企业财务综合状况分析

财务分析报告报告日期：2003年12月

目录TOC\o"1-3"一、企业整体财务状况 4二、资产负债状况分析 41、资产结构与变动分析 42、流动资产结构与变动分析 53、应收款项变动分析 64、存货变动分析 75、固定资产结构与变动分析 86、投资结构分析与变动分析 107、资本结构分析与变动分析 118、流动负债结构与变动分析 129、长期资本结构与变动分析 1310、资本来源与资本运用适应性分析 15三、利润分析 151、利润总额情况 152、营业利润分析 163、主营业务利润分析 174、收入情况分析 18四、成本分析 191、成本结构分析 192、主营业务成本分析 203、期间费用分析 20五、经营风险分析 211、经营风险分析 212、利润敏感性分析 22六、经营效率分析 231、经营效率分析 232、资金需求分析 24七、现金流量状况分析 241、现金流量表结构与变动分析 242、现金偿债能力分析 253、获取现金能力分析 254、财务弹性分析 265、收益质量分析 27八、财务效益状况分析 27九、资产运营状况分析 28十、偿债能力状况分析 29十一、发展能力状况分析 311、发展能力分析 312、趋势变动分析 33十二、杜邦财务综合分析 331、整体状况分析 332、利润情况分析 353、资产情况分析 35

财务分析报告一、企业整体财务状况2003年12月，邯郸钢铁实现主营业务收入为1,273,189.17万元；营业利润为107,085.90万元；净利润为62,647.39万元；资产总计为1,658,721.78万元，其中：货币资金为247,765.40万元，应收账款为14,763.49万元，存货为212,114.52万元；负债合计为9,326,141,286.44万元；股东权益合计为726,107.65万元。二、资产负债状况分析1、资产结构与变动分析2003年12月，邯郸钢铁资产总额为：1,658,721.78万元，其中流动资产为659,348.69万元，占比为39.75%，流动资产占比比较高，它的盈利能力和周转效率对公司的经营状况起影响比较大；长期投资为77,542.79万元，占比：4.68%，长期资产占比比较高，它对企业的产业结构和盈利能力影响比较大；固定资产为921,830.29万元，占比为：55.58%，固定资产占比很高，它对企业的产业结构和盈利能力起决定性作用；无形资产及其它资产为0.00万元，占比：0.00%，。而上期上述指标分析别为：36.30%、15.26%、48.44%、0.00%。资产结构及变动表项目(万元)2002年12月2003年12月新增(%)2002年占比%2003年占比%流动资产合计356,358.17659,348.6985.02%36.30%39.75%长期投资合计149,837.7477,542.79-48.25%15.26%4.68%固定资产合计475,559.01921,830.2993.84%48.44%55.58%无形资产及其他资产合计0.000.000.00%0.00%0.00%递延税款借项0.000.000.00%0.00%0.00%资产总计981,754.921,658,721.7868.96%100.00%100.00%净利润48,484.3262,647.3929.21%总资产利润率4.90%3.70%-24.49%资产总额比上期增加676,966.86万元，增长率为：68.95%。资产总额增加的原因如下：流动资产增加302,990.52万元，固定资产增加446,271.28万元，共计增加资产749,261.80万元；长期投资减少72,294.95万元，共计减少资产72,294.95万元；相比较而言，流动资产大幅增加，增加85.02%，长期投资大幅减少，减少48.25%，固定资产大幅增加，增加93.84%，无形资产及其它资产基本上没有变化。由此可见，从企业资产数量来看，长期资产、流动资产都较上期增加，流动资产增加的速度快于长期资产，资产总额增加，流动资产的比重增加，企业调整了资产构成的结构。从资产的质量来看，资产总额增加，净利润增加，资产增加速度快于净利润，总资产净利率下降，企业资产从质量上不如上期，通过增加资产增加了利润，但新增资产没有充分发挥作用，反而减弱了净利润的增长效果。2、流动资产结构与变动分析流动资产总额为659,348.69万元，其中货币性资产(货币资金+短期投资)为247,765.40万元，占比37.58%，现金资产占比比较高，加强它的管理可以提高流动资产的整体的质量；应收票据为164,391.99万元，占比24.93%；应收款项(应收账款+其他应收款+预付账款)为35,076.78万元，占比5.32%，应收款项占比比较高，它的回收质量对流动资产的整体质量影响比较大；存货为212,114.52万元，占比32.17%，存货占比比较高，它对企业的销售及流动资产结构影响比较大；待摊费用为0.00万元，占比0.00%；其它资产为0.00万元，占比0.00%；而上期上述指标分析别为：16.29%、44.35%、6.79%、32.55%、0.01%、0.00%。流动资产结构及变动表项目(万元)2002年12月2003年12月新增(%)2002年占比%2003年占比%货币资金58,058.31247,765.40326.75%16.29%37.58%短期投资0.000.000.00%0.00%0.00%应收票据158,037.27164,391.994.02%44.35%24.93%应收股利0.000.000.00%0.00%0.00%应收利息0.000.000.00%0.00%0.00%应收账款14,900.9914,763.49-0.92%4.18%2.24%其他应收款2,141.621,206.79-43.65%0.60%0.18%预付账款7,163.0119,106.50166.74%2.01%2.90%应收补贴款0.000.000.00%0.00%0.00%存货116,006.06212,114.5282.85%32.55%32.17%待摊费用50.910.00-100.00%0.01%0.00%一年内到期的长期债权投资0.000.000.00%0.00%0.00%其他流动资产0.000.000.00%0.00%0.00%流动资产合计356,358.17659,348.6985.02%100.00%100.00%主营业务收入787,547.821,273,189.1761.67%流动资产周转率2.392.514.81%流动资产总额比上期增加302,990.52万元，增长率为：85.02%。流动资产总额增加的原因如下：货币性资产增加189,707.09万元，应收票据增加6,354.72万元，应收款项增加10,871.16万元，存货增加96,108.46万元，共计增加流动资产303,041.43万元；待摊费用减少50.91万元，共计减少流动资产50.91万元；货币性资金大幅增加，增加的速度明显快于流动资产，货币性资金的比重上升，公司应付市场变化的能力很强，但存在资金闲置问题；应收款项增加，增加的速度慢于流动资产，应收款项的比重下降，货款回收情况相比优于上期，但应经继续加强货款回收；存货增加，增加的速度慢于流动资产，存货的比重下降，企业存货占用资金相比下降，但企业还应加强存货管理及销售工作。