财政金融教程（第3版）课件：商业银行

商业银行本章主要内容：§1商业银行概述§2商业银行的业务§3商业银行经营原则与管理第一节商业银行概述一、商业银行及其特征（一）“商业银行”的称谓（二）商业银行的特征现代商业银行是以盈利最大化为目标，以金融资产和负债为主要经营对象的综合性、多功能的金融企业。它主要有以下三个特征：第一，以依靠吸收存款作为其发放贷款的主要来源，并直接与工商企业发生业务联系。基于这个原因，在有些国家称商业银行为“存款银行”。第二，具有创造存款货币的机能。在现代银行体系中，只有商业银行才能经营活期存款业务，而活期存款作为原始存款，又是存款货币创造的基础。所以，存款货币的创造能力，是商业银行区别于其他金融机构的一个主要特征。第三，经营业务范围广泛，有向全能化和多样化发展的趋势，所以有“百货公司式”的银行之称。第一节商业银行概述二、商业银行的性质1．商业银行也是企业2．商业银行是金融企业3．商业银行是一种特殊的金融企业第一节商业银行概述三、商业银行的职能1．信用中介。这是商业银行的最基本的职能，它通过吸收存款，动员和集中社会上一切闲置的货币资金，再通过贷款或投资方式将这些货币资金提供给社会经济各部门。2．支付中介。商业银行在货币经营过程中，通过存款在账户上的转移，代理客户支付，在存款的基础上为客户兑付现款等，使其成为工商企业、团体和个人的货币保管者、出纳者和支付代理人3．创造信用流通工具。即创造和消灭货币的能力。4．提供多种金融服务。四、商业银行的类型1．职能分工模型。所谓职能分工，是针对一国金融体制而言的。其基本特点是，法律限定金融机构必须分门别类各有专司：有专营长期金融的，有专营短期金融的，有专营有价证券买卖的，有专营信托业务的等等。在这种体制下的商业银行主要经营短期工商信贷业务。采用这种类型体制的国家以美国、日本、英国为代表。2．全能型银行。全能的商业银行，又称综合式商业银行。它可以经营一切银行业务，包括各种期限和各类的存款与贷款以及全面的证券业务等。采用此模式的国家有德国、奥地利和瑞士等商业银行向全能方向发展的主要途径有：第一，利用金融创新绕开管制，向客户提供原来所不能经营的业务。第二，通过收购、合并或成立附属机构形式涌入对方业务领域。第三，通过直接开办其他金融机构所经营的业务实现综合经营。从立法角度看，有的是明确放弃分业原则，有的是立法无明显变动，但执法尺度已大为放松。五、商业银行的组织（一）商业银行的组织形式1．单一银行制。又称单元银行制，是指商业银行业务由各个相互独立的商业银行本部经营，不设立或不允许设立分支机构2．分支银行制。又称总分行制，它是指在商业银行的总行之下，在国内外各地普遍设立分支机构的组织形式。总行一般设在大城市，而所有分支机构统由总行领导指挥。3．代理银行制。代理银行制亦称往来银行制，是指银行相互间签有代理协议，委托对方银行代办指定业务的制度。被委托的银行为委托行的代理行，相互间的关系则为代理关系。4．银行集团制。银行集团制即一些银行通过持有其他银行的股份而组成银行集团，它又称集团银行制或银行控股公司制。（二）商业银行的内部组织机构商业银行的内部组织机构是指单个银行为有效地发挥商业银行的各项职能，提高经济效益而进行的内部组织的设置方式。1．股东大会。股东大会是银行的最高权力机构，每年定期召开一次或数次会议，在股东大会上，股东有权听取银行的各项业务报告，有权对银行业务经营提出质询，并且拥有选举董事会的权力。2．董事会。董事会是由股东大会选举产生的董事组成的，代表股东们执行股东大会的建议和决定。董事会最终对银行的经营成败负责。