2021税务系统年度测试题库含答案

第页2021税务系统年度测试题库含答案一、单选题1.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方污染物排放标准30%的和低于国家和地方污染物排放标准50%的，征收环境保护税时应分别减按比例是()。A、50%75%B、75%50%C、30%50%D、50%30%【正确答案】：B解析：

根据《中华人民共和国环境保护税法》规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，减按百分之七十五征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按百分之五十征收环境保护税。2.便函由()签发A、部门负责人B、机关主要负责人C、机关负责人D、办公室负责人【正确答案】：A3.收受可能影响公正执法的礼品、礼金、消费卡和有价证券、股权、其他金融产品等财物，情节较重的，给予处分是（）。A、严重警告B、留党察看C、开除党籍D、撤销党内职务或者留党察看【正确答案】：D4.关于税务系统信访渠道，下列表述不正确的是（）。A、县税务机关应当建立负责人信访接待日制度，由本机关负责信访工作的人员协调处理信访事项B、县税务机关负责人可以就信访人反映突出的问题到信访人居住地与信访人面谈沟通C、县局以上税务机关应当向社会公布负责信访工作机构的通讯地址D、县局以上税务机关应当充分利用现有政务信息网络资源，建立或者确定本行政区域的信访信息系统【正确答案】：A解析：

《全国税务机关信访工作规则》第十条规定，地、县税务机关应当建立负责人信访接待日制度，由本机关负责人协调处理信访事项。5.增值税加计抵减政策是国家为有效降低适用6%税率的生产、生活性服务业纳税人税收负担而采取的一项重要减税举措，下列不符合加计抵减政策的是（）。A、纳税人享受加计抵减政策，不需要任何审批,纳税人自己选择适当方式,线上或线下向主管税务机关提交《适用加计抵减政策的声明》即可B、《适用加计抵减政策的声明》中的基本信息均由税收征管系统自动填写，纳税人仅需勾选、填写4项内容（所属行业、判定销售额占比的时间段、四项服务销售额、全部销售额）C、《适用加计抵减政策的声明》信息录入成功后，申报纳税系统将自动开放“加计抵减模块”，纳税人自行计算填报加计抵减额，申报纳税系统将根据申报表内部勾稽关系，自动计算抵减当期应纳税额D、为减轻纳税人负担，自2019年4月1日至2021年12月31日加计抵减,在首次抵减期间声明一次即可,后续不再声明【正确答案】：D解析：

根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号）第八条的规定，纳税人确定适用加计抵减政策，以后年度是否继续适用，需要根据上年年度销售额计算确定。已经提交《适用加计抵减政策的声明》并享受加计抵减政策的纳税人，在2020年,2021年，是否继续适用，应分别根据其2019年、2020年销售额确定，如果符合规定，需再次提交《适用加计抵减政策的声明》。6.下列选项中不属于税收分析主要内容的是()。A、税负分析B、税收弹性分析C、税收增减幅度分析D、税收关联分析【正确答案】：C解析：

《国家税务总局关于印发<税收分析工作制度>的通知》（国税发〔2011〕71号）规定：税收分析的主要内容包括：税负分析、税收弹性分析、税源分析、税收关联分析等。7.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至()年。A、7B、8C、9D、10【正确答案】：B解析：

《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。8.马克思主义的理论源泉、发展依据和检验标准是（）。A、人民B、历史C、实践D、生产力【正确答案】：C9.纳税人取得经营所得，应向主管税务机关办理汇算清缴，办理时间是（）。A、次年3月31日前B、次年4月30日前C、次年5月31日前D、次年6月30日前【正确答案】：A解析：

根据《中华人民共和国个人所得税法》第十二条第一款的规定，纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款;在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴。10.在ORACLE11G数据库系统中，用户对数据库的操作主要是通过（）工具来实现的。A、PL/SQLB、SQL*PlusC、IEDatabaseConfigurationAssistant【正确答案】：B11.纳税人取得综合所得办理汇算清缴时，以下关于办理地点表述，错误的是()。A、张三在两个单位任职，可以任意选择一个单位所在地主管税务机关申报B、李四受雇于甲公司，李四可以选择在该公司所在地主管税务机关申报，也可以选择户籍所在地主管税务机关申报C、王五是自由职业者，取得稿酬收人可以向户籍所在地主管税务机关理汇算清缴申报D、王五是自有职业者，取得劳务报酬可以向经常居住地主管税务机关办理汇算清缴申报【正确答案】：B解析：

根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）的规定，需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报;纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报12.习近平总书记引用“芳林新叶催陈叶，流水前波让后波”来强调新老交替是自然规律，也是党的事业继往开来的必然要求。这体现的哲学道理是()。A、质量互变规律B、对立统一规律C、事物是普遍联系的D、事物是不断发展的【正确答案】：D解析：

“芳林新叶催陈叶，流水前波让后波”出自刘禹锡的《乐天见示伤微之敦诗晦叔三君子皆有深分因成是诗以寄》。本义指春天里，茂盛的树林新长出的叶子，催换着老叶、旧叶；江河中，奔腾的流水前面的退让给后起的波浪。在此诗人要表达的意思为新事物的产生、旧事物的消亡有它的客观必然性，是不以人的意志为转移的，这是事物发展的必然规律。要能够以发展的眼光来看问题，发展是必然的，运动是绝对的，静止是相对的。A选项错误，质量互变规律揭示事物、现象由于内部矛盾所引起的发展是通过量变和质变的互相转化而实现的。本题中没有体现两者的相互转换。B选项错误，对立统一规律是唯物辩证法的根本规律，它揭示出社会和思想领域中的任何事物以及事物之间都包含着矛盾性，事物矛盾双方又统一又斗争推动事物的运动、变化和发展。本题中没有涉及“矛盾”的相关定义。C选项错误，普遍联系作为一般哲学范畴，通常是指事物或现象之间以及事物内部要素之间相互联结、相互依赖、相互影响、相互作用、相互转化等相互关系。本题没有体现这一观点。13.《提取证据专用收据》可用于提取（）。A、纳税人的账簿B、纳税人的记账凭证C、纳税人取得的发票D、纳税人伪造的完税凭证【正确答案】：D解析：

AB使用调帐手续，C使用发票换票证，D使用《提取证据专用收据》14.税收宣传月宣传属于()。A、日常宣传B、专题宣传C、专项宣传D、纳税咨询【正确答案】：B解析：

税收宣传月宣传属于专题宣传15.甲公司虚开发票，被税务机关没收违法所得，并处以罚款。其中，罚款属于行政处罚，没收违法所得属于（）。A、行政处罚B、行政强制C、行政处分D、行政征收【正确答案】：A解析：