纵观流动资产变化可以看出：企业贷币性资产增长幅度大于流动资产增长幅度，并且也大于其它类资产的增长幅度，说明企业应付市场变化能力得到增强。企业在流动资产增加的同时，销售收入也增加，并且增幅大于流动资产，流动资产经营质量较上期提高较多。3、应收款项变动分析本期应收款项合计35,076.78万元，其中应收账款为14,763.49万元，占比42.09%，其他应收款为1,206.79万元，占比3.44%，预付账款为19,106.50万元，占比54.47%；而上期上述指标分析别为：为14,900.99万元，占比61.56%、为2,141.62万元，占比8.85%、为7,163.01万元，占比29.59%。从单项较上期相比较而言，应收账款有所减少，减少0.92%、其他应收款大幅减少，减少43.65%、，预付账款大幅增加，增加166.74%。应收款项变化表项目(万元)2002年12月2003年12月新增(%)2002年占比%2003年占比%应收账款14,900.9914,763.49-0.92%61.56%42.09%其他应收款2,141.621,206.79-43.65%8.85%3.44%预付账款7,163.0119,106.50166.74%29.59%54.47%应收款项合计24,205.6235,076.7844.91%100.00%100.00%主营业务收入787,547.821,273,189.1761.67%通过分析可以看出：应收账款下降，但主营业务收入上升，与销售收入变化不协调，说明企业本期加速了货款的回笼，并且销售状况成较上期增强。4、存货变动分析在存货搭配分析中，可以看出存货为212,114.52万元，主营业务成本为1,130,005.79万元；而上期上述指标分析别为：为116,006.06万元、为687,108.25万元。从单项较上期相比较而言，存货大幅增加，增加82.85%，主营业务成本大幅增加，增加64.46%。存货变化表项目名称2002年12月2003年12月新增%存货116,006.06212,114.5282.85%主营业务成本687,108.251,130,005.7964.46%毛利率12.10%10.70%-11.57%存货周转率6.006.8914.71%通过毛利率及存货周转率的变化分析，可以看出企业毛利率的下降，促进了存货的加速周转，说明市场上的同类产品已经处于相对的过剩状态，降价是可以带动市场购买者的购买欲望的。企业可以充分利用当前的时机，进一步巩固已取得的成绩；另外通过存货的搭配分析可以看出：企业存货的变化与主营业务成本变化协调。5、固定资产结构与变动分析固定资产总额为：921,830.29万元，其中，固定资产原价为1,178,520.60万元，占比为127.85%，累计折旧为282,773.78万元，占比为30.68%，固定资产净值为895,746.82万元，占比为97.17%，固定资产减值准备为16,830.41万元，占比为1.83%，固定资产净额为878,916.40万元，占比为95.35%，工程物资为0.00万元，占比为0.00%，在建工程为42,913.89万元，占比为4.66%，固定资产清理为0.00万元，占比为0.00%；而上期上述指标分析别为：124.26%、31.97%、92.28%、2.52%、89.76%、0.00%、10.24%、0.00%。固定资产结构及变动表项目(万元)2002年12月2003年12月新增(%)2002年占比%2003年占比%固定资产原价590,907.701,178,520.6099.44%124.26%127.85%累计折旧152,053.16282,773.7885.97%31.97%30.68%固定资产净值438,854.55895,746.82104.11%92.28%97.17%固定资产减值准备12,005.1816,830.4140.19%2.52%1.83%固定资产净额426,849.37878,916.40105.91%89.76%95.35%工程物资0.000.000.00%0.00%0.00%在建工程48,709.6542,913.89-11.90%10.24%4.66%固定资产清理0.000.000.00%0.00%0.00%固定资产合计475,559.01921,830.2993.84%100.00%100.00%主营业务收入787,547.821,273,189.1761.67%固定资产周转率1.731.825.50%固定资产总额比上期增加446,271.28万元，增长率为93.84%；固定资产总额增加的原因如下：固定资产原价增加587,612.90万元，累计折旧增加130,720.62万元，固定资产减值准备增加456,892.27万元，共计增加固定资产723,158.75万元；在建工程减少452,067.03万元，共计减少固定资产5,795.76万元；从单项较上期相比较而言：固定资产原价大幅增加，增加99.44%；累计折旧大幅增加，增加85.97%；固定资产净值大幅增加，增加104.11%；固定资产减值准备大幅增加，增加40.19%；固定资产净额大幅增加，增加105.91%；工程物资基本上没有变化；在建工程大幅减少，减少11.90%；固定资产清理基本上没有变化。由此可见，企业固定资产总额较上期上升，并且主营业务收入较上期上升，固定资产周转率较上期上升，说明企业资产从量上、质上都好于上期，并且主营业务收入增长大于固定资产增长速度，固定资产利用情况比较良好；另外从折旧效率上也可以看出，本期固定资产折旧产出率下降。6、投资结构分析与变动分析企业投资总额为77,542.79万元，其中长期股权投资为77,542.79万元，占比为100.00%；从单项较上期相比较而言，短期投资基本上没有变化，一年内到期的长期债权投资基本上没有变化，长期股权投资大幅减少，减少48.25%，长期债权投资基本上没有变化。投资变动表项目名称2002年12月2003年12月新增%短期投资0.000.000.00%一年内到期的长期债权投资0.000.000.00%长期股权投资149,837.7477,542.79-48.25%长期债权投资0.000.000.00%投资总额149,837.7477,542.79-48.25%投资总额比上期减少72,294.95万元，下降率为：48.25%。投资总额减少的原因如下：长期股权投资减少72,294.95万元；企业投资以收益型投资为主，应关注投资项目的盈利能力。7、资本结构分析与变动分析企业本期资本总额为932,614.13万元，其中流动负债为433,463.96万元，占比为26.13%；长期负债为499,150.17万元，占比为30.09%；所有者权益为726,107.65万元，占比为43.78%；长期资本为1,225,257.82万元，占比为73.87%；资金结构的稳定性过高，风险小，但资金成本太高；而上期上述指标分析别为：24.66%、6.83%、68.51%。