财务部存在的问题及改正措施【8篇】

财务部存在的问题及改正措施【8篇】财务部是指在本机构一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理的部门。财务部（FinancialManagementDepartment），企业、事业机构设立的职能部门，负责本机构的财务管理。以下是我整理的财务部存在的问题及改正措施【8篇】，仅供参考，大家一起来看看吧。财务部存在的问题及改正措施篇1正文如下：日前，我办对某上市公司进行了的会计监督检查，检查中我们体会到在国有企业上市后，常常把更多的注意力集中在产权关系等问题上，而忽视了财务管理等企业经营管理方面出现问题给企业带来的困扰，甚至是失误，我们也看到国企即使改制比较完全，但管理没有跟上，仍然导致会企业经营绩效不佳。一、存在问题（一）企业资金没有系统管理，内部控制制度流于形式，体现在：1、企业不能全面完整编制资金预算，虽然企业内部控制制度要求将投资、筹资列入公司预算，但公司在实际编制预算时未将投资和筹资预算纳入编制范围。2、企业资金的调拨与使用没有系统严格的审批与管理。企业为了充分发挥股份公司及下属子公司的资金融资能力，解决内部融资需要，与相关银行签订了“资金池”管理协议，同时也制定相关内控制度，设“财务委员会”负责对资金池各成员公司的资金调度与安排管理。但“财务委员会”并不是股份公司董事会下设机构；检查中，我们也看到2024年资金池所有的资金调拨，数额达30多亿元，无论有偿还是无偿，在其整体调度过程未看到保存相关批复和审议的依据，并且没有资金使用用途的标注。3、不按贷款实际用途使用贷款资金，将流动资金贷款用于其在建工程项目。资金管理应贯穿于企业管理全过程，资金链条出了问题，企业将丧失最基本的生存权利，更谈不上企业的发展和获利。（二）企业资产管理制度不健全，资产管理意识淡薄1、资产管理科目设置不全，资产不能及时入账及账外存放资产。检查中发现企业采购存货的过程中，不能根据入库日期及时记录存货采购；企业在生产过程中对仓库没有单独设置“待处理产品库”，其中对于原材料的头尾切割边角料以及不合格品未设置专门库位和人员管理，仅设置实物账，在财务存货账上没有记录，期后实现销售过程中仅确认收入，不结转成本，因无财务账记录，企业实现多少收入就无账可查了，极易形成账外资金。2、资产核算不规范，财务处理不到位，会计核算随意性大。企业在工程物资的核算中，其采购的部分工程物资随意计入应付账款的借方，而未根据入库验收及时记录工程物资，导致账面按照付款进度记录的金额与实际盘存金额不符，期末调表不调账，账实不符，金额达3个多亿元；另外，其部分在建工程也随意在应付账款的借方核算，金额1.5亿，期末也是只调表不调账。3、固定资产与在建工程核算混乱，实物资产失控在我们检查过程中还发现企业在建工程转固不及时是该企业集团的普遍现象，竟有应在2024年就应转而至今未转的固定资产；部分工程物资核算不能和日常生产经营物资核算完全分开,加之负责工程核算的会计人员分工不清,核算人员缺乏对在建工程的财务管理和监督,财务核算体系设置不合理,日积月累,造成相关财务数据不实,核算混乱。（三）不能合理把握准则，“灵活”运用会计估计。会计估计涉及对未来交易或事项的确认和计量，这些交易或事项的不确定性大大增加了会计核算的难度，这就要求企业会计人员应保持应有的职业谨慎态度。检查中我们看到，企业的一笔应收帐款9000多万元，在向法院申请查封、扣押债务单位相应价值资产，并得到法院的裁定书之后，仍然计提了应收帐款80%的坏账准备，该上市公司当年就已经亏损，这容易产生计提了秘密准备的嫌疑，以备下一年度转亏为盈，“灵活”地运用了会计估计政策。（四）财务管理基础薄弱，成本费用控制不力企业产品的成本没有合理的分摊方法，企业财务负责人及会计人员以品种多繁琐、麻烦并延续传统成本管理方法为借口，使得生产间接费用不能准确分摊至在产品及产成品，部分产品也不结转成本，因此其产品成本管理滞后、核算粗疏。企业费用管理没有一套严格、科学的控制指标体系，费用控制无法实现相应的目标。（五）信息管理落后，计算机网络使用水平低。该企业领导信息化意识不强，企业信息化技术较薄弱，缺乏即懂业务与管理，又懂得信息技术的复合型人才，该企业会计核算依托多个会计软件，使得财务管理信息系统庞杂、不规范，影响了企业的信息化建设。二、存在问题原因分析：（一）国企改制后，法人治理结构还不够规范法人治理结构尚未完全建立。企业已经建立了现代企业制度并进行了公司制改革，按照《公司法》成立了股东大会、董事会、监事会，但大多数没有充分发挥作用，决策者和执行着责权划分不清，班子高度重叠，对企业经营发展战略实施情况缺乏主动监控，沿袭了由“家长”说了算以及“按历史惯例”的习惯做法，还没有过渡到法人治理结构上来。