税务行政处罚种类主要有罚款、没收违法所得和没收非法财物、停止出口退税权。16.《干部教育培训工作条例》规定，干部个人参加社会化培训，费用一律由（）。A、教育经费报销B、差旅费报销C、个人承担D、其他机构承担【正确答案】：C17.在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租租赁资产所签订的合同（）。A、按“借款合同”0.05%征收印花税B、按“购销合同”0.03%征收印花税C、按“财产租赁合同”1‰征收印花税D、不征收印花税【正确答案】：D解析：

根据《财政部、国家税务总局关于融资租赁合同有关印花税政策的通知》（财税〔2015）144号）第二条的规定，“在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税”。18.2019年3月27日，中共中央办公厅印发了《公务员职务与职级并行规定》，该规定开始执行的日期为()。A、2019年5月1日B、2019年6月1日C、2019年7月1日D、2019年8月1日【正确答案】：B解析：

《公务员职务与职级并行规定》自2019年6月1日起施行。19.调查研究的目的，就是了解客观事物的本来面目，把握其中客观规律，从而进行科学决策，以实行正确的领导和管理。因此，对调研工作成败产生决定性影响的是（）。A、深刻把握调研的价值；B、科学选定调研题目；C、编制严密的调研计划；D、科学组件调研团队；【正确答案】：B20.下列关于公文成文日期书写正确的是()。A、2019年07月18日B、二零一九年七月十八日C、九年七月十八日D、2019年7月18日【正确答案】：D21.某职员2019年每月应发工资30000元，每月减除“三险一金”等专项扣除4500元,享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况，该职员2月应预扣预缴个人所得税的税额为（）元。A、555B、625C、675D、1175【正确答案】：B解析：

根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条第一款的规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。1月应纳税所得税=（30000-5000-4500-2000）x3%=555（元）,2月应纳所得税=（30000x2-5000x2-4500x2-2000x2）xl0%-2520=625（元）。22.根据个人所得税法规定，纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且纳税人年度汇算需补税金额不超过一定金额的无需办理年度汇算。这一金额是()。A、1200元B、800元C、600元D、400元【正确答案】：D23.某执行《小企业会计准则》的企业2019年7月销售一批商品（适用增值税税率13%），增值税专用发票上注明金额为10万元，为购买方代垫运杂费0.5万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款金额应是（）。A、10万元B、10.5万元C、1.3万元D、11.8万元
【正确答案】：D24.下列应税消费品的处理方式中，如果当月同类消费品销售价格高低不同，应按销售数量加权平均计算的是()。A、用于换取消费资料B、用于发放福利C、用于投资入股D、用于抵偿债务【正确答案】：B解析：

应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务的，按最高价计算消费税。25.下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是()。A、对出口产品退还增值税的，不退换已纳的城市维护建设税B、对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额C、对规定期间的国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税D、纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，不需要缴纳城市维护建设税【正确答案】：D解析：

根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定：纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，需要缴纳城市维护建设税，税率为1%。26.税务机关建设学习型组织的基础应当是（）。A、团队学习B、发现问题C、系统思考D、持续纠错【正确答案】：A解析：

学习型组织的建设基础应当是团队学习。27.下列关于死欠核销的说法中错误的是()。A、“核销死欠”仅指税收会计在账务处理上的核销，是一种内部会计处理方法，并不是税务机关放弃追缴税款的权利B、省税务机关不得直接对纳税人批复核销税款，对下级机关的核销税款批复文件也不得发给纳税人C、凡符合核销条件的死欠税款，一律报市税务机关确认D、县级税务机关对基层主管税务机关上报的核销死欠确认申请，都必须进行实地调查核实,核实后按规定的权限上报核准【正确答案】：C解析：

凡符合核销条件的死欠税款，一律报省税务机关确认。28.纳税人享受个人所得税综合所得住房贷款利息专项附加扣除，应当留存备查的资料包括（）。A、住房贷款合同B、结婚证C、购房发票D、物业费收据【正确答案】：A解析：

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十四条规定，纳税人需要留存备查资料包括：住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料。29.在查处虚开发票案件时，不属于调查货物流真实性的证据是（）。A、上游或下游企业没有相应货物出、入库记录的资料B、利用银行承兑汇票虚假结算的资料C、上、下游企业货物名称、数量、收货人、发货人等要素不一致的销货清单、出入库记录等资料D、涉案人员证实无货或者票货不一致的言词证据【正确答案】：B解析：

B选项应属于调查交易资金的证据，故不正确。依据《虚开发票案件查处工作指引》。30.土地使用税未做税（费）种认定的情况下，申报时会调用系统初始化配置的默认期限规则，默认是按()。A、次B、月C、季D、年【正确答案】：C解析：

金税三期核心征管系统操作。31.将税务专网直接接入Internet时的安全性（）。A、较高B、很高C、较低D、很低【正确答案】：D32.按现行税收政策，张某2019年10月从所在公司取得了多项补贴，其中属于个人所得税征税范围的是（）。A、独生子女补贴B、托儿补助费C、差旅费津贴D、中秋节补贴【正确答案】：D解析：

独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴属于个人所得税不征税项目。33.退出Windows时，直接关闭计算机电源可能产生的后果是（）。A、可能破坏尚未存盘的文件B、可能破坏临时设置C、可能破坏某些程序的数据D、以上都对【正确答案】：D34.数字人事的主要内容是对税务干部的职业基础、业务能力、领导胜任力、日常绩效（平时考核）、公认评价进行量化，其载体为建立()。A、个人工作简历B、个人成长账户C、个人任职履历D、个人评价手册【正确答案】：B35.税收业务知识和岗位技能培训应当根据税务干部岗位特点和工作要求，有针对性地开展履行岗位职责所必备知识的培训，加强推进税收现代化需要的新知识新技能的教育培训，帮助税务干部提高专业素养和()。A、与人沟通能力B、解决问题能力C、实际工作能力D、突发事件处理能力【正确答案】：C解析：

根据相关规定，税收业务知识和岗位技能培训应帮助税务干部提高专业素养和实际工作能力。36.A市B县税务机关在调查一起税收违法案件时，需要查询涉案人员的储蓄存款，有权批准人是()。A、B县税务局局长B县银行行长C、A市税务局局长D、A市银行行长【正确答案】：C解析：

税务机关调查税收违法案件时,查询案件涉嫌人员储蓄存款的,应经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准。37.纳税人对税务机关工作人员未落实首问责任服务制度属于（）。A、对税务机关工作人员服务言行进行的投诉B、对税务机关工作人员服务态度进行的投诉C、对税务机关及其工作人员服务质效进行的投诉D、对税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中侵害其合法权益的行为进行的其他投诉。【正确答案】：C解析：

对税务机关及其工作人员未按规定落实首问责任、一次性告知、限时办结、办税公开等纳税服务制度进行的投诉属于对服务质效的投诉。38.关于习近平总书记用典语句反映出的哲学原理，下列选项与其他三项不一致的是()。A、泾溪石险人兢慎，终岁不闻倾覆人。却是平流无石处，时时闻说有沉沦B、天下之理，有张必有翁，有强必有弱，有兴必有废，有与必有取C、耳闻不如目见，目见不如足践D、兵无常势，水无常形【正确答案】：C解析：

