排队问题数学建模及企业财务管理

第26页第九届“新秀杯”校园数学建模竞赛

摘要医院有一位医生值班，经长期观察，每小时平均有4个病人，医生每小时可诊断5人，病人的到来服从Poisson流，诊断时间服从负指数分布。根据题目所给信息，可以很明显看出本题是单服务台的排队模型，因此需要用到排队理论来求解这些问题。本题需要用到排队理论中最简单的M/M/1/∞/∞模型，通过对病人到来及诊断时间的统计研究，得出这些数量指标的统计规律。针对问题一，通过分析任意时刻t内到达的病人数为n的概率，使用数学期望的方法，，可以得出平均病人数及等待的平均病人数。由题目给出条件病人的到来服从参数为λ的泊松分布，诊断时间服从参数为μ负指数分布，可以得出病人的平均看病所需时间及病人平均排队等待时间。以及分析该医院的服务强度，可以粗略的分析该科室的工作状况。针对问题二，在问题一的条件基础下，要求99%的病人有座位。可以先假设出座位个数，由于每个时刻病人到来的个数是随机且独立，不可能同时到达两批病人，考虑到来病人的个数与座位之间的关系，考虑病人数不同时，有座位的概率不同。所以用独立事件概率的加法可以得出概率需要大于等于0.99，从而反推出所需座位数。针对问题三，分析问题可得，需要求出单位平均损失可以通过题目每小时病人到来数可以得出平均每天医院到来数。根据问题一结论，可以得出平均看病所花时间，从而求出每天的平均损失。针对问题四，只需要利用问题一，问题二，问题三的结论并改变医生每小时诊断时间，嵌套进来就能求解。关键字：排队理论M/M/1/∞/∞模型数学期望Poisson流负指数分布

