2024年《审计学原理》期末考试复习题库（含答案）

PAGEPAGE12024年《审计学原理》期末考试复习题库（含答案）一、单选题1.注册会计师实施的下列审计程序中,能够证明固定资产存在认定的是()。A、结合固定资产清理科目,抽查固定资产账面转销额是否正确B、实地检查固定资产C、获取已提足折旧继续使用固定资产的相关证明文件,并做相应记录D、检查借款费用资本化的计算方法和资本化金额,以及会计处理是否正确答案：B2.作为财务报表审计目标,()是指被审计单位财务报表是否符合适用的会计准则和相关会计制度的编制规定。A、合法性B、公允性C、一贯性D、认定答案：A3.()是指对被审计单位战略方向以及管理人员履行经营管理责任负有监督责任的人员或组织,其责任包括对财务报告过程的监督。A、管理层B、治理层C、审计委托人D、主任会计师答案：B4.当出具保留意见的审计报告时,注册会计师应当在()段中,清楚地说明导致所发表意见的所有原因,并在可能情況下,指出其对会计报表的影响程度。A、管理层责任B、意见段C、形成审计意见的基础D、注册会计师责任答案：C5.如果会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理,审计客户可能不将计划中的非鉴证服务合同提供给该会计师事务所,该情形将因()因素导致对职业道德基本原则产生不利影响。A、密切关系B、自身利益C、自我评价D、外在压力答案：D6.内控目标不包括()A、财务报告的可靠性B、审计风险处在低水平C、经营的效率和效果D、在所有经营活动中遵守法律法规的要求答案：B7.在中国会计师事务所质量管理体系中,下列各项中不属于质量管理体系内容的是()。A、业务执行B、资源C、监督D、信息与沟通答案：C8.两会计师事务所与口公司于20×4年1月20日签订了20×3,年度会计报表审计业务约定书,作为审计档茶,应当()。A、至少保存至20x5年B、至少保存10年C、至少保存至20x6年D、长期保存答案：D9.无论在我国还是在国外都承认()的经济监督活动是审计的本质属性。A、权威性B、独立性C、客观性D、合法性答案：B10.审计的基本职能是()。A、经济监督B、经济鉴证C、经济评价D、经济控制答案：A11.我国国家审计机关按组织形式和领导关系,属于()。A、由议会领导的国家审计机关B、由政府领导的国家审计机关C、由财政部领导的国家审计机关D、由审计署领导的国家审计机关答案：B12.审计业务约定书具有()的性质,一经约定双方签字认可,即在法律上产生效力。A、委托B、经济合同C、代理D、协商答案：B13.审计人员对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量()A、成同向变动关系B、成反向交动关系C、成比例变动关系口。不存在关系答案：A14.审计人员根据审计项目的具体情况,结合自身的实际经验和观察能力,通过主观判断,有重点.有选择地从总体中选取一部分样本进行审查的抽样方法是()A、随机抽样B、统计抽样C、任意抽样D、判断抽样答案：D15.审计人员执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中,可靠性最强的证据是()A、购货发票B、销货发票C、采购订货单副本口.D、应收账款函证回函答案：D16.“存在或发生”认定和“完整性”认定,分别主要与()有关。A、财务报表要素的低估和高估B、财务报表要素的高估和低估C、财务报表要素的缩小错误和夸大错误D、财务报表要素的错误.舞弊和不法行为答案：B17.下列情况中,审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是()A、审计人员本人拥有客户的股票B、审计人员的父母拥有客户的股票C、审计人员的子女拥有客户的股票D、审计人员的一位朋友拥有客户的股票答案：D18.根据随机原则,任意地从总体中选取部分样本,这种选样方法称为()法。A、任意抽样B、统计抽样C、随机抽样D、判断抽样答案：C19.审计授权人或委托人对被审计人的关系是()。A、评价经济责任履行情况B、委托审计监督C、实施审计监督D、授权经营管理答案：D20.下列各项风险中,对审计工作效率和效果都产生影响的是()A、信赖过度风险B、信赖不足风险C、误受风险D、非抽样风险答案：D21.注册会计师执行的下列业务中,保证程度最高的是()。A、财务报表审计B、代编财务信息C、财务报表审阅D、对财务信息执行商定程序答案：A22.下列有关内部审计独立性的提法中,最适当的是()。A、不具备独立性B、相对独立C、单向独立D、双向独立答案：B23.在对财务报表进行分析后,确定资产负债表的重要性水平为200万元,利润表的重要性水平为100万元,则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为()A、100万元B、150万元C、200万元D、300万元答案：A24.根据注册会计师执业准则,注册会计师提供合理保证的业务为()。A、审阅业务B、审计业务C、代编财务信息D.管理咨询答案：B25.