科研事业单位业财融合存在的问题及其对策

一、业财融合的定义及意义（一）业财融合的定义2016年，《管理会计指引》明确指出管理会计应当遵循四项原则，其中融合性原则将业财融合的理念植入财务管理模式中。通过信息化技术，财务与业务部门可以实现全面融合，从思维、制度、流程、系统、信息等多方面进行深度整合，使业财信息能够自动协同，形成一体化的信息体系，从而使业财之间的关联更加紧密，业务信息可以有效地推动财务信息的发展，而财务信息也可以拓展业务信息的范围，从而更好地支持业务决策，提高决策的准确性和及时性。业财融合主要指在大数据技术、互联网技术高速发展的时代背景下，融合企业财务管理与业务管理，实现统一规划、统筹管理。运用信息化管理手段实现信息数据共享，财务管理人员的职能由数据收集转变为财务、业务数据分析，财务管理作用由汇总数据转变为监督。通过业财融合的推进，能够将业务部门与财务部门工作有机结合，将二者的优势资源进行共享，从而提高决策的科学性和可行性，确保能够获得可观的经济效益。与此同时，部分企业内部的业务管理系统与财务管理系统都是独立运行的，并未设立连接端口，难以实现有效契合，久而久之形成了信息壁垒。而业财融合模式要求财务管理部门与业务管理部门共用同一个信息管理平台，提升了企业信息数据传递质量和效果，降低了数据传递共享成本。业财融合打破了传统财务管理的固有模式，财务部门不仅仅是单一的记账核算，而是根据业务部门的需求，实现配套，进而科学准确把握业务态势，为管理层提供决策数据和财务信息。通过业务和财务功能的协同作用，科研机构可以实现进一步的转型发展，加强科研机构的管理，提高科研机构的综合竞争力。（二）业财融合的意义在新的时代背景下，传统财务会计正逐步向管理会计转变。业财融合既能满足科研机构的工作开展需求，又能为决策和管理提供及时有效的财务信息，满足单位的发展需要。这是科研机构走向可持续发展的重要途径。业财融合有助于科研单位实现管理目标。在科研机构各项工作开展中，财务作为收支管理的核心，保证了数据的真实性、准确性和完整性，从而为单位的重大决策提供依据。在科研机构的日常运作过程中，对于投资风险的控制、科技成果的转化、科研项目的管理、资源的配置等工作，财务部门可以利用管理会计模型为单位决策提供信息依据，而业财融合能使财务工作更全面地渗透到单位的工作流程中。实现业财融合，业务和财务部门将加强联系，有助于改变传统的财务管理模式，能够更加全面地展现单位运营和发展的整体状况。科研单位将业财融合与财务管理转型相结合时，业务管理与财务管理流程进一步细化，为科研单位实现精细化管理奠定基础。同时，业财融合充分考虑，也能降低审计中问题的发生率，为财务管理目标的实现提供依据，高效率、高质量地完成财务管理工作。综合来看业财融合的意义如下：一是业财融合有助于提升财务管理水平；二是有助于增强单位风险管控；三是有助于促进单位战略转型。促进单位完成转型发展后，也将逐渐趋向保守，缺乏创新的动力。所以业财融合人员必须前往一线，和业务人员紧密配合，及时了解业务人员的需求，并迅速做出回应，为业务人员提供相应的服务。二、科研事业单位业财融合出现的问题目前，科研事业单位财务人员的主要工作内容是财务核算、票据、报表等一些琐碎的工作，而科研部门受到科研项目绩效指标的影响，更加关注指标的完成情况，对科研经费使用中的不规范和风险认识不足，财务管理部门对预算执行率和资金使用合规性更为重视，二者的目标不一致，财务部门作为价值管理部门，更注重资金流的安全和预算使用效益[1]。业务重“开源增效”与财务重“开源节流”的工作目标差异明显。甚至一些小问题会被业务部门的人员放大，财务部门按照单位财经法规办事，会被业务部门认为财务部门创新意识不强、不灵活、工作固化难以配合等，这就容易造成业务和财务部门之间难以深入全面开展各项工作的困境[2]。具体而言，科研事业单位财务管理工作存在三点不足：一是财务管理意识淡薄，有的科研院所领导对财务管理认识不足，认为财务管理工作就是简单的资金记账核算，不需要懂业务，忽略了财务管理的重要性，对管理工作的开展缺乏重视，导致业财融合状况不佳，降低了科研项目业务信息的利用效率，财务管理决策制定及实施不够合理，影响了财务工作质量，减少了业务活动开展中的专业支持，不能够有效为科研服务[3]。二是有的科研事业单位财务管理制度不完善，业务部门与财务部门在日常工作开展中，由于职能划分不清，对业财融合的重视程度不够，致使财务管理思路不清晰，影响了业财融合目标的实现。业财融合过程中受到部门间职责范围不明确、工作计划实施状况不佳的影响，财务管理效果不明显，管理工作的开展不够专业，影响了战略决策的利用价值，提高了业务和财务问题发生的概率。财务与业务部门因缺乏深度沟通，甚至导致两部门关系十分紧张。例如，科研部门人员会认为自己常年奋战在第一线，经常加班加点，通过开展科研试验或完成科技成果转化，为单位获取奖项、荣誉和收益，理应受到单位奖励和扶持，财务部门不受风吹日晒，整天坐办公室，但在年终绩效考核和科技成果分配时却得到不少收益。财务部门则认为，自己为科研事业单位中各种资金和项目经费管理绞尽脑汁，呕心沥血，积极付出。