一、问题提出某单位医院的一个科室有一位医生值班，经长期观察，每小时平均有4个病人，医生每小时可诊断5人，病人的到来服从Poisson流，诊断时间服从负指数分布。试分析该科室的工作状况：如要求99%以上的病人有座，该科室至少设多少座位？如果该单位每天24小时上班，病人因看病1小时而耽误工作单位要损失30元，这样单位平均损失多少元？如果该科室提高看病速度，每小时平均可诊断6人，单位每天可减少损失多少？可减少多少座位？二、模型的准备根据题目所给信息，可以很明显看出本题是单服务台的排队模型，日常生活中存在大量有形和无形的排队或拥挤现象，如旅客购票排队，市内电话占线等现象。该模型显著特点是：服务设施是一个或者多个，需要被服务的人是无限制的，因此被服务者需要等待一段时间，因此会出现排队现象，被服务者的到来是完全随机的。因此排队论又称为随机服务系统理论，它是通过对服务对象到来及服务时间的统计研究，得出这些数量指标(等待时间、排队长度、忙期长短等)的统计规律，然后根据这些规律来改进服务系统的结构或重新组织被服务对象，使得服务系统既能满足服务对象的需要，又能使机构的费用最经济或某些指标最优。排队系统又称服务系统。服务系统由服务机构和服务对象构成。排队系统包括三个组成部分：输入过程：考察的是顾客到达服务系统的规律。它可以用一定时间内顾客到达数或前后两个顾客相继到达的间隔时间来描述，一般分为确定型和随机型两种。本题是病人随机到达且服从泊松分布。排队规则：分为等待制、损失制和混合制三种。当顾客到达时，所有服务机构都被占用，则顾客排队等候，即为等待制。在等待制中，为顾客进行服务的次序可以是先到先服务，或后到先服务，或是随机服务和有优先权服务。如果顾客来到后看到服务机构没有空闲立即离去，则为损失制。有些系统因留给顾客排队等待的空间有限，因此超过所能容纳人数的顾客必须离开系统，这种排队规则就是混合制。本题中不考虑优先制，而是先到先服务，且队伍可以无限长，不考虑容量问题。服务机构：可以是一个或多个服务台。多个服务台可以是平行排列的，也可以是串连排列的。服务时间一般也分成确定型和随机型两种。而随机型服务时间v则服从一定的随机分布。本题的服务台(医生)是有限且唯一的，诊断时间是随机的，且服从负指数分布。排队论主要研究排队系统运行的效率，估计服务质量。因此，研究排队问题，首先要确定判断系统运行优劣的基本量化指标，并求出这些指标的概率分布和数学特征。要研究的系统运行指标主要有：1、排队模型的表示X/Y/Z/A/B/CX—顾客相继到达的间隔时间的分布；Y—服务时间的分布；M—负指数分布、D—确定型、Ek—k阶爱尔兰分布；Z—服务台个数；A—系统容量限制(默认为∞)；B—顾客源数目(默认为∞)；C—服务规则(默认为先到先服务FCFS)。2、排队系统的衡量指标队长Ls—系统中的顾客总数；排队长Lq—队列中的顾客数；逗留时间Ws—顾客在系统中的停留时间；等待时间Wq—顾客在队列中的等待时间；忙期—服务机构两次空闲的时间间隔；服务强度ρ；稳态—系统运行充分长时间后，初始状态的影响基本消失，系统状态不再随时间变化。3、到达间隔时间与服务时间的分布泊松分布；负指数分布；爱尔兰分布；Poisson分布，是一种统计与概率学里常见到的离散概率分布，由法国数学家西莫恩·德尼·泊松在1838年时发表。泊松分布的参数是单位时间(或单位面积)内随机事件的平均发生率。泊松分布适合于描述单位时间内随机事件发生的次数。泊松分布的期望和方差均为λ。负指数分布又称指数分布。泊松事件流的等待时间（相继两次出现之间的间隔）服从指数分布。指数函数的一个重要特征是无记忆性。这表示如果一个随机变量呈指数分布，当s,t>0时有P(T>t+s|T>t)=P(T>s)。即，如果T是某一元件的寿命，已知元件使用了t小时，它总共使用至少s+t小时的条件概率，与从开始使用时算起它使用至少s小时的概率相等。如果指数分布的参数为λ，则指数分布的期望为1/λ。根据以上资料，解决本题的科室的工作状态问题，只需要运用排队论中最简单的单服务台，即M/M/1/∞/∞模型即可。下面通过对该问题进行排队论模型嵌套进行求解。三、模型假设首先确定医生的接待能力、病人的客源为无限大，且排除医生，病人的心理因素及插队等意外情况的发生。排队只排一排，根据先到先得的原则，且每次医生只看一个病人，且每个病人肯定能得出诊断。假设每段时间到来的病人数基本稳定，不会出现剧增和很长一段时间无人看病的问题。四、符号说明符号意义n任意时刻t内到达的病人数（个）Ls平均病人数（个）Lq等待的平均病人数（个）Ws病人的平均看病（包括等待时间）时间(h)Wq病人平均排队等待时间(h)λ单位时间内到达病人的平均数（个/h）μ单位时间内能诊断完的病人的平均数（个/h）m座位数（个）T看病耽误的时间(h)Q损失的钱(元)ρ服务强度五、模型建立与解决：问题1模型建立与解决问题1模型建立：已知病人的到来服从Poisson流，即服从参数为λ的泊松分布，其中λ表示单位时间内到达病人的平均数。医生诊断时间服从参数为μ的负指数分布，其中μ表示单位时间内能诊断完的病人的平均数。设任意时刻t内到达的病人数为n的概率为Pn(t)，病人的到来服从泊松分布，因此单位时间内病人的到达数服从X~P(λ)，则时间间隔△t为内病人到来的数目为G~P(λ△t)。则△t内1个病人到达的概率为P(G=1)=λ△t*e-λ△t=λ△t+o△t，反之没有病人到达的概率为P(G=0)=1-λ△t*e-λ△t=1-λ△t+o△t由于医生的诊断时间Y~E(μ)，故病人被诊断时，1个病人被诊断完的概率为P{Y≤Δt}=1-e-μ△t=μΔt+o(Δt)，没有被诊断完的概率为1-μΔt+o(Δt)。在t+△t时刻考虑n个病人到来的概率Pn(t+△t)，△t足够小的情况下，有以下4种情况：t时刻系统中有n个病人到来，没有病人到来且没有病人诊断完毕，其概率为：[1-λ△t+o(△t)][