在我国注妍会计师审计中,审计报告的标题统一为()A、注册会计师审计报告B、审计报告C、会计师事务所审计报告D、查账报告答案：B26.用以规范会计师事务所在执行各类业务时应当遵守的质量控制政策和程序的是()。A、业务准则B、质量管理准则C、职业道德准则D、后续教育准则答案：B27.在既定的审计风险水平下,可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险评估结果()A、成反向变动关系B、成正向变动关系C、没有关系D、根据具体情况确定答案：A28.注册会计师职业道德基本原则若干方面,其中()原则主要是对注册会计师专业工作过程中内心状态的要求。A、诚信B、独立C、专业胜任能力和应有的关注D、客观与公正答案：B29.审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛,应签发()审计报告。A、无保留意见B、保留意见C、否定意见D、无法表示意见答案：D30.下面业务中()属于注册会计师的法定业务,非注册会计师不得承办。A、审计业务B、会计咨询业务C、会计服务业务D、资产评估业务答案：A31.以下说法中不正确的是()A、内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证,而非绝对的保证B、在了解被审计单位的内部控制时,只需关注控制的设计C、特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关D、在某些情况下,仅通过实施实质性程序不能获取充分.适当的审计证据答案：B32.对存放于不同地点的存货要同时进行盘点,原因是()A、为了提高盘点效率B、为了防止被审计单位移东补西C、为了统一编制存货盘点表D、审计人员较多时的一种正常分工答案：B33.一般情况下,实物证据不能证实的是()。A、实物资产的数量B、实物资产的质量C、有价证券的数量D现金的数量答案：B34.下列提法中,不正确的是()A、管理当局的可信赖程度越低,所需审计证据的数量越多B、被审计单位管理水平越高,所需审计证据的数量越多C、控制风险越低,所需审计证据的数量越少D、控制风险越高,所需审计证据的数量越多答案：B35.下列情况中()不宜采用抽样审计。A、对内控制度的控制测试B、对账户余额的细节测试C、对违反财经法纪行为的专案审计D、对应收账款的函证答案：C36.审计终结阶段,如果审计人员发现审计风险高于可接受的水平,应考虑()A、重新审计B、结束审计C、采用替代审计程序D、追加审计程序答案：D37.选用的审计方法是否恰当()A、直接影响审计效率,不影响审计效果B、直接影响审计效果,不影响审计效率C、只会影响审计意见类型D、直接影响审计工作的效率和效果答案：D38.下列描述中,正确的是()A、注册会计师只要考取了注册会计师证书,就说明其具备了专业胜任能力B、会计师事务所推介审计客户的股份将产生外界压力导致的不利影响C、注册会计师在与现任注会计师讨论客户事项前应当征得客户的书面同意D、如果会计师事务所与客户存在利益冲突,应该拒绝接受委托或解除业务约定答案：B39.下列要求属于中国注册会计师职业规范体系核心部分内容的是()A、注册会计师的审计意见应合理地保证会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度B、会计师事务所应当建立分级督导制度C、注册会计师不得对未来事项可实现程度做出保证D、注册会计师职业后续教育由中国注册会计师协会及其地方组织负责与实施答案：A40.审计人员从1200张现金支票中采取等距抽样法抽取100张作样本进行审查,假设选择6个随机起点,则抽样间距为()A、12B、72C、10D、20答案：B41.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是()A、为了进行风险评估程序B、收集充分适当的审计证据C、为了识别和评估财务报表重大错报风险D、控制检查风险答案：C42.注册会计师没有义务实施的程序是()。A、查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷B、了解被审计单位情况及其环境C、实施审计程序,以了解被审计单位内部控制的设计D、实施穿行测试,以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行答案：A43.在具体工作中,应对不利影响的防范措施包括会计师事务所层面的防范措施和具体业务层面的防范措施。下列措施中属于具体业务层面防范措施的是()A、指定高级管理人员负責监督质量控制系统B、制定专门程序,识别项目组成员与客户之问的利益或关系C、由项目经理指定专人对助理人员的审计工作底稿进行详细复核D、制定专门程序,防止项目组以外的人员对业务结果施加不当影响答案：C44.根据职业道德规范指导意见,下列各项中可能不会损害注册会计师独立性的因素有()A、经济利益B、自我评价C、关联关系D、自身压力答案：D45.审计人员获取的下列书面证据中,证明力最强的是()。