（二）陈旧的思想观念仍然桎梏着企业发展。受计划经济思想、官本位意识等陈旧思想观念影响，经营者不愿创新，怕担风险，怕担责任；出现问题只要与己无关，都能欣然接受。检查中，发现部分部门负责人在核实问题时，首先看问题是否与自己工作有关，丝毫不考虑对企业的影响，并曾直言不讳地说过“这个问题不是我做的，你们可以定论了”等等。（三）社会中介机构的“中立”态度，也为企业改制后不能良性运转注入了助推剂。上市公司经社会中介机构年审后，应增强了对社会披露会计信息的真实性、公允性，然而，事务所为了自身业务的需要，受自身利益的驱使，往往采取迎合的态度去迎合改制企业，利用其对“准则”及相关法规的熟练运用去为企业经营者出谋划策，“合规、合法”地实现其某些思路、某些业务，堂而皇之地游走于会计准则及相关法规的边缘空间。三、解决存在问题措施（一）进一步完善法人治理结构，按照现代企业制度的要求，理顺关系，探索在领导体制、机构设置、职责分工、工作方式、制度规范等方面的协调运作，国有企业改制后并不必意味着企业的成功，能否成功的主要因素之一是法人治理结构是否完善、健全。（二）建立健全企业内部控制体系，在现有基础上，完善内部管理制度，严格执行国家对中小板及创业板上市公司制定的相关企业内部控制制度，做到内控制度要全，执行起来要严，不能形同虚设，保障企业财务管理及会计核算合理、准确、完整。（三）国家监督部门及审计机关加强审计工作。对企业会计信息失真的问题要认真揭露和纠正，促进企业严格遵守财经法律法规和会计制度，规范会计核算，如实反映经营成果和财务收支状况，披露企业资产负债损益不实、管理不善造成损失，注意发现大案要案线索，加大对重大违法违纪问题的查处力度。财务部存在的问题及改正措施篇2尽管当前财政体制改革不断深化，行政事业单位财务管理不断加强，但从近几年的情况来看，仍存在一些不容忽视的问题。一、存在的主要问题(一)财务管理职能弱化。一是重核算轻管理，甚至将财务管理等同于会计核算;二是尚未摆脱资金供给制下“记账、算账、报账”的模式，财务管理的职能没有发挥出来;三是财务实行集中核算，只能审核支出事项和凭证的合理性、合法性，支出是否合符实际无法全程监督;四是资产的所有权，与管理权、经营权分离，导致财务管理失控;五是财务机构设置和财务人员配备不合规;六是用会计报表和年终决算的编报说明代替财务分析报告，没有客观、深入地反映单位的财务收支状况及存在的问题;七是忽视资金使用前的预测和使用中的控制，对财务收支的考核只追求账面平衡，缺乏对资金使用效率的考核。(二)会计管理工作混乱。一是部分单位的会计工作已经进入了电算化，而另一部分单位仍然采用传统的手工记账方法，致使会计的核算不统一;二是会计核算不能完整地记录财务信息，常出差错;三是单位内部业务机构不能完整地为财务机构提供相关资料，导致业务与财务之间的联系断裂;四是票据管理混乱;五是往来挂账数额大，影响资产负债的真实性。(三)内部制约机制不健全。一是许多单位制度是挂在墙上给上级检查看的，内部并未严格执行;二是财务管理制度操作性不强，过于笼统、定义模糊，执行起来无所适从;三是不相容职务未分离，导致管账、管钱与用钱、管物同为一体，缺乏制约。(四)财务不够公开透明。大部分单位一是没有成立民主理财监督小组;二是没有完全公开财务计划情况和经费收支情况;三是在公开形式上没有做到：公布地点公众化，公布内容具体化，热点问题专门化，时间要求明细化。(五)部分财务人员素质不能满足财务工作需要。在现行会计管理体制下，各单位财会人员在业务上受财政部门领导，在行政上受本单位领导，财政部门对会计人员不能进行有效的考核和监督，导致有的财会人员法制观念淡薄，缺乏职业操守，在行政权力和经济利益的双重驱使下，按领导的意图做账，违规操作;有的单位将不具备财务能力人员安排在会计岗位;有的财务人员未经培训，无证上岗;有的单位领导根据自己的意志随意变更会计人员，导致财会队伍人心不稳、素质不高。(六)预算编制及执行管理不规范。一是有的单位编制预算不完整、不全面、不规范，没有反映本单位财务收支的全貌和工作重点;二是在资金使用过程中，无计划、无控制，支出审批和报销程序不规范，没有很好地发挥预算应有的约束作用;三是未严格执行“收支两条线”规定，部分收支未纳入财政预算统一管理，如：发票工本费收入、房屋租金和广告牌租金收入、机关食堂承包收入、下属单位上缴收入、固定资产处置收入等未纳入财政预算统一管理。(七)资产管理不规范。