财政体制改革问题研究

REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME财政体制改革问题研究2024-02-05目录CONTENTSREPORT财政体制改革背景与意义财政收入分配机制改革财政支出结构优化策略地方政府债务风险防控与化解预算管理制度完善与透明度提升跨年度预算平衡机制构建01财政体制改革背景与意义REPORT

财政体制发展历程回顾计划经济时期的财政体制高度集中，统收统支，财政职能弱化。改革开放初期的财政体制分灶吃饭，财政包干，调动地方积极性。分税制改革后的财政体制明确中央与地方事权和财权，建立转移支付制度。导致部分地方财政压力较大，区域发展不均衡。政府间事权和支出责任划分不清晰存在税收漏洞和重复征税问题，影响税收公平性和效率。税收制度不完善专项转移支付占比过高，一般性转移支付规模不足。转移支付制度不规范部分地方政府债务规模较大，偿债压力较大。地方债务风险逐渐显现现阶段财政体制存在问题建立现代财政制度明确政府间事权和支出责任，完善税收制度，规范转移支付制度。促进区域协调发展通过财政体制改革，推动区域间基本公共服务均等化。防范化解地方债务风险加强地方政府债务管理，建立风险预警和防范机制。推动经济高质量发展优化财政支出结构，支持创新驱动发展和产业升级。改革目标与意义阐述国际经验借鉴发达国家财政联邦制、地方自治等理念和实践经验，推动我国财政体制改革。国内经验总结分税制改革以来的经验教训，不断完善我国现代财政制度。同时，可以借鉴国内其他地区在财政体制改革方面的成功做法和经验，如浙江等地的省直管县财政体制等。国内外经验借鉴02财政收入分配机制改革REPORT减少税种，合并相似税种，降低税收复杂性。简化税制优化税收结构完善税收优惠政策提高直接税比重，降低间接税比重，增强税收公平性。加大对小微企业、创新企业等税收优惠力度，促进经济发展。030201税收制度改革方案123明确非税收入征收范围、标准和程序，防止乱收费现象。规范非税收入征收建立健全非税收入监管制度，确保资金安全和使用效益。加强非税收入监管实现非税收入收缴、管理和使用的电子化，提高管理效率。推进非税收入电子化改革非税收入管理优化措施01合理划分中央与地方财政收入，确保各级政府有足够财力履行职能。明确中央与地方事权和支出责任02使财政收入增长与经济发展相适应，保障政府财力可持续。建立财政收入增长与经济发展同步机制03优化转移支付结构，加大对贫困地区和基层政府的支持力度。完善转移支付制度中央与地方财政收入划分调整03加强税收征管能力建设提高税务部门征管能力和水平，确保税收收入及时足额入库。01建立税收征管协作机制加强跨区域税务部门之间的信息共享和协作，防止税收流失。02完善税收分配制度按照税收来源地和税收贡献原则，合理分配跨区域税收收入。跨区域税收分配协调机制03财政支出结构优化策略REPORT教育投入增加对各级教育的投入，特别是基础教育和职业教育，提高教育质量和覆盖率。医疗卫生投入加大对医疗卫生事业的投入，提升基层医疗服务能力，降低居民就医成本。社会保障投入完善社会保障体系，提高对低收入群体和弱势群体的保障水平。民生领域投入保障措施加大对交通基础设施的投资力度，完善公路、铁路、航空等交通网络。交通基础设施建设加强水利基础设施建设，提高防洪抗旱能力和水资源利用效率。水利基础设施建设推进能源基础设施建设，保障能源供应安全和可持续发展。能源基础设施建设基础设施建设投资规划科技创新支持政策完善创新研发投入增加对科技创新的研发投入，支持关键核心技术突破和成果转化。创新人才培养完善创新人才培养和引进机制，打造高水平创新团队。创新政策环境营造良好的创新政策环境，鼓励企业加大科技创新投入。环保设施建设加强环保基础设施建设，提高污染治理能力和环境监管水平。生态保护投入增加对生态保护和环境治理的投入，推动生态文明建设。节能减排投入加大对节能减排项目的投入力度，推广节能环保技术和产品。节能减排和环保投入加大04地方政府债务风险防控与化解REPORT偿债能力评估结合地方政府财政收入、支出及经济增长等因素，评估其偿债能力。