通用税务数据采集系统

通用税务数据采集软件用户手册2006.12

前言本手册为《通用税务数据采集软件》的用户操作手册，随软件一同发布。本手册以主要介绍了以下内容：本软件的安装和卸载、启动登录、基本操作说明（包括基本信息的录入、数据的采集以及系统功能设置）、注意事项及错误处理等。此外，配合软件使用的有关工作要求，在本文中也一并进行阐述。在您开始使用《通用税务数据采集软件》之前，建议您先阅读本手册有关条目，了解软件运行所需要的环境和一些使用限制。对需要注意的操作、要求及解释，手册中以“注：”为标志。使用本手册时，读者可以逐章顺序阅读，也可以直接跳往关心的内容。

目录TOC\o"1-3"软件概述 4软件简介 4软件运行环境 4本软件的用户 4许可声明 5安装和卸载 6准备安装 6开始安装 6完成安装 11卸载软件 11开始使用 12简易使用流程 12启动和登录 12主界面 13操作说明 16基本信息录入 16纳税人基本信息录入 16税种选择 20外资企业分支机构 21客户资料信息 23缺省报表使用设置 24数据采集 25凭证采集 25报表操作 28报表编辑 31报表打印 35数据申报 36保存申报文件 40查看申报文件 42系统维护 42系统激活 42修改密码 44用户管理 45日志管理 47代码维护 47升级管理 48其他 50注意事项 52常见问题解答（FAQ） 53软件概述软件简介《通用税务数据采集软件》支持内资企业(包含小规模纳税人)的增值税、消费税、所得税、涉外企业所得税等税种。所有申报文件可以放在一张软盘或一个U盘上，实现多个税种的统一申报。本系统遵循国家税务总局制定的数据传输规范。系统能够自动检查报表内、报表之间的逻辑关系和数据的正确性，大大减轻填表的工作压力。软件运行环境IBMPC或兼容微机；支持A3幅面的打印机；彩色监视器；鼠标；CD-ROM驱动器(或兼容CD-ROM的CDR、DVD-ROM等驱动器)Intel486或(相当性能)以上的CPU，建议使用IntelPII200或以上性能的CPU；64MB以上内存，建议使用128MB或更多；系统的显示设置支持SuperVGA(800x600分辨率)，建议使用800x600(或以上)分辨率和真彩色(或增强色)配置；软件运行环境MicrosoftWindows98/2000/XP,IE5.0以上版本；关于MicrosoftWindows98/2000/XP操作系统的配置，参见操作系统相关文档或手册。Microsoft为微软公司的注册商标。本软件的用户本软件在一台微机上安装后，可以由多个用户使用(参见本手册的操作说明部分)。由于本软件的操作习惯与MicrosoftWindows98/2000/XP操作系统一致，希望用户在使用本软件之前，对MicrosoftWindows98/2000/XP操作系统有一定的了解。此外，本软件普遍使用鼠标操作，要求用户必须掌握鼠标的单击、双击、和拖放等基本操作。许可声明用户安装、使用本采集软件的行为被视为对本声明全部内容的认可。版权声明《通用税务数据采集软件》为国家税务总局开发，用于采集增值税、消费税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、储蓄存款个人利息所得税等报表，国家税务总局依法享有该软件版权和知识产权，并受中华人民共和国法律保护。您可以复制、转载和传播本系统，但未经书面授权，不得向任何第三方提供个人更名的本系统修改版本，更不能用于其他图利行为，否则，我们将依法追究您的法律责任和经济责任。免责声明本软件由国家税务总局免费提供，软件均已通过不同系统的大量的测试。但是，我们不能保证本软件在您的计算机上能正确运行。对于使用者使用不当或由于软件设计上的缺漏造成的任何损失，我们不承担任何责任。您在使用或传播中如果出现任何问题和由此造成的任何损失，我们也不承担任何责任。免维护声明本软件免费提供使用，暂无技术支持服务。国家税务总局技术支持中心安装和卸载准备安装 安装前建议先关闭其他应用程序，并确认计算机的CD-ROM驱动器可以正常使用，并且有足够的硬盘空间。开始安装本软件以光盘(CD-ROM)方式发布。将光盘取出放到您微机的CD-ROM驱动器中。如果您的操作系统会自动识别光盘插入(缺省情况下如此)，将会自动启动安装程序。如果安装程序没有自动运行，请执行光盘安装目录下的Setup.exe文件。安装向导启动后，首先进入欢迎界面，如下图所示：点击『下一步』阅读安装许可协议在认真阅读完许可协议后，如接受此协议选择“我同意本协议”，点击『下一步』在阅读完软件的重要信息后，点击『下一步』，进入设置软件安装路径窗口选择好系统的安装目录后点击『下一步』，进入设置开始菜单窗口确认缺省安装将在开始菜单中创建名为＂通用税务数据采集软件＂的菜单项,本系统运行的快捷方式存储在该菜单中,选择好后点击『下一步』选择附加任务允许帮助用户在固定的位置建立快捷方式,方便使用,在需要建立快捷方式的选项前打勾,然后点击『下一步』确认设置好的安装信息(安装目录、开始菜单、附加任务)后，点击『安装』开始安装在安装过程中,安装程序将以进度条的方式显示安装过程,用户可点击『取消』按钮可取消整个安装过程点击『完成』按钮结束安装过程.注：由于国税版软件和地税版软件安装过程相同，所以本次安装说明仅以国税版软件为例。完成安装软件安装成功后，缺省情况下，安装软件在您的“开始”菜单的“程序菜单”中，增加名为“通用税务数据采集软件”的程序文件夹。程序文件夹的位置和名称，您也可以在安装过程中进行手工设置。“通用税务数据采集软件”程序文件夹中包含了以下快捷方式：“数据采集”： 本软件的主程序“帮助主题”： 本软件的帮助“卸载国税软件”： 卸载本软件卸载软件本软件安装后可以自动删除，按以下的操作步骤来删除本软件：点击“开始”菜单中的“程序菜单”然后选择“通用税务数据采集软件”,在子菜单项中点击“卸载国税软件”即可.开始使用简易使用流程如果您是第一次使用本系统，建议您参照如下的流程：安装“通用税务数据采集软件”。使用user或者admin用户登录系统（密码为空）。纳税人基本信息录入，确定申报税种。使用“注册激活”方式激活本系统。设置本单位使用的报表。创建本税款所属期内的空报表。报表编辑（数据录入）。打印纸制报表。将报表导出到移动存储设备。详细操作参见本帮助的具体说明。启动和登录安装好税务采集程序后，点击“开始”菜单中的“程序”，找到“税务通用数据采集系统”进入后点击“数据采集”，则打开了程序的登陆界面，如下图。输入用户名和密码后按『登录』按钮，如果用户名和密码有效，就可以登录进入系统。如果点击『退出』按钮，则退出系统不进行登录。系统缺省提供两个用户admin和user。admin为系统管理员，只具有用户管理的权限；user为通用业务用户，具有业务处理操作的权限如果用户名或密码输入有误，系统会给出相应的提示。强烈建议用户第一次登录后修改自己的密码。登录后在主界面菜单中选择『系统』－>『重新登录』命令，出现登录窗体，输入用户名和密码，可以用其他用户身份重新登录系统。主界面主界面如下图所示：界面上方是菜单栏及工具栏，主体部分是背景图片，界面最下方是状态栏。菜单栏显示系统、基础信息、数据采集、系统维护、帮助六个菜单。工具栏显示快捷按钮。中间的背景图片可以通过工具栏的『清除背景』按钮和『更改背景』按钮来进行清除和更改。状态栏中显示登录人、税款所属期和当前时间。菜单栏黑色为可用状态，灰色为不可用状态，根据登录用户权限的不同，菜单的黑、灰按钮的显示是不同的。点击菜单中的『系统』，会出现如下图所示的子菜单。重新登录是指用户可以用其他的用户名和密码重新登录系统。退出是指退出本系统。点击菜单中的『基础信息』，会出现如下图所示的子菜单。纳税人信息是指进行纳税人信息及税务登记表的填写和修改。客户资料信息是指客户资料的维护。缺省使用报表设置是包含了各种纳税人所需填写的报表，纳税人可以根据自身需要设置自己使用的报表。点击菜单中的『数据采集』，会出现如下图所示的子菜单。凭证采集是指报表所对应的凭证，点击即可选择相应的凭证进行新建、修改、删除等操作。报表列表是指对所选择的报表进行新建、修改、删除等操作。数据申报由申报向导引导纳税人完成申报过程。查看申报文件是指查看加密软盘内的申报数据文件。保存申报文件允许纳税人将申报文件保存到移动存储设备上。点击菜单中的『系统维护』，会出现如下图所示的子菜单。系统激活是指在初始化系统时进行激活，激活后即变为灰色。用户管理是指对使用该系统的用户进行添加、修改、删除、设置权限等操作。修改密码是允许当前的登录用户修改自己的密码。代码维护是指用户可根据自己的需要设置相应的代码。日志管理是查看、导出用户操作的功能。数据管理包括备份和恢复，用于防止系统损坏所造成的数据丢失。升级管理是指新版本需要更新时，为系统提供的升级和扩充功能。界面维护允许用户清除和更改背景界面。点击菜单中的『查看』，会出现如下图所示的子菜单。工具栏是显示或者隐藏工具栏。状态栏是显示或者隐藏状态栏。文本标签是显示或者隐藏工具栏上按钮下方的文本说明。显示按钮的提示文字是显示或者隐藏工具栏上按钮的提示文字。点击菜单中的『帮助』，会出现如下图所示的子菜单。帮助是关于本系统操作的帮助文档。关于是本系统的一些基本信息。工具栏工具栏显示八个快捷按钮，如下图所示。报表列表是指对所选择的报表进行新建、修改、删除等操作。数据申报由申报向导引导纳税人完成申报过程。代码维护是指用户可根据自己的需要设置相应的代码。用户管理是指对使用该系统的用户进行添加、修改、删除等操作。修改密码是允许当前的登录用户修改自己的密码。清除背景是指对当前背景图片进行清除。更改背景是指对当前背景图片进行更改。退出是指退出本系统。状态栏状态栏中显示登录人、税款所属期及当前时间，如下图所示。操作说明基本信息录入纳税人基本信息录入用户初次使用本软件时，需要确定纳税人基本信息。报表中的纳税人信息将从纳税人基本信息（即税种登记）中自动获取。另外，税务登记表的选择将影响用户缺省使用报表的设置。纳税人点击主菜单的『基本信息』，然后选择『纳税人信息』，弹出下面的界面。根据纳税人的情况，选择适用的登记表，选中后点击『填表』按钮，也可以双击列表中要填写的表名，完成同样的操作。（注：只有在税务登记表前打钩并且鼠标选定该表使该条颜色变深时，『填表』按钮才被激活，才可进行填表操作）《增值税一般纳税人申请认定表》（RD001）只有在选择了登记表后，才能够进行填表，否则会提示选择登记表。该表中的『纳税人识别号』与所选税务登记表的纳税人识别号相一致，由系统自动实现，纳税人不可以更改。《增值税一般纳税人申请认定表》（RD001）只有在税种登记表中增值税选定了一般纳税人的情况下才能真正选定。否则填写此表没有意义，也不会被保存到系统中。