一是购置资产未通过政府采购程序，自建或维修固定资产未按规定实行招投标、签订承包合同、办理工程验收和决算;二是对采购资产缺乏监督，导致购入的资产质次价高;三是未办理任何手续，擅自核销债权、处置资产;四是将固定资产产权分割或转让给所属单位，其分割或转让款长期挂账;六是对资产不进行定期盘点，对损坏或丢失的资产无人追究，造成资产账实不符;七是购置固定资产直接列经费支出;八是自建固定资产已交付使用多年，仍未办理峻工结算，未转固定资产。(八)弄虚作假，套取国家财政资金。一是以虚报、多报人数的手法套取各种补贴、助学金等;二是以虚假项目或以申报新技术研究名义套取项目资金;三是以虚列工程量的方式套取工程配套资金;四是假借其他公司名义套取国家建设资金。(九)挤占挪用专项资金和项目经费。一是临时调度专项资金作其他支出;二是存在专项资金外借行为;三是以会员、考察等名义将专项资金中的培训经费用于组织观光、旅游;四是将培训资金变相用于行政管理费;五是在项目资金中提取工资经费;六是将专项资金存储利息转为工作经费，用于人员经费、公用经费等经常性支出;七是用虚报冒领或做假账的手法挤占挪用专项资金和项目经费。(十)违规发放钱物。有部分单位政策外违规发放钱物。如：误餐补助、春节值勤补助、未年休人员工资报酬、在职正式人员出差补助、绩效考勤奖、防尘费、过节费、加班费、取暖费、降温费、高温津贴、下乡补助、工会福利费、交通费、平安奖、中考奖、调研奖、宣传稿件采用奖、各种物资等。(十一)“三公经费”和会议费控制不严。一是部分单位“三公经费”和会议费支出仍在增长;二是个别单位超标车辆仍在使用;三是隐瞒“三公经费”和会议费支出，将部分“三公经费”和会议费支出列入项目支出或其它支出等会计科目进行核算;四是将部分“三公经费”转移到下属单位列支。(十二)报账票据不规范。一是白条报账、白条抵库的现象较为严重;二是以商店购买的收据代替发票报账;三是报销不按发票规定用途使用的发票，如以零售、批发商业发票代替饮食服务行业的发票;四是报销不按发票规定要求开具的发票;五是报销与工作无关的购物发票;六是报销同城住宿发票;七是报账发票及其附件不规范。二、存在问题的原因分析一是个别领导干部法律意识、责任意识淡薄。主要表现在：1、个别领导干部对相关政策及法律、法规学习不透、掌握不深。2、部分领导干部顶风违纪、明知故犯。3、部分领导干部对单位财务管理不闻不问，没有尽职尽责。4、部分单位前后两任领导干部交接工作时，没有及时界定责任。5、部分领导干部新官不理旧账，对本单位历史遗留问题视而不见，导致一些遗留问题长期得不到解决。二是个别领导干部乱作为或不作为。主要表现在：1、有的领导干部只顾完成经济指标，树立个人形象，在投资决策和经济管理工作中，不按客观规律办事，导致决策失误，造成国有资产流失和潜在损失。2、有的单位领导因经费困难，有意违反部门预算、集中支付、转移支付、政府采购、收支两条线等政策。3、部分领导干部长期务虚，不理正事、要么不作为，要么乱作为。三是部分领导干部财务管理知识欠缺。主要表现在：1、有的单位领导在履行经济合同，财务报销手续时，由于缺乏财务知识，未能认清其中的责任，盲目签字，当发现失误、造成损失时，已为时过晚。2、一些领导干部虽然重视财务管理，想把单位管好，但缺乏财务管理知识，不知道如何管理;3、一些领导干部在日常工作中，只顾忙于业务工作，忽视财务日常管理，等到问题出现后才知道财务日常管理的重要性。四是问责追责力度欠缺。近年来，相关部门虽然对行政事业单位存在的问题问责追责不断加大力度，但由于受到行政体制的局限，问责追责力度还是不够，在对一些违纪违规问题的处理过程中，不仅缺乏手段和措施，而且还受到多方面因素的干预，致使部分领导干部思想麻痹，落实责任流于形式，导致一些违反财经法纪问题屡查屡犯、屡禁不止。三、加强整改的意见和建议一是加大对领导干部的培训力度。有关部门应把财务管理知识、财经法律法规知识纳入各单位党委(党组)中心组理论学习、培训的重要内容，推进依法用权、规范用权、审慎用权、秉公用权。二是加大对领导干部的监管力度。事前要通过多种形式有针对性的开展警示教育，帮助领导干部克服盲目心态和侥幸心理，筑牢反腐倡廉思想道德防线。事中要在用制度的硬性要求对领导干部实行刚性监督的同时加强部门监督。审计机关要加大对重点单位、重点资金、重点岗位、重点工程违法乱纪行为的审查力度;纪检监察机关要加大对执行纪律情况的监管力度;组织部门要加大对履责情况的考核力度。事后要对违纪违规问题严格问责，决不姑息迁就;对违反法律法规的，要及时移交司法机关追究法律责任。达到审查一处，震慑一片的目的。三是加大对查出问题的整改力度。