董事会有权任命或辞退各级高级管理人员，有权修改公司章程，有权决定投放与贷款、债券及其他资产的金融以及银行的发展规划与目标。3．行长。行长是商业银行的行政总管，其职责是执行董事会的决定，组织银行的各项业务经营活动，负责银行具体业务的组织管理4．总稽核。总稽核负责银行日常营业账目及操作方法的核对工作。5．职能部门。职能部门是商业银行以行长为中心的经营管理体系中执行日常业务的机构。6．分支机构。分支机构是银行业务经营的基层单位，其首脑是分支行行长，分支机构按不同地区、不同时期的业务需要，还设有职能部门和业务部门，以完成上级下达的经营任务。（三）中国商业银行的类型与组织1．我国商业银行的类型（1）国有独资的商业银行。（2）以公有制为主体的股份制的商业银行。（3）民营股份制的商业银行。（4）中外合资银行。2．我国商业银行的组织机构根据规定，凡实行分支银行制的，总行对其分支机构均实行全国统一核算、统一调度资金、分级管理的财务制度。分支机构一律不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担。所有商业银行都必须接受中国人民银行的监督管理，国有独资的商业银行，还要设立监事会。监事会由中国人民银行、政府有关部门的代表，有关专家和本行工作人员的代表组成。主要职责是，对商业银行的信贷资产质量、资产负债比例、国有资产保值增值等情况，以及高级管理人员违反法律、行政法规或章程的行为和损害银行利益的行为进行监督。第二节商业银行的业务一、负债业务负债业务是形成商业银行的资金来源的业务，是商业银行开展资产业务的前提和条件，它是银行最基本和最重要的业务，可以反映商业银行资金来源的规模和构成情况。（一）银行资本商业银行的自有资本是其开展各项业务活动的初始资金，简单来说，就是其开展业务经营活动的本钱，主要部分有成立时发行股票所筹集的股份资本、公积金以及未分配的利润。自有资本一般只占其银行全部负债的很小一部分。1．股本。是银行资本中最基本、最稳定的，包括普通股和优先股，是银行股东持有的股权证书。2．银行盈余。资本盈余主要由投资者超缴资本和资本增值所组成。留存盈余是银行尚未动用的税后利润部分，是银行所有者权益的一个项目。3．债务型资本。债务资本主要有两类，即资本债券和资本票据。4．其他来源。主要是指储备金。储备金是为了防止意外损失而从收益中提留的资金，包括资本准备金和放款与证券损失准备金。（二）各类存款１．活期存款主要是指可由存款户随时存取和支付的存款，它没有确切的期限规定，银行也无权要求客户取款时进行事先的书面通知。

2．定期存款是指客户与银行预先约定存款期限的存款。存款期限通常为3个月、6个月和1年不等，期限最长的可达5年或10年。3．储蓄存款主要是指个人为了积蓄货币和取得一定的利息收入而开立的存款。储蓄存款也可分为活期存款和定期存款。（三）商业银行的其他负债业务1．短期借款是指期限在一年以内的债务，包括同业借款、向中央银行借款和其他渠道的短期借款。2．长期借款是指偿还期限在一年以上的债务。商业银行的长期借款主要采取发行金融债券的形式。金融债券可分为资本性债券、一般性金融债券和国际金融债券。二、资产业务商业银行的资产业务是银行运用资金的业务。资产业务给银行获取利润提供了主要来源。（一）现金资产现金资产是商业银行维持其流动性而必须持有的资产。现金资产是银行资产中最富有流动性的资产，基本上不给银行带来直接的收益。主要包括：1．库存现金。库存现金是指商业银行为满足日常业务需要而保留在业务库中的备用金。2．在中央银行存款。各国货币当局均规定商业银行应在中央银行开设账户，作为银行准备金的基本账户。在中央银行的存款由两部分组成，一是法定存款准备金，二是超额准备金。