本题考查马克思主义哲学。A选项，反映了矛盾具有同一性，矛盾双方在一定的条件下相互转化，体现了对立统一规律的辩证法内容。B选项，体现了矛盾双方相互依存，对立统一，体现了对立统一规律，属于辩证法内容。C选项，通过耳闻一目见一足践的对比，强调了实际经验的重要性，反映了认识和实践的辩证关系，属于认识论问题。D选项，强调随着改革形势变化，干部的思想观念、工作思路等也应跟着变，体现了矛盾的特殊性，具体问题具体分析的辩证法内容。故C选项与A、B、D选项不一致。39.某企业生产的一批外贸供货产品因外贸原因无法出口，该企业采用伪造出口退款单证和签订虚假的买卖合同等方法，骗取出口退税款50万元（其中包括该批产品已征的增值税税款合计19万元）该企业应当作出的处理是（）。A、以合同诈骗罪处罚B、逃税罪处罚C、以骗取出口退税罪处罚D、以骗取出口退税罪和逃税罪并罚【正确答案】：D解析：

本题中，已缴纳税款19万元，骗取出口退税50万元，超过所缴纳税款31万元。可以逃税19万元，骗取出口退税31万元。40.某市税务局发生一起办税服务厅人员违规操作并与纳税人发生肢体冲突的恶性事件，前来办税的纳税人王某用手机拍下了该办税人员不良行为并在微博上进行了发布，随后多家媒体相互转载，引发负面涉税舆情。对于情况属实的负面舆情，下列做法正确的是()。A、要积极协调有关部门或者媒体单位第一时间删去相关舆情B、要主动引导和平衡舆论，并严肃工作问责，及时处理相关责任人，以有效手段修复公信力C、可以等一等、冷一冷，等待相关舆情热度下降D、尽快联系舆情发起人，，做好协商和封口等工作【正确答案】：B解析：

涉税舆情发生后，事发地税务机关应区分涉税舆情性质和严重程度，迅速制定应对方案，采取有效措施控制事态发展。对于情况属实的负面舆情，要主动引导和平衡舆论，并严肃工作问责，及时处理相关责任人，以有效手段修复公信力。41.检查人员对Q企业印花税进行检查，下列为Q企业对其所签订合同的印花税处理，其中正确的是（）。A、技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据计算印花税B、货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据计算印花税C、财产租赁合同，以收取的租金金额为计税依据计算印花税D、财产保险合同，以所保财产金额为计税依据计算印花税
【正确答案】：C42.在综合办公系统中，税务总局下发的通知、通报是通过MQ进行传输，由各省局的定时任务节点接收信息,以上说法（）。A、正确B、错误C、只有前半句正确D、只有后半句正确【正确答案】：A43.某市房地产开发公司整体出售其新建的商品房，取得不含税收入20000万元，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目转让的有关税金为200万元。该商品房项目应缴纳土地增值税为（）。A、1500万元B、2000万元C、2500万元D、2060万元
【正确答案】：D44.下列关于税务行政处罚的说法正确的是（）。A、对当事人的同一个税收违法行为，不得给予两次以上的行政处罚B、税收违法行为在二年内未被发现的，不再给予行政处罚C、执法人员作出的税务行政处罚决定，必须报所属行政机关备案D、实施税务行政处罚时，应当责令当事人改正或限期改正税收违法行为【正确答案】：D解析：

一事不二罚，仅指罚款而言；处罚时效一般为二年，法律另有规定的除外；执法人员当场作出的行政处罚决定，必须报所属行政机关备案。45.在Excel中，在单元格内输入“=4<3=FALSE”，回车后单元格显示的结果是（）。A、TRUEB、FALSEC、#NUM!D、#VALUE!【正确答案】：A46.对于民营企业在经营发展中遇到的诸多困难和问题，习近平总书记在2018年底民营企业座谈会上形象地比喻为“三座大山”。这“三座大山”指的是()。A、市场的冰山、融资的高山、转型的火山B、市场的冰山、融资的高山、出口的刀山C、政策的高山、融资的冰山、转型的火山D、政策的高山、融资的冰山、出口的刀山【正确答案】：A解析：

本题考查对习近平总书记关于民营经济的重要讲话精神的领悟和掌握。习近平总书记在民营企业座谈会上指出，近来，一些民营企业在经营发展中遇到不少困难和问题，有的民营企业家形容为遇到了“三座大山”：市场的冰山、融资的高山、转型的火山。47.习近平总书记在“不忘初心、牢记使命”主题教育工作会议上，引用了明代诗人林鸿的诗句“一语不能践，万卷徒空虚”，教育引导广大党员干部了解民情、掌握实情，搞清楚问题是什么、症结在哪里，拿出破解难题的实招、硬招。这句诗的哲学寓意是()。A、实践是认识的来源与动力B、人民群众是历史的创造者C、理论的根本意义在于能够指导行动D、主要矛盾在事物发展中起决定作用【正确答案】：C解析：

“一语不能践，万卷徒空虚”的意思是，假如一句话都不能付诸实践，纵然读万卷诗书也是枉然。A选项错误，实践是认识的来源和动力，表述正确，但与题干无关，题干强调的是实践是认识的目的，认识要回到实践中指导实践，否则认识就没有意义。B选项错误，马克思主义认为人民群众是历史的创造者，是历史的主体，是推动社会发展的决定力量。但与题干无关。C选项正确，本诗句的意思是连一句话都不能付诸实践，即使读书万卷也是枉然。强调认识的目的是实践，理论的根本意义在于指导行动。D选项错误，唯物辩证法认为，在事物的多种矛盾中，各种矛盾的地位和作用是不平衡的，主要矛盾是指在复杂事物的许多矛盾中，处于支配地位、对事物的发展起着决定作用。但与题干无关。48.热备份的优点不包括（）。A、所有数据都将得到备份B、无须在非工作时间备份C、灵活选择完整或部分备份D、无服务中断现象【正确答案】：A49.检查人员对某企业环境保护税进行检查，关于应税污染物的计税依据确定，下列说法错误的是（）。A、应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B、应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定C、应税噪声按照国家规定标准的分贝数确定D、应税固体废物按照固体废物的排放量确定
【正确答案】：C50.在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目是()。A、纳税人转让各类固定资产发生的费用B、纳税人缴纳的教育费附加C、纳税人缴纳的增值税D、广告性质的赞助支出【正确答案】：C解析：

纳税人缴纳的增值税，企业所得税前不得扣除。51.“重大税收违法失信案件”所称“税务机关检查确认走逃（失联）”的纳税人是指（）。A、已办理注销税务登记手续的纳税人B、未按规定进行纳税申报的纳税人C、不履行税收义务并脱离税务机关监管的纳税人D、未注销开户银行信息的纳税人【正确答案】：C解析：