审计机关要通过各种新闻媒体加大审计成果的公告力度，以便发挥群众监督的辐射功能和社会监督的震慑功能，迫使有问题的领导干部自觉整改;被审计单位要有整改专班、方案、措施、责任和时间表，使审计整改各项要求真正落到实处;纪检、组织、审计等部门要加强联合督查力度，并通报整改情况，直至所有问题整改销号。四是加大对长效机制的建设力度。一要完善经济责任审计与干部监督管理工作之间的有效对接机制，纪检监察与组织、人事、审计、信访、司法等部门要建立审前共商、审中协作、审后成果运用的联合监督机制;二要针对存在的问题和问题易发多发的原因，完善执行重大决策和相关管理监督机制;三要完善政务公开机制，使领导干部全方位处于社会的监督之下，督促领导干部更好地规范权力行使和内部管理，履行好两个主体责任。财务部存在的问题及改正措施篇3一、我公司财务科能力建设和管控的现状及存在的问题随着集团快速发展，对工程公司财务管理从原先的以管理为主逐渐转变为以监督为主，这对财务科提出了更高的要求。工程公司必须具备独立的财务管理能力，开立独立的银行子账户，自行完成资金支付过程，对项目成本进行控制，掌握项目整个经济运行情况。同时，又遇到集团会计核算系统变更，需要能顺利完成两个会计核算系统的转换。因此财务科务必要提高自身管理能级，重视部门能力建设，加强项目管控水平，为我公司未来发展提供有利保证。二、加强财务科能力建设和管控工作的对策分析(一)完善资金支付流程的建设和权限设置1、完善资金支付程序，提高资金使用效率我公司对资金应采用集中管理模式，对资金实行统一使用、调度、支配和管理。在这种模式下，公司可以对资金进行集中控制和统一调配，防止因资金分散而造成的资金闲置损失和资金短缺成本，最大限度的提高资金使用效益。首先，根据经济业务活动性质的不同，建立相适应的付款审批流程，实现对资金使用的过程控制和监督。按照二级审批原则“项目部经办人申请-项目经理核准-公司相关部门审核-公司总经理审批”，因地制宜地建立完善各类经济业务的资金付款审批流程，规范资金支付程序，通过各职能部门的流转会签，使各职能部门承担起各自对经济业务的管理责任。其次，尽可能的减少过程中的资金占用，加快资金周转速度，提高资金利用效率。财务科要和项目部配合，尽可能加快工程款的回收落袋为安，按工程合同的付款条件设定材料款、分包款等款项的支付，提高资金利用率。如项目部在准备材料和调配劳务时，可以通过事前的合理策划，根据项目施工进度有计划分阶段分批次采购材料和安排劳务进场。建立项目投标保证金、履约保函、代扣代缴税单台账，明确此类款项收回的责任部门和责任人，尽早收回，减少不必要的资金占用成本。最后，编制项目资金收付款计划，合理安排和调配项目资金，及时反馈资金实际运营情况。项目部应根据施工进度编制项目资金收付款计划表，提交财务科。财务科要根据资金管理要求严格审核，合理安排，控制过程中的付款节奏。同时要实时跟踪反馈资金计划执行情况，一旦发现异常，及时沟通、汇报。2、合理设置资金审批使用权限，建立资金风险预警机制财务科应按照“谁用谁负责，谁管谁承担责任”的原则，针对不同经济业务付款流程设置资金审批使用权限，将资金管理的责、权、利一一对应起来。项目部有资金申请使用权，在有资金使用额度的情况下，提出付款申请，并对经济业务的真实性、合法性负责。各个会签的职能部门有资金使用申请审核权。公司总经理作为公司经济运行质量管理的第一负责人，对资金使用申请有审批权。所有经济业务的付款申请都需要经过审批，财务科方可安排付款。(二)组织好项目经济效益的策划评估和结算考核1、科学策划，结合实际，不断完善项目经济效益的策划评估项目经济效益的策划评估是经济运行管理工作的重要环节。俗话说“好的开始，是成功的一半”，只有事先做好项目经济效益策划，明确项目经济运行管理的实施过程和管控措施，才能使整个项目经济运行有计划的实行，达到事半功倍的效果。因此财务科要积极推动事前策划工作的开展。我公司应成立风险评估小组，制定风险评估办法，测算出项目风险评估率，以此为依据对项目经济运行结果进行考核。通过在项目开工之初和项目经理签订“项目经济责任状”，在责任状中明确规定项目经济责任方式、收益分配、目标成本控制、经济效益、二次经营目标、资金回收率、竣工结算等要求，将相关指标数字化后列入到责任状中。2、始终坚持严格的过程管理，用机制加管理来保证经济运行整体受控项目部是项目实施的具体单位，了解施工全过程，掌握施工现场所有资料。因此以项目部为主更有利于经济运行管理工作的开展，公司更多的做好配合、支撑工作。由项目部承担经济责任，可以增强项目部的资金意识，提高资金使用能力，减少项目部对工经部资金的依赖度。