资本结构及变动表项目(万元)2002年12月2003年12月新增(%)2002年占比%2003年占比%流动负债合计242,142.58433,463.9679.01%24.66%26.13%长期负债合计67,000.00499,150.17645.00%6.83%30.09%股东权益合计672,612.34726,107.657.95%68.51%43.78%负债和股东权益总计981,754.921,658,721.7868.96%100.00%100.00%资本总额比上期增加676,966.86万元，增长率为：68.95%。资本总额增加的原因如下：流动负债增加191,321.38万元，长期负债增加432,150.17万元，所有者权益增加53,495.31万元；从单项较上期相比较而言，流动负债大幅增加，增加79.01%，长期负债大幅增加，增加645.00%，所有者权益有所增加，增加7.95%。由此可见，从企业资本整体来看，长期资本、流动资本都较上期增加，流动资本增加的速度快于长期资本，资本总额增加，流动资本的比重增加，企业通过增资调整了资本构成的结构，资金风险比上期增高，成本相比下降。8、流动负债结构与变动分析本期流动负债总额为433,463.96万元；其中营业环节负债为347,792.95万元，占比为80.24%；筹资环节负债为65,200.00万元，占比为15.04%；收益分配环节负债为20,471.01万元，占比为4.72%；营业环节上的负债比重最大，表明公司的资金来源以营业性质为主，比较正常，运营成本比较低。流动负债结构及变动表项目(万元)2002年12月2003年12月新增(%)2002年占比%2003年占比%短期借款57,000.0065,200.0014.39%23.54%15.04%应付票据45,807.9964,550.0040.91%18.92%14.89%应付账款39,474.3090,067.36128.17%16.30%20.78%预收账款96,626.60186,133.3792.63%39.91%42.94%应付工资0.000.000.00%0.00%0.00%应付福利费44.302,378.005267.95%0.02%0.55%应付股利0.000.000.00%0.00%0.00%应交税金-80.0720,471.0125666.39%-0.03%4.72%其他应交款804.900.00-100.00%0.33%0.00%其他应付款2,464.554,664.2289.25%1.02%1.08%预提费用0.000.000.00%0.00%0.00%预计负债0.000.000.00%0.00%0.00%一年内到期的长期负债0.000.000.00%0.00%0.00%其他流动负债0.000.000.00%0.00%0.00%流动负债合计242,142.58433,463.9679.01%100.00%100.00%流动负债总额比上期增加191,321.38万元，增长率为：79.01%。流动负债总额增加的原因如下：短期借款增加8,200.00万元，应付票据增加18,742.01万元，应付账款增加50,593.06万元，预收账款增加89,506.77万元，应付福利费增加2,333.70万元，应交税金增加20,551.08万元，其他应付款增加2,199.67万元，共计增加流动负债192,126.29万元；其他应交款减少804.90万元，共计减少流动负债804.90万元；纵观流动负债变化可以看出：企业收益分配性负债增长幅度大于流动负债产增长幅度，并且也大于其它两种负债的增长幅度，说明企业资金形势非常不好，已经不能及时兑现利润分配及所应交税款。9、长期资本结构与变动分析本期长期资本总额为1,225,257.82万元；其中长期借款为291,747.43万元，占比为23.81%；应付债券为200,202.74万元，占比为16.34%；专项应付款为7,200.00万元，占比为0.59%；股本净额为148,655.31万元，占比为12.133%；资本公积为318,551.39万元，占比为25.999%；盈余公积为99,278.54万元，占比为8.103%；未分配利润为159,622.41万元，占比为13.028%；；而上期上述指标分析别为：9.06%、0.00%、0.00%、20.099%、42.097%、10.882%、17.864%。长期资本结构及变动表项目(万元)2002年12月2003年12月新增(%)2002年占比%2003年占比%长期借款67,000.00291,747.43335.44%9.06%23.81%应付债券0.00200,202.740.00%0.00%16.34%长期应付款0.000.000.00%0.00%0.00%专项应付款0.007,200.000.00%0.00%0.59%其他长期负债0.000.000.00%0.00%0.00%股本净额148,655.31148,655.310.00%20.10%12.13%资本公积311,351.39318,551.392.31%42.10%26.00%盈余公积80,484.3299,278.5423.35%10.88%8.10%未分配利润132,121.32159,622.4120.82%17.86%13.03%长期资本合计739,612.341,225,257.8265.66%100.00%100.00%净资产收益率7.20%8.60%19.44%长期资产适合率118.20%122.60%3.72%长期资本总额比上期增加485,645.48万元，增长率为：65.66%。长期资本总额增加的原因如下：长期借款增加224,747.43万元，应付债券增加200,202.74万元，专项应付款增加7,200.00万元，资本公积增加7,200.00万元，盈余公积增加18,794.22万元，未分配利润增加27,501.09万元；企业长期资本总额较上期上升，并且主营业务收入较上期上升，净资产收益率较上期上升，说明企业资产从量上、质上都好于上期，并且盈利增长大于长期资本增长速度，长期资本利用情况比较良好；另外企业的长期资产的资金全部来自长期资本，并且比上期增加，采取了比较保守的资本组合方式；但是由于盈利能力的增加，建议企业可以改变现在的资本组合，采取适当比较适中的组合方式，进一步增加盈利能力。10、资本来源与资本运用适应性分析公司的长期性资本（长期负债+所有者权益）提供了1,225,257.82万元的资金，而公司的长期性资产(长期投资+固定资产+无形资产及其他资产)占用了999,373.08万元，长期性资本解决了长期性资产的资金需要，并同时提供了225,884.74万元来满足流动资产占有资金的需要，由于本期营运资本需求为-56,522.65万元，没有资金需要，并且使公司有282,407.39万元的现金支付能力闲置。三、利润分析1、利润总额情况2003年12月，邯郸钢铁利润总额为97,987.33万元；较上期的74,461.16万元上升31.60%；营业利润为107,085.90万元，占比为109.29%；投资收益为-4,275.53万元，占比为-4.36%；补贴收入为占比为0.00%；营业外收入为56.05万元，占比为0.06%；营业外支出为4,879.08万元，占比为4.98%；由于企业对外投资及营业外业务有一定损失，受以上两种因素影响减少了本期利润总额，企业保持正常的经营盈利能力。