3．在同业存款。是指金融机构之间因相互代理业务而在其他银行和金融机构保留的存款。

4．托收中现金。是指本行通过对方银行向外地付款单位或个人收取的票据款项。（二）贷款资产贷款业务是商业银行的主要资产业务，是银行获取利润的主要途径，也是其维持同客户良好往来关系的重要因素。1．商业银行贷款原则（1）安全性原则。安全性原则是指贷款的分配和使用应保证贷款本息不受损失。（2）流动性原则。流动性原则是指银行在以最小的损失或是无损失的状态下，把贷款转化为现金的能力。（3）盈利性原则。盈利性原则是指贷款的分配和使用都必须以最小的贷款或费用投入，取得最大的收益或效用。2．贷款的种类（1）按发放贷款时是否承担本息收回的责任及责任大小划分为自营贷款、委托贷款、特定贷款。（2）按照使用期限的不同，可将贷款划分为短期贷款、中期贷款、长期贷款。（3）按贷款保障程度划分，可分为信用贷款、担保贷款和票据贴现贷款。（4）按贷款对象所属的经济部门划分，可分为工商企业贷款、农业贷款、交通运输企业贷款、旅游服务业贷款、科技贷款和消费贷款等。（5）按贷款币种划分，可分为人民币贷款和外汇贷款。（6）按贷款的风险程度划分，可分为正常、关注、次级、可疑、损失五类贷款。3．商业银行贷款的一般程序（1）贷款申请。贷款人需要贷款，应先向主办银行或其他银行经办机构直接申请。借款人应当填写包括借款金额、贷款用途、偿还能力及还款方式等主要内容的《借款申请书》并提供相关资料。（2）对借款人的信用等级评估。应当根据借款人的领导者素质、经济实力、资金结构、履约情况、经济效益和发展前景等因素，评定借款人的信用等级。信用评估可由贷款人独立进行，内部掌握，也可以由有关部门批准的评估机构进行。（3）贷款调查。贷款人受理借款人申请后，应当对借款人的信用等级以及借款的合法性、安全性、盈利性等情况进行调查，核实抵押物、质物、保证人情况，测定贷款的风险度。（4）贷款审批。贷款人应当建立审贷分离、分级审批的贷款管理制度。审查人员应当对调查人员提供的资料进行核实、评定、复测贷款风险，提出意见，按规定权限报批。（5）签订借款合同。所有贷款应当由贷款人与借款人签订借款合同。借款合同应当约定借款种类、借款用途、金额、利率、借款期限、还款方式、借贷双方的权利义务，以及违约责任和双方认为需要约定的其他事项。（6）贷款发放。贷款人要按借款合同规定按期发放贷款。贷款人不按合同约定按期发放贷款的，应偿付违约金。借款人不按合同约定用款的，应偿付违约金。（7）贷后检查。贷款发放后，贷款人应当对借款人执行借款合同情况及借款人的经营情况进行追踪调查和检查。（8）贷款归还。借款人应当按照借款合同规定按时足额归还贷款本息。（三）商业银行的证券投资业务1．商业银行证券投资的内涵商业银行证券投资是指商业银行为获取收益，以其资金在金融市场上购买各种有价证券的业务活动。它是商业银行除贷款业务之外的一项重要资产业务。2．证券投资的目的商业银行作为经营货币资金的特殊企业，参与证券投资业务的主要目的有三个。（1）获取收益。（2）分散风险。（3）增强流动性。3．商业银行证券投资的对象：国库券、政府公债、政府机构债券、信用等级高的企业债券和部分优质股票（即债券和股票）我国商业银行按现有法律规定，目前仅可从事债券投资。三、中间业务和表外业务（一）中间业务中间业务是指在资产业务和负债业务的基础上，利用技术、信息、机构、资金和信誉等优势不需要运用自己的资金而代理客户承办支付和其他委托事项，并据以收取手续费的业务。1．