A、银行存款函证的回函B、购货发票C、销货发票D、应收账款明细账答案：A46.根据审计准则的要求,在电子数据处理环境下,注册会计师利用计算机辅助审计技术执行审计程序时,不应()。A、改变审计技术与方法B、改变审计目标与范围C、改变计算量D、考虑计算机信息系统对审计的影响答案：B47.下列属于属性抽样方法的是()A、属性估计抽样B、均值估计抽样C、差异估计抽样D、比率估计抽样答案：A48.正确的审计关系人的排列顺序应当依次为()。A、审计委托人、被审计单位、审计人员B、审计人员、被审计单位、审计委托人C、被审计单位、审计委托人、审计人员D、审计人员、审计委托人、被审计单位答案：B49.下列不属于准备阶段工作的是()A、签订审计业务约定书B、控制测试C、分析审计风险D、编写审计计划答案：B50.某注册会计师在编写审计报告时,在意见段中使用了“除……所述事项产生的影响外”术语,这种审计报告是()。A、标准无保留意见审计报告B、保留意见审计报告C、否定意见审计报告D、无法表示意见审计报告答案：B51.审计人员为发现被审计单位的会计报表和共他会计资料中的亚要比率及其趋势的异常变动,应采用()获取审计证据。A、检查B、计算C、分析性程序D、估价答案：C52.中国注册会计师执业准则由()负责拟订。A、财政部B、中国注册会计师协会C、审计署D、全国人民代表大会答案：B53.下列()不是注册会计师审计报告的作用。A、鉴证B、保护C、核箅D、证明二、多项选择题答案：C54.下列描述中,属于自我评价导致对职业道德基本原则产生不利影响的情况是()A、被审计单位财务经理曾经是事务所审计项目组成员B、审计项目组成员曾经是忮审计单位的出纳C、审计项目组成员的妻子是审计单位的独立董事D、审计项目组成员接受客户的礼品或款待答案：B55.无法表示意见的审计报告不应包括()。A、意见段B、管理层责任C、关键审计事项D、注册会计师责任答案：C56.下列各项中,提法正确的是()A、内部控制越健全,固有风险越低B、内部控制越不健全,固有风险越高C、管理当局的可信赖程度越高,所需审计证据的数量越少D、管理当局的可信赖程度越低,所需审计证据的数量越少答案：C57.下列各项中,属于注册会计师审计责任的是()A、建立.健全内控制度B、保证审计报告的真实性.合法性C、保护资产的安全.完整D、保证会计资料的真实.合法.完整答案：B58.下列审计工作底稿中属于业务类工作底稿的是()A、企业营业执照B、审计调整分录汇总表C、审计报告我未定稿D、控制测试时形成的工作底搞答案：D59.审计人员获取的下列审计证据中,证明力最弱的是()。A、购货发票B、支票存根C、领料单D、律师声明书答案：C60.审计过程中采用恰当的审计流程是十分重要的,如果忽略了必要的步骤,将直接影响()A、审计效率B、审计效果C、审计效率和效果D、审计效率或效果答案：B61.《中国注册会计师审计准则第1211号通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》作为专门规范风险评估的准则,规定注册会计师应当(),以充分识别和评估财务报表重大错报风险,设计和实施进一步审计程序。A、了解被审计单位的内部控制B、了解被审计单位及其环境C、了解被审计单位公允价值计量和披露的程序D、了解被审计单位的业务和经营情况答案：B62.被审计单位()是指被审计单位管理层对其财务报表组成要素的确认.计量.列报做出的明确或隐含的表达。A、管理层的认定B、管理层的责任C、治理层的责任D、审计目标答案：A63.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法中不正确的是()A、通常与控制环境有关B、与财务报表整体存在广泛联系C、可能影响多项认定D、可以界定于某类交易.账户余额.列报的具体认定答案：D64.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质.时间和范围,应当与评估的()报风险具备明确的对应关系。A、财务报表层次B、认定层次C、账户余额D、交易或事项答案：B65.以下属于提供合理保证的业务是()。A、审计业务B、其他鉴证业务C、审阅业务D、代理记账答案：A66.有关审计证据可菲性的下列表述中,审计人员认同的是()A、书面证据与实物证据相比是一种辅助证据,可靠性较弱B、内部证据在外部流转并获得其他单位承认,则具有较强的可靠性C、被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成,具有较强的可靠性D、环境证据比口头证据重要,属于基本证据,可靠性较强答案：B67.下列属于信赖不足风险的是()A、根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论B、根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论C、根据抽样结果对内部控制制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度D、根据抽样结果对内部控制制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度答案：D68.