“经税务机关检查确认走逃（失联）的”，是指检查对象在税务局稽查局案件执行完毕前，不履行税收义务并脱离税务机关监管的。52.甲企业破产清算，将其账面价值1500万元的房产以2000万元的价格转让给非债权人乙企业，乙企业与原甲企业50%的职工签订了服务年限为3年的劳动用工合同。当地契税适用税率为5%，则乙企业应缴纳契税金额为（）。A、50万元B、100万元C、0D、75万元
【正确答案】：A解析：

企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税;与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，减半征收契税。乙企业应缴纳契税=2000×5%×50%=50(万元)。53.自2019年5月1日起，降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例至多少()。A、12%B、14%C、16%D、20%【正确答案】：C解析：

国务院于4月1日印发了《降低社会保险费率综合方案》，将费率降到16%，是统筹考虑降低社会保险费率、完善社会保险制度、稳步推进社会保险费征收体制改革的重要举措，也是确保企业特别是小微企业社会保险费负担实质性下降的保障措施。54.某企业2019年9月停止经营，进行清算。资产的账面价值为4000万元，资产的计税基础为3700万元，资产的可变现净值为4200万元，负债账面价值为3750万元，负债计税基础为3900万元，最终清偿额为3500万元，企业清算期内支付清算费用为70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损为100万元。该企业清算所得应纳所得税为()。A、177.5万元B、70.5万元C、150.5万元D、66.5万元【正确答案】：A解析：

清算所得=4200-3700-70-20+（3900-3500）-100=710（万元）

应纳所得税=710x25%=177.5（万元）。55.增值税一般纳税人提供服务按规定选择适用简易计税方法，且适用差额征税政策的，实际扣除金额从销售额中扣除时，会计处理的借方科目是（）。A、应交税费——应交增值税（进项税额转出）B、应交税费——应交增值税（销项税额抵减）C、应交税费——简易计税D、应交税费——应交增值税
【正确答案】：C56.纳税人申请行政复议，复议机关维持原税务机关做出的行政决定，纳税人对复议结果不服的，可以向人民法院起诉，则被告人是（）。A、原作出决定的税务机关和复议机关为共同被告B、原作出决定的税务机关C、复议机关D、原作出决定的税务机关或者复议机关【正确答案】：A解析：

经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告；复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告。57.数据清洗的方法不包括（）。A、缺失值处理B、噪声数据清除C、一致性检查D、重复数据记录处理【正确答案】：D58.中国居民林某转让限售股取得收入40000元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，林某应缴纳的个人所得税为（）。A、8000元B、6800元C、6000元D、5800元
【正确答案】：B59.软件需求包括三个不同的层次：业务需求、用户需求和功能需求。其中业务需求（）。A、反映了组织结构或客户对系统、产品高层次的目标要求。在项目视图与范围文档中予以说明B、描述了用户使用产品必须要完成的任务，在使用实例文档或方案脚本说明中予以说明C、定义了开发人员必须实现的软件功能D、描述了系统展现给用户的行为和执行的操作等【正确答案】：A60.某企业系一照一码登记户，企业现申请办理清税申报，以下说法错误的是（）。A、未办理过涉税事宜的一照一码户可免予到税务机关办理清税证明B、纳税人办理一照一码户清税申报，应结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件C、符合条件受理后20个工作日内办结D、税务机关在核查、检查过程中发现涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票的，或者需要进行纳税调整等情形的，办理时限终止【正确答案】：D解析：

根据纳税服务规范3.0规定，税务机关在核查、检查过程中发现涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票的，或者需要进行纳税调整等情形的，办理时限中止。61.某公司2019年10月接受捐赠的设备一台，取得增值税专用发票，注明该设备价值10万元,增值税额1.3万元；发生运费1万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，均未做账务处理。2019年调增应纳税所得额()（假设：固定资产折旧为直线法，预计使用年限10年，净残值为0）。A、11.3B、11.12C、11D、12.39【正确答案】：B解析：

调增应纳税所得额＝（10＋1.3）－（10＋1）÷120×2＝11.12（万元）62.在oracle中（）负责回滚未提交的事务处理，处理实例崩溃时还没有写入数据文件的事务，在数据库上应用重做日志表项。A、进程监控后台进程B、数据库写入后台进程C、系统监控后台进程D、日志写入后台进程【正确答案】：C63.据《县以上党和国家机关党员领导干部民主生活会若干规定》的要求，民主生活会每年召开1次，一般安排在()。A、第一季度B、第二季度C、第三季度D、第四季度【正确答案】：D解析：

《县以上党和国家机关党员领导干部民主生活会若干规定》第七条规定，民主生活会每年召开1次，一般安排在第四季度。64.述职述廉工作由人事、纪检监察部门具体组织实施，纪检监察部门对领导干部进行廉政测评，对廉政测评中“差”得票率达到()以上的，应由上一级税务机关的纪检组长对其进行谈话提醒或诫勉谈话。A、10%B、15%C、20%D、30%【正确答案】：D65.在Windows中操作环境下，欲将整个活动窗口的内容全部拷贝到剪切板中，应使用（）键。A、PrintScreenB、Alt+PrintScreenCtrl+SpaceD、Alt+F4【正确答案】：B66.对于走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的非正常户欠税的，公告频率是()。A、每季公告一次B、每半年公告一次C、每年公告一次D、随时公告【正确答案】：D解析：

《欠税公告办法（试行）》第四条（三）规定“走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的非正常户欠税的，随时公告”。67.2020年11月15日上午，在第四次区域全面经济伙伴关系协定（RCEP）领导人会议上，包括东盟十国、中国、日本、韩国、澳大利亚和新西兰在内的()个成员国正式签署协议，在经历八年的艰难谈判后，RCEP最终宣告达成。A、13B、14C、15D、16【正确答案】：C68.关于非正常状态纳税人办理一照一码户清税申报，以下说法正确的是()。A、若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，纳税人应逐月完成补申报后，方可继续办理B、若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可直接后台批量处理C、若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，纳税人可打印《批量零申报确认表》，经税务机关审核确认后，进行批量处理D、若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可打印《批量零申报确认表》，经纳税人确认后，进行批量处理【正确答案】：D解析：

根据纳税服务规范3.0规定，纳税人非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可打印相应税种和相关附加的《批量零申报确认表》，经纳税人确认后，进行批量处理。69.税务稽查风险属于税务系统内部控制的风险类型是（）。A、政策制定B、廉政C、行政管理D、税收执法【正确答案】：D解析：

根据《全国税务系统内部控制基本制度（试行）》第十一条:税收执法风险，是指税务机关及其工作人员在税收执法过程中，因故意或过失，损害国家利益或行政管理相对人合法权益的可能性。其中税务稽查风险，主要指在选案、检查、审理、执行等稽查工作中存在的风险。70.行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起规定期限内作出批准移送或者不批准移送的决定。决定批准的，应当在规定期限内向同级公安机关移送；决定不批准的，应当将不予批准的理由记录在案。这里所指的规定期限分别是（）。A、5日内48小时B、3日内48小时C、3日内24小时D、5日内24小时【正确答案】：C解析：