点击『填表』后将弹出表格的编辑界面，如下图：纳税人填写完成后，点击菜单『文件』—『保存』或直接点击工具栏上的『保存』按钮，对输入进行保有存。最后点击菜单『文件』—『关闭』或直接点击工具栏上的『关闭』按钮，就完成了基本信息的录入。填表过程中，系统对特定的信息项的输入数据进行了限制：1.纳税人识别号只能填写15—20位2.邮政编码为6位，只输入数字，否则无法输入3.电话号码可输入『-』和数字，否则无法输入4.各种日期必须输入正确的日期类型，否则无法进行其他的信息项填写5.填表日期系统默认为当前日期6.名称中包含“*”号的项为必须填写项，将所有必填项都填写后才能保存新增行：对于在登记表中需要填写多行信息时，可通过『新增行』实现。具体操作如下：光标移到需要增加行的信息项的一行已有数据行上，这时『新增行』按钮被激活，可以使用；点菜单『编辑』—『新增行』或直接点击工具栏上的『新增行』按钮，系统会自动在已有行的下方增加一个空白行，纳税人可以输入数据。删除行：

删除行是新增行的逆向操作。选定要删除的行，『删除行』按钮被激活，点『编辑』—『删除行』或直接点击工具栏上的『删除行』，该行信息被删除，不可恢复。打印：如需打印直接点击打印按钮（具体请查阅报表打印），按提示步骤进行即可。导出：导出与导入类似。操作步骤请参考导入部分。选择好一个存储的文件夹，点击『确定』，税务登记表就导出到该文件夹中，是一个xml的文件。导出成功后会有提示，如下图所示。导入：如果纳税人基本信息已经经税务局核定，可以导入本系统。点击『文件』—『导入』或直接点击工具栏上的『导入』按钮，系统将弹出文件选择界面，纳税人可以选择需要导入的XML文件，如下图：导入成功后，系统会自动保存导入后的报表，并提示纳税人『保存成功』，确定后直接关闭编辑窗体即可。导入后可对登记表进行再编辑，然后保存即可。如果导入失败，系统将提示『导入失败』，导致失败的原因可能是XML有误，请核对后重试。设置颜色：纳税人可根据自己的需要对编辑界面登记表的不同部分采用不同颜色显示。具体操作：点『设置』—『设置颜色』或直接点击工具栏上的『设置颜色』，如图：点各不同项目前的颜色方框，从弹出的颜色中选定一种作为相应项的颜色，确定后点『保存』，用户设置的颜色保存成功。点『关闭』，退出编辑界面颜色配置界面。经过纳税人配置并保存颜色后，编辑界面颜色为纳税人所配置的颜色。点击『恢复默认颜色』按钮，会将编辑界面颜色变为系统默认的颜色。对于适用于外商投资企业的税务登记表DJ002，表中有新增一段和删除一段的功能，操作方式与新增行类似，请参考新增行操作。在填写完登记表后，纳税人可以在主界面中点击『系统维护』菜单，并选择『系统激活』，具体信息请查阅系统激活。如果在纳税人已经填写过登记表后，又需要修改登记表的种类，则点击『改变登记表』，此时系统又将恢复成未注册的状态，直到纳税人填写了并保存更换后的登记表，并在系统注册中成功注册后才可以使用系统。税种选择点击『税种登记表』页，根据企业情况在相应的税种前面打勾，进而再选择具体的类型和方式，选择完成后，点击页面下方的『保存』按钮。税种选择将影响纳税人缺省使用报表设置。当只填写了税务登记表没有选定税种登记表，点『保存』时系统会自动给出提示。当税种登记表选择了『增值税——***一般纳税人』时，用户需要对『增值税一般纳税人申请认定表RD001表』进行填写。选择了『增值税——***小规模纳税人』时，不用填写『增值税一般纳税人申请认定表RD001表』。选择『企业所得税』时，需要根据企业情况选择适用的税率类型，税率类型如下：点『返回』，退出选择税种登记表界面。外资企业分支机构点击主菜单的『基本信息』，然后选择『纳税人信息』，系统将打开用企业税务登记表窗体，选择『外资企业分支机构』标签页，如下图增加:点击『增加』按钮，弹出外资企业分支机构基本信息窗体，纳税人可以添加分支机构信息，如下图所示：添写完成后，点击菜单『文件』—『保存』或直接点击工具栏上『保存』按钮『，即可进行保存。如果必填项没有填写，会弹出对话框，提示填写必填项，如下图所示：修改:选择欲修改的外资企业分支机构，点击『修改』按钮，会弹出外资企业分支机构基本信息窗体，纳税人可以对其进行修改，修改完成后，点击『保存』按钮，即可进行保存。删除：选择欲删除的外资企业分支机构，单击『删除』按钮，会弹出一个窗体，提示是否进行删除，选择『是』，会将选中的外资企业分支机构删除；选择『否』，则不会进行删除操作。如下图所示：客户资料信息系统提供纳税人对其客户基本信息的维护。点击主界面『基础信息』，然后选择『客户资料信息』，系统将弹出客户信息列表窗体，如下图。新增：点击菜单『功能』—『新增』或直接点击工具栏上『新增』按钮，添加新的客户资料，如下图所示。其中对一些信息项数据的格式要求如下：纳税人识别号只能填写15—20位公司名称必须输入，否则不能保存邮政编码为6位，只输入数字，否则无法输入电话号码可输入“-”和数字，否则无法输入纳税人会根据实际情况填写，完成后点保存，新的客户信息就被加入到客户列表中了，日后可随时查看。修改：操作界面如下图。在客户列表中选中一条客户信息，点菜单『功能』—『修改』或直接点击工具栏上『修改』按钮，进入客户资料详细信息界面；对相应信息进行修改，点保存，提示保存成功，点退出，退出客户资料详细信息界面。删除：在客户列表中选中一条客户信息，点菜单『功能』—『删除』或直接点击工具栏上『删除』按钮，弹出确定对话框。点确定，客户信息被删除。点取消，则取消删除操作。对删除的客户资料无法恢复，请谨慎删除。缺省报表使用设置本系统包含了各种纳税人所需填写的报表，缺省的报表在用户填写了税种登记表后，根据不同的税种自动进行了设置，系统激活后，就可以直接在创建报表时看到与税种对应的报表。纳税人也可以根据自身需要设置自己使用的报表，设置后系统在每次创建报表的时候只创建在『缺省报表使用设置』中选择了的报表。纳税人可以随时更改缺省的使用报表。选择『基本信息』菜单中的『缺省报表使用设置』，系统将弹出如下图所示的窗口。直接在需要使用的报表前面打勾，然后点击菜单『系统』—『保存』或直接点击工具栏上『保存』按钮即可。点左侧的税种类型可以展开看到该税种下的报表。当选择的报表不是系统中最新的该报表版本时，系统给出提示，用户可根据实际需要选择。点击菜单『系统』—『退出』或直接点击工具栏上『退出』按钮，退出缺省报表设置界面。数据采集凭证采集用户可以根据本单位的习惯，先录入凭证，再完善报表，或者直接通过填写报表完成数据的采集。在主菜单中点击『数据采集』然后选择『凭证采集』，在子菜单中选择要填写的凭证种类。如下图所示。选择了某个凭证种类后，系统将弹出相应的凭证列表，如下图所示。