1-μ△t+o(△t)]=(1-λ△t-μ△t)+o(△t)；

t时刻系统中有n+1个病人到来，没有病人到来且有1个病人诊断完毕，其概率为：[1-λ△t+o(△t)][μ△t+o(△t)]=μ△t+o(△t)；

t时刻系统中有n-1个病人到来，有1个病人到来且没有病人诊断完毕，其概率为：[λ△t+o(△t)][1-μ△t+o(△t)]=

λ△t+o(△t)；

其他状态的概率为o(△t)。

由于四种情况相互独立且不可能同时发生，所以得到系统中有n个病人到来的概率Pn(t+△t)满足：Pn(t+△t)=Pn(t)(1-λ△t-μ△t)+Pn+1(t)μ△t+Pn-1(t)λ△t+o(△t)移项整理，两边同除以△t，得：Pn(t+△t)+Pn(t)△t=λPn-1(t)+μ令△t→0，得:dPn(t)dt=λPn-1(t)+μPn+1(t)-(λ+μ)P当n=0时，因为:P0(t+△t)=P0(t)(1-λ△t)+P1(t)(1-λ△t)μ△t+o(△t)所以有:dPn(t)dt=-λP0(t)+μ对于稳态情形，与t无关，其导数为零。因此，得到:λ问题1模型求解：λ这是关于Pn的差分方程，也反映出了系统状态的转移关系，即每一状态都是平衡的，求解得:P1=(λ/μ)P0，递推可得Pn=(λ/μ)n由概率的性质知n=0∞Pn=1，将上式代入λP0=1-λ/μ，Pn=(1-λ/μ)(λ/μ)因为病人到达规律服从参数为λ的泊松分布，诊断时间服从参数为μ的负指数分布，其期望值就分别为λ，1/μ。所以λ表示单位时间内平均到达的病人数，μ表示单位时间内能诊断完的病人数。如果令ρ=λ/μ，这时ρ就表示相同时间内病人到达的平均数与能被诊断的平均数之比，它是刻画诊断效率和医院利用程度的重要标志，称ρ为服务强度。上面在ρ<1的条件下得到了稳定状态下的概率Pn，n=0，1，2，…其实，如果ρ>1，可以证明排队长度将是无限增加的，即使ρ=1的情况下，P0(t)也是随时间而变化的，系统达不到稳定状态.因此，这里只讨论ρ<1时情况，从上面的推导知：Pn=(1-ρ)ρnn=1,2…则服务系统的运行指标为：(1)队长（平均病人数）：由于系统的状态为n时即系统中有n个病人，由期望的定义得:L(2)排队长：（等待的平均病人数）L=ρλ/(μ-λ)可以证明，病人在系统中看病时间服从参数为μ-的负指数分布。因此，有(3)系统中病人的平均看病时间：(4)系统中病人的平均等待时间：Wq=题目中每小时平均有4个病人，医生每小时可诊断5人，病人的到来服从Poisson流，诊断时间服从负指数分布。可以得到λ=4医院平均病人数：Ls医院等待的平均病人数：Lq病人的平均看病（包括等待时间）时间：Ws病人平均排队等待时间：Wq医院当中没有病人的概率为：1-ρ=0.2病人到来不需要等待的概率即是医院中没有病人的概率问题一结论：由上结果可得，病人到来不需要等待的概率为0.2，医院平均病人数为4人，医院等待的平均病人数为3.2人，病人的平均看病（包括等待时间）时间为1h，病人平均排队等待时间为0.8h。问题2模型建立与解决问题2模型建立：要求99%以上的病人有座，设现在医院内有m个座位，则可以设P=（医院总人数<=m）>=0.99考虑单位时间平均人数为4人，则m>=4考虑病人数为0人时，人数<=m,都有座位,发生这种情况下的概率为P0考虑病人数为1人时，人数<=m,都有座位,发生这种情况下的概率为P1考虑病人数为2人时，人数<=m,都有座位,发生这种情况下的概率为P2...考虑病人数为m人时，人数<=m,都有座位,发生这种情况下的概率为Pm由于在t时间内，这些情况相互独立，不可能同时发生，则可以得出P=（医院总人数<=m）=P0+P1+P2+…+Pm>=0.99，即n=0问题2模型求解：n=0即1-ρm+1ρm>=ln0.01lnm>=20问题二结论：由以上结果可得，座位至少要有20个，才能保证99%的病人有座位问题三模型建立与解决：该单位24小时上班，病人因看病1小时而耽误工作单位要损失30元，需要求单位平均损失多少元设每天平均会有N个病人，因看病耽误的时间为T，损失的钱为Q由题目所给条件可得平均每天会有N=24*4=96个病人由问题一结论可得在每个病人在看病耽误时间为1个小时则每天平均会耽误工作时间为T=96*1=96h每天单位平均损失Q=N*T*Ws=96*30=2880元问题三结论：每天单位平均损失2880元问题四模型建立与解决：问题四模型建立:如果该科室提高看病速度，每小时平均可诊断6人，需要求单位每天可减少损失多少，可减少多少座位由问题一模型可得医院平均病人数：L医院等待的平均病人数：L病人的平均看病（包括等待时间）时间：W病人平均排队等待时间：W每天单位平均损失为Q2=N*T2*WS2保证99%的病人有座位的最少座位数满足