汇兑业务汇兑业务是客户以现款交付银行，由银行把款项支付给异地收款人的一种业务。2．信用证业务信用证业务是由银行保证付款的业务。商品信用证是银行应客户（购货单位）的要求，按其所指定的条件开给销货单位的一种保证付款的凭证。3．代收业务是银行根据各种凭证以客户名义代替客户收取款项的业务。4．代客买卖业务代客买卖业务是银行接受客户委托，代替客户买卖有价证券、贵金属和外汇的业务。5．承兑业务承兑业务是银行为客户开出的汇票或票据签章承诺，保证到期一定付款的业务。6．信托业务信托即信用委托的意思。7．代理融通业务代理融通业务是由银行或专业代理融通公司代顾客吸取应收账款并向顾客提供资金融通的一种业务形式。8．银行卡业务银行卡是由银行发行，供客户办理存取款和转账支付的新型服务工具的总称。（二）表外业务表外业务是指由商业银行从事的不列入资产负债表内且不影响银行资产与负债总额的经营活动。广义的表外业务既包括前面介绍的传统的中间业务（也称无风险业务），又包括金融创新中产生的一些有风险的业务，如互换业务、期权业务、期货业务、贷款承诺、远期利率协议、票据发行便利、备用信用证等业务。狭义的表外业务指的就是后一类。1．互换业务：所谓互换是指当事人双方同意在预先约定的时间内交换一连串付款义务的金融活动。互换业务的基本形式有两种：（1）货币互换。这是利率计算方法相同的异种货币的互换。（2）利率互换。利率互换是具有相同身份的双方，或均为债务人或均为债权人，进行固定利率债务（或债权）与浮动利率债务（或债权）的互换，或一种基础利率债务（或债权）与另一种基础利率债务（或债权）的互换。2．期货业务与期权业务（1）期货业务。期货业务指交易双方达成协议或成交以后，不立即交割，而是根据约定的时间按合同规定的数量和价格进行清算和交割的活动。（2）期权业务。期权业务是指买方支付一定的期权费给卖方，取得选择期权合约的买卖活动。所谓期权合约，是指该合约赋予其持有者在合约有效期内按合约规定的协定价格买卖一定数量金融商品的权利。期权交易可在交易所进行，也可场外交易。3．贷款承诺贷款承诺保证在借款人需要的时候向其提供资金贷款。贷款承诺有开口信用、备用承诺、循环信用和票据保险。贷款承诺在承诺内容实施前是表外业务（只收取承诺费），而在承诺内容实施之后就转化为表内业务。四、国际业务（一）国际结算业务1．国际结算的概念国际结算是指用货币收付来清偿不同国家当事人之间的债权债务关系以及实现资金转移的行为。国际结算按照结算的目的不同，分为贸易结算和非贸易结算。国际贸易结算是指一国对外进出口贸易发生的货物价款和贸易从属费用及其他有关贸易费用的结算。国际非贸易结算是指除了国际贸易结算以外的各种国际结算。2．国际结算的支付工具和基本方式目前，国际结算是使用支付工具通过相互抵账的方法来结算债权债务关系的。这种支付工具就是票据，票据一般分为汇票、本票和支票。在国内结算中主要使用支票；而在国际结算中，则以汇票为主。

国际结算有三种基本的具体形式：汇款、托收和信用证。从资金与票据流动方向是否一致，汇款属于顺汇，又称汇付法。托收和信用证则属于逆汇，又称出票法。（1）顺汇方式——外汇支付型。顺汇是由汇款人主动委托银行以某种信用工具将款项支付给收款人的一种支付方式。由于这种支付方式的资金流向与信用工具的传递方向相同，支付指示传递方向与外汇资金流动方向一致，因而称为顺汇。在国际经济往来中，顺汇往往用于非贸易收付，而在贸易往来中很少使用，原因在于买卖双方仅凭商业信用交易所冒的风险极大。（2）逆汇方式——外汇收取型。逆汇（adverseexchange）是由收款人出票，通过银行向付款人收取款项的一种支付方式。