左边为月份列表，选中相应的月份后，右边的列表中会显示出已经存在的该月的凭证。然后纳税人选中相应的凭证后点击菜单『功能』—『修改』或直接点击工具栏上的『修改』按钮，即可对该凭证进行编辑，如下图所示。如果在基本信息的‘缺省报表使用设置’中没有选择这个报表，则没有相应的凭证可以选择。如果该月没有创建这个报表，则没有相应的凭证可以选择。选中一个已有的凭证，点击菜单『功能』—『删除』或直接点击工具栏上的『删除』按钮，删除选中的凭证。如果没有本月的凭证，则可以点击『新建』按钮新建一个凭证。点击菜单『功能』—『新建』或直接点击工具栏上的『新建』按钮，会弹出凭证编辑界面，如下图所示。在新建凭证的编辑界面，保存按钮提供『保存继续填写下张凭证』的功能，如下图所示。一个凭证对应相应报表中的一行表格。凭证中还有控制一些数据的格式，如果填写的数据格式不对，会弹出提醒对话框，提示你相应的填写格式。如下图所示。数据格式没有填写正确之前，无法填写下一个数据和保存。如果你无法确定正确性，可以删除写的错误数据，则可以进行下一步操作。报表操作点击『数据采集』然后选择『报表编辑』，弹出报表列表界面，如下图所示。

左边的列表根据年月列出系统中已经存在的报表，点击具体的年、月或报表类型右边的列表会显示出相应的报表列表。不同的颜色用来区分该报表的当前状态。表示新建表报，表示尚未审核，表示已经审核，表示已经申报。创建报表：选择『编辑』菜单的『创建报表』或点击工具栏上的『创建报表』快捷按钮，会弹出报表创建窗体，如下图所示。根据需要，纳税人填写相应的税款所属期，并选择要创建的报表类型，最后点击确定即可。系统会根据纳税人在『报表设置』中选择了的报表进行创建。创建完成后右边的列表会列出该所属期的所有报表，报表状态为『新建报表』。只能创建比当前税款所属期大的报表。选择报表：选中要选择报表的税款所属期，选择『编辑』菜单中的『选择报表』或点击工具栏上的『选择报表』快捷按钮，系统将弹出该所属期的报表选择窗口。具体的操作和缺省报表使用设置基本一样。对于因新旧版本不同的报表要根据税务局的规定来对报表进行选择，如果不确定可倒税务局进行咨询。对于因年报、月报、季报类型不同的报表，可根据企业申报相关数据的间隔时间来选择，每月一报的企业选择月报，每个季度一报的企业选择季报，每年一报的企业选择“年报”。注：要选中某个税款所属期，『选择报表』的按钮才能用，且修改的只是选中的这个所属期的报表。删除报表：选中要删除的报表和月份、年，选择『编辑』菜单中的『删除报表』或点击工具栏上的『删除报表』快捷按钮系统将弹出确认窗体，询问纳税人是否确定要删除报表，点击确定后相应的报表将被删除。不能删除单个报表，只能删除整个月报，季报，年报等。设置报表状态：报表共有4种状态，分别为：1新建报表：报表刚刚创建，尚未填写。2尚未审核：报表已经填写，但还未经过审核，还可以进行编辑。3已经审核：报表经过审核，处于可以申报的状态，但无法编辑。4已经申报：报表已经申报完成，不能再进行修改。报表列表中用不同的颜色来区分该报表的当前状态，如上面的报表列表的界面图。设置尚未审核设置报表状态功能可以将已经审核的报表恢复成尚未审核的状态，使该表可以继续编辑。该功能可以通过直接右键点击相应的报表，将已经审核的报表转化为为尚未审核状态,如下图所示。报表编辑双击列表中要编辑的报表或选中报表点击工具栏的『报表编辑』快捷按钮，就进入报表编辑状态，系统将弹出如下界面。报表内有相应的公式，报表之间也有对应的关系。如果这些关系不对，保存时会有提示。附表和主表之间的会有数据一致的关系。有关联的主表和附表，建议先填写附表后填写主表。新增行：对于在报表中需要填写多行信息时，可通过『新增行』实现。具体操作如下：光标移到需要增加行的信息项的一行已有数据行上，这时『新增行』按钮被激活，可以使用；点击菜单中『编辑』—『新增行』或直接点击工具栏上的『新增行』，系统会自动在已有行的上方增加一个空白行，纳税人可以输入数据。删除行：删除行是新增行的逆向操作。选定要删除的行，『删除行』按钮被激活，点击菜单中『编辑』—『删除行』或直接点击工具栏上的『删除行』，该行信息被删除，不可恢复。数据控制：报表中还有控制一些数据的格式，如果填写的数据格式不对，会弹出提醒对话框，提示你相应的填写格式。如下图所示。数据格式没有填写正确之前，无法填写下一个数据和保存。如果你无法确定正确性，可以删除写的错误数据，则可以进行下一步操作。报表保存：填写完成后，点击菜单中『文件』—『保存』或直接点击工具栏上的『保存』按钮，即可进行保存。如果该报表的核对关系不对，在窗体的下方会出现错误面板，如下图所示。双击面板中的错误，会将错误定位到报表中，便于修改。报表审核：报表保存完成后，才可以进行审核。选择菜单项『编辑』—『审核』或点击工具栏上的『审核』按钮，就可以对保存过后的报表进行审核操作。如果审核出错，会弹出对话框，如下图所示。点击『确定』按钮，可以强制进行审核。点击『取消』按钮，会取消审核操作。审核出的错误会在窗体下方弹出的面板中显示出来，双击错误，会将错误定位到报表中，便于修改，如图所示。修改完成后，点击『审核』按钮，继续完成审核操作。相关凭证：编辑报表时也可以对相应的凭证进行查看和修改。有凭证对应的行，填写数据保存后，可以点击菜单栏『编辑』—『相关凭证』来修改和查看凭证信息。详见凭证采集。设置颜色：纳税人可根据自己的需要对编辑界面登记表的不同部分采用不同颜色显示。具体操作：点击菜单栏『设置』—『设置颜色』或工具栏『设置颜色』，会弹出设置颜色对话框，如图所示。点各不同项目前的颜色方框，从弹出的颜色中选定一种作为相应项的颜色，确定后点『保存』，用户设置的颜色保存成功。点『关闭』，退出编辑界面颜色配置界面。经过纳税人配置保存的颜色，在下次同一纳税人登录系统时，背景色自动默认为纳税人所配置的颜色。填表说明：纳税人如果不清楚如何填写报表，可以查看填表说明，具体操作：点击『填表说明』，会在窗口下方出现填表说明，如图：点击填表说明面板左侧的关闭按钮，可以关闭填表说明面板。四小票导入：如果已经在旧版本的四小票软件里填写了当前所属期的数据，并生成了申报文件，那么可以直接将申报的数据导入本系统。点击工具栏中的“导入”按钮，在弹出的窗口中找到对应的申报文件，点击确定，数据即导入到本系统中。其中，四小票与其申报文件名的对应关系如下：报表名称申报文件名格式代开专用发票抵扣清单DKZZSZYFPDKL???.xml增值税运输发票抵扣清单YSFPDKL???.xml废旧物资普通发票开具清单FJWZFPCGL???.xml废旧物资普通发票抵扣清单FJWZFPDKL???.xml海关完税凭证抵扣清单HGWSPZ???.xml注:申报的报表必须先进行审核，未经审核的报表无法进行申报。