政府审计的审计依据是()。A、审计法B、注册会计师审计准则C、会计法D、税法答案：A69.所谓审计质量控制,是指会计师事务所为了确保审计质量符合()的要求而建立和实施的控制政策和程序的总称。A、业务准则B、审计准则C、审阅准则D、质量管理准则答案：D70.会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿,其所有权应归属于()A、进行审计的会计师事务所B、被审计单位C、进行审计的注册会计师D、委托单位答案：B71.审计计划应由()编制。A、被审计单位B、审计项目的负责人C、审计执行人员D、有关专家答案：B72.下列有关企业内部审计的组织形式中,最不可取的是()。A、由企业董事会或其所属审计委员会领导B、由企业总裁或总经理领导C、由企业主管财务的副总裁领导D、由单位财务部门负责人或会计主管领导答案：D73.了解被审计单位及其环境一般()进行。A、在承接客户和续约时B、在进行审计计划时C、在进行期中审计时D、贯穿于整个审计过程的始终答案：D74.某一账户或交易单独或连同其他账户.交易产生重大错报,而未能被实质性测试发现的可能性,称为()A、固有风险B、检查风险C、控制风险D、系统风险答案：B75.审计过程中,审计步骤是否应该执行,是否必要,往往取决于()A、注册会计师的判断B、审计准则C、内部控制评价D、审计风险答案：A76.实物证据通常能证明()A、实物资产的所有权B、实物资产是否存在C、实物资产的计价准确性D、有关会计记录是否正确答案：B77.注册会计师发现被审计单位将20X8年12月31日已经发生的一笔赊销业务收入记在了20X9年1月8日的营业收入账上的确凿审计证据,C则与这笔业务有关的认定是()。A、分类B、准确性C、截止D、计价和分摊答案：C78.下列事项中违反被审计单位“计价和分摊”认定的是()。A、将应收账款200万元记为2000万元B、将营业收入100万元计入营业外收入C、将销售费用300万元计入管理费用D、将营业成本100万元计入营业外支出答案：A79.为了应对财务报表层次较高的重大错报风险,注册会计师可以提高审计程序的不可预见性。下列各项程序中,不能够提高审计程序不可预见性的是()。A、采取不同的审计抽样方法,使当期抽取的测试样本与以前有所不同B、对应收账款进行函证时,将其函证账户的截止日期推迟C、对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试D、进行存货监盘时,事先通知被审计单位的盘点地点,以便其做好准备答案：D80.为获得有关应收账款真实性和可收回性的证据,主要应采用()A、盘点法B、核对法C、比较法D、函证法答案：D多选题1.审计报告按详细程度可以分为()A、简式审计报告B、公开目的的审计报告C、详式审计报告D、非公开目的的审计报告答案：AB2.内部控制要素包括()A、控制环境B、风险评估C、信息与沟通D、控制活动答案：ABCD3.审计的基本职能有()。A、经济监督B、经济鉴定C、经济建议D、经济评价答案：ABD4.审计标准的特征有()。A、相关性B、可靠性C、完整性D、可理解性与中立性答案：ABCD5.下列行为中,注册会计师违反保密原则的有()A、与客户发生意见分歧时,诉诸媒体B、接受同业复核,提供审计工作底稿C、向监管机构报告发现的违反法规行为D、利用获知的客户信息买卖客户的股票答案：AD6.我国注册会计师鉴证业务准则包括()。A、相关服务准则B、审计准则C、审阅准则D、其他鉴证业务准则答案：BCD7.审计的制约作用可以概括为()。A、揭示差错和弊端B、维护财经法纪C、改善经营管理D、提高经济效益答案：AB8.选用适当的审计方法,可以()A、降低审计成本B、降低审计风险C、提高注册会计师综合素质D、提高审计效率答案：ABD9.注册会计师执行年度会计报表审计时,运用重要性原则的主要目的有()A、提高审计效率B、保证审计质量C、查出错误和舞弊D、提高会计信息质量答案：AB10.A注册会计师接受委托,对甲公司提供鉴证服务。在确定鉴证标准是否适当时,A注册会计师应当考虑的因素有()。A、中立性B、完整性C、相关性D、客观性答案：ABC11.注册会计师执业规范体系包括()A、业务准则B、职业道德守则C、质量控制准则D、后续教育准则答案：ABCD12.审计的独立性主要应体现在()。A、机构独立B、工作精神独立C、执法司法独立D、人员独立答案：ABD13.审计计划包括()A、总体审计计划B、具体审计计划C、详细审计计划D、项目审计计划答案：AB14.《中国注册会计师职业道德基本准则》中提出注册会计师应遵循的基本原则有()。A、独立原则B、客观原则C、诚信原则D、公正原则答案：ABCD15.在决定是否披露涉密信息时,审计人员应当考虑的因素有()A、如果客户或工作单位同意披露涉密信,是否会损害利害关系人的利益B、是否己了解和证实所有相关信息C、信息披露能给会计师事务所带来的经济利益D、可能承担的法律责任和后果答案：AD16.