n=0问题四模型求解：此时λ=4医院平均病人数：Ls2医院等待的平均病人数：Lq2病人的平均看病（包括等待时间）时间：Ws2病人平均排队等待时间：Wq2每天单位平均损失为Q2=N*T2*WS2=96*0.5*30=1440元n=0即1-ρmρm1>=ln0.01lnm1>=11m1最小为11个△Q=Q-Q2=2880-1440=1440元△m=m-m1=20-11=9个问题四结论：单位每天可减少损失1440元，可减少9个座位六、模型推广在实际工作中，不可能医院部门总是单一的一个医生工作，因此可考虑有多个医生共同工作的工作情况。前提假设同M/M/1/∞/∞，病人到来为泊松流，平均到达率为λ，各医生的诊断时间满足负指数分布，而各自医生的工作是相互独立的（不搞协作），单个医生的平均诊断率为μ，则整个医院的平均诊断率为Cμ(当n≥C),或nμ(当n<C),则系统的服务强度为ρ=λ/Cμ,当ρ>1时，系统就会出现排队现象。类似地，可以得到系统状态概率的平衡方程μ其中n=0∞PnPP系统的运行指标为Ls=W考虑更复杂情况，病人排队队伍不可能无限长，以及各个服务台之间，理论上可以相互协助。在实际生活中，很难出现假设中存在的简单情况，需要更进一步的建模和求解，会使得整个模型变得臃肿复杂，因此暂时不做讨论。七、参考文献[1]马丽琼，薛玉娟，概率论与数理统计简明教程，机械工程出版社，2014.9[2]姜启源，谢金星，叶俊，数学模型（第四版），高等教育出版社，2011.1[3]王莹，排队论模型求解就医排队问题，1672-3791(2010)06(b)-0238-02企业财务管理第一章总论第一节企业与企业财务管理

【考点1】企业与企业财务管理

【要求】比较重要考点。掌握企业不同组织形式的优劣和特点；了解财务管理内容构成。

一、企业及其组织形式

（一）企业的定义及功能（略）

（二）企业组织形式

典型的企业组织形式有三种：个人独资企业、合伙企业以及公司制企业。

其中，个人独资企业占企业总数的比重很大，但是绝大部分的商业资金是由公司制企业控制的。因此，财务管理通常把公司理财作为讨论的重点。

除非特别指明，本教材讨论的财务管理均指公司财务管理。1.企业责任

2.公司制企业与代理问题

经营者和所有者分开以后，经营者成为代理人，所有者成为委托人，代理人可能为了自身利益而伤害委托人的利益。3.各种企业组织形式的优劣（规模、融资、责任、纳税）

有限责任公司和股份有限公司的区别设立时股东人数股权表现形式股份转让限制有限责任公司设立有限责任公司的股东人数可以为1人或50人以下权益总额不作等额划分，股东的股权是通过投资人所拥有的比例来表示的不发行股票，对股东只发放一张出资证明书，股东转让出资需要由股东会或董事会讨论通过股份有限公司设立股份有限公司，应当有2人以上200人以下为发起人权益总额平均划分为相等的股份，股东的股权是用持有多少股份来表示的可以发行股票，股票可以自由转让和交易

二、企业财务管理的内容

（一）公司的基本活动与企业财务管理的内容

（二）企业财务管理的内容是相互联系、相互制约的

【例1·单选题】（2013年）与普通合伙企业相比，下列各项中，属于股份有限公司缺点的是（）。

A.筹资渠道少

B.承担无限责任

C.企业组建成本高

D.所有权转移较困难

『正确答案』C

『答案解析』公司制企业的缺点有：（1）组建公司的成本高；（2）存在代理问题；（3）双重课税。所以本题的答案为选项C。【例2·单选题】（2016年）某上市公司职业经理人在任职期间不断提高在职消费，损害股东利益。这一现象所揭示的公司制企业的缺点主要是（）。