债务风险识别识别地方政府债务存在的风险点，如期限错配、利率风险等。债务规模与结构分析地方政府债务总量、增长速度及债务结构特点。地方政府债务现状评估建立包括债务率、偿债率、逾期率等指标的风险预警体系。风险预警指标体系制定风险防范措施，如加强监管、建立风险准备金制度等。风险防范措施利用现代信息技术手段，建立地方政府债务信息化监测平台。信息化监测平台债务风险预警和防范机制构建针对不同类型存量债务，采取不同处置方式，如置换、重组、减免等。存量债务分类处置制定具体实施方案，明确处置目标、步骤和时间表。实施方案制定出台相关配套政策措施，如财政奖补、税收优惠等，支持存量债务处置。配套政策措施存量债务处置方案及实施路径举债融资机制改革实行地方政府债务限额管理，控制新增债务规模。债务限额管理监管与问责机制加强对地方政府债务的监管和问责，防范新增债务风险。改革地方政府举债融资机制，规范举债行为。新增债务管理政策调整05预算管理制度完善与透明度提升REPORT引入零基预算01以实际需求为基础，逐项审核预算项目和金额，提高预算编制的准确性和科学性。推广绩效预算02将预算分配与绩效目标相结合，根据绩效完成情况调整预算安排，增强预算的激励和约束作用。完善跨年度预算平衡机制03建立跨年度预算稳定调节基金，平滑年度间财政支出波动，保障财政政策的可持续性。预算编制程序和方法改进加强预算执行动态监控利用现代信息技术手段，实时监控预算执行情况，及时发现和纠正违规行为。严格预算执行考核问责将预算执行情况纳入政府绩效考核体系，对执行不力的单位和个人进行问责和处罚。完善内部控制体系建立健全财政部门内部控制机制，规范预算编制、执行、监督等各环节操作流程，防范财政风险。预算执行监督和约束机制强化扩大预算公开范围除涉密信息外，所有使用财政资金的部门和单位均应公开本部门预决算信息。细化预算公开内容逐步公开到基本支出和项目支出，并尽可能公开到具体项目，让公众了解财政资金的具体用途。规范预算公开方式建立统一的预算公开平台，方便公众查询和监督，同时加强预算公开的宣传和解读工作。预算信息公开范围和深度拓展推动绩效评价信息公开逐步公开重大政策和项目绩效评价报告，接受社会监督，增强绩效评价的透明度和公信力。强化绩效评价结果运用将绩效评价结果作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要依据，促进预算管理水平不断提升。建立绩效评价结果与预算安排挂钩机制将绩效评价结果作为预算安排的重要依据，对绩效好的项目优先保障，对绩效差的项目相应核减预算。绩效评价结果应用推广06跨年度预算平衡机制构建REPORT明确规划期限与目标评估现状与趋势制定收支策略强化监督与评估中长期财政规划制定要点确定中长期财政规划的期限，明确规划期内财政收入、支出、赤字等核心指标的目标。根据规划目标，制定相应的财政收入和支出策略，包括税收、非税收入、支出结构优化等方面。全面分析当前财政经济形势，预测未来财政收入、支出及风险变化趋势。建立有效的监督机制，对规划执行情况进行定期评估，确保规划目标的实现。坚持量入为出、收支平衡的原则，确保跨年度预算的可持续性。确定预算平衡原则根据经济社会发展需要和财政收入状况，设定合理的预算平衡目标。设定预算平衡目标通过设立预算稳定调节基金，平滑年度间财政收入波动，确保跨年度预算平衡。建立预算稳定调节基金将中期财政规划纳入预算管理，增强预算的前瞻性和可持续性。实行中期财政规划管理跨年度预算平衡目标设定制定运用策略根据经济形势和财政收入状况，制定储备性政策工具的运用策略，包括使用时机、力度和方式等。加强政策协调配合加强与其他宏观经济政策的协调配合，形成政策合力，提高政策效果。建立政策工具库建立储备性政策工具库，对各类政策工具进行动态管理和调整。明确政策工具类型根据财政政策目标，明确储备性政策工具的类型，如税收优惠、政府投资、财政补贴等。储备性政策工具运用策略应对突发事件能力提升建立应急预算制度针对突发事件，建立应急预算制度，确保财政资金及时、有效投入。完