如果所编辑报表中没有多行信息，新增行和删除行功能将不可用，菜单中和工具栏上也不会出现这两个按钮。报表打印首先进入欲打印报表的编辑界面，然后点击『打印』按钮，如果尚未进行页面设置，则会弹出“页面设置”窗口，系统对每张报表都进行了默认的页面设置，如图所示如果尚未申报该申报表，则会在界面上方出现“样张”字样，如果已经申报，则会在界面右上方出现该报表的CRC校验码。如果想在打印之前看一下打印效果，可以点击“打印预览”，如下图所示，如果需要修改页面设置，可以点击界面上方的第二个按钮即齿轮状图标按钮，即会弹出页面设置界面，对页面设置进行修改。如果报表太长，可能有2页，打印出来也是2页。在页面的设置处可以选择查看打印的某页面。注：对于部分报表由于数据量较大,需要使用A3纸张进行打印,需要客户安装相应的A3打印机才能进行打印.数据申报点击主菜单的『数据采集』然后选『数据申报』或点击主窗体工具栏中『数据申报』快捷按钮，系统将弹出报表申报窗体，申报过程由申报向导引导纳税人完成。点击下一步，确认申报所属期。列表会按月份列出当前未申报的月份，一次申报只能完成一个月份的申报，选择框为单选，选择完成后点击下一步。第三步，确定申报税种和报表。申报税种和报表选择中纳税人根据自身情况可选择多个税种和报表。在欲选择的税种或报表前打勾即可。选择完成后点击下一步，出现选择存储申报数据位置的界面，如下图所示。可以选择加密拷贝和不加密两种方式进行申报文件的生成。选择加密拷贝时，申报文件位置只能选择软盘或U盘，生成的申报文件将先存储在应用程序安装目录下的state\Report目录，再加密拷贝到选择的盘里。推荐使用U盘进行存储(WindowsMe操作系统除外，此操作系统只能用软盘存储)。选择不加密时，申报文件位置可以选择一个文件夹进行存储，此时生成的申报文件不会进行加密存储。点击『开始』按钮后，如果该目录下已有该税款所属期的报表，则会出现提示，如下图所示。点击‘是’，则删除上次生成的报表，再生成本次申报文件。点击‘否’，则可以重新选择申报目录进行申报。申报完成后，如果操作成功，显示申报成功窗口，如下图所示。如果是使用加密拷贝生成的申报文件，建议在申报完成后再使用菜单“数据采集”－“查看申报文件”功能检查申报盘是否正确。如果申报时发生错误，则在窗口中出现相应的错误提示，如下图所示。加密保存申报文件点击主菜单的『数据采集』然后选『加密保存申报文件』，会弹出选择移动设备对话框，如下图所示。纳税人根据实际情况，选择要将申报文件保存到的移动设备，点击『确定』按钮，会弹出提示对话框，如下图所示。选择『确定』，选中移动设备上的原有数据将会被申报文件覆盖，选择『取消』，会退出保存申报文件的操作。如果纳税人选择『确定』按钮，会弹出选择保存文件对话框，如下图所示。纳税人选择好要保存的文件后，点击『打开』按钮，开始保存操作，保存成功后，会弹出保存成功对话框，如下图所示。注：保存申报文件到软盘的操作和保存到U盘的操作是一样，所以，只给出导出到U盘的示例。保存到软盘时建议准备两个软盘，一个作为备份盘使用，以防治软盘损坏造成数据丢失。WindowsMe操作系统只能保存申报文件到软盘，不能保存到U盘。查看加密申报文件点击主菜单的『数据采集』然后选『查看加密申报文件』，会弹出查看申报文件对话框，如下图所示：在『请选择驱动器』下拉列表中，选择想要查看的驱动器，点击『刷新』按钮，在『软盘中的内容』树形列表中会显示出选中驱动器中的内容。在树形列表中，选中想要查看的文件，点击下面的『查看文件』按钮，就会打开选中的文件。注：查看软盘中申报文件和查看U盘中申报文件的操作是一样的，所以只给出了查看U盘中申报文件的示例。系统维护系统激活纳税人基本信息激活：根据不同的纳税人情况选择不同的激活方式：1、如果当前纳税人的基本信息已经存在于税务接收软件系统中，则需要该纳税人通知税务机构将其基本信息导出后发回到纳税人处，此时纳税人选择『纳税人基本信息激活』；如果纳税人的基本信息不存在于税务机构所使用的接收系统中，则需要纳税人先填写相应的税务登记表，然后导出发给税务机构进行确认，待确认后税务机构将基本信息发回，此时纳税人再选择『纳税人基本信息激活』即可。2、如果当前纳税人的所属的税务机构中不存在接收软件系统，则纳税人填写税务登记表后直接选择『注册激活』即可。选择『系统维护』菜单中的『纳税人基本信息激活』，系统将弹出如下图所示的窗口。找到纳税人基本信息导出的表，点击『打开』按钮，系统就会自动激活。如果指定的文件不正确，则系统会提示如下：注册激活：选择『系统维护』菜单中的『注册激活』，系统将弹出如下图所示的窗口。确定纳税人基本信息表填写完整后，在纳税人基本信息登记表中的“纳税人识别号”将自动填写在界面上，点击确定即可。系统激活成功后，会有提示如下图。现在可以使用数据采集模块，但是系统激活模块将置为不可用。系统会自动的把纳税人信息表中的“纳税人识别号”填入报表中。修改密码修改密码允许当前登录用户修改自己的密码，点击『系统维护』然后选择『修改密码』，系统将弹出如下图所示的窗口。输入正确的原密码，然后输入新密码、确认密码（新密码需与确认密码一致），点击『确定』。如果密码校验无误，系统将提示『修改完毕』。此时，修改密码成功。如果原密码不对，系统会提示“密码不对，修改失败！”如果新密码与确认密码不一致，系统会提示“输入的密码和确认密码不符合，请重新输入！”用户管理点击主菜单的『系统维护』然后选择『用户管理』，系统将打开用户管理窗体，如下图：窗体列表中列出了当前可以使用该系统的用户，缺省情况系统自带两个缺省用户：1.admin为系统管理员，只具有用户管理的权限，此用户无法修改和删除。2.user为通用业务用户，具有缺省的业务处理操作权限，但不具备用户管理权限。如果需要修改系统中的登录用户，必须以具有用户管理权限的用户登录软件。点击『添加』按钮弹出增加用户窗体，如下图：根据提示纳税人可自行填写用户信息，并指定相应的权限，然后点击『保存』按钮，新用户添加完成。指定权限:添加权限单击，选择左侧『所有权限』列表中的所有权限。单击，选择左侧『所有权限』列表中所选择的那一个权限。删除权限单击，删除右侧『现有权限』列表中的所有权限。单击，删除右侧『现有权限』列表中所选择的那一个权限。修改用户和删除用户前先要在列表中选择欲修改或删除的用户，然后点击相应的菜单或功能按钮即可，如下图：修改用户：选择欲修改的用户，单击『修改』，弹出一个窗体，在弹出的窗体中对该用户的各信息和权限进行修改。在修改用户时，可以点击『清空密码』按钮清空该用户的登录密码。删除用户：选择欲删除的用户，单击『删除』，弹出提示“您确定要删除该用户吗？”单击『是』按钮，该用户被删除；单击『否』按钮，返回到用户列表窗体，该用户未被删除。日志管理点击主菜单的『系统维护』然后选择『日志管理』。弹出日志窗体，如下图：日志管理模块记录了所有登录用户的重要操作，方便日后查看。点击『导出』按钮可将日志导出到文本文件保存到磁盘上；如果日志过多，用户也可以点击『清除』按钮，弹出提示，单击『是』就会将所有的日志删除；单击『否』，将会返回到『查看日志』窗口，日志将不会被删除。只有有管理员才能执行导出与清除的操作。代码维护点击主菜单的『系统维护』然后选择『代码维护』，系统弹出代码维护列表，如下图： 左边的列表按照类别列出了代码的种类，单击相应的种类后，右边的列表会显示出该类代码的所有内容，在每行代码的前面打勾表示该代码被使用，去掉勾则反之。在窗体上方的工具条上的功能按钮可以帮助纳税人一次选中或者清除所有代码前面的勾，『上移』和『下移』可以修改代码的显示顺序。单击工具栏，所选择的代码会向上移动一格。

