第十七章生产与存货循环的审计课件

第十七章生产与存货循环的审计课件目录CONTENTS生产与存货循环概述生产与存货循环的内部控制生产与存货循环的审计程序生产与存货循环的审计案例01生产与存货循环概述CHAPTER销售与发货根据销售订单发货，确认销售收入。存货管理对产成品、半成品和原材料进行库存管理，确保库存充足且不积压。生产加工按照生产计划和工艺要求进行产品加工。生产计划与安排确定生产需求，制定生产计划，分配生产任务。采购与验收根据生产计划采购原材料，验收原材料的数量和质量。生产与存货循环的主要业务活动生产与存货循环的风险评估因设备故障、供应链问题等原因导致生产中断。过量库存可能导致资金占用和仓储成本增加。不合格产品可能导致退货、索赔等质量问题。生产成本超出预算，影响企业盈利。生产中断风险存货积压风险质量控制风险成本失控风险02生产与存货循环的内部控制CHAPTER控制活动根据风险评估结果，采取相应的控制措施，确保企业生产经营活动的合规性和有效性。控制环境包括公司治理结构、组织结构、员工素质和企业文化等，是内部控制的基础。风险评估对企业面临的内外部风险进行识别、分析和评估，为制定相应的控制措施提供依据。信息与沟通确保企业内部各部门之间以及企业与外部相关方之间的信息传递及时、准确、完整。监控对内部控制的执行情况进行持续监控，及时发现和纠正存在的问题。内部控制的要素测试方法评价标准缺陷认定整改措施内部控制的测试与评价01020304通过询问、观察、检查和重新执行等方法测试内部控制的执行情况。依据企业内部控制规范和相关法律法规，对内部控制的设计和执行进行评价。根据测试和评价结果，确定内部控制存在的缺陷，并分析其产生的原因和影响程度。针对发现的缺陷，制定相应的整改措施，并监督整改工作的落实情况。03生产与存货循环的审计程序CHAPTER010204审计目标确定生产与存货循环内部控制制度是否健全、合理并有效执行；确定生产与存货循环相关的交易和事项是否真实、完整、合法；确定生产与存货循环中各环节的认定是否恰当、准确；确定生产与存货循环中关键控制点是否得到有效控制。03通过询问、观察、检查等方式了解被审计单位的生产与存货循环内部控制制度，评估其健全性和合理性。了解生产与存货循环内部控制制度按照生产与存货循环的业务流程，选取一笔交易或事项从头到尾进行测试，以验证内部控制制度是否得到有效执行。执行穿行测试根据风险评估结果，选取一定数量的样本进行审计，以验证生产与存货循环中各环节的认定是否恰当、准确。抽样审计对关键控制点进行测试，以评估其是否得到有效控制。控制测试审计程序包括流程图、控制矩阵、风险评估文档等。内部控制制度文档包括测试过程记录、测试结论等。穿行测试结果包括样本选择理由、审计结论等。抽样审计结果包括测试过程记录、测试结论等。控制测试结果审计证据04生产与存货循环的审计案例CHAPTER总结词生产成本的审计是生产与存货循环的重要组成部分，主要关注直接材料、直接人工和制造费用的审计。详细描述在生产成本的审计中，审计人员需要核查企业是否准确地将生产成本归集到相应的产品中，并确保成本核算的完整性和准确性。审计人员需要关注直接材料、直接人工和制造费用的核算是否符合会计准则和相关法规的要求，并检查是否存在人为操纵成本的情况。案例一：生产成本的审计存货计价的审计是生产与存货循环的关键环节，主要关注企业存货的计价方法和存货价值的准确性。总结词在存货计价的审计中，审计人员需要核查企业是否采用合理的存货计价方法，如先进先出法、加权平均法等，并确保存货价值的准确性。审计人员需要关注企业是否及时处理存货的盘盈、盘亏和毁损，并检查是否存在虚增或虚减存货价值的情况。详细描述案例二：存货计价的审计生产与存货循环的舞弊审计是防范和发现舞弊行为的重要手段，主要关注虚构销售、虚增产量和虚报成本等问题。总结词在生产与存货循环的舞弊审计中，审计人员需要重点关注虚构销售、虚增产量和虚报成本等常见舞弊行为。审计人员需要核查企业的销售合同、发货单、发票等凭证是否真实有效，并检查是否存在产量和成本虚报的情况。