兰州财经大学会计经济法基础期末及答案

2/2兰州财经大学会计经济法基础期末总分：100分 考试时间：90分钟注意事项：考试前，除必要的直尺、橡皮、圆规、三角板等文具用品外，必须特别准备好0.5毫米的黑色墨水签字笔和2B铅笔。作答时须保持答题卡整洁，不得破损、折皱、沾水（汗）。考试结束后，一定要带回准考证等所带物品。一、单项选择题（每小题2分，共40分）1、（2018年）根据个人所得税法律制度的规定，律师以个人名义再聘请其他人员为其工作支付的报酬，在计缴个人所得税时适用的税目是（）。 A、个体工商户的生产、经营所得 B、劳动报酬所得 C、特许权使用费所得 D、工资、薪金所得2、（2018年）根据会计法律制度的规定，下列人员中，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（）。 A、总会计师 B、单位负责人 C、会计核算人员 D、单位审计人员3、（2018年）根据会计法律制度的规定，下列关于账务核对的表述中，不正确的是（）。 A、保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符 B、保证会计账簿记录与年度财务预算相符 C、保证会计账簿之间相对应的记录相符 D、保证会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符4、某电器零售企业采取“买一赠一”方式销售空调（每购买一台空调赠送一台电风扇），已知销售空调的不含税售价为5000元/台，赠送的电风扇同类公允价值为200元/台（不含增值税）。则关于每销售一台空调的下列表述中，正确的是（）。 A、只确认空调销售收入5000元，赠送电风扇不确认收入 B、赠送的电风扇视同销售，按市场公允价值确认收入，因此空调和电风扇均需确认收入，合计5200元 C、将销售额5000元按空调和电风扇的公允价值比例来分摊确认，空调确认收入为4807.5元，电风扇确认收入为192.5元 D、将销售额5000元在空调和电风扇上平均分摊确认，空调确认收入为2500元，电风扇确认收入为2500元5、（2019年）根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（）。 A、捕捞渔船 B、非机动驳船 C、养殖渔船 D、军队专用船舶6、（2017年）根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。 A、被保险人获得的保险赔付 B、航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务 C、国民存款利息 D、母公司向子公司出售不动产7、经济法主体违反经济法律规定，应承担民事责任的方式是（）。 A、罚款 B、赔偿损失 C、罚金 D、暂扣或吊销许可证8、（2020年）甲公司2019年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出35万元。已知，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）万元。 A、30 B、19 C、21 D、359、重大税收违法失信案件信息一经录入相关税务信息管理系统，作为当事人的税收信用记录应保存（）。 A、5年 B、10年 C、20年 D、永久10、甲地板厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售自产实木地板取得含增值税销售额113万元。已知实木地板增值税税率为13％，消费税税率为5％。根据消费税法律制度的规定，甲地板厂应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。 A、113÷（1＋13％）×5％＝5（万元） B、113÷（1－5％）×5％＝5.95（万元） C、113×5％＝5.65（万元） D、113÷（1＋13％）÷（1－5％）×5％＝5.26（万元）11、甲公司为支付货款，于6月7日向开户银行A银行申请签发了一张银行本票，并交付给乙公司，8月9日，乙公司持该本票委托自己的开户银行B银行收款，被拒绝，则下列说法中正确的是（）。 A、乙公司可以向甲公司追索 B、乙公司可以向B银行追索 C、乙公司可以向A银行追索 D、乙公司未在规定期限内提示付款，票据权利消灭12、（2019年）根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是（）。 A、用于职工福利的自产高档化妆品 B、用于广告宣传的自产白酒 C、用于运输车队的自产柴油 D、用于抵偿债务的自产小汽车13、根据我国企业所得税法的规定，下列关于收入确认条件的说法中不正确的是（）。 A、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 B、销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入 C、销售商品需要安装检验的，在发出商品时确认收入 D、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入14、工伤职工因日常生活或者就业需要，经劳动能力鉴定委员会确定，安装的假肢配置的轮椅的辅助器具费用由（）支付。 A、医疗保险基金 B、工伤保险基金 C、用人单位 D、劳动者15、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用《征管法》的是（）。 A、车船税 B、印花税 C、环境保护税 D、关税16、年6月5日，张某到甲公司工作。6月8日甲公司与张某签订劳动合同，约定合同期限自2020年6月9日起至2022年6月8日止，每月20日发放工资。甲公司与张某劳动关系建立的时间为（）。 A、2020年6月5日 B、2020年6月9日 C、2020年6月9日 D、2020年6月20日17、（2019年）根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（）。 