而上期上述指标分析别为：114.37%、-2.14%、0.00%、1.29%、13.52%。利润总额结构及变动表项目(万元)2002年12月2003年12月新增(%)2002年占比%2003年占比%营业利润85,161.31107,085.9025.75%114.37%109.29%投资收益-1,594.52-4,275.53-168.14%-2.14%-4.36%补贴收入0.000.000.00%0.00%0.00%营业外收入957.8656.05-94.15%1.29%0.06%营业外支出10,063.484,879.08-51.52%13.52%4.98%利润总额74,461.1697,987.3331.60%100.00%100.00%2、营业利润分析2003年12月，邯郸钢铁营业利润为107,085.90万元，比上期增加21,924.59万元，增长率为：25.74%；营业利润总额增加的原因如下：主营业务利润为增加40,641.74万元，营业费用为增加236.83万元，管理费用为增加10,452.28万元，财务费用为增加7,502.76万元，共计增加营业利润58,833.61万元；其他业务利润为减少525.28万元，共计减少营业利润525.28万元；营业利润变动表项目名称2002年12月2003年12月新增%主营业务利润95,860.94136,502.6842.40%其他业务利润1,314.84789.56-39.95%营业费用3,153.613,390.447.51%管理费用6,050.3116,502.59172.76%财务费用2,810.5610,313.32266.95%营业利润85,161.31107,085.9025.75%本期同口径营业利润为212,779.90万元，经营活动现金净流量为283,974.24万元，差额为71,194.34万元，利润质量正常。企业营业利润较上期增加，主营业务利润增长幅度大于营业利润增长幅度，说明企业主营业务盈利能力增强，由于管理费用等费用支出影响了营业利润的进一步增长。3、主营业务利润分析2003年12月，邯郸钢铁主营业务利润为：136,502.68万元，比上期增加40,641.74万元，增长率为：42.40%；主营业务利润总额增加的原因如下：主营业务收入为增加485,641.35万元，主营业务成本为增加442,897.54万元，主营业务税金及附加为增加2,102.07万元；本期主营务收入上升，但销售毛利率下降，说明企业采取了降低产品的整体市场价格以换取增加市场份额做法，但是销售成本没有得到相应控制，上升，最终导致销售毛利率下降。主营业务利润变动表项目名称2002年12月2003年12月新增%主营业务收入787,547.821,273,189.1761.67%主营业务成本687,108.251,130,005.7964.46%主营业务税金及附加4,578.636,680.7045.91%主营业务利润95,860.94136,502.6842.40%销售毛利率12.10%10.70%-11.57%4、收入情况分析在收入构成中，收入总额为：1,269,759.25万元，较上期增加：61.09%；其中主营业务收入及其它业务利润占比：100.33%，投资收益占比：-0.34%，营业外收入占比0.00%；而上期上述指标分析别为：100.08%、-0.20%、0.12%。从现金回笼情况来看：本期销售现金回笼小于100%，销售工作不正常，有可能存在一定的虚盈实亏。本期企业经营债权增长幅度小于销售收入的增长幅度，说明企业的售货回款非常好，出现了供不应求的局面。从单项较上期相比较而言，主营业务收入及其它业务利润大幅增加，增加61.50%，投资收益大幅下降，下降168.14%，营业外收入大幅下降，下降94.15%。收入结构表项目(万元)2002年12月2003年12月新增(%)2002年占比%2003年占比%主营业务收入787,547.821,273,189.1761.67%99.91%100.27%其他业务利润1,314.84789.56-39.95%0.17%0.06%投资收益-1,594.52-4,275.53-168.14%-0.20%-0.34%补贴收入0.000.000.00%0.00%0.00%营业外收入957.8656.05-94.15%0.12%0.00%收入总计788,226.001,269,759.2561.09%100.00%100.00%纵观收入结构变化可以看出：企业收入来源主要以营业收入为主，经营正常。四、成本分析1、成本结构分析成本费用总额为1,207,111.86万元，较上期增加63.18%；其中主营业务成本及税金为691,686.88万元，占比为94.17%；经营管理成本为12,014.48万元，占比为2.50%；营业外支出10,063.48万元，占比为0.40%；而上期上述指标分析别为：93.50%、1.62%、1.36%。从单项较上期相比较而言，主营业务支出大幅增加，增加64.34%，经营管理成本大幅增加，增加151.42%，营业外支出大幅下降，下降51.52%。成本结构及变动表项目(万元)2002年12月2003年12月新增(%)2002年占比%2003年占比%主营业务成本687,108.251,130,005.7964.46%92.89%93.61%主营业务税金及附加4,578.636,680.7045.91%0.62%0.55%营业费用3,153.613,390.447.51%0.43%0.28%管理费用6,050.3116,502.59172.76%0.82%1.37%财务费用2,810.5610,313.32266.95%0.38%0.85%营业外支出10,063.484,879.08-51.52%1.36%0.40%所得税25,976.8535,339.9436.04%3.51%2.93%成本费用总计739,741.691,207,111.8663.18%100.00%100.00%成本费用总额比上期增加467,370.17万元，增长率为：63.18%；成本费用总额增加的原因如下：主营业务成本为增加442,897.54万元，主营业务税金及附加为增加2,102.07万元，营业费用为增加236.83万元，管理费用为增加10,452.28万元，财务费用为增加7,502.76万元，所得税为增加9,363.09万元，共计增加成本费用472,554.57万元；营业外支出为减少5,184.40万元，共计减少成本费用5,184.40万元；企业支出主要以营业支出及税金为主，支出结构正常。但经营管理成本增长速度超过营业成本增长速度，值得引起关注。本期固定成本占比为10.83%，上期为0.97%，较上期上升9.86%。2、主营业务成本分析主营业务成本为1,130,005.79万元，较上期增加64.46%，大幅增加，增加64.46%；主营业务税金及附加为6,680.70万元，大幅增加，增加45.91%；主营业务收入为1,273,189.17万元；本期销售成本率为88.75%，上期为87.25%。