与外部审计相比,下列属于内部审计特征的有()。A、审计对象确定性B、审计范围局限性C、审计服务的内向性D、审计结论强制性答案：AC17.民间审计的业务范围,具体包括()。A、司法业务B、审计业务C、审计培训业务D、会计咨询业务答案：BD18.根据注册会计师执业准则,我国注册会计师审计的总体目标是()。A、对被审计单位会计报表的合法性表示意见B、对被审计单位会计报表的公允性表示意见C、对被审计单位会计处理方法的一贯性表示意见D、对被审计单位会计处理方法的可比性表示意见答案：AB19.注册会计师实施有关审计程序后,如认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受水平,应当发表()A、无保留意见B、保留意见C、否定意见D、无法表示意见答案：BC20.职业道德基本原则包括()A、诚信B、客观和公正C、独立D、良好的职业行为答案：ABCD21.按照抽样决策的依据不同,审计抽样可分为()A、统计抽样B、属性抽样C、非统计抽样D、变量抽样答案：AC22.导致审计结果偏离事实而演变为审计失败的抽样风险有()A、信赖过度风险B、信赖不足风险C、误拒风险D、误受风险答案：AD23.广义审计流程一般可划分为()A、准备阶段B、试审阶段C、实施阶段D、终结阶段答案：ACD24.风险评估程序包括()A、询问被审计单位相关人员B、分析程序C、观察和检查D、穿行测试答案：ABCD25.注册会计师为了消除或有收费导致的不利影响,可以采取的措施包括()A、向预期的报告使用者披露注册会计师所执行的工作及收费的基础B、预先就收费的基础与客户达成书面协议C、实施质量控制政策和程序D、由独立第三方复核注册会计师己执行的工作答案：ABCD26.审计风险包括()A、系统风险B、固有风险C、控制风险D、抽样风险答案：BC27.根据现行世界各国的审计准则来看,其核心内容大致包括()A、一般准则B、具体准则C、工作准则D、报告准则答案：ACD28.注册会计师在审计实务中使用审计抽样方法,主要分为三个阶段进行,包括()A、样本设计阶段B、误差调整阶段C、评价样本结果阶段D、选取样本阶段答案：ACD29.下列项目的实质性审查中,一般需要审计人员进行实地盘点的有()A、现金的审查B、银行存款的审查C、存货的审查D、长期投资的审查答案：AC30.属于证实客观事物的审计方法的有()A、盘点法B、复算法C、调节法D、函证法答案：AC31.根据审计主体及作用范围不同,审计准则可以分为()。A、国际审计准则B、国家审计准则C、内部审计准则D、注册会计师审计准则答案：BCD32.目前我国形成了()的监督体系。A、就地审计B、内部审计C、民间审计D、政府审计答案：BCD33.对内部控制事项进行记录的常见方式包括()A、文字叙述B、问卷C、核对表D、流程图答案：ABCD34.准备阶段的工作一般包括()A、了解被审计单位基本情况B、签订审计业务约定书C、初步评价被审计单位内控制度D、编制审计计划答案：ABD35.审计抽样在细节测试中应用的变量抽样技术有()A、均值估计抽样B、PPS抽样C、差额估计抽样D、比率估计拍样答案：ABCD36.注册会计师在确定审计程序的范围时,下列说法中正确的有()A、确定的重要性水平越低,注册会计师实施进一步审计程序的范围越广B、评估的重大错报风险越高,注册会计师实施进一步审计程序的范围也越广C、可容忍错报与样本规模是正向变动关系D、计划获取的保证程度越高,注册会计师实施进一步审计程序的范围越广答案：ABCD37.注册会计师审计准则的作用主要包括()。A、高得社会公众的广泛信任B、提高注册会计师审计工作质量C、维护会计师事务所和注册会计师的合法权益D、促进审计经验的交流答案：ABC38.审计的总体目标一般包括()。A、独立性B、效益性C、真实性D、合法性答案：BCD39.注册会计师对客户所负的特殊责任有()。A、按时按质完成委托业务B、提交管理建议书C、保密D、不能按服务成果的大小决定收费标准的高低答案：AC40.审计关系人由()组成。A、审计主体B、审计法规C、被审计人D、审计委托者答案：ACD判断题1.我国注册会计师执业准则体系与国际审计准则体系的内容完全相同。A、正确B、错误答案：B2.业务准则是会计师事务所遵守的管理标准，是针对整个审计工作的控制而制定的。A、正确B、错误答案：B3.注册会计师在执行所有业务时，均应遵照业务准则。A、正确B、错误答案：B4.如果不依赖内部控制，注册会计师就无须对内部控制进行了解、测试和评价。A、正确B、错误答案：B5.检查是审计人员对被审计单位所有事项的可靠程度的审阅与复核。A、正确B、错误答案：B6.信赖不足风险和误受风险通常会使审计人员执行额外的审计程序，而降低审计效率。A、正确B、错误答案：B7.“完整性”认定主要与财务报表组成要素的高估有关。A、正确B、错误答案：B8.无法表示意见，就意味着注册会计师不愿意发表意见。A、正确B、错误答案：B9.只要审计范国受到限制，注册会计师就不能出具无保留意见的审计报告。