由于这种方式的资金流向与信用工具的传递方向相反，即收取指示传递与外汇资金流动方向相反，因而称为逆汇。逆汇是国际贸易支付中广泛使用的一种方式。①托收（collection）方式。托收是由债权人（出口商）主动向国外债务人（进口商）开立汇票，并委托本地外汇银行通过其国外分行或代理行，向债务人收取款项的一种结算方式。②信用证（letterofcredit，简称L/C）方式。信用证方式是最主要、最广泛的国际结算方式，是指开证行根据申请人（进口商）的申请和要求，对受益人（出口商）开出的授权出口商签发以开证行或进口商为付款人的汇票，并对提交符合条款规定的汇票和单据保证付款的一种银行保证文件。（二）国际信贷业务国际信贷是商业银行国际业务中的资产业务，包括国际贸易融资和国际商业信贷两大类。1．国际贸易融资。（1）进出口押汇。进出口押汇包括进口押汇和出口押汇两种。进口押汇是指进出口双方签订买卖合同后，进口商请求进口地的某个银行向出口方开立保证付款的信用证，开证申请人以进口货物的物权作抵押或质押，开证银行为申请人对外付款时提供资金融通，并按约定的利率和期限由申请人还本付息的业务。出口押汇是指贷款银行以出口企业提交的出口单据为抵押品，在合理的工作日内为出口企业办理结汇，银行再凭该项出口单据向国外银行索取货款，从而使出口企业提前取得资金融通。（2）打包放款。打包放款是银行凭出口企业与国外进口商签订的出口销售合同和国外银行开立的有效信用证正本，向出口商发放的用于备料、生产、订货和装运等生产经营活动的短期人民币贷款。（3）银行承兑信用。出口商有时不完全相信进口商的支付能力，为了保障凭票付款，出口商往往提出汇票由银行承兑的条件，即由银行承兑票据。（4）代理融资。代理融资又称为代收账款，是指商业银行购买借款企业的应收账款，并在账款收回前提供融通资金之外的其他服务项目。2．国际商业信贷：国际商业信贷采取的主要形式是出口信贷、银团贷款。（1）出口信贷。商业银行办理的出口信贷，一般都用于大型成套设备的出口，属于中长期信贷。它主要包括两种形式：卖方信贷和买方信贷。①卖方信贷。卖方信贷是出口方银行向本国出口商提供的贷款。②买方信贷。买方信贷是出口方银行向进口商或进口方银行提供的贷款。（2）银团贷款。银团贷款是指由一家或几家银行牵头，多家跨国银行参与，共同向一国政府、某一企业或某一项目提供贷款的一种方式。银团贷款又称辛迪加贷款（syndicatedlending）。3．外汇买卖业务外汇买卖是银行最基本的国际业务，是将一种货币按照既定的汇率兑换成另外一种货币的活动。第三节商业银行经营原则与管理一、商业银行的业务经营原则现代商业银行的经营原则可概括为：盈利性、流动性和安全性的“三性”原则。（一）盈利性原则盈利性是指商业银行获得利润的能力。追求盈利是商业银行经营目标的要求，盈利性是商业银行改进服务，不断开拓业务经营的内在动力。商业银行的盈利性管理主要集中在三个方面：资产收益、其他收入和银行经营成本。①提高银行资产收益，在扩大负债规模的基础上，尽量扩大资产规模，合理安排资产结构。②提高金融服务水平，扩大银行的社会影响，以增加银行的其他收入。③降低银行经营成本，尽量减少坏帐损失，降低负债成本，提高工作效率，控制和减少管理费用支出。（二）流动性原则流动性是指银行能够随时应付客户提存，满足必要贷款的能力。商业银行的流动性包括两层含义，即资产的流动性和负债的流动性。资产的流动性是指银行资产在不发生损失的情况下随时变现的能力；负债的流动性是指银行能以较低的成本随时获得业务经营所需要的资金。一般所指的流动性是资产的流动性，即银行资产的变现能力。流动性是商业银行实现安全性和盈利性的重要保证。