主营业务成本结构及变动表项目(万元)2002年12月2003年12月新增(%)2002年占比%2003年占比%主营业务收入787,547.821,273,189.1761.67%100.00%100.00%主营业务成本687,108.251,130,005.7964.46%87.25%88.75%主营业务税金及附加4,578.636,680.7045.91%0.58%0.53%从现金支出情况来看：本期采购现金支出率小于90%，企业应适当调整一下货款支付政策，如果经常拖欠货款有可能损失良好的商业信誉，影响下一步的采购工作。公司主营业务成本增加，主营业务收入增加，主营业务成本增长速度超过主营业务收入，企业内部成本控制能力下降，主营盈利能力减弱。3、期间费用分析主营业务利润为136,502.68万元，较上期增加42.40%，大幅增加，增加42.40%。营业费用为3,390.44万元，较上期增加7.51%，有所增加，增加7.51%。管理费用为16,502.59万元，较上期增加172.76%，大幅增加，增加172.76%。财务费用为10,313.32万元，较上期增加266.95%，大幅增加，增加266.95%。公司营业费用增加，主营业务利润增加，主营业务利润增长速度超过营业费用，营业费用取得很好的效果，企业的销售活动取得了明显的市场效果。公司管理费用增加，主营业务利润增加，管理费用增长速度超过主营业务利润，企业内部管理成本控制能力下降。公司财务费用增加，主营业务利润增加，财务费用增长速度超过主营业务利润，企业筹资运用控制能力下降，主营盈利能力减弱。期间费用结构及变动表项目(万元)2002年12月2003年12月新增(%)2002年占比%2003年占比%主营业务利润95,860.94136,502.6842.40%100.00%100.00%营业费用3,153.613,390.447.51%3.29%2.48%管理费用6,050.3116,502.59172.76%6.31%12.09%财务费用2,810.5610,313.32266.95%2.93%7.56%五、经营风险分析1、经营风险分析在经营费用项目分析中，可以看出营业费用为3,390.44万元，占比11.22%，管理费用为16,502.59万元，占比54.63%，财务费用为10,313.32万元，占比34.14%；而上期上述指标分析别为：营业费用为3,153.61万元，占比26.25%、管理费用为6,050.31万元，占比50.36%、财务费用为2,810.56万元，占比23.39%。从单项较上期相比较而言，营业费用有所增加，增加7.51%、管理费用大幅增加，增加172.76%、，财务费用大幅增加，增加266.95%。经营费用变化表项目(万元)2002年12月2003年12月新增(%)2002年占比%2003年占比%营业费用3,153.613,390.447.51%26.25%11.22%管理费用6,050.3116,502.59172.76%50.36%54.63%财务费用2,810.5610,313.32266.95%23.39%34.14%费用合计12,014.4830,206.35151.42%100.00%100.00%主营业务收入787,547.821,273,189.1761.67%经营平衡收入99,293.22282,302.34184.31%纵观本期经营费用的变化可以看出：营业费用的增长幅度小于主营业务收入的增长幅度，企业在控制营业费用的支出上取得不错效果；管理费用的增长幅度大于主营业务收入的增长幅度，管理费用增长过快，企业应控制管理费用的支出；财务费用的增长幅度大于主营业务收入的增长幅度，财务费用增长过快，企业应控制财务费用的支出。本期企业的经营平衡收入为282,302.34万元，比上期增加184.31%；如果本年企业主营业务收入低于此，将会亏损。经营安全率为351.00%，只要企业销售下降不低于990,886.83万元，自身经营还会有盈利。经营安全水平非常安全，具有很强的抵抗销售下降的打击。2、利润敏感性分析本期实现利润总额为97,987.33，比上期大幅增加，增加31.60%；主要受以下因素影响：主营业务收入为1,273,189.17万元，新增61.70%，主营业务成本为1,130,005.79万元，新增64.50%，主营业务税金及附加为6,680.70万元，新增45.90%，其他业务利润为789.56万元，下降40.00%，营业费用为3,390.44万元，新增7.50%，管理费用为16,502.59万元，新增172.80%，财务费用为10,313.32万元，新增266.90%，投资收益为-4,275.53万元，下降168.10%，补贴收入为0.00万元，下降0.00%，营业外收入为56.05万元，下降94.10%，营业外支出为4,879.08万元，下降51.50%。利润敏感影响变化表项目名称2002年12月2003年12月新增%主营业务收入787,547.821,273,189.1761.67%主营业务成本687,108.251,130,005.7964.46%主营业务税金及附加4,578.636,680.7045.91%其他业务利润1,314.84789.56-39.95%营业费用3,153.613,390.447.51%管理费用6,050.3116,502.59172.76%财务费用2,810.5610,313.32266.95%投资收益-1,594.52-4,275.53-168.14%补贴收入0.000.000.00%营业外收入957.8656.05-94.15%营业外支出10,063.484,879.08-51.52%利润总额74,461.1697,987.3331.60%通过影响利润总额各项目的敏感分析可以看出：主营业务收入的敏感系数为10.57，主营业务成本的敏感系数为-9.22，主营业务税金及附加的敏感系数为-0.06，其他业务利润的敏感系数为0.02，营业费用的敏感系数为-0.04，管理费用的敏感系数为-0.08，财务费用的敏感系数为-0.04，投资收益的敏感系数为0.02，补贴收入的敏感系数为0.00，营业外收入的敏感系数为0.01，营业外支出的敏感系数为-0.14。六、经营效率分析1、经营效率分析通过对资产负债表、利润表的综合分析，可以看到本期的短期负债为433,463.96万元，比上期增加79.01%，长期负债为499,150.17万元，比上期增加645.00%，销售收入为1,273,189.17万元，比上期增加61.66%；说明企业经营规模的扩大并没有带来经济效率的同步提高，负债经营效果不突出。但通过相关指标分析，企业表现与上述分析相矛盾的现象，营业利润为85,161.31万元，比上期增加25.74%，流动资产率为39.75%，比上期增加9.51%；流动资产率上升，营业利润也上升，说明企业正在发挥现有潜力，经营状况好转。综上所述，企业在2003年12月从资产负债表、利润表及相关指标分析来看，表现一定的矛盾，说明企业经营状况不协调，需要进步调整，经营管理效率需要得到进一步的改善。