A、国家机关自用的房产 B、名胜古迹自用的办公用房 C、个人拥有的市区经营性用房 D、老年服务机构自用的房产18、（2020年）甲公司为增值税小规模纳税人，2019年12月甲公司一批产品在搬运过程中毁损，该批产品成本32万元，责任人赔偿2万元，保险公司赔偿5万元。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除毁损产品损失金额的下列算式中，正确的是（）。 A、32-5-2=25（万元） B、32-2=30（万元） C、32+5-2=35（万元） D、32-5=27（万元）19、（2018年、2015年）甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是（）。 A、定期定额征收 B、查账征收 C、查定征收 D、查验征收20、李某于2015年9月3日到甲公司工作，甲公司在同年12月3日才与其订立书面劳动合同。已知李某月工资为3000元，甲公司已按月足额发放。因未及时订立书面劳动合同，甲公司应向李某支付的工资补偿为（）元。 A、0 B、3000 C、6000 D、9000二、判断题（每小题1分，共20分）（）1、（2018年）纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额；未分别核算营业额的，不得免税、减税。（）2、（2020年）出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“现代服务”缴纳增值税。（）3、行政复议申请人申请行政复议，需要先向行政复议机关预交行政复议费。（）4、仲裁委员会按行政区划层层设立。（）5、（2013年）劳动者和用人单位发生劳动争议，可以不经劳动仲裁直接向人民法院提起劳动诉讼。（）6、失票人申请挂失止付，付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，不再承担止付责任，持票人提示付款即依法向持票人付款。（）7、个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，可以在计算“经营所得”的个人所得税时扣除。（）8、无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。劳动合同部分无效，整个劳动合同同样无效。（）9、授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、尚不构成犯罪的，可以处五千元以上十万元以下的罚款。（）10、（2015年）购进中轻型商用客车整车改装生产的汽车，不征收消费税。（）11、（2020年）存款人撤销银行结算账户时应自行销毁重要空白票据。（）12、（2018年）纳税人在纳税期内没有应纳税款，可以不办理纳税申报。（）13、甲公司向乙公司购买一批实木地板，不含增值税的价款为60万元，为结算货款，向乙公司签发了一张3个月后到期的银行承兑汇票，15日后，乙公司因急需采购一批原木，持该票据向Q银行办理贴现，根据增值税法律制度的规定，Q银行的贴现业务，应当按照“金融服务—金融商品转让”征收增值税。（）14、复议机关收到行政复议申请后，应当在30日内进行审查，决定是否受理。（）15、（2018年）国务院制定和发布的规范性文件都是法律。（）16、（2018年）劳务派遣用工形式中，用工单位应当与被派遣劳动者签订劳动合同。（）17、对不在中华人民共和国领域内居住的人提起的有关身份关系的诉讼，由被告经常居住地人民法院管辖。（）18、当事人不服第一审民事判决的，有权在判决书送达之日起10日内向上一级法院提起上诉。（）19、纳税人对加收滞纳金不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（）20、（2008年）张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。三、多项选择题（每小题2分，共40分）1、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行复合税率的有（）。 A、卷烟 B、黄酒 C、白酒 D、成品油2、根据车辆购置税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。 A、车辆购置税由公安局征收 B、纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税 C、纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税 D、纳税人购置需要办理车辆登记的应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报纳税3、根据票据法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，不正确的有（）。 A、持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月 B、持票人对远期商业汇票出票人的权利，自出票日起2年 C、持票人对远期商业汇票承兑人的权利，自票据到期日起2年 D、持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起1年4、下列情况下，不得销毁会计档案的有（）。 A、保管期未满的会计档案 B、正在项目建设期间的建设单位，其保管期已满的会计档案 C、未结清的债权债务的原始凭证 D、涉及未了事项的原始凭证5、（2014年）下列项目免征耕地占用税的有（）。 A、老年服务机构 B、铁路线路 C、医院 D、学校6、甲厂于2016年7月招聘李某为该厂职工，双方订立的劳动合同约定：合同期限2年，工资4000元，试用期3个月，试用期内工资2000元，合同期内李某自愿放弃带薪年休假。