《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》(中华人民共和国国务院令第310号)第五条:行政执法机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，应当立即指定2名或者2名以上行政执法人员组成专案组专门负责，核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，报经本机关正职负责人或者主持工作的负责人审批。行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。决定批准的，应当在24小时内向同级公安机关移送；决定不批准的，应当将不予批准的理由记录在案。71.A市稽查局对甲企业进行检查,经查，该企业在本市有四块生产经营用地,第一块属于某免税单位，面积6000平方米，由甲企业无偿使用;第二块属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米;第三块属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，各占50%；第四块属于甲企业，直接用于“农家乐”采摘的种植用地，面积2000平方米。A市城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税是（）元。A、320000B、224000C、264000D、408000【正确答案】：C解析：

甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税=（6000+30000-5000-3000+10000x50%）x8=264000（元）。72.下面选项中属于面向对象设计方法主要特征的是（）。A、继承B、自顶向下C、模块化D、逐步求精【正确答案】：A73.构成风险的关键因素有（）。A、人，财，物B、技术，管理C、资产、威胁和弱点D、资产，可能性和严重性【正确答案】：C74.党组织负责人发现领导干部有思想、作风、纪律等方面苗头性、倾向性问题的，应当及时采取的措施是()。A、批评教育B、通报批评C、提醒谈话D、诫勉谈话【正确答案】：C解析：

《中国共产党党内监督条例》第二十一规定。75.操作系统的功能是（）。A、处理机管理、存储器管理、设备管理、文件管理、作业管理B、运算器管理、控制器管理、打印机管理、磁盘管理C、硬盘管理、软盘管理、存储器管理、文件管理D、程序管理、文件管理、编译管理、设备管理【正确答案】：A76.下列关于建筑服务征收增值税的表述中，错误的是（）。A、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税B、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税C、一般纳税人跨提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额D、一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用按照5%的征收率计算应纳税额【正确答案】：D解析：

一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。77.2018年8月开出全国首张区块链电子发票的地点是()。A、上海B、深圳C、厦门D、广州【正确答案】：B解析：

2018年8月全国首张区块链电子发票在深圳实现落地。78.数据仓库系统中，数据抽取将原有业务数据、行政数据和外部数据等数据源中的数据按照数据仓库模型的要求放到数据仓库系统中去，在这个过程中需要完成数据的提取、清洗、（）和加载等操作。A、压缩B、加密C、转换D、清理【正确答案】：C79.税收收人总量受多种因素的影响，其中起决定性和基础性影响的因素是()。A、经济因素B、政策因素C、征管因素D、税收遵从度【正确答案】：A解析：

本题的考核点是税收与经济的关系，属于基础型知识点。税收与经济的基本关系是：经济决定税收，经济对税收有决定性和基础性影响。80.2019年8月赵某(30岁)医疗费已支出40000元,其中医疗保险支出18000元,其余自己负担,赵某向税务机关咨询自己了解的个人所得税大病医疗费税前扣除是否正确,赵某说法正确的是()。A、扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分,从8月份起在个人所得税预扣预缴时扣除B、大病医疗保险个人所得税税前不能扣除C、假如赵某在农村没有什么收入,其医药费用支出可以选择由其父母一方扣除D、在2019纳税年度内，赵某发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，赵某在2020年办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除【正确答案】：D81.计算土地增值税是，对增值额超过扣除项目金额200%的，其土地增值税适用税率为多少()。A、60%B、50%C、40%D、30%【正确答案】：A解析：

选项A，《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第第七条土地增值税实行四级超率累进税率：增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。82.纳税人申报办理税务注销前，需要办理的事项不含（）。A、企业所得税纳税人，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税B、纳税人未办理土地增值税清算手续的，应在申报办理税务注销前进行土地增值税清算。C、出口企业结清出口退（免）税款D、向税务机关提出终止银税三方（委托）划缴协议【正确答案】：D解析：

纳税人申报办理税务注销，无需向税务机关提出终止银税三方（委托）划缴协议。税务机关办结税务注销后，银税三方（委托）划缴协议自动终止。83.财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准为（）。A、年应征增值税销售额50万元及以下B、年应征增值税销售额80万元及以下C、年应征增值税销售额180万元及以下D、年应征增值税销售额500万元及以下【正确答案】：D解析：

财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。84.企业向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款的时间应当自月份或季度终了之日起()。A、10日内B、15日内C、7日内D、5日内【正确答案】：B解析：

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条，企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。85.党的十九届五中全会强调，"十四五"时期经济社会发展的主题是()。A、改革创新B、推动高质量发展C、深化供给侧结构性改革D、满足人民日益增长的美好生活需要
【正确答案】：B解析：

《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标的建议》：以推动高质量发展为主题，以深化供给侧结构性改革为主线，以改革创新为根本动力，以满足人民日益增长的美好生活需要为根本目的86.在对某企业进行检查时，企业的下列行为不属于虚开发票行为的是（）。A、要求某供应商将招待礼品的发票开具成宣传礼品的发票B、要求某供应商开具发票时将“礼品费”变更为“办公用品”C、企业供销人员因公出差个人支付的实名车票D、企业供销人员因公出差时要求用餐的酒店将“餐饮费”变更为“住宿费”开具发票【正确答案】：C解析：

虚开发票的行为包括：①为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。②让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。③介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。87.组织（人事）部门应当按照干部管理权限，对领导干部报告个人有关事
项的真实性和完整性进行查核。随机抽查每年集中开展一次，抽查比例是(

)。A、5%B、10%C、15%D、20%【正确答案】：B解析：根据《领导干部报告个人有关事项规定》第十一条的规定，随机抽查每年集中开展一次，按照10%的比例进行。88.按照《税收征管操作规范》事项划分，下列属于自主办理事项的是()。A、纳税人类型B、证明开具C、退（抵）税（费）D、凭证和证件【正确答案】：B89.2019年4月，第一届“一带一路”税收征管合作论坛在中国乌镇召开，论坛“共建一带一路”的主题是()。A、加强税收管理，改善投资环境B、打击税收违法，改善营商环境C、加强税收治理，改善投资环境D、加强税收合作，改善营商环境【正确答案】：D解析：

《税收基础知识》“共建一带一路”的主题是“加强税收合作，改善营商环境”90.配置ＲＡＩＤ５必须至少有（）块磁盘。A、2B、3C、4D、5【正确答案】：B91.核心征管系统数据库字符集为（）。AMERICAN_AMERICA.US7ASCIIB、AMERICAN_AMERICA.UTF8C、AMERICAN_AMERICA.ZHS16GBKD、SIMPLIFIEDCHINESE_CHINA.ZHS16GBK【正确答案】：B92.2019年10月18日，某省电子税务局出现故障，大量纳税人到办税服务厅办理申报，临近下班时间仍有大量纳税人滞留。下列属于延时服务的做法是()。A、启动应急预案，增加办税窗口B、与纳税人约定周末加班继续办理C、对外发布公告，向纳税人说明情况D、下班后继续为已取号的纳税人办理【正确答案】：D解析：