A.产权问题

B.激励问题

C.代理问题

D.责任分配问题

『正确答案』C

『答案解析』公司制企业的缺点包括：（1）组建公司的成本高；（2）存在代理问题；（3）双重课税。代理问题指的是所有者和经营者分开后，所有者成为委托人，经营者为代理人，代理人可能为了自身利益而伤害委托人利益。第二节财务管理目标

【考点2】财务管理目标

【要求】重要考点。

掌握财务管理目标各种观点的具体内容和优劣。

一、利润最大化

1.内涵

利润最大化目标，就是假定企业财务管理以实现利润最大为目标。

【说明】利润最大化中的利润指的是税后净利润（补充的内容）。

2.利润最大化目标产生的原因

（1）人类生产经营是为创造剩余产品，剩余产品的多少可以用利润指标来衡量；

（2）自由竞争的资本市场中，资本的使用权最终属于获利最多的企业；

（3）只有每个企业都最大限度地创造利润，整个社会的财富才能实现最大化。3.优点

有利于企业资源的合理配置；

有利于企业整体经济效益的提高。

4.缺点

（1）没有反映创造的利润与投入资本之间的关系（投入产出关系）

（2）没有考虑利润实现时间和资金时间价值

（3）没有考虑风险因素

（4）可能导致企业短期财务决策倾向，影响企业长远发展5.每股收益最大化（利润最大化的另一种表现方式）

用每股收益（或权益净利率）来概括企业的财务目标。

克服了利润最大化的缺点1

如果假设风险相同、每股收益时间相同，每股收益的最大化也是衡量公司业绩的一个重要指标。事实上，许多投资人都把每股收益作为评价公司业绩的重要标准之一。

二、股东财富最大化

1.内涵

企业财务管理以实现股东财富最大为目标。

【股东财富度量】

在已上市的股份公司中，股东财富是由其所拥有的股票数量和股票市场价格两方面来决定的。

2.优点

（1）考虑了风险因素，因为通常股价会对风险作出较敏感的反应。

（2）在一定程度上能避免企业追求短期行为，因为预期利润会影响股票价格。

（3）对上市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化，便于考核和奖惩。3.存在的问题

（1）通常只适用于上市公司，非上市公司难于应用，因为非上市公司无法像上市公司一样随时准确获得公司股价。

（2）股价受众多因素影响，股价不能完全准确反映企业财务管理状况。

（3）它强调得更多的是股东利益，而对其他相关者的利益重视不够。

三、企业价值最大化

1.内涵

企业价值最大化是指企业财务管理行为以实现企业的价值最大为目标。

企业价值最大化要求企业采用最优的财务政策，充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大。【说明】企业价值含义及度量

2.优点

3.存在的问题（准确度量企业价值困难）

（1）企业的价值过于理论化，不易操作。

（2）对于非上市公司，企业价值评估很难做到客观和准确。

四、相关者利益最大化

1.内涵

2.优点

①有利于企业长期稳定发展。

②体现了合作共赢的价值理念，有利于实现企业经济效益和社会效益的统一。

③这一目标本身是一个多元化、多层次的目标体系，较好地兼顾了各利益主体的利益。

④体现了前瞻性和现实性的统一。

五、各种财务管理目标之间的关系

1.利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化以及相关者利益最大化等各种财务管理目标，都以股东财富最大化为基础。

2.以股东财富最大化为核心和基础，还应该考虑利益相关者的利益。

在强调公司承担应尽的社会责任的前提下，应当允许企业以股东财富最大化为目标。【例1·单选题】关于现代企业财务管理的目标存在多种观点，属于最理想的财务管理目标的观点是（）。

A.利润最大化

B.股东财富最大化

C.企业价值最大化

D.相关者利益最大化

『正确答案』D

『答案解析』相关者利益最大化是现代企业财务管理的理想目标。其他目标都不同程度的存在缺点，大家同时需要掌握其他几种观点的缺点。【例2·多选题】下列在一定程度上能避免企业追求短期行为的财务管理目标有（）。

A.利润最大化

B.股东财富最大化

C.企业价值最大化

D.相关者利益最大化

『正确答案』BCD

『答案解析』利润最大化目标可能导致企业短期财务决策倾向，而其他三个目标能不同程度的避免企业短期行为。从这个题目大家要注意掌握几种目标的优劣，并善于总结它们之间的共同点和区别。【例3·多选题】（2011年）在某公司财务目标研讨会上，张经理主张“贯彻合作共赢的价值理念，做大企业的财富蛋糕”；李经理认为“既然企业的绩效按年度考核，财务目标就应当集中体现当年利润指标”；王经理提出“应将企业长期稳定的发展放在首位，以便创造更多的价值”。上述观点涉及的财务管理目标有（）。