2、资金需求分析根据本期销售实际情况，实现销售收入1,273,189.17万元，如果下期销售收入增长10%，达到1,400,508.09万元，并保持本期利润率及利润分配比例，企业需要向外融资21,685.93万元；如果下期销售收入减少10%，达到1,145,870.26万元，保持相同的利润率及利润分配比例，企业将会出现资金剩余114,276.54万元，可以用来再投资。七、现金流量状况分析1、现金流量表结构与变动分析2003年12月，邯郸钢铁现金净流动量为：189,707.10万元，大幅增加，增加1602.69%；主营业务净现金流量为：283,974.24万元，大幅增加，增加224.42%；经营活动净现金流量为：263,205.97万元，大幅增加，增加350.93%；投资活动净现金流量为：-504,696.96万元，大幅减少，减少671.47%；筹资活动的净现金流量为：431,198.09万元，大幅增加，增加7835.04%。自动现金流量结构表项目(万元)2002年12月2003年12月新增(%)2002年占比%2003年占比%主营业务净现金流量87,533.65283,974.24224.42%-693.36%149.69%经营活动净现金流量58,369.87263,205.97350.93%-462.35%138.74%投资活动净现金流量-65,419.75-504,696.96-671.48%518.20%-266.04%筹资活动的净现金流量-5,574.61431,198.097835.04%44.16%227.30%净现金流量-12,624.49189,707.101602.69%100.00%100.00%由此可见，现金净流量以筹资活动净流量为主；从总体上可以看企业经营状况良好，通过筹集资金进行投资，企业注重投资项目的盈利能力。现金收入增加量较上期相比大于现金支出增加量，将会增加企业的现金净流量。2、现金偿债能力分析在现金偿债能力指标中，可以看出ZD现金到期债务比为4.08，ZD现金流动负债比为0.61，ZD现金债务总额比为0.28；而上期上述指标分析别为：1.27、0.24、0.19。现金偿债能力指标表项目名称2002年12月2003年12月新增%ZD现金到期债务比1.274.08220.02%ZD现金流动负债比0.240.61151.87%ZD现金债务总额比0.190.2850.00%由此可见，说明企业偿还到期债务的能力较上期大幅增加，增加220.02%，可以及时偿还到期债务；企业偿还流动负债的能力较上期大幅增加，增加151.87%，按照本期现金偿还流动负债能力来看，需要1.65年偿还，企业偿还债务总额的能力较上期大幅增加，增加50.00%，按照本期现金偿还债务总额能力来看，全部债务需要3.55年偿还。3、获取现金能力分析在获取现金能力指标中，可以看出ZD销售现金比率为0.21，ZD每股营业现金净流量为1.77，ZD全部资产现金回收率为0.16；而上期上述指标分析别为：0.07、0.39、0.06。从单项较上期相比较而言，ZD销售现金比率大幅增加，增加178.38%，ZD每股营业现金净流量大幅增加，增加351.53%，ZD全部资产现金回收率大幅增加，增加167.80%。获取现金能力指标表项目名称2002年12月2003年12月新增%ZD销售现金比率0.070.21178.38%ZD每股营业现金净流量0.391.77351.53%ZD全部资产现金回收率0.060.16167.80%由此可见，本期销售得到的现金流入相对量较上期增加，企业获取现金能力增加，将账面收益转化为实实在在的现金流量；本期每股派现能力较上期增加，每股派息不能大于1.77；本期资金产生现金能力较上期增强，企业将全部资产以现金形式收回的能力上升。4、财务弹性分析在财务弹性分析指标中，可以看出ZD现金再投资率为0.17，ZD折旧影响率为0.50；而上期上述指标分析别为：0.09、0.12。从单项较上期相比较而言，ZD现金再投资率大幅增加，增加92.14%，ZD折旧影响率大幅增加，增加303.25%。财务弹性指标表项目名称2002年12月2003年12月新增%ZD现金再投资率0.090.1792.14%ZD折旧影响率0.120.50303.25%由此可见，本期企业可用于再投资在各项资产的现金较上期增加，企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力增强；相应折旧应收回的现金较上期增加，保障现有固定资产能力增加。5、收益质量分析营运指数为：1.36；而上期为：1.25。较上期相比较而言，营运指数有所增加，增加8.45%。现金收益质量指标表项目名称2002年12月2003年12月新增%ZD营运指数1.251.368.45%由此可见，本期现金收益质量较上期好，全部经营收益已实现并已收到现金。八、财务效益状况分析在财务效益指标中，可以看出销售净利率为：4.90%，销售毛利率为：10.70%，成本费用利润率为：5.30%，资产利润率为：3.70%，净资产收益率为：8.60%；而上期上述指标分析别为：6.10%、12.10%、6.80%、4.90%、7.20%。从单项较上期相比较而言，销售净利率大幅减少，减少19.67%，销售毛利率大幅减少，减少11.57%，成本费用利润率大幅减少，减少22.06%，资产利润率大幅减少，减少24.49%，净资产收益率大幅增加，增加19.44%。财务效益指标表项目名称2002年12月2003年12月新增%销售净利率6.10%4.90%-19.67%销售毛利率12.10%10.70%-11.57%成本费用利润率6.80%5.30%-22.06%总资产净利润率4.90%3.70%-24.49%净资产收益率7.20%8.60%19.44%由此可见，说明企业总体盈利能力及销售盈利能力都较上期有所下降，本期成本费用控制能力较上期减弱，经营管理水平不如上期，本期资产盈利能力较上期下降，说明企业在增加收入或节约资金使用方面较上期有所减弱，本期净资产盈利能力较上期增加，说明企业的管理效率及盈利能力较上期有所增强。九、资产运营状况分析在资产运营指标中，可以看出应收账款周转天数为：4.25，存货周转天数为：53.00，营业周期为：57.25，应付账款偿还期：289.81，资产周转率：0.96；而上期上述指标分析别为：11.14、60.79、71.93、162.43、0.85。从单项较上期相比较而言，应收账款周转天数大幅减少，减少61.82%，存货周转天数大幅减少，减少12.82%，营业周期大幅减少，减少20.41%，应付账款偿还期大幅增加，增加78.43%，资产周转率大幅增加，增加13.28%。资产运营指标表项目名称2002年12月2003年12月新增%应收账款周转率32.7785.84161.91%应收账款周转天数11.144.25-61.82%存货周转率6.006.8914.71%存货周转天数60.7953.00-12.82%应付账款偿还期162.43289.8178.43%经营性循环周期-90.50-232.56-156.98%流动资产周转率2.392.514.81%总资产周转率0.850.9613.28%由此可见，应收账款周转天数及存货周转天数较上期都下降，企业营业周期也下降，说明企业销售能力增强并且加大了应收账款的回收力度，本期应付账款偿还期较上期增加，说明企业在在利用外部资金方面较上期有所增强，但如果盈利能力减弱将会影响企业的信誉，本期资产周转率较上期增加，说明企业资产经营能力较上期有所增强，资产效率提高。