A、正确B、错误答案：A10.注册会计师出具的审计报告具有法定证明效力。A、正确B、错误答案：A11.民间审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离，将随商品经济发展而发展。A、正确B、错误答案：A12.财政.税务所从事的经济监督活动，同样可称为审计。A、正确B、错误答案：B13.注册会计师的审计意见应保证已审会计报表的可靠程度，从而使会计报表使用者据此做出各种决策。A、正确B、错误答案：B14.注册会计师承担的行政责任包括警告.暂停执业.没收违法所得.罚款.吊销注册会计师证书等。A、正确B、错误答案：A15.通常，一种审计程序可以获得多种审计证据，要获取某类证据，也可用多种官计程序。A、正确B、错误答案：A16.民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。A、正确B、错误答案：A17.内部审计准则是指各类企业、各级政府机关以及其他单位的内部审计人员在进行内部审计工作时所应遵循的原则，是衡量内部审计工作质量的尺度和准绳。中国的内部审计准则体系由内部审计基本准则、内部审计具体准则及内部审计实务指南三部分组成。A、正确B、错误答案：A18.我国的政府审计属于立法系统的政府审计机关。A、正确B、错误答案：B19.实物证据是证实实物资产最有力的证据。A、正确B、错误答案：B20.为了保证审计计划的严肃性，审计计划一经制订，在执行过程中就不得做出任何修改。A、正确B、错误答案：B21.注册会计师的最终法律责任类型包括违约责任.过失责任和欺诈责任。A、正确B、错误答案：B22.审计人员应对各种重要的口头证据做成记录，必要时还应获得被询问者的签名确认，从而形成书面证据。A、正确B、错误答案：B23.在我国注册会计师考核和考试合格者立即准予注册成为执业注册会计师。A、正确B、错误答案：B24.内部控制存在固有局限，无论如何设计和执行，只能对财务报告可靠性提供合理保证。A、正确B、错误答案：A25.注册会计师的兄弟姐妹若持有委托单位极少量的股票，那么注册会计师无须回避A、正确B、错误答案：B26.在政府审计中，审计组可以对外报送审计报告。A、正确B、错误答案：B27.一般地，对金额大.账龄长的应收账款，期末都应实施肯定式函证。A、正确B、错误答案：A28.被审计单位内部控制的完善程度对审计人员收集审计证据的数量有直接的影响。A、正确B、错误答案：A29.注册会计师评估的认定层次重大错报风险越高，注册会计师就应通过控制测试来获取更多的审计证据。A、正确B、错误答案：B30.注册会计师应当对被审计单位的持续经营能力予以关注，必要时应在审计报告中予以反映。A、正确B、错误答案：A31.无论内部控制设计多么合理、运行多么有效，注册会计师都应对会计报表的重要账户余额和交易类别实施实质性程序。A、正确B、错误答案：A32.注册会计师无法改变固有风险和控制风险的估计水平，但可以改变检查风险水平。A、正确B、错误答案：B33.具体审计计划包括注册会计师计划进一步实施的总体审计方案和拟实施的具体审计程序。A、正确B、错误答案：A34.当被审计单位面临财务困境时，被审计单位会计报表中存在舞弊的可能性增加。A、正确B、错误答案：A35.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向变动关系。评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高。A、正确B、错误答案：A36.审计的“公允性”是指审查被审计单位的会计报表是否在所有方面公允地反映了被审计单位的财务状况.经营成果及现金流量情况。A、正确B、错误答案：B37.内部控制对大企业和小企业同样重要。A、正确B、错误答案：A38.我国注册会计师执业准则体系与国际审计准则体系的内容完全相同。A、正确B、错误答案：B39.审计工作底稿的记录内容只包括与审计意见有关的重要事项。A、正确B、错误答案：B40.注册会计师评价审计结果时所运用的重要性水平，可能与编制审计计划时所确定的重要性水平初步判断数不同，如前者大大低于后者，注册会计师应当重新评估所执行的审计程序是否充分。A、正确B、错误答案：A简答题1.简述审计证据可靠性判断应考虑的主要原则。答案：审计人员在判断审计证据的可靠性时，通常会考虑下列原则：（1）从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠。（2）被审计单位内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠。（3）审计人员直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。（4）以文件记录形式（无论是纸质、电子或其他介质）存在的审计证据比口头形式存在的审计证据更可靠。（5）从原件获取的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据更可靠。2.