A.利润最大化

B.企业规模最大化

C.企业价值最大化

D.相关者利益最大化

『正确答案』ACD

『答案解析』张经理的主张主要是体现合作共赢的理念，所以涉及的是相关者利益最大化目标；李经理的主张涉及的是利润最大化目标。王经理的主张强调的是创造价值，所以涉及的是企业价值最大化目标。【考点3】利益冲突与协调

【要求】重要考点

掌握各种冲突的表现形式及协调方法

一、协调利益冲突的原则

尽可能使企业相关者的利益分配在数量上和时间上达到动态的协调平衡。

二、所有者和经营者利益冲突与协调

1.矛盾的表现

2.解决办法

三、所有者和债权人的利益冲突与协调

1.矛盾的表现

2.解决办法

（1）限制性借债：防止所有者损害自己利益的行为出现

（2）收回借款或停止借款：发现所有者损害自己利益时，采取保护自己的措施

四、企业的社会责任

1.含义

指企业在谋求所有者或股东权益最大化之外所负有的维护和增进社会利益的义务。

2.主要内容

（1）对员工的责任；

（2）对债权人的责任

（3）对消费者的责任；

（4）对社会公益的责任

（5）对环境和资源的责任；

（6）遵从政府的管理、接受政府的监督。3.如何协调

任何企业都无法长期单独地负担因承担社会责任而增加的成本。过分地强调社会责任而使企业价值减少，就可能导致整个社会资金运用的次优化，从而使社会经济发展步伐减缓。

大多数社会责任都必须通过立法以强制的方式让每一个企业平均负担。然而，企业是社会的经济细胞，理应关注并自觉改善自身的生态环境。【例1·单选题】（2010年）某上市公司针对经常出现中小股东质询管理层的情况，拟采取措施协调所有者与经营者的矛盾。下列各项中，不能实现上述目的的是（）。

A.强化内部人控制

B.解聘总经理

C.加强对经营者的监督

D.将经营者的报酬与其绩效挂钩

『正确答案』A

『答案解析』协调所有者与经营者的矛盾通常可采取以下方式解决：解聘、接收和激励。选项BC属于解聘方式；选项D属于激励方式。【例2·判断题】（2014年）企业的社会责任是企业在谋求所有者权益最大化之外所承担的维护和增进社会利益的义务，一般划分为企业对社会公益的责任和对债权人的责任两大类。（）

『正确答案』错

『答案解析』企业的社会责任是指企业在谋求所有者或股东权益最大化之外所负有的维护和增进社会利益的义务。具体来说，企业社会责任主要包括：对员工的责任、对债权人的责任、对消费者的责任、对社会公益的责任、对环境和资源的责任，此外，企业还有义务和责任遵从政府的管理、接受政府的监督。第三节财务管理环节【考点4】财务管理环节

【要求】次要考点

了解财务管理的工作步骤与一般工作程序。第四节财务管理体制

【考点5】财务管理体制

【要求】

重要考点。财务管理体制的一般模式及选择、设计原则、集权与分权体制下具体的集权和分权的内容。

一、企业财务管理体制的含义

二、企业财务管理体制的一般模式

三、企业财务管理体制的设计原则

U、H和M型组织特点U型H型M型特点集权化管理为核心，集中控制即控股公司体制，各子公司保持了较大的独立性即事业部制，按照企业所经营的事业，设立若干事业部说明最基本的组织结构不断演化后，现代意义上的H型既可以分权管理，也可以集权管理事业部有一定的经营自主权

