05酒店财务及报表审核使用说明

一、后台财务凭证制作说明应收帐款在华仪前台向应收转帐如有单位有未结帐款时:说明：根据应收帐户中的帐目明细在后台财务软件中对应相应的应收科目做凭证，对应应收帐户科目作为借方，贷方为相应的收入科目。当在华仪应收帐款中结帐后说明：当挂应收单位来结账时，首先在前台应收系统中做结账处理，后台财务凭证以收款科目（现金、支票、转帐等）作借方，应收单位科目作贷方注意：也可使用当日的转应收帐单来作为凭证依据。根据全店营业日报计收入帐务发生时说明：以某日的《全店营业日报》中相应的收入对应财务凭证中的相应主营业务收入为贷方，预收帐款科目为借方制作凭证。

2．收款说明：以《押金发生明细一览表》的相应账项（预收现金、预收支票等）作为借方，相应的预收科目为贷方制作凭证。代外包单位收款说明：相应的外包单位的科目（应付账款）作贷方，代收账款作为借方。

4。外包单位领款时说明：应付账款作为借方，银行存款（或转账）为贷方。

二、夜审需打印的报表及关系1．现住客人一览表说明：此表中的数据可用来核对客人的房价，packag，等信息，经核对无误后方可做夜审。

2．全店营业日报说明：此表中体现各账项的当日发生金额，一般不包括应收中冲补部分，也可通过参数控制将应收冲补部分统计进来。

3．客房销售情况统计表说明：此表中的房费是指房费类的总金额（例如，房费，加床费等）不同与《全店营业日报》房费，核对时请将《全店营业日报》中所有的房费类账项加起来与该表中的“总房费”核对，此表中不包括应收冲补部分。