或有事项答案：是指过去的交易或事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生时才能决定的不确定事项。常见的或有事项主要包括未决诉讼或仲裁.债务担保.产品质量保证（含产品安全保证）.承诺.亏损合同.重组义务.环境污染整治等。3.审计抽样答案：是指审计人员先对特定审计对象总体抽取部分样本进行审查，然后以其审查结果来推断该总体正确性的方法。4.政府审计报告有哪些内容？答案：（答一点得1分）审计机关的审计报告正文一般包括下列七个方面的具体内容：（1）审计依据；（2）被审计单位的基本情况；（3）被审计单位的会计责任；（4）实施审计的基本情况；（5）审计评价意见；（6）审计查出问题的事实、定性及处理处罚；（7）审计意见和建议。5.制定、实施审计准则有哪几个方面的作用?答案：（答出一点得1.5分）制定、实施审计准则有哪几个方面的作用有:(1)可以为规范和指导审计工作提供依据，有助于审计工作规范化的实现;(2)为衡量和评价审计工作质量提供依据，从而有助于审计工作质量的提高;(3)有助于社会公众对审计工作结果的信任;(4)有助于维护审计组织和审计人员的正当权益，使他们免受不公正的指责和控告;(5)有助于推动审计理论的研究和审计人才的培养;(6)有助于改革开放的顺利进行和审计事业的国际化。6.注册会计师职业道德答案：是指注册会计师在执业时遵循的行为规范，包括职业品德.职业纪律.专业胜任能力及职业责任等方面应达到的标准。7.Y注册会计师在对东方公司2008年度会计报表进行审计时，收集到以下三组审计证据:答案：(1)被审计单位管理当局声明书与律师声明书;(2)存货盘点表与存货监盘记录;(3)销货发票副本与产品出库单。要求:请分别说明每组审计证中哪项用计证将我为可靠，并简要说明理由答案：(1)律师声明书比管理当局声明书更可，外部证据比内部证据可靠(2)存货监盘记录比存货点表可罪。经注册会计师自己编制机收集的书面证据比客户自行编制的书面证据要可靠。(3)销货发票副本比产品出库单更可靠;经第三者确认的内部证据比未经第三者确认的内部证据可靠。8.简述注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施。答案：应对措施如下：（1）向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性；（2）分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作；（3）提供更多的督导；（4）在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解；（5）对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改。9.ABC会计师事务所对X公司20×6年6月30日与财务投表相关的内部控制有效性的认定进行审核。A和B注册会计师接受指派实施该项审核。审核工作底稿中记载的有关叉公司内部控制设计和运行的部分内容摘录如下。为统一财务管理、提高会计核算水平，设置内部审计部，与财务部一并由财务总监分管。内部审计的主要职责是对公司内部控制的健全、有效，会计区相关信息的真实、合法、完整，资产的安全、完整，经营绩效以区经营合规性进行检查、监督和评价。请根据以上案例内容完成下列要求：(1）指出在测试和评价X公司内部控制执行的有效性时，A和B注册会计师通常应当实施哪些审核程序；(2）假定X公司的其他内部控制不存在缺陷，请指出X公司上述内部控制在设计与运行方面的缺陷，并简要说明理由。答案：（1）对有效性审核的程序包括：①询问被审核单位的有关人员；②检查内部控制生成的文件和记录；③观察被审核单位的经营管理活动；④重新执行有关内部控制。（2）内部审计部与财务部一并由财务总监分管不恰当。内部审计是一项自我独立评价的一种活动，为使内部审计独立，必须做到机构独立、工作独立、人员独立，财务总监分管内部审计部将影响内部审计部工作的独立性。审计与会计是不相容职务，应分开。10.注册会计师林红已完成对华联股份有限公司20×2年度会计报表的实地审计工作，现正草拟审计报告。假定20×1年度的审计工作也由该注册会计师完成，本年度的审计工作已完成各项规定审计程序，在复校工作底稿时，除发现有以下几项情况需要在编制审计报告时加以考虑外，其他方面均符合出具无保留意见审计报告的要求。（1）华联公司不愿编制20×0-20×2年三年的比较会计报表。（2）20×2年华联公司变更了固定资产折旧方法，并已在会计报表附注中说明，但未经主管财政机关批准。（3）华联公司从20×2年7月起对产成品发出计价方法由加权平均法改为先进先出法，使20x2年销售成本上开1.5万元，这一变化未在会计报表中说明，确定应纳税所得额时未做调整。（4）一些应收账款账户余额无法实施函证程序，但已应用其他审计程序进行了验证。（5）华联公司20×2年6月30日向某银行取得1000万元长期货款，用于购建固定资产，贷款合同规定，20×3年12月31日后，若获得利润方可文付现金股利，华联公司不愿在会计报表附注中予以说明。