(三)夯实会计核算的基础1、规范我公司的核算方法，变统计核算为会计核算以往我公司的财务核算更多的以数据统计为主，将项目发生的所有经济业务进行流水账的登记汇总，而忽略了对项目成本的分析和本身经济运行情况的监督反映。财务科应重视会计基础管理工作，全面执行《公司内部独立会计核算制度》、《公司会计基础工作规范》，规范会计核算方法，提升会计核算功能，提高会计信息质量。2、建立适合我公司的会计核算方法和项目核算流程财务管理工作以项目为单位开展的，包括对资金管理、收入确认、成本核算、费用划分、经济效益考核。在设置会计科目时要使用项目核算功能，以便准确划分和统计各项目发生的经济业务活动。所有原始单据的填制都要明确项目，由各项目部确认提交到财务科，财务科据此办理款项收付业务并计入相应项目核算中。，以便有效地组织会计核算工作。3、建立适合我公司监控和考核的会计报表体系根据我公司对会计信息的要求，建立一套合适的会计报表体系，以更系统、更真实、更准确地反映公司所有经营活动产生的财务状况和经营成果，更有利于对经济运行管理活动的监督和控制，为公司的经营决策和项目经济考核提供更清晰准确的会计信息，便于单位内、外部会计报表使用者使用理解。(四)人才队伍的建设1、加强业务培训和素质教育，提高财务人员综合能力注重对财务人员的继续教育，组织学习新的理论知识，钻研业务，从思想政治、业务技能、职业道德素质、服务意识等方面开展教育培训活动，提高财务人员素质，提升岗位技能，增强业务工作能力，从而更好的开展财务管理工作。根据我公司发展的实际情况制定培训计划，用多种培训模式调动财务人员的学习积极性，使培训达到预期效果，如举办财务业务培训班、召开专题业务培训会、组织个人经验交流座谈、选送财务人员参加集团培训、开展业务岗位技能竞赛、鼓励财务人员参加在职学习。2、注重人才培养，加快人才引进，建立部门考核机制根据现有财务人员状况，对一些优秀人员可以进行培养。通过轮岗制度进行定期和不定期轮岗，使他们能熟悉整个财务流程，产生全局意识，提高业务水平。通过师徒带教形式对人才一对一培养，有针对性的制定培养计划，使人才能快速成长，在业务方面独当一面。做好人才梯队建设，在挖掘培养内部人才的同时，加快引进一批优秀应届毕业生和精通业务的财务人员，为财务科进一步组织完善和功能建设做好人才储备。我公司要为财务人员的发展创造良好的工作环境，提供个人发展空间，有效展开良性竞争，促使人才成长。财务科要建立竞争考核机制，制定考核办法，定期定岗进行业绩考核，将考核同财务人员的薪酬和晋升挂钩，激励财务人员的工作积极性。财务部存在的问题及改正措施篇4一、加强货币资金核算与管理，建立健全货币资金收入支出管理制度，财务工作整改措施。避免大额现金支出，杜绝白条顶库现象，严禁坐支现金;严格执行收支两条线，实行每月核实银行存款实际存量制，建立奖罚制度;严禁库管和业务人员收取货款，杜绝以个人名义私存***。二、进一步加强会计基础工作，规范原始凭证和自制凭证，严格报销手续，杜绝大额费用无审批无明细，正确进行成本核算，严格可控费用和三项期间费用预算管理，严禁不属于正常经营业务范围的各种开支。三、加强资产的购置、处置、租出的管理，认真执行集团关于固定资产管理的若干规定，特别是计提折旧要严格按集团统计表规定的分类、标准进行会计核算，租出固定资产必须严格执行集团关于租出固定资产的会计管理和核算办法，不得随意改变，整改报告《财务工作整改措施》。四、完善库存商品管理制度，理顺财务、业务、库管的帐务处理流程，对库存商品定期清查盘点，加强财务部门对库存商品的监督管理，定期、不定期进行清查和盘点，严禁白条顶库，进、出库手续不全，确保存货资产的安全，避免造成新的损失。五、加强应收帐款的核算和管理，加大清收货款的力度。严格赊销的审批和控制，明确谁经手、谁负责;谁批准、谁负责，实行责任追究和奖罚制度，做到有办法、有措施、上手段、决不手软，确保资金的安全。六、加强会计人员的培训，建立一支学习型、专业型的会计队伍，要求全体会计人员，一方面要坚持政治理论知识的学习，提高自身的政治理论水平;另一方面要学业务、学技能，掌握专业知识，取得专业技术职务资格，提高会计人员的整体素质。财务部存在的问题及改正措施篇5一、工会财务管理中出现的问题我市工会所辖13个区县和3个开发区工会。近年来,各区、县工会在加强财务管理工作方面进行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些问题,主要表现在:区、县财政划拨工会经费尚未全部到位;部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还不完善;乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄弱等。