这就造成科研事业单位在业财融合的道路上阻力很大。三是在业财融合背景下，科研事业单位对财务管理人员职业水平提出了全新的要求。财务管理人员不仅需要了解财务管理法律法规、地方发布的财务管理政策，还需要具备数据分析能力，结合当前财务管理数据分析单位业务运行情况以及单位战略目标落实情况等，为决策人员提供更完善的管理数据。但大部分财务管理人员仍然应用传统的管理模式开展管理工作，财务管理人员职业水平有待提升。同时，在信息管理平台广泛运用的时代背景下，财务管理人员要具备良好的计算机操控能力，但大部分财务管理人员的管理思维固化，并未重视计算机管理水平的提升，进而导致财务管理工作难以充分发挥自身价值。在业财融合背景下，大部分财务管理人员已经下沉到业务管理工作中监督管理业务运行全过程，并分析业务管理数据存在的问题。但是大部分财务管理人员对单位业务运行情况仍然一知半解，未深入了解业务运行核心，提出的财务管理决策缺乏可行性和合理性，在后续业务运行过程中，财务管理决策难以充分发挥作用。三、科研事业单位业财融合的几点建议（一）加快财务部门的转变财务人员角色的转变要求财务工作人员将原有的财务基础知识转变为专业敏感度以及逻辑分析能力，眼界从凭证、账簿、报表扩展到整个单位的需求、整个行业的需求、国家的经济政策等，财务工作人员需要走出自身的认知范围，做到统筹兼顾，通过自身的财务知识对于现有的财务工作进行相应的价值评价，进而得出相应的工作模式。决策者最需要的是准确的信息数据，业财融合下的财务工作要求财务人员把数据用活、用透，准确地将财务信息转化为相关建议，要不断地提高自己的业务水平，不清楚的部分与业务部门及时深入沟通，为单位创造更多的价值，更好地为科研项目服务。（二）加强项目预算的管理1.细化预算编制从源头上管控好预算指标的实际执行，在预算编制环节，需要单位相关研究部门等根据业务分工提前谋划项目，根据项目的轻重缓急，绩效评价得分情况，提前一年编制相关预算，最终由财务部门统一汇总编入预算项目库管理系统。2.强化预算执行管理从预算安排源头上控制好预算支出。严格会计核算管理，规范会计核算口径、会计核算规则和“日清月结”。3.规范部门决算编制加强编报准备、规范数据来源和严格编报口径。项目负责人和财务人员要根据相关专项资金（经费）管理办法，并了解其他相关制度的要求与规定，科学、合理、真实地编制预算。4.加强预算管理监督切实严肃财经纪律，严格执行各项法律法规，切实把财经纪律和各项管理制度落到实处，着力强化单位内部管理，把各环节责任明确到人、落实到位。单位要健全项目经费管理制度，搞好堵漏防范，增强服务大局意识、主动争取项目意识、管理到位意识和监督职责意识，做好事前计划、事中把控、事后监督，提高财政资金支出透明度，实现单位预算资金经济社会效益最大化。（三）加快业财融合的信息化建设随着“互联网+”时代的来临和迅猛发展，全面提高信息采集效率，为财务管理目标的实现提供技术保障，提高业财融合的信息化程度，是时代发展的必然[4]。加快业财融合的信息化建设需要从以下几个方面进行：一是加强财务应用信息化基础设施建设：构建一个业务处理高效率的信息化管理系统，为业财融合提供技术支持。二是推广数字化工具：利用数字化工具，实现业务数据的快速获取、处理和分析，提高工作效率。三是加强业务流程优化：通过对业务流程的优化，减少不必要的中间环节和中间层，提高业务处理的效率和准确性。四是建立协同工作平台：通过建立协同工作平台，实现各部门间的信息共享和协同工作，提高工作效率和一致性。五是培养复合型人才：通过引进和培养具有跨学科背景和财务知识的人才，提高业财融合团队的综合素质和能力。六是加强信息安全管理：建立健全的信息安全管理体系，加强对数据的保护和隐私保护，防范信息泄露和风险。七是持续优化流程：通过不断优化业务工作流程，减少业务处理的时间和人力成本，提高工作效率和质量。加快业财融合的信息化建设需要从多个方面入手，不断推进技术创新、流程优化和人才培养，以提高企业的管理水平和竞争力。（四）加强制度建设科研事业单位必须站在可持续健康发展的战略高度，发挥各部门优势，加强业务部门与财务部门交流，充分制订一致目标、全员参与、互相配合的建设规划[5]。一是制定业财融合相关的制度和规范：单位应该根据自身的实际情况，制定业财融合相关的制度和规范，明确业务部门和财务部门的职责和工作范围，规范业务流程和财务流程，确保业财融合工作的有序开展。二是建立业财融合的工作机制：单位应该建立业财融合的工作机制，明确工作计划和目标，制定具体的实施方案和推进计划，定期开展工作总结和评估，及时解决业财融合过程中出现的问题。三是加强业财融合的风险管理：单位应该加强业财融合的风险管理，对财务风险、经营风险等进行全面的评估和预防，采取有效的措施避免财务损失和经营风险的扩大。四是加强业财融合的考核和激励机制：单位应该建立业财融合的考核和激励机制，对业财融合工作人员的工作绩效进行严格的评估和考核，采取有效的奖励措施，激发员工的工作积极性和创造性[6]。业财融合是科技与科学管理相统一，是当前社