十、偿债能力状况分析在偿债能力指标中，可以看出营运资本：225,884.74万元，流动比率为：1.521，速动比率为：1.031，现金流动负债比率为：0.571，资产负债率：56.20%，已获利息倍数：10.501，净资产收益率：8.60%；而上期上述指标分析别为：114,215.59万元、1.471、0.992、0.239、31.40%、27.493、7.20%。从单项较上期相比较而言，营运资本大幅增加，增加97.77%，流动比率有所增加，增加3.40%，速动比率有所增加，增加3.93%，现金流动负债比率大幅增加，增加138.91%，资产负债率大幅增加，增加78.98%，已获利息倍数大幅减少，减少61.81%，净资产收益率大幅增加，增加19.44%。偿债能力指标表项目名称2002年12月2003年12月新增%流动比率1.471.523.00%速动比率0.991.034.00%现金流动负债比率0.240.57139.00%营运资本114,215.59225,884.7498.00%资产负债率31.40%56.20%78.98%已获利息倍数27.4910.50-62.00%净资产收益率7.20%8.60%19.00%由此可见，本期企业的流动比率、速率比率较上期都上升，说明企业短期偿债能力增加，本期营运资本较上期增加，说明企业利用长期债务融资的流动性资产增多，偿还短期债务的能力增加，本期资产负债率、净资产利润率都较上期增加，说明企业资产盈利能力较上期有所增强，资产经营效率提高，偿债能力增强，但应关注资产经营效率。十一、发展能力状况分析1、发展能力分析在发展能力指标中，可以看出营运资本为：225,884.74万元，可用资本为：1,225,257.82万元，销售收入增长率为：61.60%，净资产增长率：7.90%，净利润增长率：29.20%，流动资产率：39.70%，流动负债率：26.10%；而上期上述指标分析别为：114,215.59万元、739,612.34万元、8.80%、7.90%、-27.80%、36.20%、24.60%。从单项较上期相比较而言，营运资本大幅增加，增加97.77%，可用资本大幅增加，增加65.66%，销售收入增长率大幅增加，增加600.00%，净资产增长率基本上没有变化，净利润增长率大幅增加，增加205.04%，流动资产率有所增加，增加9.67%，流动负债率有所增加，增加6.10%。发展能力指标表项目名称2002年12月2003年12月新增%营运资本114,215.59225,884.7498.00%可用资本739,612.341,225,257.8265.66%销售收入增长率8.80%61.60%600.00%净资产增长率7.90%7.90%0.00%净利润增长率-27.80%29.20%205.04%流动资产率36.20%39.70%9.67%流动负债率24.60%26.10%6.10%由此可见，本期企业的营运资本、销售额增长率较上期都上升，并且净利润较上期增加，说明企业资金能力比较充足，并且销售能力增加，较上期有较强的发展能力。另外企业净资产增长率低于销售增长率，说明自身没有能力维持企业发展所需资金，需要对外筹措资金来保险发展需要的资金，发展过程的风险较大。从流动负债率、流动资产率和利润增长率搭配分析可以看出企业扩大生产经营业务，增加了生产，也增加了利润，经营形势良好。2、趋势变动分析企业本期资产总额为1,658,721.78万元；本期增长率为68.95%，近三年平均增长率为29.76%；企业资产总额总量总体呈持续快速增长趋势，并且近期增长速度超过平均增长速度。企业本期所有者权益为726,107.65万元；本期增长率为7.95%，近三年平均增长率为7.35%；企业所有者权益总量总体呈持续快速增长趋势，并且近期增长速度超过平均增长速度。企业本期主营业务收入为1,273,189.17万元；本期增长率为61.66%，近三年平均增长率为29.54%；企业主营业务收入总量总体呈持续快速增长趋势，并且近期增长速度超过平均增长速度。企业本期净利润为62,647.39万元；本期增长率为29.21%，近三年平均增长率为-5.93%；企业净利润总量总体呈下降趋势，但近期扭转下降趋势，呈上升状况。通过资产总额变化趋势与净利润比较来看，资产总额的整体质量都处于下降状态。通过所有者权益变化趋势与净利润比较来看，所有者权益的整体质量都处于下降状态，但近期得到扭转，质量上升。通过主营业务收入变化趋势与净利润比较来看，主营业务收入的整体质量都处于下降状态。企业本期营运资本为225,884.74万元；本期增长率为97.77%，近三年平均增长率为41.62%；企业营运资本总量总体呈持续快速增长趋势，并且近期增长速度超过平均增长速度。企业本期经营现金净流量为263,205.97万元；本期增长率为350.93%，近三年平均增长率为35.10%；企业经营现金净流量总量总体呈持续快速增长趋势，并且近期增长速度超过平均增长速度。十二、杜邦财务综合分析1、整体状况分析实现销售收入1,273,189.17万元、销售净利62,647.39万元，权益净利率为：0.086，其中：税前净利润率为0.639、税前利润财务费用率为0.834、主营利润管理成本率为0.860、主营业务利润率为0.107、资产周转率为0.767、权益乘数为2.284；而上期上述指标分析别为：787,547.82万元、48,484.32万元、0.072、0.651、0.846、0.917、0.121、0.802、1.459。从单项较上期相比较而言，实现销售收入大幅增加，增加61.67%，销售净利大幅增加，增加29.21%，权益净利率大幅增加，增加19.44%，税前净利润率有所减少，减少1.84%，税前利润财务费用率有所减少，减少1.42%，主营利润管理成本率有所减少，减少6.22%，主营业务利润率为大幅减少，减少11.57%，资产周转率有所减少，减少4.36%，权益乘数大幅增加，增加56.55%。杜邦财务分析结构表项目名称2002年12月2003年12月新增%权益净利率7.20%8.60%19.00%税前净利润率65.10%63.90%-2.00%税前利润财务费用率84.60%83.40%-1.00%主营利润管理成本率91.70%86.00%-6.00%主营业务利润率12.10%10.70%-12.00%资产周转率0.800.77-4.00%权益乘数1.462.2857.00%销售收入787,547.821,273,189.1762.00%销售成本691,686.881,136,686.4964.00%营运费用12,014.4730,206.35151.00%其他收入-9,385.30-8,309.0011.00%所得税25,976.8535,339.9436.00%净利润48,484.3262,647.3929.00%贷币资产58,058.31247,765.40327.00%应收账款14,900.9914,763.49-1.00%应收票据158,037.27164,391.994.00%存货116,006.06212,114.5283.00%其他流动资产9,355.5420,313.29117.00%固定资产475,559.01921,830.2994.00%其他长期资产0.000.000.00%由此可见，本期权益报酬率好于上期，主要是由于本期的销售收入获利能力不如上期；本期的资产管理水平不如上期；企业利用财务杠杆的能力较上期增强，但获利能力减弱，财务风险增加，综合所致。