合同签订后甲厂又要求李某缴纳2500元押金，理由是防止职工在合同期内随意跳槽，李某缴纳了押金并开始在甲厂工作。

2017年6月李某在下班途中被闯红灯的汽车撞伤，导致下肢瘫痪生活不能自理，李某开始住院治疗。住院治疗期间，甲厂按当地最低工资标准给李某发放工资。

2018年4月经有关部门鉴定，伤残等级为一级。此时李某伤势已经稳定，遂要求甲厂按原工资标准补发2017年6月至2018年4月的工资，并支付此期间的护理费。甲厂拒绝，并以李某已丧失劳动能力为由通知李某解除劳动合同，且拒绝支付任何补偿。双方为此发生争议。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

根据社会保险法的有关规定，下列说法中正确的是（）。 A、李某受伤应认定为工伤 B、李某受伤不是因为工作原因，也不在工作时间之内，不应认定为工伤 C、李某住院期间，甲厂应当按其原工资支付劳动报酬 D、在评定伤残等级前护理费应由甲厂支付，在评定伤残等级后护理费应由工伤保险支付7、下列关于基本养老保险金缴费计算的表述中错误的有（）。 A、缴费工资基数一般为职工本人上一年度月平均工资 B、本人月平均工资低于当地职工月平均工资的，按当地职工月平均工资作为缴费基数 C、本人月平均工资低于当地最低工资标准的，按当地最低工资标准作为缴费基数 D、灵活就业人员的缴费比例为28%，其中8%计入个人账户8、法律行为根据行为是否通过意思表示作出分为意思表示行为和非表示行为，下列属于非表示行为的有（）。 A、订立遗嘱 B、行政命令 C、拾得遗失物 D、发现埋藏物9、A超市拟聘用5名收银人员并发布招聘公告。根据劳动合同法律制度的规定，该招聘公告的下列表述中，不合法的有（）。 A、应聘者限男性 B、应聘者须年满15周岁 C、应聘者须缴纳500元押金 D、应聘者入职3个月后签订正式劳动合同10、（2015年）甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2019年10月有关经济业务如下：

（1）销售高档香水150箱，不含增值税单价为2万元/箱，另收取品牌使用费11.3万元。

（2）受托加工高档香水精，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本58万元，甲公司无同类产品销售价格。

（3）销售高档口红两批，第一批100箱，不含增值税单价为0.2万元/箱；第二批200箱，不含增值税单价为0.16万元/箱。

（4）将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。

已知：高档化妆品适用的增值税税率为13％，消费税税率为15％。要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2.甲公司受托加工高档香水精应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）。 A、58×15％＝8.7（万元） B、（58＋5）×15％＝9.45（万元） C、（58＋5）÷（1－15％）×15％＝11.12（万元） D、（58＋5）÷（1＋15％）×15％＝8.22（万元）11、2月18日，甲公司签发一张转账支票交付给乙公司并授权其补记相关事项。乙公司于2月20日将该支票背书转让给丙公司，丙公司于3月3日向甲公司开户银行P银行提示付款，P银行拒绝付款。丙公司遂行使票据追索权。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

4.丙公司向甲公司行使追索权的期限为（）。 A、2014年2月18日起3个月 B、2014年2月18日起6个月 C、2015年3月3日起3个月 D、2015年3月3日起6个月12、下列税务机关进行的各项税务检查中，不正确的有（）。 A、税务机关有权到车站检查纳税人托运的应纳税商品 B、税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款 C、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人也应当配合税务人员进行税务检查 D、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相，但不得复制13、下列选项中适用于《民事诉讼法》的有（）。 A、民事案件 B、商事案件 C、劳动争议案件 D、适用特别程序审理的案件14、国有企业厂长为了粉饰业绩，指使财务负责人采取虚提返利、推迟财务费用列账等手段，虚增利润一千多万元，造成极坏的社会影响。事发后该厂长以会计工作应当由会计机构负责人承担责任、自己不懂会计为由推脱责任。下列说法中正确的有（）。 A、国有企业厂长应对该事件负责 B、国有企业会计机构负责人对该事件负全责 C、国有企业厂长不得授意、指使、强令会计人员违法办理会计事项 D、国有企业厂长对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责15、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不得税前扣除项目的有（）。 A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B、未经核定的准备金支出 C、合理的诉讼费用 D、税收滞纳金16、下列各项中，属于会计职业道德规范内容的有（）。 A、爱岗敬业 B、参与管理 C、提高技能 D、廉洁自律17、根据支付结算法律制度的规定，下列行业刷卡交易，发卡行服务费、网络服务费全额减免的有（）。 A、公立学校 B、私人诊所 C、养老院 D、水电煤气缴费18、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，职工可以享受当年年休假的有（） A、已享受40天寒暑假的 B、累计工作满5年，当年请病假累计15天的 C、累计工作满20年，当年请病假累计1个月的 D、请事假累计10天且单位按照规定不扣工资的19、（2019年）根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，正确的有（）。 A、对出口货物退还增值税、消费税的，应退还已缴纳的城市维护建设税 B、对进口货物缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税 C、对境外个人向境内销售服务缴纳的增值税税额，不征收城市维护建设税 D、对境外单位向境内销售无形资产缴纳的增值税税额，不征收城市维护建设税20、根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的有（）。 A、中药材的种植 B、海水养殖 C、远洋捕捞 D、花卉的种植