单击工具栏，所选择的代码会向下移动一格。单击工具栏，所选择该类代码全部被选中。单击工具栏，所选择该类代码全部被清除。升级管理升级管理为系统提供升级和扩充功能。本地升级纳税人在税务机关申报完数据，升级补丁将自动写入申报介质（软盘或者U盘）。纳税人取回升级补丁后，就可以升级系统。点击『系统维护』然后选择『升级管理』的子菜单『本地升级』，会弹出选择升级驱动器对话框，如下图所示。纳税人从驱动器下拉框中选择升级文件所在的驱动器，选择升级补丁保存方式（“加密存储”或“非加密存储”），然后点击『刷新』按钮，会在『驱动器中的内容』树形列表中显示出升级文件，点击『开始升级』按钮，数据采集软件就会关闭，接着会弹出升级对话框，如下图所示：点击『升级』按钮，就会开始升级系统，升级完成后，『升级』按钮变为不可用，如下图所示。点击『退出』按钮，升级对话框关闭，数据采集软件重新启动。其他数据管理：1.备份：该功能允许纳税人将系统中的报表等数据保存到磁盘上。避免发生系统损坏等事件造成过于严重的损失。点击『系统维护』然后进入『数据管理』，在子菜单中选择『备份』。弹出如下图所示的窗体。单击，选择一个目录保存备份的数据然后点击『开始』按钮则开始备份系统。下面会出现提示窗口，备份成功后会提示“系统备份成功！”，如下图所示。单击『退出』，则退出系统备份模块。2.还原：允许将曾经备份的数据还原到现有系统中，当前系统中的数据将被覆盖。操作与备份类似。系统还原时会检查当前备份的数据库是否适合当前版本的软件使用，如果不适合（如备份文件版本太老等）将不能还原。界面维护：界面维护允许用户更换界面背景，『清除背景』可以将现在的背景画面清除，而『更改背景』则让用户可自行选择背景图案。注意事项本系统提供凭证的采集，在实际使用过程中根据不同用户的不同习惯，可先录入凭证，再完善报表，或者直接通过填写报表完成数据的采集，报表和凭证的录入两者之间没有冲突，选择其中之一即可。当用户打开一些数据量较大的表样时，表样编辑界面不会马上弹出，会根据不同的机器配置情况有一定程度上的延时，此时请等待一会。在配置您所使用的报表时请慎重选择，尽量把一次把所需填写的报表种类选择全，如果日后再增加报表可能导致所添加的报表不能通过凭证进行录入。在报表编辑过程中，有时候会由于界面刷新而产生轻微的闪动，属正常情况。请定期的进行数据备份，以免发生意外情况造成数据丢失。常见问题解答（FAQ）1、为什么所有业务菜单都是灰色的，不能点击？所有业务菜单为灰色的说明尚未进行系统注册，请先填写相应的税务登记表保存后，进行系统注册，系统注册成功后，业务菜单才能点击。具体操作为：(1)点击菜单“基本信息”中的“纳税人信息”；(2)在与自己的企业类型对应的税务登记表前打勾，然后点击下面的“填表”按钮；(3)在弹出的报表界面上完整填写自己的企业基本信息，点击“保存”后会提示“保存成功”，点击“确定”，然后点击“关闭”，退出报表编辑界面；

