【上市公司内部控制环境建设研究文献综述2200字】

ii上市公司内部控制环境建设研究国内外文献综述目录TOC\o"1-2"\h\u5274上市公司内部控制环境建设研究国内外文献综述 113093（一）我国上市公司内部控制环境建设研究现状 1206681.内部控制环境的内涵 1323852.内部控制环境建设的作用 1192003.影响内部控制环境建设的因素 126573（二）我国上市公司内部控制环境建设存在的问题 216253１.内部控制环境建设制度不完善 2203112．管理层对于内部控制环境建设的认知不足 2141963.外部监管不到位 225294（三）上市公司内部控制环境建设的措施 230113１.重视内部控制环境的建设 2324332.打造企业的诚信文化和内控环境建设文化 324151３.完善政府对上市公司内部控制环境的监督制度 320630（四）对现有研究的总结和评述 3（一）我国上市公司内部控制环境建设研究现状1.内部控制环境的内涵王文明（2020）等认为内部控制环境有多种职能，管理层对内控环境建设的态度及其认知很大程度上影响着企业内控环境建设的程度，良好的内部控制环境制度是实施和运行内部控制的基础。学者钱晓霞（2020）则认为我国现在对于拟上市公司财务内部控制的主要问题在于：内控环境缺失，内部控制环境将直接影响财务内控管理效果，而优化内部控制体系的首要任务就是优化内控环境。当前我国上市公司内部控制环境不完善主要体现在：（1）财务部门与其他部门之间不能做到充分协调。（2）信息系统不完善导致信息传递缺少时效性，实时性，给舞弊行为的出现提供了条件。2.内部控制环境建设的作用周曙光（2020），刘彬（2019）认为，内部控制环境对于上市公司的作用在于：（1）内部控制环境建设具有防护作用，通过员工上下的文化思想建设，有助于事前形成遵守规则的企业作风；（2）内部控制环境建设具有监督作用，良好的组织架构有利于企业内部互相制约，相互制衡；（3）内部控制环境建设具有激励作用，通过良好的人事激励制度来约束员工行为，进而降低管理层的违规意愿。3.影响内部控制环境建设的因素赵艳丽（2020）认为企业风险管理与内部控制环境的关系在于，内部控制环境建设的有效性与企业风险管理呈正相关关系，内部控制建设有效性的提高能够有效降低企业的管理风险。杨侠，马忠（2020）认为机构投资者调研能够显著提升上市公司内部控制环境建设的有效性。（二）我国上市公司内部控制环境建设存在的问题１.内部控制环境建设制度不完善王文明（2020），石蕾、邢程（2018）等多位学者研究表明，上市公司在缺陷披露方面故意降低了内控环境缺陷的严重程度，影响了内部控制环境评价报告的可靠性。马锦（2019）在针对农业上市公司采用描述性统计分析研究后发现：上市公司存在内部控制环境不健全，内部控制环境缺陷识别以及认定标准差异大，内部控制评价报告格式不统一等问题。2．管理层对于内部控制环境建设的认知不足王月丹（2020）、林艺之（2020）等多位学者均认为，当前我国上市公司内部控制环境的重要问题在于上市公司内控信息披露的被动性，这体现出上层管理人员对内控环境建设的意识薄弱，缺少对内控环境的全面足够的认知。由于管理层的认知不足导致：（1）唐丹亚（2020）认为的上市公司内部控制环境评价的质量有待提高；（2）钱晓霞（2020）表明管理层缺乏认知会导致财务部门和其他部门不能做到充分协调并且信息系统不完善，信息传递缺少实效性，使得业务控制重要环节丢失，为舞弊行为提供条件。3.外部监管不到位王文明（2020）认为：由于外部监管制度不够完善，导致当前大部分上市公司对于内控环境建设的评价多浮于表面，但缺少对相关重要内容的完成而详细的说明，特别是对内控环境建设具体情况的说明。马锦（2019）、林艺之（2020）等学者研究认为：由于外部监管制度不到位导致上市公司存在内部控制环境制度不健全，内部控制环境建设缺陷识别、认定标准差异大等问题。王月丹（2020）、啜晓娟（2020）、陈颖（2018）等学者认为当前的外部监管存在：缺乏有效的监督措施；监督管理不到位；相关规定不够健全；监管不够有力等问题。（三）上市公司内部控制环境建设的措施１.重视内部控制环境的建设郑美琳（2019）提出：要针对公司的各种情况及问题，采取灵活多变的方式，制定出对应的内部控制环境体系，例如建立完善公司组织架构，科学地制定文化发展战略，通过采取有效的人力资源制度，进而建设处长效的人事激励机制，通过平衡公司内部和外部的监督，将内部控制环境的各项方面落实到位。2.打造企业的诚信文化和内控环境建设文化刘施婕（2020）认为，企业的整体文化氛围对于企业内部整体上下都具有潜移默化的重要作用，企业文化是在实践中不断更新的一种体系。而建立起诚信求是的企业文化，在日常工作中强调诚信的意义，可以将诚信的观念渗透到员工工作全过程，管理层的管理理念和能力都能从企业文化中反映出来，管理层和高管人员能够在工作和日常行为中坚守诚信原则，贯彻企业文化，对于企业的其他员工的正面影响也是不言而喻的。诚信的企业文化可以促进企业内控环境建设，有利于公司员工特别是财务人员遵守规则，谨慎工作，保证会计信息质量达到要求。３.完善政府对上市公司内部控制环境的监督制度王文明（2020）提出建议:加强外部监管体系，鼓励企业的内外部投资者认真了解上司公司的内控环境制度建设具体情况，从而反推内控环境的建设。王月丹（2020）、啜晓娟（2020）、陈颖（2018）等学者提出建议：加强外部监督：加强监管机构的监督；加强CPA的审计；会计师事务所应该提高注册会计师的专业素养，提升职业道德水平。（四）对现有研究的总结和评述现有对于上市公司内部控制环境建设的研