这些问题与市场经济形势下工会工作的发展不相适应,其弊端日渐凸显,亟待改善和加强。(一)财政划拨工会经费不到位目前在我市十三个区、县工会中,城三区及雁塔区工会财政划拨工会经费相对解决得较好,其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费,与足额划拨相差甚远,临潼区及3个开发区至今尚未解决。(二)税务代收的覆盖面不够广税务代收工会经费后,各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了大幅度提高,但仍然存在经费收缴空白点。据调查显示,碑林区工会所属基层单位已成立工会的有4000多家,而缴经费的只有1600多家,不到40%;雁塔区工会所属基层单位已成立工会的有多家,而缴经费的单位只有600多家,也只达到30%。(三)财务管理制度尚不完善,经费支出随意性较大有的区、县多年来没有制订相关的财务制度,有的区、县财务制度制订的不全面、财务报销及审批制度不明确,尤其缺少预决算管理制度,直接导致了经费支出随意性大。决算情况表明,有的区、县工会行政费、工会业务费超支达200%,有的经费支出不足预算的5%。有的开发区工会会计、出纳一人担任,不符合会计核算规定,财务管理基础薄弱。(四)财务审批报销制度不够规范有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核,经办人直接让领导签字报销,待会计人员作账时发现问题,为时已晚。还有一些财务人员审核把关不严,存在白条报账及无效票据报账的现象。有的未严格执行现金管理规定,支出时超限额使用现金,发放物品未附发放明细单。(五)乡镇、街道工会财务工作薄弱我市区、县工会有181个乡镇、街道工会,单独建立工会账户的单位很少,总体上不足10%,工会独立管理经费的要求落实得不好。地税代收后,工会组织迅猛发展,但也存在集中建会、突击建会的情况。有的区、县工会审批工会组织不规范,2-3人就成立单独的.工会委员会,有的将49个单位组成一个联合会,这些单位既不在一个地域,也无共同的行业特点,工会组织难以单独建立银行账户,也难以对工会财务进行有效的管理和监督。(六)人员素质不高,会计基础工作薄弱有些区、县工会财务人员不具备相应专业知识,业务水平低,人员变动频繁,同时又身兼多职。加之有的财务人员责任意识不强,存在会计核算不及时、科目使用不准确、凭证装订不规范等现象。有的单位未制订票据的管理、使用制度。收经费时每人一本收据,开出的收据无人监督和管理,有的长达数年票据和钱无法收回,同时还存在提前开收据和票据丢失的现象。县级文化宫的财务人员很少参加业务培训,无法适应财务管理工作发展的需要。二、原因及分析(一)财政划拨工会经费的问题地税代收后,各单位的经费收入主要分为三大块,即地税代收经费、财政划拨经费及自收经费。在财政划拨工会经费问题上,各区、县工会都不同程度地做了一些工作,但由于区、县财政比较困难,加之我们的协调沟通工作也不到位,导致财政划拨的工会经费不能全部到位。(二)工会经费收缴率不高的问题区、县及开发区工会认为地税代收后经费已经比原来多了,够花就行,认为税务局代收多少就收多少,收不上来也没有办法,催缴经费工作不到位。有些单位趁着税务局抓的不严,工会经费想交多少就交多少,有些单位甚至不向税务部门申报缴纳工会经费。地税代收工会经费的信息化、网络化工作未步入正轨,财务人员每次对代收信息进行手工分类及汇总,这样就很难及时掌握应缴未缴及未足额缴纳单位的信息,工作效率不高。财务部存在的问题及改正措施篇6近年来，基层市场监管部门越来越重视信息工作，构建了信息工作与业务工作互动互促的新格局。但是基层市场监管部门的信息工作仍然面临着较多问题，制约着信息工作水平的进一步提升和可持续发展，值得我们去注意与思考。一、存在的问题一是“单打独斗”现象突出。在基层市场监管部门普遍存在重业务轻宣传的现象。信息工作人员多是办公室或者市场监管所负责内勤的工作人员，“单打独斗”现象比较突出。从事业务工作的干部责任心不强，认为信息工作只是“业余工作”，手中掌握大量素材却没有及时归纳总结，至使许多重要信息源流失。只为完成任务而写信息，没有营造出政务信息工作比学赶超的浓厚氛围；二是信息队伍稳定性差。基层岗位随时轮换，导致基层信息工作人员相对调动频繁，信息队伍稳定性较差。特别是部分年龄较大的信息员，随着其精力、体力的减弱，不愿再从事繁重的信息工作，主动提出换岗到其他部门，严重影响了信息工作的可持续发展；三是信息质量无法保证。