4．前台帐户按帐项实收报表说明：1.此表应满足：昨日余额+今日发生+今日调整-今日收回-今日转应收=今日余额；2.合计中的今日余额=《客人帐户明细帐汇总一览表》(NAUDIT047.RPT)中的余额+《团会主帐户明细帐汇总一览表》（NAUDIT047.RPT）中的余额+《特殊帐户明细帐汇总一览表》（NAUDIT047.RPT）中的余额。这四张表应该同时打印，因为《前台帐户按帐项实收》中的数据为夜审统计时的数据是一个定值，而《客人帐户明细帐汇总一览表》、《团会主帐户明细帐汇总一览表》、《特殊帐户明细帐汇总一览表》这三张表中的数据是一个变值，会随着客人的账目发生收回而变动；3.当《前台帐户按帐项实收》中的余额不等于其它三个表中的余额合计时有两种情况：一是在打印这四个表时有电话费（或宽带费、VOD费等）自动传账的费用产生，用户可通过前台查账根据时间段来核对。另一种情况就是当日的账目有误，这就得核对相应的账单，报表找到出错的地方。5．免费房、自用房客人一览表说明：此表中的数据用来核对《客房销售情况统计表》中的免费房、自用房数。6．房间状态一览表说明：此表与《现住客人一览表》中的房号应一致。并且用于核对《客房销售情况统计表》中的维修房与非出租房数。7．今日到今日离客人一览表说明：此表中的数据用来核对《客房销售情况统计表》中的日租房数。8．本日离店客人房费加收情况一览表说明：此表中的数据用来核对《客房销售情况统计表》中的过时出租房数。9．押金发生明细一览表10．操作员个人审计表10．夜审/日审审计规程及表和表的相互关系使用《全店营业日报表》的今日发生数做帐，并以夜审中的《帐项合计表》作为附件即可。（1）夜审审计规程夜审主要是审核当天发生和收回帐目是否正确，避免由于操作员的失误而造成收入上的损失。对于饭店来说，夜审人员的工作态度和工作效果直接影响到整个饭店的营业收入。因此，夜审工作应有专职的、有一定工作经验的财务人员完成。在计算机审计方面，夜审人员的工作内容主要包括以下几个方面：1）、收集、整理各站点各部门上交的原始单据、帐单、报表。2）、打印夜审报表并进行审核，所有报表应逐一核对，不能遗漏。系统中的夜审报表分为四大类：有关客人信息的、有关房费的、有关房间状态的、有关帐目帐单的。3）、认真检查接待处上交的《当日应到客人一览表》和《现住客人一览表》（接待处操作员用以检查是否已将所有当日到店客人输入计算机，检查现住客人房费及package设置是否正确），检查报表是否齐全、是否有接待处操作员的签字。4）、认真检查帐务处上交的《当日应离客人一览表》（帐务处操作员用以检查是否已将所有当日离店客人退出计算机，检查应离未离客人是否办理了延住手续），检查报表是否齐全、是否有操作员的签字。5）、认真检查客房部上交的《房间状态一览表》（客房部操作员用以检查所有房间状态是否正确），检查报表是否齐全、是否有客房部操作员的签字。8）、认真检查前台帐务处上交的各种单据和报表：⑴、检查报表是否齐全，不齐全的话应补打所需报表⑵、检查计算机帐单的帐单号是否连续，每张帐单上是否有客人签字⑶、检查信卡底单、支票等原始单据小计与缴款袋上填写的金额及《操作员审计表》是否相符⑷、检查帐单中各种付款方式的小计与《操作员审计表》是否相符⑸、检查所有操作员审计平衡表合计与《帐项合计表》是否相符⑹、检查每张传帐单（冲补帐时）是否后附有调帐报告及负责人签字9）、认真检查应收帐款上交的各种单据和报表；⑴、检查报表是否齐全，不齐全的话应补打所需报表⑵、检查现金押金等原始单据与缴款袋上填写的金额及《操作员审计表》是否相符⑶、检查帐单中各种付款方式的小计与《操作员审计表》是否相符⑷、检查所有操作员审计平衡表合计与《帐项合计表》是否相符⑸、检查每张传帐单（冲补帐时）是否后附有调帐报告及负责人签字10）、整理、核对、统计无计算机的外围站点全天的发生和收回数据，以传帐方式将现收的发生和收回金额按帐项合计传入特殊帐户中，以保证全店营业收入的全面与正确。（2）夜审所审计报表之间关系1）、现住客人一览表中packag分餐收入与全店营业日报中餐厅收入对比（如下）Package分餐收入=餐厅总收入-日营业收入2）、客房销售情况统计报表中过时出租房数=本日离店客人房费加收情况表中加收的和相同免费房数和自用房数=免费房/自用房客人一览表中房间数对应3）、以下三张报表余额之和等于帐项实收表今日余额。《客人帐户明细汇总一览表》《团队帐户明细汇总一览表》《特殊帐户明细汇总一览表》(3)日审工作规程以下内容仅仅是与计算机管理系统有关、针对计算机审计内容而言的。日审人员负责的、与计算机审计无关的其他事务不在本章中说明。1）、与夜审人员进行交接。2）、认真检查收到的、夜审上交的及工作报告：检查上述内容是否齐全检查《夜审工作报告》中反映的、计算机夜审工作是否全部正确完成有重点的核对各种原始单据、帐单、报表3）、检查夜审手工制作的各种报表的数据正确性。4）、根据夜审报表制作财务凭证。5）、日审过程中如果出现任何问题，应及时将问题现象、原因及解决方法记入日审工作报告。

会计科目和账户

第一节会计科目

一、会计科目的概念

会计科目是指对会计要素的具体内容进行分类核算的项目。【例】会计科目是对（

）的具体内容进行分类核算的项目。

A经济业务B会计主体C会计对象

D会计要素

二、会计科目的分类

1、按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，分为：总分类科目和明细分类科目。（1）总分类科目——总账科目或一级科目总分类科目是对会计要素具体内容进行总括分类、提供总括信息的会计科目；（2）明细分类科目——明细账科目或子目、细目或二级、三级。。。。如：银行存款（一级）——中行存款（二级）——人民币存款（三级）明细分类科目是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息的科目。对于明细科目较多的总账科目，可在总分类科目与明细科目之间设置二级或多级科目。2、按其所归属的会计要素不同，分为：旧准则：五类资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类五类。新准则：六类资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类、损益类六类。科目参照表一、资产类

