按照教材中的分类即可,但是如果题目中给出了相关的说明,这时应该有所变通。本量利是利润预测和规划的核心内容,只要明确了几个相关概念和变量之间的关系,则无论是预测目标利润额还是求在目标下必须达到的经济指标,都是十分简单的事情。现金预算的内容,包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的计算,以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案。现金预算实际上是销售预算、生产预算,直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、经营及管理费用预算等预算中有关现金收支部分的汇总,以及收支差额平衡措施的具体计划。现金预算的编制,要以其他各项预算为基础。编制现金预算要搞清楚预算表中每一项数据的来源。本章知识链接:企业资金需求量的预测是筹集资金的数量依据,是财务计划的基础。而资金需求量本省又考虑了企业投资的资金需求,因此可以说本章和筹资管理、投资管理等内容都是相关性很强的前后相继的内容。典型试题评析:类别年份单选题多选题计算题综合题合计题量分值题量分值题量分值题量分值题量分值2000年1136488152001年3324572002年222446单项选择题◆[2002单选]29.财务预算的核心是()。A.预计资产负债表B.预计收益表C.现金预算D.销售预算标准答案:C依据:财务与会计教材:财务预算的核心是现金预算。考核目的:要求考生掌握企业财务预算的内容。◆[2002单选]34.某公司变动成本率为60%,固定成本为400000元,2001年的目标税前利润确定为1000000元,在其他条件不变的情况下,为了确保实现目标利润,该公司销售额至少应达到()元。A.2000000B.2400000C.2500000D.3500000标准答案:D依据:财务与会计教材:测算实现目标利润必须达到的经济指标。考核目的:要求考生掌握影响企业利润的主要经济指标,以及计算达到目标利润实现的各影响因素的变动额。◆[2002单选]35.某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益。假设该企业2000年度实现销售收入5000万元,实现利润总额150万元,预计2001年度销售收入比2000年增长10%,所得税税率为30%,设定的各年股利支付率为40%。据此,预测该企业2001年度的留存收益为()万元。A.46.2B.69.3C.66D.63标准答案:B依据:财务与会计教材:预计利润表的编制。考核目的:要求考生掌握预计利润表中各项目的计算确定方法。◆[2001单选]35.某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益。假设该企业2000年度实现销售收入5000万元,实现利润总额150万元,预计2001年度销售收入比2000年增长10%,所得税税率为30%,设定的各年股利支付率为40%。据此,预测该企业2001年度的留存收益为()万元。A.46.2B.69.3C.66D.63标准答案:B解答:5000×(1+10%)×(150÷5000)×(1-30%)×(1-40%)=69.3。本题依据教材预计利润表的编制,考核考生掌握预计利润表中各项目的计算确定方法。预测该企业2001年度的留存收益为()万元。[举一反三]2002年的销售收入增长15%,预计销售百分比不变,预测该企业2002年度的留存收益为()万元。答案:79.695解答:5000×(1+10%)×(1+15%)×(150÷5000)×(1-30%)×(1-40%)=69.3。◆[2001单选]34.某公司变动成本率为60%,固定成本为400000元,2001年的目标税前利润确定为1000000元,在其他条件不变的情况下,为了确保实现目标利润,该公司销售额至少应达到()元。A.2000000B.2400000C.2500000D.3500000标准答案:D依据:财务与会计教材:测算实现目标利润必须达到的经济指标。(1000000+400000)÷(1-60%)=350考核目的:要求考生掌握影响企业利润的主要经济指标,以及计算达到目标利润实现的各影响因素的变动额。[举一反三]◆[2001多选]66.某企业生产1种产品,单价12元,单位变动成本8元,固定成本3000元,销售量1000件,所得税率30%。欲实现目标税后利润1400元,若其他因素不变,企业可采取的措施有()。A.固定成本降低至2000元以下B.单价提高至13元以上C.销量增加至1200件以上D.单位变动成本降低至7元以下E.所得税率下调1%标准答案:A、B、D多项选择题◆[2002多选]66.某企业生产1种产品,单价12元,单位变动成本8元,固定成本3000元,销售量1000件,所得税率30%。欲实现目标税后利润1400元,若其他因素不变,企业可采取的措施有()。A.固定成本降低至2000元以下B.单价提高至13元以上C.销量增加至1200件以上D.