一方面，基层市场监管部门信息员队伍中除了少部分专职信息员以外，绝大部分都是兼职信息员。特别是基层市场监管所的信息员身兼数职，除了撰写信息，还要负责市场监管、档案整理、统计报表、区域监管、执法办案等工作，所以采写政务信息的时间较少，信息报送量不均，信息质量无法保证。另一方面，专职信息员虽然有充足的写作时间，但基于客观条件的制约，不能长时间的深入基层一线，对基层和业务方面的动态和情况了解较少，找不到信息热点，久而久之容易出现闭门造车的情况；四是信息内容存在“四多四少”。即：动态信息多，综合分析少；一般信息多，新颖信息少；就事论事多，深入调研少；报喜的多、报忧的少。部分基层市场监管所报送的信息不是深入实际、精雕细琢，而是闭门造车忙下载、粗制滥造凑任务；有的信息没有深究根源、反映问题，而是轻描淡写看问题、空洞无物谈建议。二、原因分析一是思想认识上不到位。有部分基层市场监管部门领导认为政务信息是务虚的，或者认为信息工作仅是办公室分内之事，相对业务工作而言微不足道，没有充分认识到政务信息对于服务领导决策、推动中心工作、展示市场监管形象的重要作用，没有树立起信息工作是市场监管工作的重要组成部分”、“有业务工作必有信息”的正确理念；二是人才管理机制不健全。基层普遍缺乏规范统一的信息员选拔、管理、使用机制，信息员队伍建设缺乏标准化、规范化，部分具备培养潜力的优秀人才得不到有效地开发和利用，埋没在日常工作岗位上，客观上造成了人才资源的浪费；三是基础保障不充分。一是时间无保障。基层市场监管部门兼职信息员忙于繁琐的日常事务，用于信息工作的时间无法充分保障；二是设备无保障。基层市场监管所工作人员所用电脑大多为台式机，兼职信息员未配置笔记本电脑，客观上不利于信息工作的开展；三是经济待遇无保障。规范津补贴实行“阳光工资”后，信息员没有加班补助、绩效奖励等经济待遇，仅有凭借信息员的责任心和无私奉献来推动工作的开展，长时间以来严重影响着工作的积极性；四是考核模式标准单一。信息考核模式和标准普遍是以采用量为主，通常给每个股室和市场监管所制定一定的上报数量和采用数量。但基层市场监管部门的信息很难被省级或者国家级信息刊物采用，任务往往完不成。考核制度的单一，大大打击了信息员的工作积极性，导致信息员缺乏客观分析与深刻思考的主动性，信息质量也随之下降。同时，对数量的规定，又使得大量不真实的信息出现，抄袭现象有所抬头，对信息员的成长和信息水平的提高都非常不利。三、对策及建议一是加强对信息工作的领导。基层市场监管部门领导要高度关注信息工作，建立完善信息考核和奖惩机制，充分调动干部职工的主动性和创造性。特别是市场监管所的领导干部要为信息员开展工作创造便利条件，一些重要会议和公务活动要求信息员一起参加，便于信息员及时了解工作动态、把握工作中心，多报送有价值的信息。同时，要关心支持指导信息工作，定期听取信息工作汇报，帮助确定工作思路和采写重点，及时解决工作中的困难和问题；在工作中发现的新典型、好做法、新问题，应及时给信息员出点子、提要求，指导信息员优质高效地采编信息；二是注重培养专职信息员。专职信息员的写作能力相对较强，对信息的采写经验较多，而且能够保证一定的数量和质量。因此，在日常工作中，要注重发现写作能力较高的人员，重点对其进行培养锻炼。同时，注重对新录用公务员的培养，通过组织参加培训、专人指导、跟班学习等方式，锻炼新录用公务员的写作技巧，养成良好的写作习惯，帮助其成长为合格的政务信息员。在提高稿件质量和数量的同时，提升个人能力；三是强化保障措施。将信息人才培养作为一项长期工作，以组建兼职信息队伍为重点，将信息工作责任和目标任务落实到具体岗位和人员。同时，进一步健全激励机制，对信息完成得好的单位和个人，可以提供追加工作经费、评先选优、外出学习考察、上派锻炼等优厚待遇，让肯干事、能干事、干成事的部门和个人有奔头、有想头，以此激发全系统信息工作活力；四是实行计分考核制。按照所采用信息的等级，计算成相应的分数，年终考核以分数高低评优惩劣。计分制更加注重信息质量，好的信息如果被省局、国家局采用，只需几篇即能取得高分数，信息员也能够获得一定的鼓励。计分制可以客观上鼓励信息员踏踏实实写作，认真找准信息热点和焦点，做到写真实情况、反映真实问题，调动了信息员对信息宣传工作的积极性。财务部存在的问题及改正措施篇7一、专项活动组织与开展情况(一)根据《工作方案》，公司对本次专项活动作出如下组织部署：1、公司总经理组织召开专项活动领导小组和工作小组动员会并作出具体部署，要求工作小组高度重视本次专项活动，切实查找存在问题与不足，制订整改措施并逐项落实到位，使公司财务会计基础工作得到进一步提高，财务会计基础工作。