为此，商业银行应采取以下措施：一是要掌握一定数额的现金资产和流动性较强的其他金融资产，建立分层次的现金准备；二是保留一定数量的保证准备金，即银行最容易变为现金，而不致遭受重大损失的资产，如有价证券及其他流动资产；三是合理安排资产业务的期限结构，使资产的期限与负债的期限相适应。（三）安全性原则安全性原则是指银行避免经营风险，保证资金安全的要求。强调安全性的重要意义：第一，商业银行的业务经营中面临着多种经营风险。第二，商业银行的资本结构决定其存在有潜伏的危机。第三，坚持稳定经营方针是商业银行开展业务所必需。确保银行的安全性，应做到以下几点：一是根据负债的规模和期限结构合理安排银行资产业务的规模及期限结构，确保银行的清偿力；二是加强对银行客户的资信调查和经营预测，减少坏账损失；三是根据业务经营规模不断扩大的需要，及时补充自有资本；四是遵守国家有关法令，执行中央银行的金融政策和制度，以取得国家法律的保护和中央银行的支持。（四）商业银行经营原则的协调商业银行盈利性、流动性和安全性原则，既有相互统一的一面，又有相互矛盾的一面。作为经营管理者，既要协调商业银行的三原则关系，达到利润最大化，又要照顾到银行的流动性和安全性，这是极为重要的。一般来说，商业银行的安全性与流动性是呈正相关的。流动性较大的资产，风险就小，安全性也就高。而盈利性较高的资产，由于时间一般较长，风险相对高，因此流动性和安全性就比较差，因此盈利性与安全性和流动性之间的关系，往往呈反方向变动。盈利性、流动性和安全性三原则之间的关系可以简单概括为：流动性是商业银行正常经营的前提条件，是商业银行资产安全性的重要保证。安全性是商业银行稳健经营的重要原则，离开安全性，商业银行的盈利性也就无从谈起。盈利性原则是商业银行最终目标，保持盈利是维持商业银行流动性和保证银行安全性的重要基础。作为商业银行的经营者，要依据商业银行自身条件，从实际出发，统筹兼顾，通过多种金融资产的组合，寻求“三性”原则的最佳组合。二、商业银行的经营管理（一）商业银行经营管理的内容商业银行的经营管理包括：资产负债管理、风险管理、财务管理、人才开发管理等内容。1．资产负债管理。资产负债管理是现代商业银行的基本管理制度、其目的在于通过对资产和负债的合理配置、优化组合、使之经常保持均衡状态，从而在保证资金使用安全性、流动性的前提下尽可能多地实现盈利。（1）资产管理资产管理，是指在负债结构一定时，通过调整资产的各种组合以获得所需的流动性，并减少和分散风险．使银行资产的安全性、流动性和盈利性得到充分兼顾。（2）负债管理这种理论认为，商业银行可以积极地通过各种负债方式，如发行大额可转让定期存款单、各种借款等，以应付各种新的资金需要，而无需对资产组合进行不断的调整。并且这种理论还认为，负债管理比资产管理有效，即商业银行通过负债管理，可以将资产安排于收益较高的项目上，以增加盈利，而无需经常保有大量高流动性资产而使自己的盈利水平下降。（3）资产负债管理资产负债管理，就是指商业银行在业务经营过程中，应对资产和负债进行全面综合考虑，要从资产负债的结合上保证银行经营“三性’’的实现，不能偏重于任何一方。（4）资产负债外管理二、商业银行的经营管理（一）商业银行经营管理的内容2．风险管理（1）商业银行风险和风险管理的概念商业银行风险是指商业银行在经营中由于各种不确定因素的存在而招致经济损失的可能性。商业银行风险管理是指商业银行通过风险识别、风险估计、风险处理等办法，预防、回避、分散或转移经营中的风险，从而减少或避免经济损失，保证经营资金安全的行为。（2）商业银行风险的特征商业银行在其经