【会计经济法基础期末参考答案】一、单项选择题1、B2、B【解析】单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。3、B【解析】《会计法》规定，各单位应当定期将会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符。不包括与年度财务预算的核对。4、C【解析】企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

①空调：计算分摊比例=5000÷（5000+200）=96.15%，应分摊的收入为：5000×96.15%=4807.5（元）；

②电风扇：计算分摊比例=200÷（5000+200）=3.85%，应分摊的收入为：5000×3.85%=192.5（元）5、B【解析】非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50％计征船舶吨税。6、D【解析】选项A，被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；选项B，根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务，不征收增值税；选项C，存款利息，不征收增值税；选项D，照章缴纳增值税。7、B【解析】根据规定，经济法主体承担民事责任的方式有：停止侵害；排除妨碍；消除危险；返还财产；恢复原状；修理、重作、更换；继续履行；赔偿损失；支付违约金；消除影响、恢复名誉；赔礼道歉等。罚款、暂扣或吊销许可证属于行政责任。罚金属于刑事责任。8、C【解析】扣除限额1=35×60%=21（万元），扣除限额2=6000×5‰=30（万元），税前准予扣除的业务招待费支出为21万元。9、D【解析】重大税收违法失信案件信息一经录入相关税务信息管理系统，作为当事人的税收信用记录应永久保存。10、A11、C【解析】银行本票持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。12、D13、C【解析】销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。14、B【解析】工伤职工因日常生活或者就业需要，经劳动能力鉴定委员会确定，可以安装假肢、矫形器、假眼、假牙和配置轮椅等辅助器具，所需费用按照国家规定的标准从工伤保险基金支付。15、D【解析】选项ABC均适用《征管法》。选项D：由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节增值税、消费税，不适用《征管法》，依照法律、行政法规的有关规定执行。16、A【解析】用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。2020年6月5日，张某到甲公司工作即为用工之日。17、C【解析】个人所有非营业用的房产免征房产税，经营性用房照常纳税。18、A【解析】企业发生的损失，减除责任人赔偿（2万元）和保险赔款（5万元）后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。19、B【解析】（1）选项A：定期定额征收，适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业）;（2）选项C：查定征收，适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊;（3）选项D：查验征收，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。20、C【解析】用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资（正常工资＋1倍工资补偿金），起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前1日。李某每月工资已经正常领取，其工资补偿应该自2015年10月3日开始计算，到2015年12月2日，共计2个月，即2×3000＝6000元工资补偿。二、判断题1、正确【解析】纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。2、错误3、错误【解析】行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。4、错误【解析】仲裁委员会不按行政区划层层设立。5、错误6、正确7、错误【解析】个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得在计算“经营所得”的个人所得税时扣除。8、错误【解析】无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。9、错误【解析】对于题干所述情况，应处以5000元以上5万元以下的罚款。10、错误11、错误12、错误13、错误【解析】贴现业务，应当按照“金融服务—贷款服务”征收增值税。14、错误【解析】复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。15、错误【解析】国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定、发布的规范性文件是行政法规。16、错误【解析】劳务派遣是指由劳务派遣单位（用人单位）与劳动者订立劳动合同。17、错误【解析】根据规定，对不在中华人民共和国领域内居住的人或者对下落不明或者宣告失踪的人提起的有关身份关系的诉讼，由原告住所地人民法院管辖；原告住所地与经常居住地不一致的，由原告经常居住地人民法院管辖。18、错误【解析】当事人不服第一审民事判决的，有权在判决书送达之日起“15日内”向上一级法院提起上诉。19、错误【解析】加收滞纳金属于税务机关作出的征税行为，申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。20、正确【解析】房屋出典的，承典人（李某）为房产税的纳税人。三、多项选择题1、AC【解析】选项BD：实行定额税率。2、BCD【解析】选项A：车辆购置税由税务机关征收。3、BD【解析】（1）选项B：持票人对远期商业汇票出票人的权利，自票据到期日起2年；（2）选项D：持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起2年。4、ABCD5、ACD【解析】本题考核耕地占用税的优惠。选项B，铁路线路占用耕地，可以减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税。

第七章税收征收管理法律制度6、ACD【解析】在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤。7、BCD【解析】本人月工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。选项BC表述不正确。城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费基数为当地上年度在岗职工月平均工资，缴费比例为20%，其中8%记入个人账户。8、CD9、ABCD【解析】（1）选项A：“收银人员”不属于国家规定的不适合妇女的岗位，不得拒绝录用女性。（