(4)点击“保存”按钮，并点击弹出的“保存成功”提示框的“确定”按钮。然后点击“返回”按钮，退出“企业税务登记表”界面；(5)点击“系统维护”菜单中“系统激活”菜单的子菜单“注册激活”，并点击弹出窗口中的“确定”按钮，会提示“保存成功”，点击确定；(6)系统激活成功，所有的业务菜单都可以用了。2、报表编辑界面里的下拉列表里所列的内容太多，找起来很麻烦？在主界面的工具栏选择“代码维护”（或点击菜单的“系统维护”，选择“代码维护”），在弹出的界面的左侧选择对应的代码种类，把右侧用不到的代码前面的勾去掉并点击“保存”，这样编辑界面里的下拉列表所显示的内容就只有你所选择的代码（即前面打了勾的代码）。3、为什么无法输入小数点？说明当前的输入法是中文输入法，请切换成英文输入法。4、创建后只有很少的几张报表，或者没有某几张自己要填写的报表？在“数据采集申报表列表”界面，点击工具栏上的“选择报表”按钮，在弹出的界面上进行选择并保存；如果想下次创建时同样产生所选择的所有的申报表，请点击“退出”按钮退出当前界面，在系统主界面，点击菜单“基本信息”里的“默认使用报表设置”，在弹出的界面上对报表进行选择并保存，这样以后创建的报表就是现在所选择的报表。5、如何修改用户的权限（如审核报表）？点击主界面的工具栏上的“用户管理”（或或点击菜单的“系统维护”，选择“用户管理”），在弹出的界面中选择要修改的用户，点击“修改”按钮，可以设置用户的权限。6、审核后报表无法编辑了，怎么才能再次进行编辑？在“数据采集申报报表”的列表中选择需要编辑的报表，然后点击右键，在弹出的菜单中选择“设置成尚未审核”即可。7、我忘记了自己的密码，怎么办？如果忘记了自己的密码，请点击菜单“系统”中的“重新登录”，用系统管理员的用户名“Admin”登录，然后点击“用户管理”按钮，进入“用户管理”界面，选择对应的用户并点击“修改”按钮，在弹出的界面中，点击左下角的“清空密码”，将用户的密码清除，这样就可以用空密码登录到系统，登录后请修改密码。8、系统是否可以针对不同的报表自动选择打印纸张的大小和打印方向？是的，但需客户打印机支持相应的纸张类型（A3、A4）。建议您本机缺省的打印机改为支持A3幅面的打印机，以减少频繁设置的麻烦。如果打印机不支持A3类型的纸张但可以把“自定义纸张”的宽度和高度设定为A3纸张的大小，请把“自定义”纸张的尺寸设定成A3纸型的尺寸，这样打印机在打印需要用A3才能打印的报表时就会自动选择“自定义”纸张。9、系统发生访问数据库的错误，怎么办？本系统运行需要微软数据访问引擎MDAC和Access数据库引擎MicrosoftJet。请检查您的系统上的MDAC及Access数据库引擎是否正常，请安装软件所在目录里“tool”文件夹下对应的驱动。系统为Win98的用户请双击“tool”文件夹下的“Jet40SP8_9xNT.exe”文件进行安装。10、系统发生解析XML错误，怎么办？本系统运行需要微软XML解析器，通常IE6.0以上已安装该解析器，若系统运行出现XML方面问题，您可从微软网站下栽最新MSXML4.0版，更新或者修复该解析器。11、凭证录入和申报表录入是什么关系？两者是并列关系。您可以任选一种方式录入即可。如您习惯于录入凭证，可以选择凭证录入。凭证录入后，系统会自动填写到对应报表的明细中。12、如何快速的上下移动进行数据的填写？使用方向键中的上下方向键，实现焦点的上下移动，移动到所要填写的格子，即可进行填写。13、同样的一张表格有多张不同的版本，如何选择？对于因新旧版本不同的报表要根据税务局的规定来对报表进行选择，如果不确定可到税务局进行咨询。对于因年报、月报、季报类型不同的报表，可根据企业申报相关数据的间隔时间来选择，每月一报的企业选择“月报”，每个季度一报的企业选择“季报”，每年一报的企业选择“年报”。14、为什么在『系统』主菜单下没有『地税版』或『国税版』子菜单？如果只安装了地税版软件或只安装了国税版软件，『系统』主菜单下就不会有『地税版』或『国税版』子菜单。只有国税版与地税版软件全部都安装在同一个目录下时，子菜单才会出现。15、加密拷贝到移动设备后，为什么用资源管理器看不到申报文件？为防止申报盘携带病毒，因为系统采用了特殊的加密格式，操作系统不能识别。如果需要查看申报盘内的内容，请点击主菜单的“数据采集”－“查看申报文件”。16、使用U盘时应注意什么？在选择U盘时，尽量选择在Windows2000及以后Windows版本能够自动识别的品牌，以减少安装驱动程序的麻烦。一些U盘有禁止读写的软硬件开关。在纳税人和税务机关使用时，要确保U盘可写。如将开关设置到可写的状态。WindowsMe操作系统不支持用U盘进行加密申报，只能使用软盘进行加密申报。17、为什么使用加密拷贝进行申报时推荐使用U盘？ 加密拷贝进行申报时，可以选择软盘也可以选择U盘，但是系统推荐使用U盘进行申报，因为使用软盘时软盘比较脆弱，读写时或保存不当很容易坏。如果经常坏的话，使用成本比较高。不同的软驱容易对软盘挑盘，有的软驱能读的盘在别的软驱就可能读不出来。软盘的读写速度很慢。软盘的存储容量小。随着计算机硬件的发展，软盘已逐渐被U盘所取代，有的电脑甚至已开始不配置软驱。使用U盘申报的优点：存储容量大。读写速度快。读写或保存时不易损坏。如果申报完成后还要使用U盘进行其他操作，对U盘进行快速格式化即可，对U盘没有任何损坏。18、为什么使用加密拷贝申报到软盘后还要进行查看申报文件的操作？ 使用加密拷贝进行申报到软盘后，软盘可能会因为读写而损坏，在申报的时候会读不出数据，所以强烈建议申报后再使用“查看申报文件”查看一下软盘是否还正确。19、将屏幕字体尺寸设置为大尺寸（120DPI）时，程序的部分窗口内容显示不全，报表中某些单元格的内容显示不全，怎么办？使用采集软件时，请将屏幕字体尺寸设置为正常尺寸（96DPI）。

成本会计复习资料11秋考试题型

单项选择题（每小题2分，共20分）

多项选择题（每小题２分，共14分）

简答题（每小题8分，共１6分）

业务处理题（共50分）11秋成本会计简答题重点（供参考）1．如何测定在产品的完工程度（完工率）？2．简述产品的理论成本与实际成本。3．正确计算产品成本应该正确划清哪些方面的费用界限？4．管理要求对成本计算方法的影响，主要表现在哪些方面？5．简述成本会计的职能及包括的具体内容。6．什么是产品生产成本表？其结构怎样？7．分项逐步结转有何特点？有何优缺点？8．简要回答定额法的优缺点。9．什么是成本会计的对象？工业企业及各行业企业成本会计的对象是什么？10．产品成本计算的基本方法各包括哪些方法？各自的适用条件是什么？11．目前我国固定资产折旧的计提方法主要有哪些？对于工业企业计提的各种折旧费用按其用途应分配计入哪些成本费用账户？12．简述品种法的成本计算程序。13．为了正确计算产品成本，应该做好哪些基础工作？14．什么是平行结转分步法？其特点是什么?15．简述辅助生产费用归集的两种程序。16．定额比例法的特点和适用范围是什么？17．定额法的概念和特点是什么？18．什么是比率分析法？比率分析法主要有几种？各自的含义是什么？

11秋成本会计计算分析题重点（供参考）

1、计算本月固定资产折旧额,并编制提取固定资产折旧的会计分录。2、辅助生产费用的归集和分配（直接分配法．交互分配法．计划成本分配法）。辅助生产车间制造费用的核算。3、按约当产量法，在产品所耗原材料费用计价法，定额比例法计算和分配完工产品和月末在产品的成本。4、外购电费的会计处理。5、可修复、不可修复废品损失的计算、结转，不可修复废品生产成本及会计分录的编制。6、填列各生产步骤产品成本明细账，并编制结转完工半成品成本的会计分录，进行成本还原等。7、采用差额计算分析法和连环替换分析法，计算分析原材料消耗量和材料单价变动对原材料费用的影响。8、采用定额消耗量比例分配法．定额费用比例法分配材料费用。9、采用分项结转分步法填报计算并结转半产品成本及计算产成品成本。10、根据资料，计算和分配辅助生产车间和基本生产车间的制造费用。11、制造费用的发生和分配（按生产工人工资．按生产工时比例．按年度计划分配率）。