根据《办税服务厅管理办法》的规定,延时服务制度，指办税服务厅对已到下班时间正在办理税费事项或已在办税服务场所等候办理税费事项的纳税人，提供延时服务的制度。93.我国所实行的税收管辖权为()。A、地域管辖权B、居民管辖权C、地域管辖权兼居民管辖权D、以上三者都不是【正确答案】：C解析：

税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征何种税、征多少税及如何征税等方面。税收管辖权是国家主权的重要组成部分，而国家主权的行使范围一般遵从属地原则和属人原则。94.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是()。A、不征收消费税B、免征消费税C、征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税D、征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税【正确答案】：C解析：

根据《财政部国家税务总局关于<中华人民共和国消费税暂行条例实施细则>有关条款解释的通知》规定，委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方计税价格出售的，不属于直接销售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。95.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到一定期限以上，累计上涨或下降幅度在一定幅度的白酒，税务机关重新核定最低计税价格。上述一定期限和一定幅度是（）。A、3个月，20%（含）以上B、6个月，20%（含）以上C、3个月，10%（含）以上D、6个月，10%（含）以上【正确答案】：A解析：

已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上，累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定核定最低计税价格。96.一般纳税人登记时限，纳税人应在收到《税务事项通知书》后()日内向主管税务机关办理相关手续。A、5B、7C、15D、30【正确答案】：A97.下列关于委托代征业务表述错误的是()。A、《委托代征协议书》有效期最长不得超过5年。有效期满需要继续委托代征的,应当重新签订《委托代征协议书》B、《委托代征协议书》签订后，税务机关应当向代征人提供受托代征税款所需的税收票证、报表C、在交通运输部直属海事管理机构（以下简称海事管理机构）登记的应税船舶，其车船税由船籍港所在地的税务机关委托当地海事管理机构代征D、税务机关可以与代征人签订代开发票书面协议并委托代征人代开普通发票【正确答案】：A解析：

《委托代征协议书》有效期最长不得超过3年。有效期满需要继续委托代征的,应当重新签订《委托代征协议书》。98.属于上级督办的重大税收违法案件，在接到督办机关《重大税收违法案件督办函》后，应尽快制订《税收违法案件查处方案》，并做好检查前准备，制订查处方案的最长时限为收到《督办函》后（）。A、5个工作日B、7个工作日C、10个工作日D、15个工作日【正确答案】：C解析：

根据《重大税收违法案件督办管理暂行办法》规定，属于上级督办的重大税收违法案件，在接到督办机关《重大税收违法案件督办函》后，应当在10个工作日内制订《税收违法案件查处方案》，并做好检查前准备。99.在Word中输入文本时，有“插入”和“改写”两种状态，按键盘上的（）键，可以进行切换。A、PrtscB、InsertC、F1D、F2【正确答案】：B100.当事人申请税务行政复议应当向有管辖权的税务机关提出申请。申请税务行政复议的方式是()。A、可以书面申请，也可以口头申请B、应当口头与书面同时申请C、必须书面申请，不得口头申请D、必须口头申请，不得书面申请【正确答案】：A101.将n个样品各自看做一类，规定样品之间的距离和类与类之间的距离，先两两计算距离，然后将具有最小距离的两个样品合并为一类，然后计算这个类和其他n-2个样品的距离，再将最小的两个类合并，如此重复。这样每次并类都减少一类，直到所有的样品都归为一类为止。这种聚类方法称为（）。A、k-means聚类B、系统聚类C、基于密度的聚类方法D、基于网格的聚类方法【正确答案】：B102.下列各项不属于纳税人信用历史信息的是()。A、基本信息B、评价年度之前的纳税信用记录C、相关部门评价的优良信用记录D、外部评价信息【正确答案】：D解析：

纳税人信用历史信息包括基本信息和评价年度之前的纳税信用记录，以及相关部门评价的优良信用记录和不良信用记录。103.经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，如何征收契税()。A、征收契税B、免征契税C、减半征收契税D、征收75%的契税【正确答案】：B解析：

选项B。《财政部税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税〔2018〕17号）第七条规定：经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税。104.关于网闸的工作原理，下面说法错误的是（）。A、切断网络之间的通用协议连接B、将数据包进行分解或重组为静态数据;对静态数据进行安全审查，包括网络协议检查和代码扫描等C、网闸工作在OSI模型的二层以上D、任何时刻，网闸两端的网络之间不存在物理连接品【正确答案】：C105.（）也称为资料，是用来描述客观事物的、可以鉴别的符号。A、数据库B、数据C、信息D、字符【正确答案】：B106.机关节能减排，应严格执行空调设定温度夏季不低于()度。A、26B、18C、20D、30【正确答案】：A解析：

机关节能减排，应严格执行空调设定温度夏季不低于26度。107.下列事项属于对信用评价为D级纳税人应采取的措施是()。A、普通发票按需领用；B、加强出口退税审核C、一般纳税人可单次领取2个月的增值税发票用量D级评价保留1年，第二年不得评为A级【正确答案】：B解析：

增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级；108.习近平主席在二十国集团领导人杭州峰会上的闭幕辞中指出，我们决定深化国际税收合作。深化国际税收合作的目标是()。A、通过税收促进中国投资和增长B、通过税收促进全球投资和增长C、通过税收减少国际贸易摩擦D、提高税收增加财政收入【正确答案】：B解析：

习近平主席在二十国集团领导人杭州峰会上的闭幕辞中指出，我们决定深化国际税收合作。深化国际税收合作的目标是通过税收促进全球投资和增长。109.税收计划管理的核心是（）。A、进行计划分析预测B、税收计划编制C、计划的检查考核D、计划的分配落实【正确答案】：D解析：

税收计划管理的最终目的是计划的分配落实。110.当前税务办公大多采用（）浏览器浏览网站、登录应用系统，该版本浏览器具有“兼容性视图”功能，在显示为旧版设计的网站时不会出现显示混乱的问题。A、IE6B、IE8C、IE10D、google【正确答案】：B111.企业在2018年1月1日至2020年12月31日新购进的一定价值的设备、器具,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。该价值规定的标准为（）。A、单位价值不超过100万元的B、单位价值不超过300万元的C、单位价值不超过500万元的D、单位价值不超过1000万元的【正确答案】：C解析：

依据《财政部、国家税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税[2018]54号）第一条的规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部、国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。112.2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和()的扣除率计算进项税额。A、10%B、13%C、9%D、11%【正确答案】：C解析：

