我国税收协定谈签与执行中的若干问题课件

$number{01}我国税收协定谈签与执行中的若干问题目录税收协定概述税收协定谈签税收协定执行税收协定若干问题分析完善我国税收协定谈签与执行的建议01税收协定概述税收协定的定义税收协定也称为国际税收协定，是指两个或两个以上的主权国家或地区，为了协调相互之间的税收分配关系，通过谈判后签订的一种书面协议。税收协定主要涉及有关避免国际重复征税、防止国际偷漏税和税收无差别待遇等方面的内容。税收协定的目的是为了解决国际间双重征税和重复征税问题，以促进国际经济和贸易的发展。目的税收协定可以有效地避免国际间的双重征税和重复征税，促进国际间的经济和贸易合作，有利于提高国家的整体经济实力。作用税收协定的目的和作用税收协定的基本内容包括：协定范围、所得和财产的征税权、避免双重征税和重复征税、防止偷漏税、税收无差别待遇、税务情报交换、争议解决机制等。此外，税收协定还包括一些特殊规定，如对非居民企业的税收减免、对跨国合作项目的税收优惠等。税收协定的基本内容02税收协定谈签我国税收协定的谈签主体主要包括财政部、国家税务总局等政府部门以及中国税务代表团。在谈签过程中，政府部门会与相关企业、单位等进行协商，达成一致意见后签订税收协定。主体税收协定的谈签程序主要包括初步协商、起草协定文本、谈判并达成一致意见、签署协定等步骤。在谈签过程中，需要遵循我国相关法律法规和国际惯例，确保协定的合法性和有效性。程序谈签的主体和程序123谈签中需要关注的问题税务争议解决在谈签过程中，需要建立健全的税务争议解决机制，确保我国企业和个人在海外投资和贸易中能够获得及时、公正的税务救济。税收主权和利益保护在谈签过程中，需要关注我国税收主权的保护，确保我国企业在对外投资和贸易中享有公平、公正的税收待遇。同时，也需要关注我国企业在海外的税收权益，保障其合法权益。税收管辖权在谈签过程中，需要明确相关国家的税收管辖权，避免出现双重征税等问题。同时，也需要关注我国企业在海外的投资和贸易中面临的税收风险，加强风险预警和应对。税收协定是国际法，其法律效力高于国内税法。因此，在执行税收协定时，需要遵循协定的规定，对国内税法进行相应的调整和完善。国内税法可以作为执行税收协定的依据之一，但在出现争议时，应以税收协定的规定为准。如果国内税法与税收协定存在冲突，应通过谈判协商等方式解决。税收协定与国内税法的关系03税收协定执行识别税收协定申请税收减免审核减免申请减免批准与执行执行的主要流程税务部门对纳税人提出的减免申请进行审核，判断其是否符合税收协定的规定。经过审核，如果纳税人符合减免条件，税务部门会批准并执行相应的税收减免。在执行税收协定时，首先需要准确识别该协定，了解其适用范围、税收定义、税收减免等条款。根据税收协定，纳税人可以申请相应的税收减免。争议解决机制税务部门的职责纳税人的权利和义务执行中需要关注的问题如果税务部门与纳税人之间存在争议，可以通过协商、调解等方式解决。如果无法解决，可以提请仲裁或诉讼。税务部门在执行税收协定时，需要严格遵守税收协定的规定，同时也要考虑国家税收政策和国内税法的要求。纳税人需要根据税收协定的规定，准确计算应纳税额，并按时缴纳税款。如果认为自己的税收负担过重，可以向税务部门提出减免申请。在执行税收协定时，如果税收协定与国内税法存在冲突或不一致之处，应以税收协定为准。如果税收协定未涉及某一具体事项，或者未明确规定适用国内税法或其他法律法规，应以国内税法或其他法律法规为准。执行与国内税法的关系国内税法的补充优先适用原则04税收协定若干问题分析税收协定不能违背国内立法，尤其是税法的基本原则，如法定原则、公平原则和效率原则。税收法定原则税收协定的条款应当符合国内税法规定，不能超越税法规定的范围，也不能违背国内税收立法意图。具体体现我国在与其他国家签订税收协定时，应当充分考虑国内税法规定和政策目标，确保税收协定与国内税法相协调。对我国的影响税收协定与税收法定原则的关系常设机构是指企业进行全部或部分营业活动的固定场所，包括管理场所、分支机构、办事处、工厂、作业场所等。常设机构定义常设机构的判定标准包括场所标准、经营标准和管理标准。其中，场所标准是最基本的标准，要求企业在缔约国境内设立了从事经营活动的固定场所。判定标准我国企业在与其他国家签订税收协定时，应当关注常设机构的判定标准，避免因不符合标准而双重征税的风险。对我国的影响税收协定中的常设机构问题双重征税原因01双重征税是指同一笔所得在两个或更多国家被重复征税。产生双重征税的原因包括税收管辖权的重叠、税收协定的不完善等。解决方式02解决双重征税问题的方式包括消除双重征税、减轻双重征税和协调双重征税。其中，消除双重征税是最理想的解决方式，但需要各国合作达成共识。对我国的影响03我国在与其他国家签订税收协定时，应当尽量避免产生双重征税的问题，同时也要关注已经签订的税收协定中的双重征税问题，并采取措施加以解决。税收协定中的双重征税问题重要性税收饶让对于吸引外资和促进国际经济合作具有重要意义。它能够增加投资者的实际利益，降低投资成本，提高投资回报率。税收饶让定义税收饶让是指一国政府对另一国居民在国外享受的税收优惠视同本国居民享受的税收优惠，从而不征收额外税收。对我国的影响我国在与其他国家签订税收协定时，应当积极争取税收饶让的利益，同时也要关注已经签订的税收协定中的税收饶让问题，并采取措施加以落实。税收协定中的税收饶让问题05完善我国税收协定谈签与执行的建议加强国际税收领域专业人才的培养，提高谈判团队的业务能力和综合素质。培养专业人才提升谈判技巧加强语言能力注重谈判技巧的培训和提升，学习并借鉴国际先进的谈判经验，提高谈判成果的质量。加强英语等国际通用语言的培训，提高谈判团队的语言能力，以便更好地与国际同行沟通交流。030201加强人才培养和提高谈判能力优化流程对税收协定执行流程进行优化，规范执行程序，提高执行效率。加强监督建立健全监督机制，对税收协定的执行情况进行监督和检查，确保协定得到有效执行。完善法律法规建立健全税收协定执行的相关法律法规，明确税收协定条款的内涵和外延，为实际执行提供法律保障。完善税收协定执行的相关法律法规和流程积极参与国际税收规则制定和治理体系改革，加强与其他国家的合作与交流，共同推动全球税收协调与发展。加强国际合作建立信息共享机制，加强税务部门之间的信息交流与合作