12、简化分批法

13、根据资料，计算可比产品成本计划降低额和计划降低率；计算可比产品成本实际降低额和实际降低率。

11秋计算分析题例题解析（参考）1、采用定额消耗量比例分配法、定额费用比例法分配材料费用。

在材料费用核算当中我们主要要求同学们掌握有关材料费用分配的核算。原材料费用的分配重点要求同学们掌握按照定额消耗量比例分配法、定额费用比例法分配材料费用。在企业消耗定额比较准确的情况下，原料及主要材料费用的分配才允许使用定额消耗量比例分配法和定额费用比例分配法。定额消耗量比例分配法（05年1月、03年7月）某企业本月生产A、B两种产品，共同耗用甲材料2000千克，本月实际产量为：A产品200件，B产品100件。其单位产品材料消耗定额为：A产品5千克，B产品日期项目数量（千克）单价（元）1日期初余额200303日购入材料500325日领用材料300—10日购入材料6003511日领用材料600—12日领用材料100—18日购入材料9003020日领用材料1000—30日期末余额200—要求（1）月末采用一次加权平均法计算本月生产领用材料的实际成本

（2）采用定额消耗量比例分配法分配甲材料费用（分配率保留小数两位）（3）根据分配结果编制材料领用的会计分录。

（1）领用材料的平均单价=（200*30+500*32+600*35+900*30）/（200+500+600+900）=31.82

领用材料的实际成本=2000*31.82=63640元（2）分配材料费用：

材料定额耗用量：A产品：5*200=1000千克

B产品：8*100=800千克

分配率=63640/（1000+800）=35.36

应分配的材料费用：A产品：35.36*1000=35360元

B产品：63640-35360=28280元（3）编制会计分录：

借：基本生产成—A产品

35360

—B产品

28280

贷：原材料

63640定额费用比例法分配（06年7月）某企业生产生产A、B两种产品，共同耗用甲种材料，其实际成本为10000元，两种产品的原材料费用定额为：A产品8元、B产品4元；当月的实际产量为：A产品600件、B产品800件。要求：采用定额费用比例法分配材料费用。（1）A产品定额费用=8*600=4800元B产品定额费用=4*800=3200元原材料分配率=10000/（4800+3200）=1.25A产品应分配的原材料费用=4800×1.25=6000（元）B产品应分配的原材料费用=3200×1.25=4000（元）（2）会计分录：借：基本生产成本——A产品

6000

——B产品

4000

贷：原材料

10000

2、外购电费的会计处理（11年7月）某厂本月实际耗用外购电12000度，每度单价1.00元，其中基本生产产品耗用动力电8000度，基本生产车间照明用电800度，辅助生产耗用动力电2000度，辅助生产照明用电600度，厂部管理部门照明用电600度。基本车间生产A、B两种产品，A产品机器小时为3000小时；B产品机器小时为2000小时。（该厂设置“燃料及动力”成本项目，辅助生产不设置“制造费用”总帐科目）要求：（1）分配基本生产动力费；（2）编制有关会计分录。（1）动力费分配率=（8000*1）/（3000+2000）=1.6

A产品负担动力费=3000*1.6=4800元

B产品负担动力费=2000*1.6=3200元（2）借：基本生产成本—A产品

4800

—B产品

3200

辅助生产成本

2600

制造费用

800

管理费用

600

贷：应付帐款

12000

3、计算本月固定资产折旧额,并编制提取固定资产折旧的会计分录（07年1月、11年7月）企业本月生产产品用固定资产情况如下:月初应计折旧固定资产总值:机器设备类2000万元，运输及传送设备类200万元，房屋建筑类1000万元。

本月固定资产增加:（1）购进机器设备一台，安装完毕交付生产使用，购入原价10万元，发生安装费用0.2万元。（2）购进运输及传送设备一台，原始价值12万元，该设备尚未交付生产使用。

本月固定资产减少:（1）生产用机器设备一台报废，其原始价值8万元，已提足折旧。

（2）出售一不适用的运输及传送设备账面原始价值为6万元，已提折旧2万元，售价5万元。

本月固定资产修理:对某项机器设备进行经常修理。修理领用材料计划成本差异率为10%，支付修理人员工资费用150元，用银行存款支付其他修理费用1000元。本月对另一项设备进行大修理，月末完成全部修理工作，共发生修理费用21000元，其中修理领用材料的实际成本为12500元，修理人员工资费用3100元，用现金支付其他修理费用总计5400元，该项修理费用从本月起在6个月内摊销完毕。(以上修理均在辅助车间进行)

该企业机器设备类固定资产的年折旧率为12%，运输及传送设备类固定资产的年折旧率为9%，房屋建筑类固定资产的年折旧率为6%。要求:计算本月固定资产折旧额，并编制提取固定资产折旧及发生固定资产修理费用的会计分录。本月计提固定资产折旧额:2000*12%/12+200*9%/12+1000*6%/12=265000(元)提取折旧的会计分录:

借:制造费用

265000

贷:累计折旧

265000

发生固定资产修理费用会计分录:

借:辅助生产成本

1370

贷:原材料

200

材料成本差异

20

应付工资

150

银行存款

1000

借:待摊费用

21000

贷:原材料

12500

应付工资

3100

现金

5400

借:辅助生产成本

3500

贷:待摊费用

3500

4、辅助生产费用的归集和分配（直接分配法、交互分配法、计划成本分配法）

直接分配法（05年1月、07年7月、08年1月）某企业设有修理和运输两个辅助生产车间、部门。修理车间本月发生费用5000元，提供修理工时2500小时，其中：为运输部门修理500小时，为基本生产车间修理1500小时，为行政管理部门修理500小时，修理费用按修理工时比例分配。运输部门本月发生的费用为10500元，运输材料物资等7400吨公里，其中：为修理车间提供运输劳务400吨公里，为基本生产车间提供运输劳务5400吨公里，为行政管理部门提供运输劳务1600吨公里。要求：采用直接分配法计算分配修理、运输费用，编制对外分配的会计分录（写出计算过程）。(1)对外分配劳务量：修理：2500—500=2000(小时)

运输：7400—400=7000(吨公里)

(2)分配率：修理=5000／2000=2.5(元/小时)

运输=10500／7000=1．5(元／吨公里)

(3)对外分配金额：

基本车间：应分配修理费=1500×2．5=3750(元)

应分配运输费=5400×1．5=8100(元)

行政管理部门：

应分配修理费500×2．5=1250(元)

应分配运输费1600×1．5=2400(元)(4)会计分录

借：制造费用

11850

管理费用

3650

贷：辅助生产成本——修理5000

——运输10500

某企业设有供电和机修两个辅助生产车间，在交互分配前，供电车间本月生产费用为36400元，机修车间为33600元。本月供电车间供电110000度，其中机修车间耗用10000度，产品生产耗用80000度，基本生产车间照明耗用8000度，厂部管理部门耗用12000度。本月机修车间修理工时为10600小时，其中供电车间600小时，基本生产车间7000小时，厂部管理部门3000小时。要求：根据资料分别采用交互分配法和计划分配法（假定每度电计划成本为0.345元，每修理工时计划成本为3.46元，成本差异记入管理费用）分配辅助生产费用，并据以编制会计分录。

交互分配法（11年7月）（1）

互分配前的分配率供电：36400/110000=0.33元/度机修：33600/10600=3.17元/小时（2）

交互分配供电车间的机修费：600×3.17=1902元机修车间的电费：

10000×0.33=3300元（3）

对外分配金额供电车间=36400+1902-3300=35002元机修车间=33600+3300-1902=34998元（4）

对外分配率供电：35002/100000=0.35元/度机修：34998/10000=3.5元/小时（5）

对外分配基本生产车间生产产品耗电：80000×0.35=28000元车间照明耗电：8000×0.35=2800元生产产品机修：7000×3.5=24500元管理部门耗电：12000×0.35=4200元机修：3000×3.5=10500元（6）

