风险导向审计模式下的审计作业流程课件

风险导向审计模式下的审计作业流程课件风险导向审计模式概述风险评估与识别风险应对策略与措施审计计划与资源分配审计实施过程审计报告与结果运用contents目录01风险导向审计模式概述风险导向审计是一种审计方法，它以评估和应对被审计单位的风险为核心，通过对重大错报风险的识别、评估和应对，来确定审计的范围、重点和方法。它强调从宏观的角度出发，对企业所处的内外部环境进行全面的分析，找出可能存在重大错报风险的领域，从而确定审计的重点和应对措施。风险导向审计的定义

风险导向审计的特点全面性风险导向审计不仅关注财务报表的准确性，还关注企业的战略、流程、控制等方面，从整体上评估企业的风险。重点性风险导向审计通过识别和评估重大错报风险，确定审计的重点领域和关键环节，提高审计的效率和效果。预防性风险导向审计不仅关注已存在的问题，还关注可能存在的问题和风险，通过预警和预防措施，降低企业的风险。满足利益相关者的需求随着企业内外部环境的变化，利益相关者对企业的要求也越来越高，风险导向审计可以更好地满足利益相关者的需求。促进企业可持续发展通过风险导向审计的预防性作用，可以帮助企业及时发现和应对风险，促进企业的可持续发展。提高审计效率和效果通过识别和评估重大错报风险，确定审计的重点领域和关键环节，可以提高审计的效率和效果。风险导向审计的必要性02风险评估与识别通过专家评估、问卷调查等方式，对风险发生的可能性和影响程度进行评估。定性评估利用数学模型和统计分析工具，对历史数据和当前情况进行量化分析，预测风险发生的概率和损失程度。定量评估结合定性评估和定量评估，综合考虑各种因素，对风险进行全面、客观的评估。综合评估风险评估方法风险识别流程收集与被审计单位相关的内外部信息，包括财务数据、市场环境、法律法规等。根据收集的信息，对风险进行分类，如战略风险、市场风险、操作风险等。对识别出的风险进行优先级排序，确定哪些风险对被审计单位的影响最大。将识别出的风险整理成清单，以便后续的审计工作使用。信息收集风险分类风险排序制定风险清单分析被审计单位内部管理、流程、人员等方面的风险因素。内部因素分析外部因素分析风险关联性分析分析被审计单位面临的外部环境风险，如政策法规变化、市场竞争等。分析各风险因素之间的关联性，以便更好地理解风险的传递和影响。030201风险因素分析03风险应对策略与措施风险规避策略是指通过避免潜在风险的措施来消除风险。在审计过程中，风险规避策略通常涉及排除具有高风险的业务或客户，以降低审计风险。例如，如果审计机构了解到某个客户存在财务欺诈行为的历史记录，可以选择不接受该客户的审计业务，以避免潜在的财务损失和声誉风险。风险规避策略

风险降低措施风险降低措施是指采取一系列措施来降低风险发生的可能性或影响程度。在审计过程中，风险降低措施可能包括增加审计程序的频率和范围、提高审计人员的专业能力和经验、加强内部控制和风险管理等。例如，审计机构可以加强对客户的内部控制进行测试，以确保财务报表的准确性和可靠性，从而降低审计风险。在审计过程中，风险转移方式可能包括购买保险、外包部分审计工作或使用其他专业服务机构等。例如，审计机构可以购买专业责任保险，以转移因审计失误或疏忽导致的潜在法律责任风险。风险转移方式是指将风险转移给其他实体或个人，以降低自身承担的风险。风险转移方式04审计计划与资源分配根据被审计单位的具体情况，明确审计的目标和范围，为后续的审计工作提供指导。确定审计目标对被审计单位可能存在的风险进行评估，确定审计的重点领域和关键环节。评估风险基于风险评估结果，制定相应的审计策略，包括审计方法、程序和时间安排等。制定审计策略审计计划的制定物资准备提前准备必要的审计工具和资料，如审计软件、调查问卷等。人员安排根据审计计划，合理配置审计人员，确保各专业领域的人才齐全。协调沟通建立有效的沟通机制，确保审计团队内部以及与被审计单位之间的信息传递顺畅。审计资源的配置根据审计计划和资源安排，制定详细的时间预算，确保各项审计工作按计划进行。时间预算根据实际情况，对时间预算进行适时调整，以应对不可预见的风险和变化。时间调整采用有效的管理方法，提高时间利用效率，确保按时完成各项审计任务。时间管理审计时间的安排05审计实施过程03审计证据的相关性确保审计证据与审计目标相关，能够支持审计结论，提高审计效率。01审计证据的充分性确保收集的审计证据足够支持审计结论，避免因证据不足导致的审计风险。02审计证据的可靠性确保审计证据真实、可靠，来源可追溯，防止虚假证据对审计结果的影响。审计证据的收集详细记录审计过程对审计过程中发现的问题、采取的措施和得出结论的依据进行详细记录，确保审计工作的可追溯性。规范记录格式采用统一的记录格式，确保记录的规范性和易读性，方便后续的审计报告编写。及时整理和归档对记录进行及时整理和归档，确保记录的安全性和完整性。审计工作的记录通过分析被审计单位的经营状况、内部控制等因素，识别潜在的审计风险点。风险识别对识别出的风险点进行评估，确定风险的大小和影响程度，为后续的应对措施提供依据。风险评估根据风险评估结果，采取相应的应对措施，如增加审计程序、扩大审计范围等，降低审计风险。风险应对审计风险的监控06审计报告与结果运用审计报告应按照规定的格式编写，包括审计目标、范围、方法、结果和结论等部分，确保报告的完整性和规范性。审计报告的格式在审计报告中，应清晰、准确地表述审计结果，包括对被审计事项的评价、存在的问题和改进建议等，以便读者理解和参考。审计结果的表述为了支持审计结论和建议，需要收集充分的审计证据，并在报告中加以引用和说明，确保报告的可靠性和权威性。审计证据的收集审计报告的撰写沟通方式的选择01根据审计结果的重要性和影响程度，选择适当的沟通方式，如口头汇报、书面报告或专题会议等，以确保信息传递的及时性和准确性。沟通内容的确定02在沟通审计结果时，应明确指出存在的问题、风险和改进建议等关键信息，以便被审计单位或相关部门理解和采取相应措施。沟通效果的评估03为了确保沟通的有效性，需要对沟通效果进行评估，了解被审计单位或相关部门的反馈和建议，以便进一步完善和改进后续的审计工作。审计结果的沟通审计结果的运用将审计结果运用到组织的管理和决策中，以提高组织的运营效率和风险管理水平。具体而言，可以根据审计结果调整战略规划、优化资源配置、完善内部控制等。改进措施的制定针对审计结果中指出的问题和不足之处，制定