2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。113.某居民企业购入政府发行的年利息为5%的三年期国债2000万元，持有270天时以2100万元的价格转让。就该笔交易，该企业计算企业所得税应纳税所得税额是（）万元。（不考虑其他税费。）A、0B、19.33C、26.03D、33.97【正确答案】：C解析：

国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数=2000×（5%÷365）×270=73.97（万元）；国债利息收入免税，转让收入应计入应纳税所得额。该笔交易的应纳税所得额=2100-73.97-2000=26.03（万元）。114.自2019年6月1日起，符合条件的部分先进制造业纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额，这里所称的"先进制造业"是指（）。A、仪器仪表制造业B、航空航天制造业C、通用设备制造业D、电气机械制造业
【正确答案】：C115.选派执法检查人员实施随机抽查，可以采用的方式是（）。A、随意指派检查人员B、按工作资历轮流指派检查人员C、摇号方式从执法检查人员名录库中随机选派D、按工作量轮流指派检查人员【正确答案】：C解析：

选派执法检查人员实施随机抽查，可以通过摇号方式从执法检查人员名录库中随机选派，也可以采取竞标等方式选派。116.某公司2019年10月接受捐赠的设备一台，取得增值税专用发票，注明该设备价值10万元,增值税额1.3万元；发生运费1万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，均未做账务处理。2019年调增应纳税所得额()（假设：固定资产折旧为直线法，预计使用年限10年，净残值为0）。A、11.3B、11.12C、11D、12.39【正确答案】：B解析：

调增应纳税所得额＝（10＋1.3）－（10＋1）÷120×2＝11.12（万元）117.一定时期工商税收入库数与同期GDP之间的比值称是()。A、税收收入弹性B、宏观税负C、税收比率D、税收指数【正确答案】：B解析：

宏观税负是指一个国家的税负总水平，通常以一定时期（一般为一年）税收总量占国内生产总值（GDP）的比例来表示。118.某市税务局处置一辆被盗车辆，账面价值19.8万元，该事项应由（）审批A、税务总局B、省税务局C、市税务局D、财政部【正确答案】：A解析：

因交通事故、自然灾害、被盗等原因非正常处置车辆，由国家税务总局审批119.目前金三系统中对组织临时登记纳税人可以进行的操作是（）。A、删除B、作废C、变更D、注销【正确答案】：C解析：

目前金三系统中对组织临时登记纳税人可以进行的操作是变更。120.某房地产企业2019年4月1日从乙企业（小规模纳税人）处购绿化苗木。用于小区绿化，取得乙企业代开的增值税专用发票金额10582.52元，适用税率3%，税额317.48元，则该房地产企业可以抵扣的进项税额为()。A、317.48B、952.43C、1090D、不得抵扣【正确答案】：B解析：

可以抵扣的进项税额=10582.52X9%=952.43（元）121.下列关于小规模纳税人免征增值税的说法正确的是()。A、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超15万元的，免征增值税B、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C、按固定期限纳税人的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，36个月内不得变更D、按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期仍需按相应预缴率预缴税款【正确答案】：B解析：

《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》:小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税，选项A错误；适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策，选项B正确；按固定期限纳税人的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更，选项C错误；按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款，选项D错误。122.()级税务机关通过实体纳税人学堂开展税收专项培训辅导。A、总局B、省C、市D、县【正确答案】：D解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范》的规定，县税务机关通过实体纳税入学堂开展税收专项培训辅导123.根据相关税收法律的规定，以下事项属于稽查局法定职责的是（）。A、督促办理税务登记B、督促办理纳税申报C、查处逃避缴纳税款的行为D、督促办理一般纳税人认定【正确答案】：C解析：

根据《税收征管法实施细则》第九条规定，稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。124.IP地址如是（）类地址。ABCD【正确答案】：A125.税收弹性系数是指税收收入增长率与经济增长率之比，反映经济税收是否协调发展的一个重要指标。经济学界一般认为，弹性系数的合理区间为()。A、0.4-0.8B、0.8-1.2C、1.2-1.6D、0.8-1.0【正确答案】：B126.按照企业会计准则的规定，企业所得税的核算使用哪种方法（）。A、应付税款法B、纳税影响会计法C、递延法D、资产负债表债务法【正确答案】：D127.用户自助服务是云计算的特点之一，这一功能主要依靠云平台中的（）实现。A、云门户B、自动化配给平台C、虚拟化资源层D、物理资源层【正确答案】：B128.根据《党政机关国内公务接待管理规定》，接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过（）人。A、2B、3C、4D、5【正确答案】：B129.张某、李某、王某三人欲成立一合伙企业。张某出资100万元，李某出资80万元，王某用其住房作为投资，此住房评估价格为100万元，该合伙企业应缴纳的契税为()万元。（当地规定契税税率3%）A、0B、3C、4.5D、6【正确答案】：A解析：

合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下，或合伙企业将其名下的房屋、土地权属转回原合伙人名下的，免征契税。130.监察机关行使职权，有权依法向有关单位和个人收集、调取证据。对于监察机关以非法方法收集的证据，正确的处理方式是()。A、涉案人员认可的，可以作为案件处置的依据B、不合理的部分应当依法予以排除C、可以根据实际情况部分采用D、应当依法予以排除，不得作为案件处置的依据【正确答案】：D解析：

《中华人民共和国监察法》第三十三条规定，监察机关依照本法规定收集的物证、书证、证人证言、被调查人供述和辩解、视听资料、电子数据等证据材料，在刑事诉讼中可以作为证据使用。以非法方法收集的证据应当依法予以排除，不得作为案件处置的依据。131.下列不属于月销售额超过10万元的小规模纳税人可以使用增值税发票管理系统开具的发票类型是()。A、增值税普通发票B、机动车销售统一发票C、通用定额发票D、增值税电子普通发票【正确答案】：C解析：

月销售额超过10万元的小规模纳税人使用增值税发票管理系统可以开具的发票类型有增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票。132.下列不属于增值税专用发票基本联次的是()。A、发票联B、存根联C、记账联D、抵扣联【正确答案】：B解析：

增值税专用发票基本联次为三联：发票联，抵扣联和记账联。133.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过()。A、1个月B、2个月C、3个月D、4个月【正确答案】：C解析：

《税收征管操作规范》对纳税人延期缴纳税款核准【业务概述】对纳税人延期缴纳税款核准，是指纳税人因不可抗力因素，导致发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，或者当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足以缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。134.2020年3月15日，A公司产生欠税200万、滞纳金40万，若A公司筹集120万用于清缴欠税。A公司可以先将120万全部用以缴纳税款，这样“清欠”后A公司还有欠税80万、滞纳金40万，并按()万为基数继续按日加收0.5‰的滞纳金。A、100B、120C、80D、40【正确答案】：C解析：

关于《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》国家税务总局公告2019年第48号的解读。三、纳税人缴纳欠税及滞纳金时，是否必须一并缴纳？