单位变动成本降低至7元以下E.所得税率下调1%标准答案:A、B、D依据:财务与会计教材:测算实现利润必须达到的经济指标。考核目的:要求考生掌握影响企业利润的主要经济指标,并能测算保证目标实现应采取的具体措施。◆[2002多选]69.编制生产预算中的“预计生产量”项目时,需要考虑的因素有()。A.预计销售量B.预计期初存货量C.预计期末存货量D.前期实际销售量E.生产需要量标准答案:A、B、C依据:预计生产量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量。考核目的:要求考生掌握预计生产量的计算公式。[举一反三]◆[2001单选]29.财务预算的核心是()。A.预计资产负债表B.预计收益表C.现金预算D.销售预算标准答案:C依据:财务与会计教材:财务预算的核心是现金预算。考核目的:要求考生掌握企业财务预算的内容。◆[2000多选]66.企业编制现金预算可以起到()。A.当企业资金不足时为筹措资金提供依据B.当企业资金多余时为处理现金余额提供依据C.提供现金收支控制限额,为现金管理奠定基础D.为编制现金流量表提供资料E.为编制业务预算提供资料标准答案:A、B、C依据:编制现金预算的目的在于资金不足时筹措资金,资金多余时及时处理现金余额,同时提供现金收支的控制限额,为现金管理奠定基础。本题考核目的:通过本题要求考生掌握企业编制现金预算的目的。典型例题1.华通公司只生产一种产品——甲产品(单位:件),在1998年度该产品的售价为200元,变动成本率为60%,固定成本总额为3000000元,当年实现税前净利润1200000元。要求:根据上述资料,回答下列问题。1.华通公司1998年度盈亏临界点销售量为()件。A.37500B.25000C.15000D2.华通公司1998年度的甲产品实际销售量为()件。A.37500B.52500C.15000D.3.如果其他因素不变,华通公司1999年的税前净利润要比1998年度增加105000元,则单位变动成本应降低()元。A.80B.3C.82D.4.如果其他因素不变,应削减固定成本总额()元,才能使华通公司1999年的税前净利润比1998年增长10%。A.100000B.300000C.120000D.答案如下:1.A分析:3000000÷[200×(1-60%)]=375002.B分析:(3000000+1200000)÷[200×(1-60%)]=525003.D分析105000÷52500=24.C分析:1200000×10%=120000需要说明的是:在开始我们讲解中也提示过本量利是利润预测和规划的核心内容,接着类题的关键是要明确了几个相关概念和变量之间的关系,只要明确相应的数量关系,则无论是预测目标利润额还是求在目标下必须达到的经济指标,都是十分简单的事情。即时练习单项选择题:1.下列公式正确的是()。A.预计销售量=预计生产量+预计期末存货量-预计期初存货量B.预计生产量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量C.预计生产量=预计销售量-预计期末存货量+预计期初存货量D.预计生产量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量2.某企业只生产甲产品,本年度销售量为800件,单价10元,单位制造变动成本为6元,单位销售和管理变动成本1元,则该产品边际贡献为()元。A.2000B.4000C.2400D.36003.甲企业只生产一种产品,单位变动成本6元,单价10元,固定成本16600元,若想实现7400元的利润,应使销售量达到()件。A.5000B.6000C.4500D.72004.已知企业的目标销量为4000件,产品单价3万元/件,企业该期固定成本为3000万元,企业当年目标利润为5000万元,则该企业应将单位变动成本控制在()。A.10000元/件B.6667元/件C.7500元/件D.以上都不对5.企业的直接材料,直接人工和制造费用预算是根据()直接确定的。A.销售预算B.现金预算C.费用预算D.生产预算6.在影响利润变动的因素中,一般而言,利润对()因素的敏感程度最大。A.单价B.单位变动成本C.固定成本总额D.销售量7.下列因素中,不对盈亏临界点销售量产生影响的是()。A.价格B.变动成本C.目标利润D.固定成本8.财务预算的核心是()。A.销售预算B.现金预算C.生产预算D.费用预算9.在进行利润敏感性分析时,某因素对利润的敏感系数为正值,表明该因素与利润的变动方向()。A.相同B.相反C.无关系D.不能确定10.某企业只生产甲产品,本年度销售量为800件,单价10元,单位制造变动成本为6元,单位销售和管理变动成本1元,则该产品边际贡献为()元。A.2000B.4000C.2400D.360011.某企业只生产甲产品,本年度销售量为800件,单价是10元,单位制造变动成本为6元,单位销售和管理变动成本为1元,则该产品边际贡献为()元。A.2000B.4000C.2400