从销售净利润率分项指标影响上可以看出：受所得税影响，税前净利润率减少1.20%，引起销售净利率减少0.09%；受财务成本影响，税前利润财务费用率减少1.20%，引起销售净利率减少0.07%；受管理成本影响，主营利润管理成本率减少5.70%，引起销售净利率减少0.34%；受销售成本影响，主营业务利润率减少1.40%，引起销售净利率减少0.71%；综合受以上因素影响，使销售利润率减少1.21%。从权益净利率分项指标影响上可以看出：销售利润率减少1.21%，引起权益净利率减少-0.59%；资产周转率减少3.50%，引起权益净利率减少-0.14%；权益乘数减少1.20%，引起权益净利率减少-0.06%；最终使权益利润率减少0.79%。2、利润情况分析从利润构成项目分析可以看出：销售收入增加485,641.35万元；销售成本增加444,999.61万元；营运费用增加18,191.88万元；其他收入增加1,076.30万元；所得税增加9,363.09万元；最终使净利润增加14,163.07万元；虽然销售收入增加485,641.35万元，但由于控制综合经营成本不力，没有充分发挥潜力，使销售利润率减少1.24%。3、资产情况分析从资产构成项目分析可以看出：贷币资产增加189,707.09万元；应收账款减少137.50万元；应收票据增加6,354.72万元；存货增加96,108.46万元；其他流动资产增加10,957.75万元；使流动资产增加302,990.53万元，流动资产周转率增加0.12；固定资产增加446,271.28万元，固定资产周转率增加0.10；其他长期资产减少0.00万元；最终使资产增加749,261.80万元，但由于销售收入增加485,641.35万元，增幅不如资产，使资产周转率减少0.28。从权益乘数项目分析可以看出：资产增加676,966.86万元，使权益乘数减少0.18；所有者权益增加53,495.31万元，但小于资产增加规模，使权益乘数增加1.01；企业强化了财务杠杆的作用，增大了对外负债占比，权益乘数增加0.82。

会计电算化模拟试题【一】一、单选题（共20题，每题1分，共20分）1、将高级语言源程序翻译成目标程序的翻译程序称为 （）A、编译程序B、汇编程序C、应用程序D、可执行程序2、汇编程序的作用是指将汇编语言源程序翻译为（）A、可执行程序B、应用程序C、目标程序D、解释程序3、我国在哪年颁布发了《中华人民共和国计算机信息系统安全保护条例》（）A、1990B、1992C、1997D、20014、LAN的中文名称是（）A、广域网B、局域网C、远程网D、内部网5、操作系统是 （ ）A、字处理软件B、表处理软件C、应用软件D、系统软件6、第二代电子计算机主要采用什么元件制造成功的 （ ）A、晶体管B、电子管C、大规模集成电路D、中小规模集成电路7、在Windows98下切换中英文输入方法的快捷键是（）A、Ctrl+空格B、Shift+空格C、Ctrl+ShiftD、Alt+Shift8、在Windows98的资源管理器在窗口中的“+”符号表示（）A、文件夹B、文件夹中还有文件C、文件夹中还有子文件夹D、大文件夹9、Windows98环境下，结束一个活动的应用程序窗口，可按快捷键（）A、Alt+F4B、Ctrl+F4C、Alt+EscD、Ctrl+Esc10、Windows中对桌面背景的设置可以通过（）A、鼠标右击我的电脑B、鼠标右击桌面空白处，选“属性”C、鼠标右击“开始”菜单D、鼠标左击桌面空白区，选“属性”11、在windows资源管理器中，选择多个连续文件的操作应按下哪个键（）A、CtrlB、ShiftC、AltD、Ctrl+Shift12、在Word中选定一段文本的方法是（）A、单击该段中任意位置B、双击该段对应的选定栏C、三击该段对应的选定栏D、单击该段对应的选定栏13、在Word中，用鼠标拖动的方法进行复制，是用什么选文本拖动到新的位置（）A、按Ctrl同时B、按Shift同时C、按Alt同时D、不按任意键14、在Excel中，每张工作表最多可用几列（）A、6B、64C、512D、25615、在Word中，所有段落格式的排版可以通过菜单什么来实现（）A、文件一打开B、工具一选项C、格式一学体D、格式一段落16、财务处理系统与工资，存货，固定资产，成本等核算系统一般是通过什么为接口连接在一起（）A、数据库B、网络C、程序D、机制记账凭证17、狭义地说，会计电算化是指（）A、电子计算技术在会计工作中的应用B、会计软件的开发C、会计算机化人才的培训D、会计电算化制度建设18、我国的会计电算化工作开始于哪年（）A、1979B、1982C、1983D、198819、期初余额录入（）A、只有在年初使用会计软件时才需录入期初余额B、只有在年中使用会计软件时才需录入期初余额C、在开始使用总账系统时必须录入期初余额D、是否录入年初余额由操作员自定20、增加会计科目次序必须由（）A、上级至下级逐级增加B、下级至上级逐级增加C、任意方式增加D、根据单位的具体情况增加二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1、系统软件包括哪些方面（）A、操作系统B、字处理系统C、语言处理程序D、支持服务程序E、数据库管理系统F、财务软件系统2、常用的输入设备有哪些 （）A、键盘B、扫描仪C、绘图仪D、鼠标器E、光笔F、显示器3、在Windows98中要更改当前计算机的日期和时间，可以 （）A、双击任务栏上的时间B、使用“控制面板”的“区域设置”C、使用软件D、使用“控制面板”的“日期和时间”4、在Windows98下的应用程序窗口通常包含（）A、标题栏B、菜单栏C、工作区D、程序E、滚动条5、在Excel中，新建工作簿，可以（）A、.利用“文件”菜单中的“新建”按钮B、利用工具栏上的“新建”按钮C、使用模板方式D、执行‘文件’菜单中的‘打开’6、Word中的一些常规操作，如“打开”“复制”“粘贴”等等，均可采用哪些等多种方式实现。（）A、菜单方式B、常用工具按钮C、快捷菜单D、快捷键E、控制面板7、下面哪些属于系统初始化内容（）A、期初账户数据的输入B、期初银行未达账项的输入C、固定资产折旧法的选择D、修改操作员密码E、定义自动转账凭证F、输入会计凭证8、科目编码可以由什么表示（）A、数字B、英文字母C、减号D、空格E、任意字符9、在会计软件中，记账凭证分类方法一般有以下几种（）A、收款，付款，转账凭证B、现金，银行，转账凭证C、记账凭证D、用户自由定义E、现收，现付，银收，银付，转账凭证10、在会计软件中，系统初始包括（）A、期初余额录入B、会计科目设置C、凭证类型设置D、凭证填制三、判断题（共10题，每题两分