《公告》对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应缴纳的欠税及滞纳金不再要求同时缴纳，可以先行缴纳欠税，再依法缴纳滞纳金。按照《公告》规定，上例中A公司可以先将120万全部用以缴纳税款，这样“清欠”后A公司还有欠税80万、滞纳金40万，并按80万为基数继续按日加收0.5‰的滞纳金。135.Excel工作表中单元格A1到A5中分别存放的数据为：1、3、5、7、9，在单元A6中输入了公式“=COUNT（A1:A5）”，则A6的值是（）。A、4B、5C、25D、20【正确答案】：B136.小规模纳税人代开增值税专用发票不需预缴的是（）。A、增值税B、城市维护建设税C、教育费附加D、企业所得税【正确答案】：D解析：

小规模纳税人代开增值税专用发票需预缴增值税和城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。137.行政强制执行是指行政机关或者行政机关申请人民法院，对不履行行政决定的公民、法人或者其他组织，依法强制履行义务的行为。下列属于行政强制执行的有（）。A、加处罚款或者滞纳金B、查封场所、设施或者财物C、冻结存款、汇款D、扣押财物【正确答案】：A解析：

《中华人民共和国行政强制法》第九条规定，行政强制措施的种类：（一）限制公民人身自由；（二）查封场所、设施或者财物；（三）扣押财物；（四）冻结存款、汇款；（五）其他行政强制措施。第12条规定，行政强制执行的方式：（一）加处罚款或者滞纳金；（二）划拨存款、汇款；（三）拍卖或者依法处理查封、扣押的场所设施或者财物；（四）排除妨碍、恢复原状；（五）代履行；（六）其他强制执行方式。BCD选项均为行政强制措施。本题考查行政强制措施和行政强制执行的种类。138.下列纳税服务投诉事项属于即时办结的是()。A、自然人纳税人提出的个人所得税服务投诉B、涉及其他重大政策落实的服务投诉C、自然人缴费人提出的社会保险费和非税收入征缴服务投诉D、纳税人当场提出投诉，事实简单、清楚，不需要进行调查的【正确答案】：D解析：

自然人纳税人提出的个人所得税服务投诉、涉及其他重大政策落实的服务投诉、自然人缴费人提出的社会保险费和非税收入征缴服务投诉自受理之日起3个工作日内办结。139.按照十九届五中全会部署，“十四五”时期经济社会发展，加快构建以()的新发展格局，推进国家治理体系和治理能力现代化，实现经济行稳致远、社会安定和谐，为全面建设社会主义现代化国家开好局、起好步。A、深化供给侧结构性改革B、满足人民日益增长的美好生活需要C、国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进D、改革创新为根本动力【正确答案】：C140.某市税务局稽查局检查A服装公司，发现该公司2019年5月将一批服装通过市政府无偿捐赠给养老院,这批服装成本100万元，市场售价130万元（不含增值税）。该公司此笔业务“营业外支出”列支100万元，未做税收处理。此笔业务不考虑增值税和企业所得税以外的各项税收，下列税收处理正确的是（）。A、应补缴增值税20.8万元B、应调增应纳税所得额113.1万元C、应调增应纳税所得额30万元D、应调增应纳税所得额13.1万元【正确答案】：D解析：

应补缴增值税=130x13%=16.9（万元）；视同销售收入应调增应纳税所得额130万元,视同销售成本应调减应纳税所得额100万元,应调增应纳税所得额=130-100-16.9=13.1（万元）。141.甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年6月跨市在A市提供建筑服务，取得建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付分包款100万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款()。A、1.83万元B、3.67万元C、8.26万元D、16.51万元【正确答案】：A解析：

甲企业应在A市预缴税款=（200-100）÷（1+9%）×2%=1.83（万元）。142.被告在作出行政行为时已经收集了证据，但因不可抗力等正当事由不能提供的，下列说法正确的是（）。A、视为未提供证据B、不再被准许提供证据C、经法院准许，可以延期提供D、法院将直接进行判决【正确答案】：C解析：

根据《中华人民共和国行政诉讼法》第三十六条规定：“被告在作出行政行为时已经收集了证据，但因不可抗力等正当事由不能提供的，经人民法院准许，可以延期提供。”143.某日，办税服务厅内纳税人正有序地排号办理业务。此时，一名纳税人突然晕倒在地，咨询导税人员小申发现后，马上与另一名工作人员小刘一起将纳税人搀扶到座椅上休息，随即向办税服务厅主任和值班领导进行了报告。在本次突发事件中第一知情人应该是()。A、办税服务厅值班领导B、咨询导税人员小申C、办税服务厅主任D、另一名工作人员小刘【正确答案】：B解析：

《办税服务厅突发事件应急管理办法（试行）》（国税发〔2012〕106号）第八条规定：突发事件发生时，首先发现的税务工作人员为第一知情人。144.以下纳税人不办理增值税一般纳税人登记的是()。A、非企业性单位B、年应税销售额超过规定标准的自然人C、年应税销售额超过规定标准且不经常发生应税行为的单位D、年应税销售额超过规定标准且不经常发生应税行为的个体工商户【正确答案】：B解析：

财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。145.签发人标识用于()。A、所有的公文B、上行文C、平行文D、下行文【正确答案】：B解析：

根据《全国税务机关公文处理办法》的规定，上行文需签发人签发。146.境内机构和个人对外支付下列外汇资金，需办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的情形是（）。A、境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用B、境外机构从境内获得的包括运输、旅游、通信等服务贸易收入C、境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款D、进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用
【正确答案】：B147.组织开展一案双查工作，省以下税务局的牵头部门是（）。A、党建办B、督察内审部门C、稽查部门D、纪检机构【正确答案】：D解析：

根据《税收违法案件一案双查实施办法（试行）》第二章第五条，组织开展一案双查工作，省以下税务局以纪检机构为牵头部门。148.2020年2月，Q企业通过下列单位捐赠用于医院应对新冠疫情的现金不得在计算应纳税所得额时全额扣除的是（）。A、乙省人民政府B、丙市人民政府C、丁县人民政府D、戊乡人民政府
【正确答案】：D149.红星烟草公司，2019年1月从烟农手中收购晾晒烟叶100万元，收购烤烟烟叶200万元，并开具烟叶收购电子发票。该公司应缴纳烟叶税金额是（）。A、20万元B、40万元C、60万元D、66万元【正确答案】：D解析：《中华人民共和国烟叶税法》规定，烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额。《财政部税务总局关于明确烟叶税计税依据的通知》(财税[2018]75号)规定，纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的20%计算。（100+200）X1.1X20%=66（万元）150.软件项目中的测试管理过程包括（）。A、单元测试、集成测试、系统测试、验收测试B、单元测试、集成测试、验收测试、回归测试C、制定测试计划、开发测试工具、执行测试、发现并报告缺陷、测试总结D、制定测试计划及用例、执行测试、发现并报告缺陷、修正缺陷、重新测试【正确答案】：D151.下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是()。A、自2020年1月1日-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，