1001库存现金

1002银行存款

1012其他货币资金

1101交易性金融资产

1121应收票据

1122应收账款

1123预付账款

1131应收股利

1132应收利息

1221其他应收款

1231坏账准备

1321代理业务资产

1401材料采购

1402在途物资

1403原材料

1404材料成本差异

1405库存商品

1406发出商品

1407商品进销差价

1408委托加工物资

1411周转材料

包装物

低值易耗品

1461融资租赁资产

1471存货跌价准备

1501持有至到期投资

1502持有至到期投资减值准备

1503可供出售金融资产

1511长期股权投资

1512长期股权投资减值准备

1521投资性房地产

1531长期应收款

1532未实现融资收益

1601固定资产

1602累计折旧

1603固定资产减值准备

1604在建工程

1605工程物资

在建工程减值准备

1606固定资产清理

1701无形资产

1702累计摊销

1703无形资产减值准备

1711商誉

1801长期待摊费用

1811递延所得税资产

1901待处理财产损溢

二、负债类

2001短期借款

2101交易性金融负债

2201应付票据

2202应付账款

2203预收账款

2211应付职工薪酬

2221应交税费

2231应付利息

2232应付股利

2241其他应付款

2314代理业务负债

2401递延收益

2501长期借款

2502应付债券

2701长期应付款

2702未确认融资费用

2711专项应付款

2801预计负债

2901递延所得税负债

三、共同类

3101衍生工具

3201套期工具

3202被套期项目

四、所有者权益类

4001实收资本

4002资本公积

4101盈余公积

4103本年利润

4104利润分配

4201库存股

五、成本类

5001生产成本

5101制造费用

5201劳务成本

5301研发支出

六、损益类

6001主营业务收入

6051其他业务收入

6101公允价值变动损益

6111投资收益

6301营业外收入

6401主营业务成本

6402其他业务成本

6403营业税金及附加

6601销售费用

6602管理费用

6603财务费用

6604勘探费用

6701资产减值损失

6711营业外支出

6701所得税费用

6901以前年度损益调整需要注意的几类科目：

1、待摊费用（资产类）

2、XXX准备、坏账准备、存货跌价准备等（资产类）

3、累计折旧（资产类）

4、预提费用（负债类）

5、预收账款（负债类）和预付账款（资产类）

6、生产成本和制造费用（成本类）

7、主营业务成本（损益类）

三、会计科目的设置原则

（1）合法性原则，指所设置的会计科目应当符合国家统一的会计制度的规定。

（2）相关性原则，指所设置的会计科目应为提供有关各方所需要的会计信息服务，满足对外报告与对内管理的要求。

（3）实用性原则，指所设置的会计科目应符合单位自身特点，满足单位实际需要。【例】（

）不是设置会计科目的原则。

A重要性原则B合法性原则C相关性原则D实用性原则

答案：A

【例】（

）原则，是指所设置的会计科目应符合单位自身特点，满足单位实际需要。

A相关性B合法性C谨慎性D实用性

答案：D四、会计科目的编号一级科目：4位数组成1、资产类：以1为开头2、负债类：以2为开头3、所有者权益类：以4为开头4、成本类：以5为开头5、损益类：以6为开头明细科目要在一级科目编号的基础上进行编号。如：银行存款1002——中行存款100201——人民币存款10020101第二节账户

（一）账户的概念

账户是根据会计科目设置的，具有一定格式和结构，用于分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体。设置账户是会计核算的重要方法之一。借方账户名称贷方一方表示增加,一方表示减少（二）账户的分类同会计科目的分类相对应，账户分为总分类账户和明细分类账户。1、总分类账户(总账)指根据总分类科目设置的、用于对会计要素具体内容进行总括分类核算的账户。根据账户所反映的经济内容，可将其分为资产类账户、负债类账户、所有者权益类账户、成本类账户、损益类账户五类。

根据账户与报表的关系，账户可分为资产负债表账户和利润表账户。资产负债表账户：资产类账户、负债类账户、所有者权益类账户利润表账户：收入类账户、费用类账户收入账户和费用账户通常称为临时性所有者权益账户。它们之间有密切的关系。2、明细分类账户(明细账)根据明细分类科目设置的、用来对会计要素具体内容进行明细分类核算的账户。总账账户称为一级账户，总账以下的账户称为明细账户。（三）账户的基本结构账户的基本结构——“丁”字账借方账户名称贷方一方表示增加,一方表示减少如：A企业库存现金的月初余额为8000元，本月发生下列现金收付业务：①3日销售产品30000元，收到现金。②13日用现金支付材料款20000元。③23日销售产品10000元，收到现金。④30日用现金支付电费2000元。登记现金帐：借+库存现金贷-期初余额8000①30000②20000③10000④2000本月增加合计本月减少合40000计22000期末余额26000期末余额26000=期初余额8000+本月增加40000-本月减少22000关系：期末余额=期初余额+本期增加发生额合计-本期减少发生额合计例：月初短期借款的余额为20000元。本月又向银行借款90000元；归还银行借款50000元。问短期借款的期末余额是多少？借-短期借款贷+期初余额20000本期减少本期增加9000050000期末余额60000账户分为左方、右方两个方向，一方登记增加，另一方登记减少。至于哪一方登记增加、哪一方登记减少