会计分录交互分配借：辅助生产成本—机修

3300

—供电

1902贷：辅助生产成本—供电

1902

—机修

3300

对外分配

借：基本生产车间

52500制造费用

2800管理费用

14700贷：辅助生产成本—供电

35000

—机修

35000

计划成本法（09年7月、10年1月）（1）供电车间：

机修车间：机修耗电：10000×0.345=3450元

供电车间机修费：600×3.46=2076基本生产车间生产耗电：80000×0.345=27600元

基本生产车间机修费：7000×3.46=24220元基本生产车间照明耗电：8000×0.345=2760元管理部门耗电：12000×0.345=4140元

管理部门机修费：3000×3.46=10380元合计：37950

合计：36676元（2）

产实际成本供电：36400+2076=38476元机修：33600+3450=37050元（3）

辅助生产成本差异供电：38476-37950=526元机修：37050-36676=374元借：辅助生产成本—供电

2450

—机修

2076

基本生产成本

51820

制造费用

2760

管理费用

14520

贷：辅助生产成本—供电

37950

—机修

36676借：管理费用

900

贷：辅助生产成本—供电

526

—机修

374

5、辅助生产车间制造费用的核算（04年1、7月，05年7月，06年1月，07年1、7月、08年7月，09年7月，10年1月，10年7月）

假设某工业企业有一个基本生产车间和一个辅助生产车间，前者生产甲、乙两种产品，后者提供一种劳务。某月份发生有关经济业务如下：

（1）

生产耗用原材料13590元，其中直接用于甲产品生产4500元，用于乙产品生产3200元，用作基本生产车间机物料1210元；直接用于辅助生产2700元，用作辅助生产车间机物料930元；用于企业行政管理部门1050元。

（2）

发生工资费用7800元。其中基本生产车间生产工人工资3400元，管理人员工资1300元；辅助生产车间生产工人工资1100元，管理人员工资500元；企业行政管理人员工资1500元。

（3）

按工资总额的14%计提职工福利费。

（4）

计提固定资产折旧费6430元。其中基本生产车间2740元，辅助生产车间1530元，行政管理部门2160元。

（5）

用银行存款支付其他费用5900元。其中基本生产车间2600元，辅助生产车间1400元，行政管理部门1900元。

该企业辅助生产的制造费通过“制造费用”科目核算。基本生产车间的制造费用按产品机器工时比例分配。其机器工时为：甲产品1670小时，乙产品1685小时。辅助生产车间提供的劳务采用直接分配法分配。其中应由行政管理部门负担3104元。

要求：根据以上资料编制会计分录，计算和分配辅助生产车间和基本生产车间的制造费用。（列示明细科目）（1）借：基本生产成本——甲产品

4500——乙产品

3200制造费用——基本生产

1210——辅助车间

930辅助生产成本

2700管理费用

1050贷：原材料

13590（2）借：基本生产成本——乙产品

3400制造费用——基本生产

1300

——辅助车间

500辅助生产成本

1100管理费用

1500贷：应付工资

7800（3）借：基本生产成本

476

制造费用——基本车间

182

——辅助车间

70

辅助生产成本

154

管理费用

210

贷：应付福利费

1092（4）借：制造费用——基本车间

2740

——辅助车间

1530

管理费用

2160

贷：累计折旧

6430（5）借：制造费用——基本生产

2600

——辅助生产

1400

管理费用

1900贷：银行存款

5900（6）结转辅助生产车间制造费用：930+500+70+1530+1400=4430

借：辅助生产成本

4430

贷：制造费用——辅助生产

4430（7）分配结转辅助生产费用：2700+1100+154+4430=8384借：制造成本——基本车间

5280

管理费用

3104贷：辅助生产成本

8384（8）分配结转基本车间制造费用：1210+1300+182+2740+2600+5280=13312分配率=13312/（1670+1658）=4（元/小时）甲产品负担制造费用=1670*4=6680乙产品负担制造费用=1658*4=6632借：基本生产成本——甲产品

6680

——乙产品

6632

贷：制造费用——基本车间

13312

6、制造费用的分配（按生产工人工资、按生产工时比例、按年度计划分配率）

按生产工时比例（05年1、7月，06年1、7月，07年7月、09年1月、11年7月）某企业在生产甲、乙、丙三种产品时，发生制造费用56000元。根据资料统计提供的生产工时：甲产品生产工时20000小时；乙产品生产工时14000小时；丙产品生产工时30000小时。要求：（1）按生产工时比例分配制造费用。（2）编制结转制造费用的会计分录（列示明细科目）（1）制造费用分配率=56000/（20000+14000+30000）=0.875甲产品应分配的制造费用=20000×0.875=17500（元）乙产品应分配的制造费用=14000×0.875=12250（元）丙产品应分配的制造费用=30000×0.875=26250（元）（2）会计分录：借：基本生产成本——甲产品

17500

——乙产品

12250

——丙产品

26250贷：制造费用

56000按年度计划分配率某企业基本生产车间全年计划制造费用为163200元；全年各产品的计划产量：甲产品24000件，乙产品18000件。单位产品工时定额：甲产品4小时，乙产品6小时。11月份，月初“制造费用”科目贷方余额150元；该月实际产量为：甲1200件，乙1000件；该月实际制造费用为9100元。12月份实际产量：甲900件，乙800件，该月实际制造费用为6200元。

要求：（1）计算制造费用年度计划分配率。

（2）计算并结转11月份应分配转出的制造费用。

（3）计算并结转12月份应分配转出的制造费用，对计划制造费用与实际制造费用差额进行调整。（1）年度计划分配率：甲产品年度计划产量的定额工时=24000*4=96000小时乙产品年度计划产量的定额工时=18000*6=108000小时年度计划分配率=163200/（96000+108000）=0.8（2）11月份应分配转出的制造费用：该月甲产品应分配的制造费用=0.8*1200*4=3840元该月乙产品应分配的制造费用=0.8*1000*6=4800元该月应分配转出的制造费用=3840+4800=8640元“制造费用”科目11月末余额=—150+9100—8640=310元

（借方余额）结转11月份制造费用会计分录：借：基本生产成本——甲产品

3840——乙产品

4800贷：制造费用——基本车间

8640（3）12月份应分配转出的制造费用：该月甲产品应分配的制造费用=0.8*900*4=2880元该月乙产品应分配的制造费用=0.8*800*6=3840元该月应分配转出的制造费用=2880+3840=6720元借：基本生产成本——甲产品

2880——乙产品

3840贷：制造费用——基本车间

6720调整差额=310+6200—6720=—210元（贷方差额）分配率+210/（900*4+800*6）=0.025甲产品调减制造费用=3600*0.025=90元乙产品调减制造费用=4800*0.055=120元借：基本生产成本——甲产品

90——乙产品

120贷：制造费用

210或：12月份分配的制造费用=310+6200=6510元分配率=6510/（900*4+800*6）=0.775甲产品应分配的制造费用=3600*0.775=2790元乙产品应分配的制造费用=4800*0.775=3720元借：基本生产成本——甲产品

2790——乙产品

3720贷：制造费用

65107、可修复、不可修复废品损失的计算、结转，不可修复废品生产成本及会计分录的编制

（04年7月，05年1、7月，06年1月，08年1月，10年7月）某工厂费用分配表中列示甲产品可修复废品的修复费用为：原材料2130元，直接工资850元，相应福利费119元，制造费用1360元不可修复废品成本按定额成本计价。有关资料如下：不可修复废品5件，每件原材料定额100元，每件定额工时为30小时，每小时工资及福利费3元，制造费用4元。可修复废品和不可修复废品的残料价值按计划成本计价共160元，并作为辅助材料入库；应由过失人赔款120元。废品净损失由当月同种产品