毕马威全面预算管理介绍课件

毕马威全面预算管理介绍课件全面预算管理概述全面预算管理的基础全面预算的编制全面预算的执行与监控全面预算的考核与激励全面预算管理的效果评估全面预算管理概述01定义全面预算管理是指企业通过制定、执行、控制和监督全面预算，对企业资源进行合理配置、提高运营效率、实现经营目标的管理活动。特点全面性、系统性、战略性、控制性。定义与特点实现企业战略目标、提高经营绩效、优化资源配置、降低经营风险。目的促进企业规范化管理、提高企业整体运营效率、加强企业内部控制、推动企业战略落地。意义全面预算管理的目的和意义预算调整根据实际情况，对预算方案进行适时调整，确保预算与实际经营情况相匹配。预算控制通过实时监控各项指标，及时发现和解决预算执行过程中的问题。预算执行根据批准的预算方案，各部门严格执行预算计划，确保资源合理配置。预算编制根据企业战略目标，结合实际情况，制定各项预算方案。预算审批将预算方案提交上级领导审批，经过多次沟通和调整，最终确定预算方案。全面预算管理的流程全面预算管理的基础02明确全面预算管理的领导与执行团队，并确保各部门的协同合作，共同推进全面预算管理工作的实施。制定全面预算管理制度及相关流程，确保全面预算管理的各项工作有章可循、有据可查。组织架构与制度保障制度保障组织架构设计财务管理制度建立健全财务管理制度，规范企业的财务行为，确保财务数据的准确性、完整性和及时性。财务报表依据会计准则和企业实际情况，编制财务报表，反映企业的财务状况和经营成果。财务基础建立数据收集与分析体系，确保全面预算管理所需数据的准确性、完整性和及时性。数据收集与分析通过对数据的分析与应用，揭示企业运营中的问题与风险，为决策提供数据支持。数据应用数据基础全面预算的编制03目标制定预算假设预算编制审批与调整编制流程01020304明确公司的战略目标，根据目标制定预算计划。建立预算假设，包括经济形势、市场环境、政策变化等。根据预算假设和目标，编制详细的预算计划。将编制好的预算提交给上级领导审批，根据审批意见进行调整。以零为基础，根据实际需求编制预算。零基预算根据实际情况对预算进行滚动调整。滚动预算根据业务变化情况，对预算进行弹性调整。弹性预算编制方法建立预算审批流程，明确各级领导的审批权限和审批内容。审批流程调整规则执行与监督制定预算调整规则，明确哪些情况下可以调整预算，调整的幅度和审批流程。对预算执行情况进行监督，及时发现问题并进行调整。030201预算审批与调整全面预算的执行与监控04根据企业战略目标，制定详细的预算计划，包括收入、成本、利润等关键指标。制定预算计划将总体预算目标分解为各部门、各环节的具体目标，明确责任和义务。预算分解各责任部门按照预算计划开展业务活动，严格执行预算约束。预算执行在预算执行过程中，如有需要，及时调整预算，确保预算与实际业务需求相匹配。预算调整执行流程对收入、成本、利润等关键指标进行实时监控，确保预算执行不偏离目标。关键指标监控密切关注各环节、各部门的异常情况，及时发现并纠正问题。异常情况监控针对可能出现的风险点进行预判和监控，防止潜在风险演变为实际问题。风险点监控监控重点调整措施根据分析结果，采取相应措施调整预算，确保预算目标的实现。定期分析定期对预算执行情况进行全面分析，了解实际业务活动与预算计划的差异及原因。反馈与改进将分析结果和调整措施反馈给相关部门和人员，以便改进和完善预算管理流程。执行分析与调整全面预算的考核与激励05年度考核、季度考核、月度考核考核方式财务指标、非财务指标、关键绩效指标(KPI)、平衡计分卡(BSC)考核指标考核方式与指标物质激励奖金、提成、津贴非物质激励晋升、降级、调岗、培训、荣誉激励措施优化建议制定合理的考核指标和权重定期回顾和调整考核与激励方案，以适应公司战略和业务变化建立完善的激励制度，确保激励措施公平、透明考核与激励的关联性：考核与激励应相辅相成，激励措施应基于考核结果考核与激励的优化全面预算管理的效果评估06通过对历史数据和预算数据进行对比，分析偏差原因，找出改进方向。对比分析法从财务、客户、内部业务过程、学习与成长四个维度，对全面预算管理进行综合评价。平衡计分卡根据全面预算管理的关键成功要素，确定关键绩效指标，并对其进行评价。关键绩效指标法评估方法季度评估每季度对预算执行情况进行一次评估，关注偏差原因及改进措施。月度评估每月对各部门预算执行情况进行一次跟踪评估，及时调整预算。年度评估每年对全面预算管理进行一次全面评估，关注全年预算执行情况。评估周期与范围03激励机制建立全面预算管理激励机制，将预算执行情况与员工绩效挂钩，激发员工积极性。01定期报