请根据以上案例说明上述各项情况对审计报告的影响及原因。答案：（1）因为是年度会计报表审计，不要求企业每年提供三年比较会计报表。因此，这项内容不影响审计报告的表述。（2）最高管理当局批准即可，并应在会计报表附注中进行充分说明。因此，可签发标准无保留意见审计报告。（3）改变产成品计价方法，既不合理也不合规（不能在年度中间变更会计处理方法），也未在会计报表中说明，应持保留意见。（4）因为执行其他审计程序对应收账款余额进行了验证，因此，不影响是审计意见。（5）该公司较长时期不支付现金股利，对公司股东和债权人利益均有影响，该公司不愿披露，属于披露不充分，对此应在签发保留意见报告。11.审计人员的法律责任答案：是指审计人员在承办业务的过程中，未能履行合同条款，或者未能保持应有的职业谨慎，或出于故意未按专业标准出具合格报告，致使审计报告使用者遭受损失，依照有关法律法规，审计人员或会计师事务所应承担的法律责任。12.ABC会计师事务所首次接受委托，承办东方公司20×8年度会计报表审计业务，并于20×8年底与东方公司签订审计业务约定书。（1）审计小组负责人A注册会计师20×4年曾担任东方公司开户银行的审计部经理。（2）审计小组成员B注册会计师自20×4年以来一直协助东方公司编制会计报表。（3）由于东方公司降低20×8年度会计报表审计费用近1/3，导致ABC会计师事务所审计收入不能弥补审计成本，ABC会计师事务所決定不再对东方公司下属的2个重要的销售分公司进行审计，并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报告。-1.请根据以上案例内容分析判断ABC会计师事务所和相关注册会计师的独立性是否会受到损害，并简要说明理由。答案：（1）不会损害ABC会计师事务所的独立性。该注册会计师曾在被审计单位开户银行而非在被审计单位任职，即使是在被审计单位任职，但离职已超过两年，因此不影响他的独立性。（2）影响B注册会计师的独立性，因为所审计的会计报表是由B注册会计师协助编制的，违反了“没有人能独立地评价自己的工作”的基本假定。（3）影响ABC会计师事务所独立性。由于ABC会计师事务所受到东方公司降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围，形成外在压力对独立性的威胁。13.审计关系答案：是指一项审计行为必然涉及的审计人、被审计人和审计委托人（或授权人）三方之间所形成的经济责任关系14.X银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其20×6年、20×7年度会计报表，双方于20×7年底签定审计业务约定书。假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与X银行存在以下情況：（1）ABC会计师事务所与X银行签订约定书约定：审计费用为150万元，银行在会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余的50%视股票能否发行上市决定是否支付；（2）20×7年7月，ABC会计事务所按照正常借款程序和条件，向X银行以抵押贷款方式借款1000万元，用于购置办公用房；（3）审计小组成员D注册会计师的妻子自20×4年度起担任X银行的会计员。请根据以上案例内容分析判断ABC会计师事务所和相关注册会计师的独立性是否会受到损害，并简要说明理由。答案：（1）将损害ABC会计师事务所的独立性。这种收费方式将诱导ABC会计师事务所放弃审计原则，使事务所与银行有了直接的经济利益关系，属手“对鉴证业务采取或有收费的方式”，违反职业道德。（2）不影响会计师事务所的独立性，因为是按正常条件借款，虽金额重大，但不会影响会计师事务所的独立性。（3）会影响D注册会计师的独立性，因为D注册会计师的妻子自20×4年度起一直担任X银行的会计员，属于“对签证业务产生重大影响的员工”，而产生关联关系威胁、经济利益威胁和外界压力威胁。15.被审计单位管理层对编制财务报表的具体责任有哪些?答案：具体责任包括:(1)选择适当的会计准则和相关会计制度，选择和运用恰当的会计政策。(2分)(2)根据企业的具体情况，做出合理的会计估计。(2分)(3)设计实施和维护与财务报表编制相关的内部控制制度，以保证财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。(2分)16.特别风险答案：作为风险评估的一部分，注册会计师应当运用职业判断，确定识别的风险哪些是需要特别考虑的重大错报风险，即特别风险。17.独立性答案：指审计机构和审计人员在审计过程中自始至终不受外来或内在因素的影响和千扰。表现形式：实质上独立和形式上的独立18.专业胜任能力答案：是指审计人员提供专业服务所必须具备的知识.技能和经验。19.非常规交易答案：是指由于金额或性质异常而不经常发生的交易。例如，企业购并.债务重组.重大或有事项等。20.注册会计师在对昌盛公司进行审计时，发现该公司内控制度具有严重缺陷。在审计