四、集权与分权的选择

本质上体现着企业的管理政策，是企业基于环境约束与发展战略考虑顺势而定的权变性策略。

企业总部必须根据企业的不同类型、发展的不同阶段以及不同阶段的战略目标取向等因素，对不同财务管理体制及其权力的层次结构作出相应的选择与安排。

1.资本关系→掌握一定比例有表决权的股份（如50%以上），才能集中

2.业务关系→纵向一体化战略的企业，相对集中

3.管理者的管理水平→较高，则更多集权

4.环境和规模

5.集中与分散的“成本”和“利益”差异

五、集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容

【例1·多选题】关于企业财务管理体制在集权与分权上的选择，下列说法正确的有（）。

A.需考虑企业与各所属单位之间的资本关系和业务关系的具体特征

B.需考虑集权与分权的“成本”和“利益”，分权的“成本”主要是各所属单位积极性的损失和财务决策效率的下降

C.集权和分权考虑的因素还包括环境、规模和管理者的管理水平

D.实施纵向一体化战略的企业，一般采用相对集中的财务管理体制

『正确答案』ACD

『答案解析』选项B的正确说法是集中的“成本”主要是各所属单位积极性的损失和财务决策效率的下降，分散的“成本”主要是可能发生的各所属单位财务决策目标及财务行为与企业整体财务目标的背离以及财务资源利用效率的下降。

注意这个知识点不仅要掌握涉及到的要点，而且要能够正确的运用各要点，比如D选项就是A选项的具体运用。【例2·多选题】下列关于企业财务管理体制的含义及设计原则的说法中，正确的有（）。

A.企业财务管理体制的核心问题是如何配置财务管理权限

B.需要考虑企业与各所属单位之间的资本关系和业务关系的具体特征，以及集权与分权的“成本”和“利益”

C.财务管理体制设计要与现代企业制度的要求相适应，即财务管理体制必须以产权管理为核心，体现现代企业产权制度管理的思想

D.财务管理体制设计要与企业组织体制相适应，U型组织是现代企业最基本的组织结构形式

『正确答案』ACD

『答案解析』B选项本身正确，但选项B是企业财务管理体制在集权与分权的选择时应该注意的问题，不属于财务管理体制的含义和设计原则。【例3·多选题】（2010年）某公司有A、B两个子公司，采用集权与分权相结合的财务管理体制，根据我国企业的实践，公司总部一般应该集权的有（）。

A.融资权

B.担保权

C.收益分配权

D.经营权

『正确答案』ABC

『答案解析』2011年也考了一个集权的选择题，考核点和这个题目完全一样。

教材给出了集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容，共11个方面，要注意区分哪些是集中的权力，哪些是可以分散的权力。【例4·单选题】（2014年）U型组织是以职能化管理为核心的一种最基本的企业组织结构，其典型特征是（）。

A.集权控制

B.分权控制

C.多元控制

D.分层控制

『正确答案』A

『答案解析』U型组织最典型的特征是在管理分工下实行集权控制。第五节财务管理环境

【考点6】财务管理环境

【要求】重要考点。主要是掌握财务管理环境的构成内容体系，经济环境的构成内容、金融机构的分类、应对经济周期的措施、通货膨胀的影响及措施。

一、技术环境

财务管理的技术环境，是指财务管理得以实现的技术手段和技术条件，它决定着财务管理的效率和效果。目前，我国进行财务管理所依据的会计信息是通过会计系统所提供的，占企业经济信息总量的60%—70%。我国企业会计信息化的全面推进，必将促使企业财务管理的技术环境进一步完善和优化。

二、经济环境

1.经济环境的构成内容

2.经济周期中不同阶段的财务管理战略

3.通货膨胀

（1）通货膨胀对企业财务活动的影响

①引起资金占用的大量增加，从而增加企业的资金需求。

②引起资金供应紧张，增加企业的筹资困难。

③引起有价证券价格下降，增加企业的筹资难度。

④折旧不足，引起企业利润虚增，造成企业资金流失。

⑤引起利润上升，加大企业的权益资金成本。

（2）通货膨胀应对措施

三、法律环境

国家相关法律法规按照对财务管理内容的影响情况可以分如下几类：法规内容影响企业财务活动的范围公司法、证券交易法、证券法、金融法、合同法等企业筹资公司法、证券交易法、企业财务通则等企业投资公司法、企业财务通则、税法等企业收益分配

四、金融环境

1.金融机构、金融工具与金融市场

资产流动性与风险资产流动性风险收益货币资金强低低房子弱高高金融工具的特征：流动性、风险性和收益性。2.金融市场的分类分类标准分类结果含义期限货币市场（短期金融市场）指以期限在一年以内的金融工具为媒介，主要功能是调节短期资金融通资本市场（长期金融市场）指以期限在一年以上的金融工具为媒介，主要功能是实现长期资金融通功能发行市场又称一级市场，处理金融工具发行与最初购买者之间的交易流通市场又称为二级市场，主要处理现有金融工具转让和变现的交易融资对象资本市场以货