2、公司财务负责人组织相关人员认真学习福建监管局《通知》、《福建辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷》和公司现有的各种财务制度与文件。3、公司财务负责人布置专项活动工作安排，就自查阶段的分工、要求与时间安排等作出部署，要求相关人员按规定时间认真完成自查内容，形成工作底稿和初步自查情况提交财务负责人审核。4、公司审计部按照董事会审计委员会及工作方案的要求，制订审计计划并及时开展审计。(二)根据《工作方案》，本次专项活动开展情况如下：1、公司财务人员根据《调查问卷》分类整理、汇总自查内容，开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告，逐条检查，详细说明情况，并形成自查工作底稿。2、财务部经理对财务人员的自查工作底稿与自查结果详细复核，对自查发现存在的问题进行重点核查，并提出相应的自查核查结果，提交财务负责人审核。3、财务负责人对财务部经理的自查结果进行了审核，对自查底稿的内容完善提出指导意见，要求财务部按时提交专项活动自查报告。4、按《工作方案》要求，财务部将自查底稿与自查报告提交公司审计部。5、审计部按照制定的审计计划，依据福建监管局相关文件要求对自查报告内容逐项稽核，审查自查底稿并就与财务控制相关内容进行审核，同时向审计委员会报告专项活动开展情况，听取审计委员会对自查工作的指导。6、财务负责人就自查阶段工作开展情况、自查内容、发现问题或存在的不足、整改措施、整改期限和责任人等情况向总经理作出全面汇报。审计部就专项活动的稽核结果与建议形成内部审计报告提交董事会审计委员会审议，并向总经理作出通报。7、根据自查情况与内部审计情况，形成了专项活动的自查报告提交董事会审议。二、自查工作的内容依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相关规定，公司逐项对照《调查问卷》进行了认真、全面的自查。公司在财务管理组织架构和人员配置、会计核算基础工作规范性、资金管理和控制、财务管理和会计核算制度建设和执行、财务信息系统使用和控制、母公司对子公司财务管理和控制等方面的财务会计基础工作较为规范，同时按相关文件的要求也存在一定不足之处需进一步加以完善，公司为此提出整改措施、整改期限和整改责任人，认真加以落实。三、自查结果及整改措施(一)财务人员和机构设置基本情况1、公司依据《中华人民共和国会计法》的规定，设置会计机构及财务人员。2、公司按照国家《会计基础工作规范》要求和公司章程、公司《财务会计管理制度》的规定，选聘主管会计工作负责人和会计机构负责人。公司主管会计工作负责人和会计机构负责人在财务管理方面具有良好的管理经验，有较强的沟通协调能力。3、公司对主管会计工作负责人和会计机构负责人有明确的岗位职责和考核制度。主管会计工作负责人、会计机构负责人为公司经营班子成员。4、主管会计工作负责人和会计机构负责人人事关系均在本公司，未在本公司以外的其他单位领取薪酬。主管会计工作负责人系董事长之妻弟，会计机构负责人与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高级管理人员不存在亲属关系，未在其他单位(上市公司母公司、子公司以及参股公司以外的主体)兼职。5、公司依据《会计基础工作规范》要求，根据会计业务需要设置会计工作岗位，配备会计人员。岗位职责和考核制度明确，岗位设置符合内部牵制要求。现有财务会计人员均具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格。6、公司《财务会计管理制度》依据《会计基础工作规范》要求，对会计人员的离职交接做了规定，会计人员离职交接严格按制度中的规定办理。7、会计人员的工作岗位严格实行定期轮换，会计人员任用实际采取了回避，但尚未形成书面制度。财务部存在的问题及改正措施篇8为了加强学校财务管理，建立财务工作的正常秩序，充分发挥财务工作在学校教育教学工作中的重要作用，学校成立以校长为组长，总务处、财会人员组成的财务领导小组，本着精打细算，勤俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制，完善财务制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。现将有关情况汇报如下。一、建立学校财务管理制度，加强对学校经费的管理1、制定财务管理制度。财务管理制度包括对经费收入的管理，